Приказ Департамента финансов Вологодской области от 1 ноября 2007 г. N 867 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета"

Приказ департамента финансов Вологодской области
от 1 ноября 2007 г. N 867
"Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых
счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
областного бюджета"

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26.04.2007 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации") приказываю:

1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (прилагается).

2. Управлению областного казначейства департамента финансов области (Р.М. Бухмичева):

- организовать работу по переоформлению лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 24 указанного Положения, с оформлением новой Книги регистрации лицевых счетов;

- довести Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета до всех главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.

3. Управлению автоматизации информационных процессов департамента финансов области (Несговорова О.Ю.) обеспечить своевременное обновление справочников и шаблонов программного комплекса "АС-Бюджет" и УРМ.

4. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов, начальника управления областного казначейства Р.М. Бухмичеву.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.

Исполняющий обязанности начальника департамента финансов, первый заместитель Губернатора области

С.С. Тугарин

Положение о порядке открытия и ведения лицевых
счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
областного бюджета (далее - Положение)
(утв. приказом Департамента финансов Вологодской области от 1 ноября 2007 г. N 867)

1. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения управлением областного казначейства департамента финансов Вологодской области (далее - управлением областного казначейства) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения областного бюджета.

2. Главный распорядитель, распорядитель и получатель средств областного бюджета, которым в установленном порядке в управлении областного казначейства открыты соответствующие лицевые счета, являются в целях настоящего Положения клиентами.

Обособленное подразделение, созданное органом исполнительной государственной власти или бюджетным учреждением, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного в установленном порядке положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения, является в целях настоящего Положения клиентом.

Лицевой счет бюджета - регистр аналитического учета департамента финансов области, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из областного бюджета (далее - единый счет).

3. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в управлении областного казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

Распорядительный лицевой счет-регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для учета утвержденных главному распорядителю, распорядителю и переданных подведомственным получателям лимитов бюджетных обязательств, а также для оплаты товаров, работ и услуг, осуществляемой главным распорядителем за подведомственных получателей.

Лицевой счет-регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходов областного бюджета.

Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на оснований платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя, бюджетной классификаций.

4. При открытий лицевых счетов управление областного казначейства присваивает им девятизначные номера.

При кодификации лицевых счетов клиентов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны определять принадлежность распорядителя или подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств и соответствовать трем последним знакам кода главного распорядителя средств областного бюджета в Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"01"- аппарат управления главного распорядителя и получателя - органа государственной власти,

"02" - аппарат управления распорядителя,

"03" - подведомственные получатели,

"04" - другие расходы;

- с 6 по 8 разряды номера лицевого счета соответствуют трем последним знакам кода главного распорядителя, распорядителя и получателя средств областного бюджета в Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;

- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.

При кодификации распорядительного лицевого счета:

- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют трем последним знакам кода главного распорядителя средств областного бюджета в Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;

- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя содержат код "08", распорядителя средств - код "09";

- с 6 по 9 разряды номера содержат код "0".

При кодификации лицевых счетов главных распорядителей средств областного бюджета, открываемых по их заявлению для учета целевых программ (долгосрочных целевых программ), мероприятий и других расходов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют трем последним знакам кода главного распорядителя средств областного бюджета в Реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы "04";

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета, открываемого главному распорядителю средств областного бюджета по его заявлению для учета целевых программ (долгосрочных целевых программ), мероприятий и других расходов;

- 9 разряд - резервный.

Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.00.1

2. Порядок открытия лицевых счетов

5. Лицевые счета открываются в управлении областного казначейства клиентам, включенным в Реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, в соответствии с разрешительной надписью начальника департамента финансов области (или его заместителя) на заявлении на открытии лицевого счета.

6. Каждому клиенту открывается один лицевой счет соответствующего типа средств:

01.00.00 - по учету бюджетных средств;

01.03.00 - по учету администрируемых субсидий муниципальным образованиям за счет средств областного бюджета (с детализацией 5 и 6 разрядов);

01.04.00 - по учету администрируемых субвенций муниципальным образованиям за счет средств областного бюджета (с детализацией 5 и 6 разрядов);

03.00.00 - по учету безвозмездных перечислений от вышестоящего бюджета.

Главному распорядителю и распорядителю средств открывается распорядительный лицевой счет для учета утвержденных и переданных подведомственным получателям лимитов бюджетных обязательств, а также для оплаты товаров, работ и услуг, осуществляемой главным распорядителем за подведомственных получателей. Перечисление налогов с указанных счетов не допускается.

По заявлению главного распорядителя могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по областным целевым программам (долгосрочным целевым программам), мероприятиям и другим расходам.

7. Для открытия лицевого счета клиенты (за исключением обособленного подразделения) представляют в управление областного казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную руководителем учреждения;

г) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные руководителем вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Положению);

д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей, и оттиска печати, заверенные руководителем учреждения или работником кадровой службы с расшифровкой должности и подписи;

е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению;

ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению;

з) справку о сроках выплаты заработной платы;

и) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенную руководителем учреждения;

к) бюджетную смету, утвержденную в установленном порядке, с расшифровками.

При открытии лицевого счета главному распорядителю средств карточка образцов подписей заверяется вице-губернатором области, первым заместителем Губернатора области, курирующим отрасль, или нотариально.

Для открытия лицевого счета в управлении областного казначейства получателям средств областного бюджета, находящимся за пределами области и осуществляющим операции со средствами областного бюджета через счет, открытый в кредитной организации (далее - иные получатели), иные получатели представляют документы, указанные в подпунктах а), б), в), и), к) пункта 7 настоящего Положения и разрешение департамента финансов области, на основании которого иные получатели могут осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открываемом в кредитной организации. Для оформления разрешения иные получатели представляют в департамент финансов области письмо с обоснованием причин для осуществления операций со средствами областного бюджета через счет в кредитной организации, и заполненный бланк Разрешения (приложение N 5 к настоящему Положению).

Представленные документы после проверки на комплектность и правильность оформления ответственным работником управления областного казначейства брошюруются в юридическое дело и направляются на правовую экспертизу в правовой отдел департамента финансов.

При наличии замечаний к оформлению представленных документов и (или) их комплектности, документы в течение пяти дней возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата, либо в исключительных случаях с разрешения начальника департамента финансов области или заместителя начальника департамента финансов клиенту может быть открыт временный лицевой счет и предоставлено право совершать операции по лицевому счету на срок до шести месяцев. В течение установленного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в управление областного казначейства. В случае непринятия клиентом соответствующих мер по устранению нарушений по истечении установленного срока лицевой счет блокируется управлением областного казначейства.

При отсутствии замечаний и получения согласования правового отдела ответственный работник управления областного казначейства присваивает лицевому счету соответствующий номер и передает документы на подпись предусмотренным в документах ответственным лицам.

Юридическое дело оформляется единое по всем Открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится ответственным работником управления областного казначейства в несгораемом шкафу.

Хранение дел по лицевому счету клиента осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

8. Открытые лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента: главного распорядителя, распорядителя, получателя средств;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

В Книге регистрации лицевых счетов открываются разделы по каждому главному распорядителю и отдельный раздел по получателям, не имеющим главных распорядителей.

Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью департамента финансов и заверяется подписью руководителя управления областного казначейства. Книга регистрации лицевых счетов хранится в управлении областного казначейства в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с санкции руководителя управления областного казначейства уполномоченным работником управления областного казначейства.

9. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.

10. Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

11. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме управлению областного казначейства обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.

12. При открытии лицевых счетов клиентам, находящимся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам, документы на открытие лицевого счета представляются клиентом в управление областного казначейства.

После открытия им лицевого счета и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов копии документов и один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати направляются в соответствующие отделы по районам и городам. Отделы по районам и городам формируют копию юридического дела по каждому клиенту для последующего контроля при проведении расходов.

Клиенты, находящиеся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам, сообщают обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов, в отделы управления областного казначейства по соответствующим районам и городам. Отделы управления областного казначейства по районам и городам направляют указанные документы в управление областного казначейства для контроля и хранения в юридическом деле, оставляя при этом в отделе копии документов.

3. Карточка образцов подписей и оттиска печати

13. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в управление областного казначейства в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.

14. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, его заместителям и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.

Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенных правом только первой подписи. В этом случае в управление областного казначейства представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", и руководитель подписывает денежные документы единолично.

В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору централизованной бухгалтерией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание, и его заместителю; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе "Оттиск печати" в карточке ставится оттиск печати учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание.

15. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых клиентами в управление областного казначейства, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.

16. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица) клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) на лицевой стороне карточки после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

17. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

18. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у клиента, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, департамент финансов области предоставляет клиенту месячный срок для изготовления печати и одновременно информирует его о порядке оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.

В этих случаях ответственным специалистом управления областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке в поле "Прочие отметки".

19. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Принятие управлением областного казначейства карточки не по установленной форме, с иным количеством или расположением полей не допускается.

Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Счет N" с учетом количества открытых лицевых счетов.

Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.

Управление областного казначейства по письменному заявлению клиента вправе вносить изменения в поля карточки "Адрес" и "тел. N".

В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, уполномоченный работник управления областного казначейства вносит в установленном пунктом 24 настоящего Положения порядке соответствующие изменения в поле "Счет N" и в поле "Отметка управления областного казначейства" указывает причину внесения исправлений.

При внесении таких изменений зачеркивание текста осуществляется уполномоченным лицом тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Клиент" - юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии со своими учредительными документами. В случае открытия лицевого счета обособленному подразделению юридического лица указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением об обособленном подразделении и после запятой - полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами;

в поле "Адрес" клиент указывает юридический адрес постоянно действующего исполнительного органа, место нахождения обособленного подразделения;

в поле "тел. N" клиент указывает номер телефона. Допустимо указание нескольких телефонных номеров клиента;

в поле "Наименование вышестоящей организации" клиент - распорядитель и получатель - указывает полное наименование главного распорядителя, клиент - главный распорядитель данное поле не заполняет;

в поле "Местонахождение управления областного казначейства" клиент указывает почтовый адрес управления областного казначейства (отдела управления областного казначейства по районам и городам), в котором открыт лицевой счет;

в поле "Отметка управления областного казначейства" после присвоения счету соответствующего номера руководителем управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителем), проставляется собственноручная Подпись и дата (цифрами), начиная с которой используется карточка;

в поле "Прочие отметки" уполномоченным работником управления областного казначейства могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая управлению информация.

Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Сокращенное наименование клиента" клиент указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами либо сокращенное наименование филиала юридического лица в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением о филиале. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента - юридического лица (филиала);

в поле "Счет N" после внесения записи об открытии клиенту счета в Книге регистрации лицевых счетов лицо, которому предоставлено право внесения записи об открытых клиенту счетах в Книге регистрации лицевых счетов, проставляет присвоенный номер лицевого счета;

в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;

в поле "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;

в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;

в поле "Дата заполнения" клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;

в поле "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

20. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.

21. Клиенты, находящиеся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам, при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента представляют два экземпляра временной карточки в соответствующие отделы управления областного казначейства по районам и городам. Временная карточка принимается по разрешительной надписи начальников отделов управления областного казначейства по районам и городам после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на постоянной карточке. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых клиентами, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в копии юридического дела клиента.

В случаях представления клиентами, находящимися на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам новой карточки (при смене руководителя или главного бухгалтера клиента, в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в случае изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента) карточка принимается по разрешительной надписи руководителя управления областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя), при этом второй экземпляр карточки направляется в соответствующие отделы управления областного казначейства для контроля при проведении расходов и хранения в копии юридического дела клиента.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

22. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиент представляет в управление областного казначейства документы, указанные в пункте 7 настоящего Положения, кроме подпункта а), и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению.

При изменении наименования главного распорядителя средств областного бюджета заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.

23. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

в) в связи, с исключением клиента из Реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению.

24. В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный работник управления областного казначейства по заявлению клиента на переоформление лицевого счета в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента и извещает клиента. При этом изменение подтверждается подписью начальника управления областного казначейства.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в управлении областного казначейства.

Управление областного казначейства в пятидневный срок после переоформления уведомляет клиентов об изменении ему номера счета.

25. Клиент при его реорганизации (слияние, разделение, присоединение, выделение, преобразование) представляет в управление областного казначейства для закрытия (переоформления) лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в управление областного казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.

26. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 22 настоящего Положения, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 23 настоящего Положения, представляются клиентами в управление областного казначейства не позднее 30 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.

27. При ликвидации клиента в управлении областного казначейства клиентом представляются в управление областного казначейства следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, при отсутствии такой печати-оттиска печати ликвидируемого учреждения, учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление областного казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

28. При закрытии лицевого счета клиента управление областного казначейства производит с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

По результатам сверки управлением областного казначейства составляется акт сверки операций по лицевому счету (приложение N 9 к настоящему Положению) в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон, которые утверждают руководители управления областного казначейства и клиента.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

29. Управление областного казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению.

Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

30. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему соответствующего лицевого счета в управлении областного казначейства может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению) и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей (приложение N 2 к настоящему Положению) после включения клиента в Реестр главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, в ведение нового главного распорядителя, которому он передан.

31. При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном департаментом финансов области порядке.

5. Порядок ведения лицевых счетов

5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах

32. Лимиты бюджетных обязательств, утвержденные главному распорядителю средств, и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

Порядок доведения лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями средств осуществляется в порядке, установленном департаментом финансов области.

33. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче департаментом финансов области в Управление Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) платежных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с единого счета, открытого департаментом финансов области в УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного бюджета, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации,

На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.

Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в порядке, установленном департаментом финансов области.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН" получателя - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле "КПП" получателя - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле "Получатель" - полное или сокращенное наименование департамента финансов области, в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета.

При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.

Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой управление областного казначейства отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход соответствующего бюджета.

34. Департамент финансов области в соответствии с согласованными Регламентами, с УФК по области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.

На основании выписки УФК по области по единому счету управление областного казначейства ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.

Выписки и приложения к ним выдаются клиентам управлением областного казначейства не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.

35. Клиент обязан письменно сообщить управлению областного казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением областного казначейства на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

36. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления областного казначейства. Клиентам, находящимся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам, - с разрешения начальника отдела управления областного казначейства по соответствующему району и городу.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление областного казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

37. Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, управление областного казначейства:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;

возвращает по истечении десяти рабочих дней данные суммы отправителю, если реквизиты получателя средств не установлены.

38. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:

- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;

- при ошибочном указании клиентами в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого управлением областного казначейства был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.

Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в управление областного казначейства Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению N 11.

Уведомление, на основании которого управлением областного казначейства внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.

Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:

- подписи руководителя управления областного казначейства;

- на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.

39. Реквизиты лицевого счета содержат показатели бюджетной классификации в соответствии с утвержденной сводной бюджетной росписью, по которым будут совершаться операции на данном лицевом счете.

40. На лицевом счете клиента в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

полное наименование клиента;

девятизначный номер лицевого счета;

лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);

лимит расходов областного бюджета на текущий месяц;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период и лимита расходов областного бюджета на текущую дату,

41. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление областного казначейства предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированного на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носи теле и отражающего операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции и остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

5.2. Расчеты чеками и выдача наличных денежных средств

42. Учет операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами осуществляется на счетах, открытых департаменту финансов области на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям":

клиентам, находящимся на территории г. Вологды, - в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области;

клиентам, находящимся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по городам и районам, - в учреждениях Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области, а при их отсутствии на территории муниципального образования - в кредитных организациях, привлеченных в соответствии с действующим законодательством для осуществления операций по предоставлению средств областного бюджета.

43. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.

Управление областного казначейства ежедневно представляет в учреждение банка сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день.

44. По мере необходимости департамент финансов области получает из учреждения банка денежные чековые книжки и передает их по акту в управление областного казначейства. Полученные по акту от департамента финансов области денежные чековые книжки управление областного казначейства регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек (форма согласно приложению 12 к настоящему Положению).

Для клиентов, находящихся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по городам и районам, соответствующие отделы управления областного казначейства по мере необходимости подают в учреждение банка заявление на выдачу денежных чековых книжек. Учреждение банка в соответствии с поступившим заявлением передает отделу управления областного казначейства необходимое количество чековых книжек, которые ответственный специалист отдела регистрирует в журнале учета денежных чековых книжек.

Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическим шкафу.

45. Клиенты для получения чековой книжки представляют в управление областного казначейства заявление на выдачу чековой книжки. Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник управления областного казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке. Клиент проставляет на оборотной стороне чеков реквизиты, подлежащие обязательному, заполнению: наименование клиента, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами. Управление областного казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в журнале учета денежных чековых книжек. Клиенту оформляется одна чековая книжка на все открытые ему лицевые счета по учету средств областного бюджета. Использованные чековые книжки сдаются в управление областного казначейства, о чем делается отметка в журнале учета денежных чековых книжек.

46. Акцепт чеков производится должностными лицами департамента финансов области, имеющими право первой и второй подписи документов по счету для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.

Акцепт чеков клиентов, находящихся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по городам и районам, производится должностными лицами отдела управления областного казначейства, имеющими право подписи документов по счету по учету операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами.

47. По мере потребности в денежной наличности клиенты составляют и представляют в управление областного казначейства доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами (форма согласно приложению 13 к настоящему Положению) в соответствии с Регламентом управления областного казначейства по проведению платежных документов получателей средств областного бюджета, переведенных на казначейское обслуживание, и формированию заявки на санкционирование расходов, утвержденным департаментом финансов области.

Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за вторую половину месяца представляется справка о начисленной заработной плате за месяц (форма согласно приложению 14 к настоящему Положению) и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

48. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, передается управлением областного казначейства клиенту, на имя которого он выписан по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность под расписку в журнале регистрации выданных чеков (форма согласно приложению 15 к настоящему Положению).

Управление областного казначейства осуществляет контроль за использованием чеков на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из текущих счетов департамента финансов области для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.

Неиспользованные и испорченные чеки вместе с контрольной маркой погашаются при выписке нового чека и подлежат обязательной сдаче клиентом в управление областного казначейства вместе с использованной чековой книжкой с отметкой в журнале.

49. На следующий день управление областного казначейства получает и обрабатывает выписку банка со счета департамента финансов области для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.

50. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка. При этом в ордере на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование клиента, номер, лицевого счета и показатели бюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет департамента финансов для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.

При получении выписки банка управление областного казначейства производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.

51. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств в учреждение банка клиенты представляют в управление областного казначейства платежные поручения на возврат неиспользованных наличных денежных средств на единый счет.

52. Средства, перечисленные с единого счета на счет для обеспечения клиентов наличными денежными средствами и не использованные в течение 10 календарных дней, подлежат возврату на единый счет на основании представленных клиентами платежных поручений.

53. Лимит остатка наличных денег в кассе клиента устанавливается ежегодно управлением областного казначейства.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе клиент представляет в управление областного казначейства в двух экземплярах расчет на установление учреждению лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу по форме, утвержденной приложением N 16 к настоящему Положению, один экземпляр которого после утверждения возвращается клиенту, один хранится в управление областного казначейства.

Клиентам, находящимся на обслуживании в отделах управления областного казначейства по районам и городам, лимит остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу учреждения, утверждают начальники отделов управления областного казначейства по районам и городам.

По клиентам, имеющим в своем составе обособленные подразделения, устанавливается единый лимит остатка кассы по клиенту с учетом этих обособленных подразделений. Лимит остатка кассы обособленным подразделениям доводится приказом руководителя клиента.

По иным получателям средств областного бюджета, имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов.

Департамент финансов составляет в двух экземплярах и направляет в банк сводный расчет на установление лимита остатка кассы с учетом главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, открывших лицевые счета в управлении областного казначейства, по форме, установленной в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе клиентов.

6. Особенности открытия и ведения лицевых счетов
обособленных подразделений

54. Лицевой счет обособленного подразделения открывается в управлении областного казначейства на основании письменного обращения органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения, создавших данное обособленное подразделение. Открытие лицевого счета обособленному подразделению производится только после открытия лицевого счета органу исполнительной государственной власти или бюджетному учреждению, создавших данное обособленное подразделение.

Для оформления открытия лицевого счета обособленное подразделение представляет в управление областного казначейства следующие документы:

- ходатайство органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения, создавших обособленное подразделение, об открытии лицевого счета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера;

- выписку из учредительного документа органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения, где предусмотрено создание обособленного подразделения, заверенную руководителем;

- заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению;

- копию положения об обособленном подразделении, утвержденную органом исполнительной государственной власти или бюджетным учреждением, его создавшим, заверенную нотариально;

- доверенность, выданную руководителю обособленного подразделения на осуществление операций по расходованию бюджетных средств с обязательным перечнем установленных расходов, или перечнем установленных расходов, или копию доверенности, заверенную руководителем органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения;

- уведомление о постановке на учет органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати обособленного подразделения, заверенную в установленном порядке руководителем органа исполнительной государственной власти, или бюджетного учреждения, или нотариально согласно приложению N 2;

- копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем обособленного подразделения.

55. Право первой подписи денежных документов принадлежит руководителю обособленного подразделения, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру обособленного подразделения и уполномоченным руководителем обособленного подразделения лицам. При отсутствии в штате обособленного подразделения бухгалтера в управление областного казначейства представляется справка органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения об отсутствии в штате обособленного подразделения бухгалтера. В этом случае руководитель предоставляет право второй подписи другому работнику или подписывает денежные документы единолично.

56. Закрытие лицевого счета обособленного подразделения осуществляется на основании заявления обособленного подразделения, которое представляется в управление областного казначейства одновременно с ходатайством органа исполнительной государственной власти или бюджетного учреждения, создавших обособленное подразделение, о закрытии лицевого счета.

При закрытии лицевого счета обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется обособленному подразделению, второй - органу исполнительной государственной власти или бюджетному учреждению, создавшим это обособленное подразделение, третий остается в управлении областного казначейства и храниться в деле по лицевому счету обособленного подразделения.

7. Бухгалтерский учет и отчетность

57. Ежедневно управление областного казначейства формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета и по лицевым счетам всех клиентов.

58. Управление областного казначейства:

- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы 0503124;

- ежемесячно сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя, получателя) средств бюджета формы 0503127, представляемом клиентами, с данными, отраженными на их лицевых счетах.

59. Клиенты, департамент финансов области ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.

Приложение N 1
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

            на открытие лицевого счета в управлении областного

                казначейства департамента финансов области

_________________________________________________________________________

                           наименование клиента

_________________________________________________________________________

                               ИНН клиента

_________________________________________________________________________

   наименование вышестоящей организации (для распорядителя, получателя,

                                 филиала)

_________________________________________________________________________

   ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, получателя, филиала)

     Юридический адрес: _________________________________________________

     На основании Положения о порядке открытия и ведения  лицевых  счетов

главных распорядителей, распорядителей и получателей  средств  областного

бюджета,  утвержденного  приказом  департамента   финансов   области   от

________________ 20 ___ года N _____,  просим  открыть  лицевой  счет  по

проведению расходов _____________________________________________________

_________________________________________________________________________

     Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные  нужды  из

кассы  учреждения  банка  просим  производить  через  подотчетное   лицо,

указанное в нашей доверенности.

Руководитель __________________________ (______________)

Главный бухгалтер _____________________ (______________)

М.П.                                   "___"_____________ 20____г.

Открыть лицевой счет N ________________ разрешаю

Начальник департамента

финансов области,

первый заместитель

Губернатора области     ____________ (___________) "___"_______ 20__ г.

                           подпись       Ф.И.О

Документы на открытие лицевого счета проверили:

Заместитель начальника

департамента финансов,

начальник управления

областного казначейства ____________ (___________) "___"________ 20__ г.

                           подпись       Ф.И.О

Заместитель начальника

управления областного казначейства,

начальник отдела анализа

и контроля кассового исполнения

областного бюджета      ____________ (___________) "___"________ 20__ г.

                           подпись       Ф.И.О

Формирование юридического дела согласовано:

Начальник правового отдела

департамента финансов   ____________ (___________) "___"________ 20__ г.

                           подпись       Ф.И.О

Приложение N 2
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                  КАРТОЧКА                  |  ОТМЕТКА УПРАВЛЕНИЯ

      ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ    |  ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Клиент ________________________   /------\  |

         (полное наименование)    | КОД  |  |

_____________________________ ИНН |------|  |  Разрешение на прием

                                  |      |  |  образцов подписей

--------------------------------- \------/  |

------------------------------------------  |  Заместитель начальника

------------------------------------------  |  департамента финансов,

------------------------------------------  |  начальник управления

------------------------------------------  |  областного казначейства

Адрес ____________________________________  |

_______________ тел. N ___________________  |

                                            |

наименование вышестоящей          /------\  |

организации                       |      |  |   ________________________

_________________________________ |------|  |        (подпись)

_________________________________ | КОДЫ |  |

___________________________по ППП |------|  |    "___"______________ г.

управление областного казначей-   |      |  |

ства департамента финансов        |      |  |

                                  \------/  |

Местонахождение управления областного       |        ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

казначейства ____________________________   |   ________________________

Сообщаем образцы подписей и печати,         |   ________________________

которые просим считать обязательных при     |   ________________________

совершении операций по лицевому счету N:    |   ________________________

_________________________________________   |

_________________________________________   |   ________________________

Чеки и другие распоряжения по счету N       |

_________________________________________   |   ________________________

просим считать действительными при          |   ________________________

наличии на них одной первой и одной         |   ________________________

второй подписей                             |   ________________________

                                            |

                                            |     Оборотная сторона формы

                                            |

________________________________            |

   наименование клиента

     Образцы подписей должностных  лиц  клиента,  имеющих  право  подписи

платежных документов при совершении операции по лицевому счету N ________

Право подписи	Должность	Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи
1	2	3	4	5
первой
второй

Образец оттиска печати

        Руководитель      ________________   _______________________

                             (подпись)        (расшифровка подписи)

        Главный бухгалтер ________________   _______________________

                             (подпись)        (расшифровка подписи)

    "______"_______________ г.

Полномочия и подписи руководителя             МП организации,

и главного  бухгалтера, действующих           заверившей полномочия

в соответствии с Уставом (Положением),        и подписи

удостоверяю ____________________________________

             (должность и подпись руководителя

_________________________________________________________________________

          или заместителя руководителя вышестоящей организации)

Удостоверительная подпись нотариуса

Я, Государственный нотариус ______________

нот. конторы ____________________________,

               (фамилия и инициалы)

свидетельствую самоличность граждан ______

__________________________________________

   указывается руководитель и главный

__________________________________________

         (старший) бухгалтер

организации - владельца счета

и подлинность их подписей.

Взыскано __________________________ руб.

госпошлины марками

М.П. "____"________________ г.

По реестру N ___ Нотариус _______________

                            (подпись)

Приложение N 3
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

     Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской

области

_________________________________________________________________________

                           наименование клиента

 "___"______________ г.    ЗАЯВЛЕНИЕ N

     Просим выдать нам по лицевому счету N ______________________________

     денежную чековую книжку ______________ листов

     для расчетов _______________________________________________________

     Чековую книжку обязуемся хранить под ключом в безопасном от  огня  и

хищения помещении.

     Чековую книжку доверяем получить нашему работнику _________________,

     подпись которого ______________________ удостоверяем.

Руководитель _______________        ____________________________

организации    (подпись)      М.П.      (расшифровка подписи)

Главный      _______________        ____________________________

бухгалтер      (подпись)                (расшифровка подписи)

организации

  ___________________________________________________________________

                ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

     Разрешаю

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства              ___________________

                                          (подпись)

Начальник отдела

предварительного контроля            ___________________

                                          (подпись)

Денежную чековую книжку с бланками за NN ____________________________

                                                   (от-до)

Выдал _________________________ Получил _________________________

              (Ф.И.О.)                          (Ф.И.О.)

Приложение N 4
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

Угловой штамп

Регистрационный номер

Дата

                                             Департамент финансов области

                               ДОВЕРЕННОСТЬ

     г. _________________________________________________________________

                             (дата прописью)

     Выдана _________________________________________ в том, что ей (ему)

     поручается  проводить  расчетные  операции,   получать     выписки с

прилагаемыми  платежными  документами  по  лицевым  счетам,    открытым в

управлении областного казначейства, получать наличные денежные средства в

обслуживаемом банке.

     Паспортные данные ____________________ _____________________________

                           (Ф.И.О.)

     ____________________________________________________________________

     прописан по адресу: ________________________________________________

     Доверенность действительна: _______________________________________.

                                            (дата прописью)

     Подпись ______________________ удостоверяем _______________________.

                  (Ф.И.О.)

Руководитель организации:

Главный бухгалтер:

М.П.

Приложение N 5
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                РАЗРЕШЕНИЕ

            на открытие счета в подразделении сети Банка России

        или кредитной организации (филиале) иным получателям средств

                             областного бюджета

                      от "____"________________ 20__ г.

     Разрешаю исполнять расходы областного бюджета  на  счете  для  учета

операций со средствами областного бюджета, открытом в подразделении  сети

Банка России или кредитной организации (филиале)

_________________________________________________________________________

                 (наименование иного получателя средств,

                                                       /---------------\

___________________________________________код по РПБС |               |,

          областного бюджета)                          \---------------/

                                                       /---------------\

находящемуся в ведении ____________________код по ППП  |               |

           (при наличии - наименование главного        \---------------/

______________________________________________________

(вышестоящего) распорядителя средств областного бюджета)

Начальник департамента,

финансов области, первый

заместитель Губернатора области _________ (________)"___"_______20__ г.

                                 подпись      Ф.И.О

Приложение N 6
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                                              Руководителю

        _______________________

                                               (наименование клиента)

                                ИЗВЕЩЕНИЕ

                        об открытии лицевого счета

     Управление областного  казначейства  департамента  финансов  области

сообщает, что

_________________________________________________________________________

                          (наименование клиента)

с "____"______________ 20___г. открывается лицевой счет N _______________

_________________________________________________________________________

                      (наименование лицевого счета)

Заместитель начальника

департамента финансов,

начальник управления

областного казначейства ___________________ (                   )

                            (подпись)               Ф.И.О.

"____"_______________ 20___ г.

Приложение N 7
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

        на переоформление лицевого счета в управлении областного

               казначейства департамента финансов области

_________________________________________________________________________

                           наименование клиента

_________________________________________________________________________

                               ИНН клиента

_________________________________________________________________________

   наименование вышестоящей организации (для распорядителя, получателя,

                                 филиала)

_________________________________________________________________________

   ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, получателя, филиала)

     Юридический адрес: _________________________________________________

     На основании Положения о порядке открытия и ведения  лицевых  счетов

главных распорядителей, распорядителей и получателей  средств  областного

бюджета, утвержденного приказом департамента финансов области от ________

_________________20____года N ______  просим переоформить лицевой счет по

расходам ________________________________________________________________

     Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные  нужды  из

кассы  учреждения  банка  просим  производить  через    подотчетное лицо,

указанное в нашей доверенности.

Руководитель           _______________(____________________________)

Главный бухгалтер      _______________(____________________________)

М.П. "______"_____________________ 20____г.

Переоформить лицевой счет N ________________ разрешаю.

Начальник департамента

финансов области, первый

заместитель Губернатора области ________ (_______) "____"_____20___г.

                                подпись  (Ф.И.О.)

Документы на открытие лицевого счета проверили:

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства         ________ (_______) "____"_____20___г.

                                подпись  (Ф.И.О.)

Заместитель начальника управления

областного казначейства, начальник

отдела анализа и контроля кассового

исполнения областного бюджета   ________ (_______) "____"_____20___г.

                                подпись  (Ф.И.О.)

Формирование юридического дела по переоформлению лицевого счета согласовано:

Начальник правового отдела

департамента финансов           ________ (_______) "____"_____20___г.

                                подпись  (Ф.И.О.)

Приложение N 8
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

     на закрытие лицевого счета в управлении областного казначейства

                      департамента финансов области

_________________________________________________________________________

                            наименование клиента

_________________________________________________________________________

                                ИНН клиента

_________________________________________________________________________

     наименование вышестоящей организации (для распорядителя, получателя,

                                   филиала)

_________________________________________________________________________

  ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, получателя, филиала)

Юридический адрес: __________________________________________________

     На основании Положения о порядке открытия и ведения  лицевых  счетов

главных распорядителей, распорядителей и получателей  средств  областного

бюджета, утвержденного приказом департамента финансов области от ________

__________20___года N _______, просим закрыть лицевой счет N ____________

в связи с _______________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Руководитель _________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________

М.П. "_____" __________________ 20 ____ г.

Приложение N 9
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

УТВЕРЖДАЮ                                    УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента                  Заместитель начальника департамента

                                         финансов,  начальник  управления

                                                  областного казначейства

_________  ___________________        _________  ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)       (подпись) (расшифровка подписи)

"_____"_______________ 20___г.        "_____"_______________ 20___г.

                                     АКТ

                      сверки операции по лицевому счету

Клиент _____________________________

Единица измерения: руб. коп.

Номер лицевого счета	Код бюджетной классификации	ЛБО на год	ЛБО на отчетный период	Кассовое выбытие с начала года	Остаток ЛБО на год	Остаток ЛБО на отчетный период
Итого:

Главный бухгалтер                     Начальник отдела учета и отчетности

клиента                           кассового исполнения областного бюджета

                                       управления областного казначейства

_________  ____________________       __________  ______________________

(подпись)  (расшифровка подписи)      (подпись)    (расшифровка подписи)

"____"______________ 20___г.          "____"__________________ 20___г.

Приложение N 10
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                                        Руководителю_____________________

                                                   (наименование клиента)

                                ИЗВЕЩЕНИЕ

                        о закрытии лицевого счета

     Управление областного  казначейства  департамента  финансов  области

сообщает, что __________________________________________________________

                            (наименование клиента)

с "_____" _______________ 20____ года закрывается лицевой счет N ________

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства        ___________________ (_________________ )

                                    (подпись)              Ф.И.О.

"_____"_______________20___ г.

Приложение N 11
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                  УВЕДОМЛЕНИЕ N

          об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации

                         по произведенным кассовым выплатам

                      от "_____"____________________ 20____ г.

                                                                 /------------\

Наименование клиента __________________________________________  |    Коды    |

                                            номер лицевого счета |------------|

                                                                 |            |

Кому: Управление областного казначейства департамента финансов   |------------|

      Вологодской области                                        |            |

                                                                 |------------|

                                                                 |            |

Единица измерения: руб.                                          \------------/

Платежный документ			Сумма	Код бюджетной классификации		Основание для изменений	Примечание
наименова- ние	дата	номер		подлежащий изменению	измененный
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель (иное)                                    /----------------------------------------------------\

уполномоченное лицо) _________ ______________________  |Отметка управления областного казначейства          |

                     (подпись) (расшифровка подписи)   |Руководитель (иное уполномоченное                   |

                                                       |лицо)           ____________  _____________________ |

Главный бухгалтер (иное                                |                   (подпись)  (расшифровка подписи) |

уполномоченное лицо) _________ ______________________  |                                                    |

                     (подпись) (расшифровка подписи)   |Исполнитель _______ ________  _____________________ |

                                                       |         (должность) (подпись) (расшифровка подписи)|

                                                       |                                                    |

"______"________________20   г.                        |"____"_____________20  г.                           |

                                                       |                                                    |

М.П.                                                   \----------------------------------------------------/

Приложение N 12
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                                   Журнал

                       учета денежных чековых книжек

                           за ________________ год

                                                                 /------------\

Управление                                                       |    Коды    |

областного казначейства __________________________               |------------|

                                                                 |            |

__________________________________________________по ССПД ФК     |------------|

                                                                 |            |

Учреждение банка _________________________________               |------------|

__________________________________________________ БИК           |            |

                                                                 \------------/

Счет N ______________________

                /------------\

Начат           |            |

                \------------/

                /------------\

Закончен        |            |

                \------------/

N п/п	N чеков и серии	Получено в департаменте Финансов		Выдано клиенту				Возврат использованной чековой книжки
		дата получения	подпись уполномоченного лица казначейства	дата выдачи	наименова- ние клиента	номер лицево- го счета	подпись уполномоченного лица клиента	дата возвра- та	количество испорченных чеков	количество неиспользован- ных чеков	подпись уполномочен- ного лица клиента
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Приложение N 13
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

_________________________________________________________________________

                            (Наименование клиента)

                             ДОВЕРЕННОСТЬ N

       на получение чека для выдачи денег со счета департамента

                        финансов Вологодской области

Дата получения (наличных денег)"_____"__________________ 20___ г.

Выдана __________________________________________________________

                   (фамилия, имя, отчество)

Паспорт серии _____________ N ______________ выдан "____"_____________ г.

_________________________________________________________________________

     (кем выдан)

Начисленный фонд оплаты труда, руб. за ____________________________месяц

_________________________________________________________________________

                             (сумма прописью)

Номер лицевого счета	Статья экономической классификации	Цели расходования наличных денег	Кассовый символ	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Итого:

Сумма прописью __________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Подпись лица, получившего доверенность ___________________, удостоверяем.

Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и

государственные внебюджетные фонды подтверждаем.

Руководитель клиента      ________________   _______________________

                             (подпись)        (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер         ________________   _______________________

                             (подпись)        (расшифровка подписи)

М.П.

_________________________________________________________________________

Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и

государственные внебюджетные фонды предъявлены.

Выписан чек N _______________ от "____"________________ 20__ г.

Ответственный исполнитель управления областного казначейства

департамента финансов области

_______________  _________________________________

   (подпись)             расшифровка подписи)

_________________________________________________________________________

Квитанция к Доверенности N _______________ на получение чека

_________________________________________________________________________

                      (Наименование клиента)

Выписан чек N ______ от "____ "____________________ 200___ г.

Сумма ______________________________________________________________ руб.

Цели расходования наличных денег ________________________________________

                                    коды экономической классификации

Ответственный исполнитель управления областного казначейства

департамента финансов области

________________  ____________________________________________

    (подпись)                  (расшифровка подписи)

Приложение N 14
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

     Управление областного казначейства департамента финансов Вологодской

области

                                  Справка

                      о начисленной заработной плате по

_________________________________________________________________________

          (наименование клиента, N лицевого счета) за 20 года

Расчетные показатели	Начислено за месяц	Перечислено (оплачено) в течение месяца	К перечислению (получению) в окончательном расчете
Фонд оплаты труда, всего:
Ст."Заработная плата", всего:
в том числе:
Налог на доходы физических лиц
Прочие виды удержания, всего
в том числе (указать конкретные направления)
К выдаче наличными:
Ст."Начисления на оплату труда", всего:
В том числе:
Пенсионный фонд 18210201010011000110 18210202010061000160 18210202020061000160
Фонд соц. страхования
Страхование от несч. сл.
Территориальный фонд мед. страхования
Федеральный фонд мед. страхования
Прочие расходы, всего:
в том числе (указать конкретные направления)
Итого к выдаче наличными

Руководитель клиента

Главный бухгалтер

     М.П.

Примечание. Справка предоставляется ежемесячно при наступлении срока

выдачи заработной платы.

Приложение N 15
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                                                    Форма

                                ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ

                                      ЗА ____________ГОД

     Управление областного казначейства _________________________________

______________________________________________________________ по ССПД ФК

                /------------\

Начат           |            |

                \------------/

                /------------\

Закончен        |            |

                \------------/

N п/п	Дата выдачи контрольной марки	Номер лицевого счета	Наименова- ние клиента	Номер чека	Сумма по чеку (руб., коп.)	Выдал (подпись уполномоченного лица казначейства)	Получил (подпись уполномоченного лица клиента)	Отметка о возврате чека учреждением банка
1	2	3	4	5	6	7	6	9

Приложение N 16
к Положению о порядке открытия и ведения
лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств
областного бюджета

                                  Расчет

               на установление учреждению лимита остатка кассы

          и оформление разрешения на расходование наличных денег

            из выручки, поступающей в его кассу на         год

_________________________________________________________________________

                       наименование (штамп) учреждения

_________________________________________________________________________

                                 номер счета

_________________________________________________________________________

наименование структурного подразделения, утверждающего лимит остатка

кассы

Наличие-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***                                     ____________тыс.руб.

Среднедневная выручка**                              ____________тыс.руб.

Среднечасовая выручка**                              ____________тыс.руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца

(кроме расходов на заработную плату и выплаты

социального характера) (фактически)***               ____________тыс.руб.

Среднедневной расход**                               ____________тыс.руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в _____дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с ______час.______ мин. до_______час._______мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу учреждения, инкассаторам,

в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)

                                      _____________ час.____________ мин.

Испрашиваемая сумма лимита ______________________________________тыс.руб.

_________________________________________________________________________

                              (сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на ________________________________

_________________________________________________________________________

                      (указать цели расхода)

     В случае резких изменений в объеме выручки  или  расхода  приводятся

данные за последний месяц.

     * Сумма выручки (расхода), деленная на число  рабочих  дней  (часов)

учреждения

     **Вновь созданные учреждения показывают ожидаемую сумму выручки

(расхода).

                                         ________________________(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                        ________________________(Ф.И.О.)

             РЕШЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Установить лимит остатка кассы в сумме __________________________тыс.руб.

_________________________________________________________________________

                              (сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на _______________________________________

                                               (указать цель)

Заместитель начальника

департамента финансов, начальник

управления областного казначейства  __________________ (                )