Приложение 4. Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала

Приложение 4

Положение
о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности
Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных
капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов
уставного капитала
(утв. постановлением Правительства Вологодской области от 15 октября 2004 г. N 951)

I. Основные положения

1.1. Настоящее положение определяет:

- структуру, состав информации, порядок учета информации в сводном реестре долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала (далее - реестр) и его форму;

- формирование отчетности о долговых обязательствах областного бюджета.

Государственная долговая книга Вологодской области является составной частью реестра. Порядок ее ведения определен в приложении 1 к настоящему положению.

1.2. Ведение реестра осуществляет департамент финансов области.

1.3. Реестр представляет собой комплекс процедур по хранению информации, относящейся к обязательствам, а также средства автоматизации процедур учета, анализа и формирования отчетности.

II. Структура реестра

2.1. Реестр включает в себя:

- государственные и муниципальные долговые обязательства Вологодской области;

- долговые обязательства государственных и муниципальных унитарных предприятий области;

- долговые обязательства организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области, муниципального образования области превышает 50 процентов уставного капитала;

- просроченную урегулированную кредиторскую задолженность областного и местных бюджетов, в том числе задолженность бюджетных учреждений;

- кредиторскую задолженность, государственных и муниципальных унитарных предприятий области;

- кредиторскую задолженность организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области или муниципального образования превышает 50 процентов уставного капитала.

Государственные и муниципальные долговые обязательства Вологодской области учитываются в разрезе форм обязательств с выделением просроченных обязательств.

III. Состав информации

3.1. В реестре учитывается информация, зарегистрированная в Государственной долговой книге Вологодской области в соответствии с пунктом 4.2 Порядка ведения Государственной долговой книги Вологодской области.

3.2. В реестр кроме информации, указанной в пункте 3.1, вносится следующая информация:

- для долговых обязательств в форме государственных облигаций:

- дата регистрации выпуска в Министерстве Финансов Российской Федерации в соответствии с действующим федеральным законодательством и номер облигационного выпуска, присвоенный при регистрации;

- тип облигации в соответствии с классификацией облигационных займов;

- номинальная стоимость облигации и количество зарегистрированных облигаций (объем эмиссии);

- характеристика облигации, правила ее погашения и обращения на рынке (в случае рыночной облигации);

- для государственных гарантий Вологодской области:

- реквизиты договоров о предоставлении гарантии и об условиях предоставления гарантии;

- описание и стоимость залога;

- оценка объема резерва по ожидаемой финансовой ответственности в случае наступления гарантийного случая.

Объем ожидаемой финансовой ответственности оценивается в момент предоставления гарантии, а также ежегодно на основе данных годовой бухгалтерской отчетности организации.

3.3. Для просроченной урегулированной кредиторской задолженности областного бюджета информация вносится в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства области.

3.4. Для долговых обязательств и кредиторской задолженности государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, информация вносится об объеме задолженности согласно квартальной (годовой) бухгалтерской отчетности организаций.

VI. Порядок ведения реестра

4.1. Подготовка и регистрация информации

Информация вносится в систему учета на основании заверенных в установленном порядке документов, в соответствии, с которыми возникает обязательство или проводится операция с ним.

Вся необходимая для внесения в систему учета информация готовится:

- по обязательствам кредитных соглашений и договоров, бюджетных кредитов и государственных облигационных займов, государственных гарантий, а также обязательств, возникающих при реструктуризации и пролонгации - департаментом финансов области;

- по просроченной урегулированной кредиторской задолженности - департаментом финансов области на основе сведений, бюджетных учреждений;

- по долговым обязательствам и кредиторской задолженности предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала - департаментом имущественных отношений области, на основе сведений, содержащихся в бухгалтерской отчетности организаций.

- по долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципального образования для составления реестра долговых обязательств области - финансовыми органами муниципальных образований.

Вся информация по всем видам обязательств вносится в систему учета долговых обязательств Вологодской области департаментом финансов области.

4.2. Сроки внесения информации в систему учета

По долговым обязательствам, за исключением кредиторской задолженности и государственных гарантий, информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета в течение 3 дней после возникновения обязательства или совершения операции.

По обязательствам предоставленных государственных гарантий информация об обязательствах и операциях с ними вносится в систему учета не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации или днем получения от гарантополучателя информации, подтверждающей возникновение обязательства или совершение операции по обязательству.

По объемам просроченной урегулированной кредиторской задолженности бюджета информация вносится в систему учета ежегодно по состоянию на конец отчетного года не позднее 15 апреля следующего года.

Информация о погашении урегулированной просроченной кредиторской задолженности вносится ежеквартально (за исключением первого квартала) по состоянию на конец квартала не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, информация вносится в систему учета ежеквартально, не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Форма информации установлена настоящим положением (приложение 2 к настоящему положению).

По долговым обязательствам и кредиторской задолженности муниципального образования для составления реестра долговых обязательств области информация вносится в систему учета ежеквартально, не позднее 30 дней после представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете".

4.3. Ведение реестра

Ведение учета долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, осуществляется в электронном виде средствами программного обеспечения ведения реестра Вологодской области.

Учет информации осуществляется в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент внесения в реестр пересчитываются в российскую валюту по официальным курсам Центрального Банка Российской Федерации на день окончания отчетного квартала.

Реестр формируется ежеквартально по состоянию на 1 число месяца следующего за отчетным, в установленной настоящим положением форме (приложение 3 к настоящему положению) и выводится на бумажный носитель не позднее второго месяца следующего за отчетным кварталом.

V. Предоставление и раскрытие информации

Сведения об объеме долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области подлежат раскрытию в соответствии с порядком, определенным Правительством области.