Приложение 1 к Положению. Порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области

Приложение 1
к Положению о ведении реестра долговых обязательств
и кредиторской задолженности Вологодской области,
предприятий, а также организаций, в уставных капиталах
которых доля Вологодской области превышает
50 процентов уставного капитала

Порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области

I. Общие положения

Порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области (далее - Порядок) устанавливает общие определения и порядок ведения Государственной долговой книги Вологодской области (далее - Долговая книга) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Настоящий Порядок разработан с целью определения процедуры ведения Долговой книги, обеспечения контроля за полнотой учета, правильностью оформления, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств областного бюджета.

II. Термины и определения

В настоящем Порядке применяются следующие термины и определения:

Долговая книга - систематизированный свод информации о государственных и муниципальных долговых обязательствах Вологодской области, составляющих государственный и муниципальный долг области.

Долговое обязательство областного бюджета (далее - долговое обязательство) - государственное заимствование или гарантия, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Вологодской области.

Книга регистрации долговых обязательств областного бюджета (далее - Книга регистрации) - систематизированный свод информации о документах и иных сведениях, предусмотренных настоящим Порядком.

Регистрация - внесение соответствующей записи в Книгу регистрации и присвоение порядкового номера долговому обязательству для внесения в Долговую книгу.

Порядковый номер - комбинация цифрового и буквенного кодов, идентифицирующая долговое обязательство в Долговой книге и состоящая из десяти знаков:

ФО/Р/ГГГГ/ЧЧЧ,

где: ФО - номер финансового органа, ответственного за регистрацию.

Р - раздел Долговой книги, при этом:

I - кредиты;

II - бюджетные ссуды;

III - облигационные займы;

IV - государственные гарантии;

ГГГГ - год регистрации;

ЧЧЧ - порядковый номер долгового обязательства по Книге регистрации от 001 до 999 (нарастающим итогом в финансовом году, по окончании года нумерация возобновляется);

Департамент финансов области (далее - Департамент) - орган исполнительной государственной власти области, уполномоченный на ведение Долговой книги.

Кредитор - юридическое лицо, перед которым Вологодская область несет обязательства в рамках долгового обязательства.

Документ - договор (соглашение) или иной документ, содержащий условия долгового обязательства, оформленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и Вологодской области.

Правовой акт - правовой акт Правительства области, на основании которого оформлено долговое обязательство.

Информация - сведения, представляемые Департаментом в соответствии с Порядком, утвержденным Правительством области.

III. Регистрация долговых обязательств

3.1. Регистрация долговых обязательств осуществляется путем внесения соответствующей записи в Книгу регистрации.

3.2. Книга регистрации содержит:

- порядковый номер долгового обязательства;

- дату регистрации (датой регистрации является дата поступления документа в Департамент);

- наименование документа;

- дату подписания и номер документа;

- наименование сторон по документу;

- сумму обязательства по документу;

- валюту обязательства.

3.3. Оригиналы документа и правового акта представляются в Департамент для регистрации долгового обязательства в срок, не превышающий двух рабочих дней с даты подписания документа (для облигационных займов - правового акта). Государственные гарантии Вологодской области, предоставленные по долговым обязательствам областного бюджета, не подлежат учету в Долговой книге.

3.4. Регистрация долгового обязательства осуществляется Департаментом в день получения оригиналов документа и правового акта.

3.5. Подтверждением регистрации долгового обязательства в Книге регистрации служит отметка в виде штампа (образец N 1), которую Департамент проставляет на последнем листе документа (для облигационных займов - правового акта). Отметка содержит порядковый номер и дату регистрации.

                                                              Образец N 1

            Образец штампа регистрации долгового обязательства

                            Зарегистрировано:

                в Книге регистрации долговых обязательств

                и внесено в Государственную долговую книгу

                           Вологодской области

                Пор. N ________/_______/_________/_________

                           (ФО)     (Р)    (ГГГГ)     (ЧЧЧ)

                      Дата "___"___________ 20___ г.

3.6. Регистрация изменений условий долгового обязательства осуществляется в соответствии с пунктами 3.1-3.5 настоящего Положения. При этом изменениям условий долгового обязательства присваивается тот же порядковый номер, под которым было зарегистрировано первоначальное долговое обязательство, а датой регистрации является дата получения Департаментом оригинала документа об изменении условий долгового обязательства.

IV. Состав и ведение Долговой книги

4.1. Долговая книга по обязательствам областного бюджета состоит из пяти разделов соответствующих формам долговых обязательств:

а) кредитные соглашения и договоры;

б) договоры и соглашения о получении Вологодской областью бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

в) государственные займы Вологодской области, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;

г) договоры о предоставлении государственных гарантий;

д) соглашения и договоры, в том числе международные, заключенные от имени области, о продлении срока действия и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.

4.2. Долговая книга содержит сведения:

а) для долговых обязательств в форме кредитов и государственных гарантий:

- порядковый номер;

- наименование кредитора;

- наименование должника по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий);

- номер и дата договора (соглашения);

- номер и дата правового акта;

- цель привлечения обязательства;

- валюта долгового обязательства;

- общий объем долгового обязательства по договору (соглашению);

- информация о процентной ставке, комиссиях и иных выплатах, предусмотренных договором (соглашением);

- условия и график погашения основного долга и платежей по обслуживанию долгового обязательства (проценты, маржа, комиссии и др.);

- фактические даты и объемы погашения основного долга и платежей по обслуживанию долгового обязательства (проценты, маржа, комиссии и др.);

- номер и дата соглашения и правового акта (при необходимости) об изменении условий долгового обязательства;

б) для долговых обязательств в форме облигационных займов:

- порядковый номер;

- наименование и государственный регистрационный номер выпуска облигаций;

- дата и номер правового акта, содержащего решение об эмиссии выпуска облигационного займа;

- валюта выпуска облигационного займа;

- общий объем эмиссии выпуска облигационного займа;

- номинальная стоимость одной облигации выпуска;

- общее количество облигаций выпуска;

- плановые даты начала размещения и погашения облигаций выпуска;

- даты фактического размещения, выкупа и погашения облигаций выпуска;

- объем размещения, выкупа и погашения облигаций (по номинальной и фактической стоимости) выпуска;

- текущий объем долга (по номинальной стоимости) по облигациям выпуска;

- плановые и фактические даты и объемы выплат купонного дохода по облигациям выпуска;

- ставка купонного дохода по облигациям выпуска.

4.3. В Долговой книге отражаются сведения о долговых обязательствах, прошедших регистрацию в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка.

4.4. Внесение в Долговую книгу сведений о долговых обязательствах, указанных в пункте 4.2, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации или днем получения информации.

4.5. Основанием для внесения в Долговую книгу сведений о долговых обязательствах, указанных в пункте 4.2, являются правовой акт, документ, а также информация, полученная от должника по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий).

4.6. Объем обязательств в Долговой книге приводится в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте, в момент формирования Долговой книги пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальным курсам Центрального Банка Российской Федерации на день формирования Долговой книги.

4.7. В Долговой книге отражаются все долговые обязательства, не исполненные на момент формирования Долговой книги.

4.8. Ведение Долговой книги осуществляется посредством специально разработанного и принятого Департаментом в эксплуатацию программного обеспечения.

4.9. Долговая книга формируется в электронном виде, ежемесячно выводится на бумажный носитель по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, в установленной настоящим положением форме (приложение 1.1 к настоящему порядку) в сроки предоставления Департаментом в Министерство финансов Российской Федерации бухгалтерской отчетности.

По окончании финансового года Долговая книга брошюруется и скрепляется гербовой печатью.

4.10. Государственная долговая книга Вологодской области состоит из 2 разделов:

- государственный долг - формируется на основании данных о государственном долге областного бюджета в разрезе форм долговых обязательств;

- муниципальный долг - формируется на основании данных муниципальных долговых книг в разрезе форм долговых обязательств и названий муниципальных образований области, имеющих соответствующие долговые обязательства (приложение 1.2 к настоящему порядку).

4.11. Информация, внесенная в муниципальную долговую книгу, подлежит обязательной передаче Департаменту ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным в утвержденной форме Долговой книги.

4.12. Данные Государственной долговой книги Вологодской области ежемесячно сверяются с отчетностью, представляемой департаментом финансов области в Министерство финансов Российской Федерации.

V. Учет операций, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием долга

5.1. Источниками информации для учета операций, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием долга, являются кредиторы, должники по основному обязательству (для договоров о предоставлении государственных гарантий), финансовые органы области.

5.2. Получателем информации является Департамент, который использует ее для целей ведения Государственной долговой книги Вологодской области.

5.3. Формами представления информации являются:

а) для долговых обязательств в форме кредитов и бюджетных ссуд копии:

- выписки по счету, подтверждающей возникновение задолженности (обязательства);

- платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иного документа, подтверждающего перечисление средств в счет погашения основного долга, выплаты процентов, комиссий и других платежей, предусмотренных договором (соглашением).

б) для долговых обязательств в форме облигационных займов копии:

- выписки с эмиссионного счета депо эмитента в депозитарии или с эмиссионного счета эмитента в системе ведения реестра, подтверждающей размещение ценных бумаг конкретного выпуска и их объем по номинальной стоимости;

- платежного поручения о выплате купонного дохода владельцам облигаций с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению и списка или реестра владельцев и номинальных держателей, имеющих право на получение купонного дохода по облигациям конкретного выпуска (если предусмотрено, что перечисление денежных средств в счет выплаты купонного дохода осуществляется платежным агентом, то представляется копия платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению, подтверждающая перечисление денежных средств платежному агенту);

- выписки с эмиссионного счета депо эмитента в депозитарии или с эмиссионного счета эмитента в системе ведения реестра, подтверждающей выкуп или погашение ценных бумаг конкретного выпуска и их объем по номинальной стоимости.

в) для долговых обязательств в форме государственных гарантий:

- информация гарантополучателя (должника по основному обязательству) с приложением копий документов: выписки по счету, подтверждающей возникновение задолженности (обязательства); платежного поручения с отметкой кредитной организации о принятии к исполнению или иного документа, подтверждающего перечисление средств в счет погашения основного долга, выплаты процентов, комиссий и других платежей, предусмотренных договором (соглашением), другие документы.

5.4. Указанные документы представляются для внесения в Долговую книгу и ведения бухгалтерского учета и отчетности не позднее второго рабочего дня с даты совершения операции.

VI. Представление информации, содержащейся в Долговой книге

6.1. Информация, содержащаяся в Долговой книге по долговым обязательствам, может представляться участникам долговых обязательств, органам исполнительной государственной власти области, правоохранительным органам и иным органам в случаях, предусмотренным действующим законодательством на основании письменного запроса.

6.2. Министерству финансов Российской Федерации информация, содержащаяся в Долговой книге, для включения в Государственную долговую книгу Российской Федерации передается в объемах и порядке, устанавливаемых нормативными правовыми актами Российской Федерации.

6.3. Информация о долговых обязательствах подлежит раскрытию в соответствии с Порядком, утвержденным Правительством области.