Приложение 2 к Порядку. Методика оценки финансового состояния гарантополучателя

Приложение 2
к Порядку планирования долга и условных
обязательств, включая планирование предстоящих
платежей в погашение и обслуживание как уже
имеющегося, так и планируемого к привлечению долга

Методика оценки финансового состояния гарантополучателя

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

- форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

- форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

- дополнительная финансовая информация, предоставляемая гарантополучателем.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

где

Деньги260 - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия).

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует объем предполагается равным нулю.

КратОбязателъства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

где

ДебЗадолж240 - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия),

КратВлож250 - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса предприятия),

Деньги260 - денежные средства (строка N 260 баланса предприятия),

КратОбязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:

где

ОбАктивы290 - оборотные активы предприятия (строка N 290 баланса предприятия),

НеликвидныеАктивы217+230 - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса предприятия),

КратОбязателъства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

где

СобственныйКапитал490- собственный капитал предприятия и резервы (строка N 490 баланса предприятия).

ЗаемныйКапитал590+690-640-650 - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

где

Прибыль_от_реализации50-2 - прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

Валовая_прибыль29-2 - валовая прибыль (строка N 29 отчета о прибылях и убытках).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

где

Прибыль_отреализации50-2 - прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

Выручкаю10-2 - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 10 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индик