Постановление Законодательного Собрания Вологодской области от 7 декабря 2007 г. N 1091 "Об областной целевой программе "Реформирование региональных финансов Вологодской области" на 2008-2009 годы"

С изменениями и дополнениями от:

28 мая, 24 декабря 2008 г.

Законодательное Собрание области постановляет:

Утвердить областную целевую программу "Реформирование региональных финансов Вологодской области" на 2008-2009 годы.

Председатель Законодательного Собрания области

Н.B. Тихомиров

Областная целевая программа "Реформирования региональных
финансов Вологодской области" на 2008-2009 годы
(утв. постановлением Законодательного Собрания Вологодской области
от 7 декабря 2007 г. N 1091)

С изменениями и дополнениями от:

28 мая, 24 декабря 2008 г.

Информация об изменениях:

Постановлением Законодательного Собрания Вологодской области от 24 декабря 2008 г. N 1109 в паспорт настоящей Программы внесены изменения

См. текст паспорта в предыдущей редакции

Паспорт программы

Наименование Программы           - областная целевая программа "Реформирование региональных финансов

                                   Вологодской области" на 2008-2009 годы (далее - Программа)

Основание для разработки         - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 октября

Программы                          2007 года N 662 "О проведении в 2007 году отбора субъектов

                                   Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование

                                   региональных финансов",

                                 - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа

                                   2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования

                                   региональных и муниципальных финансов"

Заказчик Программы Разработчик   - Правительство Вологодской области

Программы Цели Программы         - департамент финансов Вологодской области

                                 - обеспечение предоставления населению Вологодской

                                   области полного набора требуемых бюджетных услуг;

                                 - повышение качества предоставляемых бюджетных услуг;

                                 - повышение уровня социально-экономического развития Вологодской

                                   области;

                                 - обеспечение обоснованного распределения финансовых ресурсов

                                   региона по его территории

Задачи Программы                 - совершенствование бюджетного процесса и межбюджетных отношений;

                                 - совершенствование системы управления бюджетными расходами, оптимизация

                                   расходов и реструктуризация бюджетной сети;

                                 - реструктуризация государственного сектора экономики и совершенствование

                                   системы управления региональной собственностью;

                                 - повышение бюджетной и социальной эффективности реализуемых в Вологодской

                                   области инвестиционных проектов, финансируемых с использованием средств

                                   областного бюджета;

                                 - укрепление доходной базы бюджета;

                                 - повышение качества управления долгом, повышение платежеспособности

                                   Вологодской области, снижение расходов на обслуживание долга, сокращение

                                   кредиторской задолженности

Сроки реализации Программы       - 2008-2009 годы

Перечень основных направлений

реализации Программ              - реформа бюджетного процесса и управления расходами;

                                 - внедрение бюджетирования, ориентированного на результат;

                                 - реформирование государственного сектора экономики;

                                 - совершенствование системы инвестиций;

                                 - создание условий для развития доходной базы;

                                 - совершенствование долговой политики;

                                 - совершенствование межбюджетных отношений

Исполнители Программы            - Правительство Вологодской области, департамент финансов

                                   Вологодской области, органы исполнительной государственной

                                   власти области,

                                   научные и иные организации, привлекаемые департаментом финансов

                                   области на конкурсной основе

Объемы и источники финансирования  58,15 млн. рублей - средства областного бюджета

Программы                          (2008 год - 25,65 млн. рублей, 2009 год - 32,5 млн. рублей);

                                   115,1 млн. рублей - софинансирование за счет субсидии,

                                   получаемой из федерального бюджета на реформирование

                                   региональных и муниципальных финансов

                                   (2008 год - 59,4 млн. рублей, 2009 год - 55,7 млн. рублей)

Ожидаемые результаты реализации

Программы                         - совершенствование нормативной правовой базы Вологодской области

                                    по основным направлениям реформирования региональных финансов области;

                                  - достижение высокой степени автоматизации бюджетного процесса;

                                  - прохождение независимой экспертизы всех проектов законов в финансово-бюджетной

                                    и налоговой сферах;

                                  - осуществление мониторинга и реструктуризации бюджетной сети;

                                  - поэтапный перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих

                                    социальные услуги, в форму автономных некоммерческих организаций;

                                  - повышение доступности и качества предоставляемых бюджетных услуг;

                                  - установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг по видам

                                    бюджетных услуг (образование, здравоохранение, социальная политика, культура);

                                  - приближение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги к

                                    федеральным стандартам;

                                  - обеспечение публичности информации об объектах, находящихся в государственной

                                    собственности Вологодской области;

                                  - внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения межбюджетных трансфертов,

                                    стимулирующих повышение качества бюджетной политики;

                                  - обеспечение высокого уровня публичности и прозрачности бюджетного процесса

Контроль за реализацией           - контроль за реализацией Программы осуществляется Правительством области

Программы

1. Концепция Программы

1.1. Характеристика проблем, на решение которых направлена Программа,
и обоснование необходимости реформы

1.1.1. Социально-экономическое развитие Вологодской области
должно быть подкреплено бюджетными ресурсами и принятием мер по их
эффективному использованию

Вологодская область - один из индустриально развитых регионов России. По производству промышленной продукции на душу населения на протяжении последних 4-х лет область занимала второе место в России - после Тюменской области. В текущем году по этому показателю область занимает 4 место в России, а среди регионов Северо-Западного федерального округа - 2 место. Объем продаж промышленной продукции в расчете на 1 жителя почти в 2 раза выше среднероссийского. По итогам 2006 года на ее долю приходилось 17% производимого в стране проката, 16% - стали, 11% - минеральных удобрений, 18% -подшипников качения, 9% - льняных тканей. В области преобладают: металлургическое и химическое производства (г. Череповец), деревообработка (г. Вологда), целлюлозно-бумажное производство (г. Сокол), лесозаготовка и обработка древесины (в районах области).

В сельском хозяйстве на животноводство приходится 55% всей продукции сельского хозяйства. По производству молока и яиц всеми категориями хозяйств в расчете на 1 жителя область входит в 10 лучших регионов России. Производственно-промышленный потенциал агропромышленного комплекса позволяет обеспечить потребность населения в мясе, молоке, яйце, картофеле.

В области широко развита транспортная инфраструктура.

В Вологодской области присутствует достаточно развитый сектор оказания государственных услуг, что также создает основу для регионального развития и улучшения условий жизни людей.

В образовательных учреждениях обучается около 272,6 тыс.человек. Таким образом, каждый четвертый житель области получает образование того или иного уровня. В образовательных учреждениях, финансируемых из областного и муниципальных бюджетов, работают 57,9 тыс.человек, из них 31,24 тыс. педагогов. Региональная образовательная система располагает высоким кадровым потенциалом:

более 46 % работающих педагогов имеют стаж от 5 до 20 лет;

более 49,5% педагогов имеют стаж более 20 лет;

более 81% педагогов имеют высшее образование.

В сфере здравоохранения работают 4075 врачей всех специальностей, 14407 фельдшеров и медицинских сестер. Создана развитая сеть лечебно-профилактических учреждений. На 10 тыс.жителей приходится 118,2 больничных коек, 226,3 посещения в смену амбулаторно-поликлиническими учреждениями. Эта сеть удовлетворяет потребности населения в различных видах медицинской помощи. Работают 9 санаториев. Область располагает достаточной четырехэтапной сетью лечебно-профилактических учреждений:

фельдшерско-акушерские пункты, амбулатории, участковые больницы, больницы сестринского ухода;

центральные районные больницы;

городские больницы и поликлиники;

областные больницы и диспансеры.

Более 123 тыс.человек, или 11% жителей области, занимаются в спортивных секциях, группах физкультурно-оздоровительной направленности.

Вологодская область обладает уникальным по богатству и разнообразию историко-культурным наследием, включающим памятники архитектуры и археологии, фонды музеев и библиотек, художественные ремесла и промыслы. Основной фонд музеев составляет более 800 тысяч единиц хранения. Библиотеки области продолжают богатые традиции книжной культуры края. Областная универсальная научная библиотека, фонды которой составляют около 1,5 миллиона экземпляров, координирует деятельность районных библиотек, имеет локальную компьютерную сеть, издательскую систему, формирует коллекцию компьютерных компакт-дисков. Ведущие профессиональные государственные театры области имеют стационарные площадки, разнообразный репертуар, выезжают с гастролями в города и районы области.

В систему социальной защиты населения Вологодской области входят 28 городских и районных управлений, комитетов, отделов социальной защиты населения, 28 центров социального обслуживания населения, 16 центров социальной помощи семье и детям, 8 социально-реабилитационных центров для несовершеннолетних, реабилитационный центр "Преодоление" для детей и подростков с ограниченными возможностями, 13 социальных приютов для детей и подростков, 9 психоневрологических интернатов, 3 детских дома-интерната для умственно отсталых детей, 4 дома-интерната для престарелых и инвалидов, в том числе специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов из числа лиц, освобождаемых из мест лишения свободы и нуждающихся в постоянном постороннем уходе, центр социальной адаптации для лиц без определенного места жительства и занятий, дом ночного пребывания, 18 домов-интернатов малой вместимости для граждан пожилого возраста и инвалидов.

Основная цель экономической политики областных властей - стабильное и поступательное развитие региона с устойчивым развитием всех отраслей экономики и повышением жизненного уровня населения. В современных условиях удобное географическое положение области, ее природные ресурсы, высокий уровень квалификации специалистов, благоприятные возможности для развития предпринимательства, создаваемые администрациями области, городов и районов, открывают новые возможности для регионального развития.

Однако в Вологодской области существует ряд проблем, препятствующих ускорению социально-экономического развития. Среди этих проблем:

неравномерность экономического развития территории области и сохраняющийся моноотраслевой характер региональной экономики;

высокая неудовлетворенная потребность в инвестициях;

недостаточный объем удовлетворения потребности населения в государственных и муниципальных услугах;

невысокий качественный уровень оказания отдельных государственных и муниципальных услуг;

низкий уровень заработной платы работников социальной сферы.

Решение любой из вышеперечисленных проблем связано с потребностью в средствах, в том числе и в бюджетных вложениях. Поэтому дальнейшее социально-экономическое развитие Вологодской области должно быть подкреплено достаточными ресурсами региональной бюджетной системы и принятием мер по обеспечению их эффективного использования. Кроме того, необходимо обеспечить дальнейшее совершенствование действующих, а также разработку и внедрение новых технологий управления социально-экономическим развитием Вологодской области. Эти управленческие технологии, в том числе и технологии управления финансами Вологодской области, должны быть ориентированы на достижение конкретных, общественно-важных результатов и ориентиров развития.

1.1.2. Финансовая система Вологодской области нуждается в дальнейшем
совершенствовании. Обоснование необходимости реформы

Бюджетная система Вологодской области включает в себя областной бюджет и бюджеты 372 муниципальных образований. Уполномоченным органом в сфере управления областными финансами является департамент финансов Вологодской области. Департамент финансов области осуществляет формирование областного бюджета, разработку налоговой и бюджетной политики области, управление областным государственным долгом, а также осуществляет внутренний финансовый контроль за исполнением областного бюджета. Контроль за исполнением областного бюджета осуществляется Контрольно-счетной палатой Вологодской области, а в части использования межбюджетных трансфертов из федерального бюджета - Управлением Федерального казначейства по Вологодской области и другими уполномоченными федеральными органами.

Основными источниками, формирующими областной бюджет, являются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. На их долю приходится около двух третей доходной части бюджета. В силу специфики экономического развития нашего региона основной налоговый потенциал сконцентрирован на территориях городских округов. Налоговая база бюджета формируется в основном в черной металлургии и химической промышленности, поэтому для Вологодской области остается актуальным дальнейшее осуществление программы диверсификации экономики, что во многом возможно за счет развития среднего и малого бизнеса.

На долю неналоговых платежей в 2007 году приходится только 2,2% всех доходов областного бюджета, а 4,3% составляют доходы от предпринимательской деятельности. Следовательно, в области существует насущная потребность оптимизации состава и повышения эффективности использования государственной собственности.

В Вологодской области проводится значительная работа по упорядочению земельных отношений (завершение кадастровой оценки земель), инвентаризации объектов недвижимости, находящихся в государственной собственности, а также по реструктуризации государственных предприятий, что способствует росту доходов бюджета. Эту работу надо завершить в ближайшее время.

Ожидаемый объем государственного долга Вологодской области составит в 2007 году 2877,8 млн. рублей, или 10,9% объема доходов областного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Поэтому, учитывая незначительный объем государственного долга в расходах областного бюджета, необходимо совершенствование управления государственным долгом.

Законом Вологодской области от 8 декабря 2006 года N 1537-JP "Об областном бюджете на 2007 год" предусмотрены межбюджетные трансферты в сумме 8220,7 млн.рублей. В качестве механизма стимулирования муниципальных образований к увеличению собственной доходной базы в составе областного бюджета на 2008 год предусмотрены: региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), региональный фонд финансовой поддержки поселений, фонд компенсаций и фонд софинансирования социальных расходов. Это позволит обеспечить эффективное использование и совершенствование системы межбюджетных отношений.

Основная часть расходов областного бюджета направлена на обеспечение социальных расходов (образование, здравоохранение, культура, спорт, социальная политика) и жилищно-коммунального хозяйства. Однако эти расходы в настоящее время в неполной мере увязаны с реальными потребностями населения в получении государственных (муниципальных) услуг, качеством предоставления этих услуг, результатами деятельности организаций - исполнителей услуг. При этом ни сами бюджетные организации социальной сферы, ни их работники не имеют весомых материальных стимулов для повышения качества и результативности своей производственной деятельности. В условиях недостаточности финансирования исполнения принятых Вологодской областью расходных полномочий необходимо создать условия для выявления фактов финансирования некачественных государственных услуг, а также услуг, не обусловленных реальными потребностями населения, что возможно только в случае перехода от финансирования бюджетной организации к финансированию непосредственно услуги. Кроме этого, требуется создание условий для стимулирования деятельности организаций социальной сферы и их работников по предоставлению качественных услуг. Сложившаяся на настоящий момент модель предоставления бюджетных услуг порождает серьезные проблемы, вызывающие недостаточную эффективность использования бюджетных средств, в частности:

- нерациональное распределение средств внутри сети бюджетных учреждений;

- отсутствие связи между объемами финансирования и результатами деятельности бюджетных учреждений и, как результат, низкая эффективность их деятельности;

- права потребителей на выбор поставщика услуг.

Ограниченность бюджетных ресурсов не позволяет сегодня в полной мере осуществлять финансирование не только социального сектора, но и жилищно-коммунального хозяйства, а также государственных инвестиций. Поэтому в Вологодской области существует необходимость нахождения альтернативы прямому бюджетному финансированию ЖКХ, а также обеспечения разработки и внедрения новой технологии отбора к финансированию из областного бюджета наиболее эффективных инвестиционных проектов.

С 1 января 2006 года в Вологодской области в полном объеме реализуется Федеральный закон от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". Создана нормативная правовая база, регулирующая деятельность органов местного самоуправления. Однако бюджетный процесс слабо подкреплен технологически, по существу, автоматизирован только процесс исполнения бюджета. Образование новых муниципалитетов придает данной проблеме дополнительный масштаб.

В последние годы была проведена значительная работа по модернизации системы управления бюджетной сферой, совершенствованию межбюджетных отношений, реформированию государственной службы, изменены институциональные условия функционирования государственного и муниципального секторов.

В то же время присутствуют объективные факторы, определяющие необходимость внесения изменений в систему управления региональными финансами области, требующие осуществления комплекса мероприятий как в области совершенствования межбюджетных отношений, так и в области повышения эффективности управления региональными финансами в целом.

В числе этих факторов можно выделить следующие:

- необходимость совершенствования системы управления региональными финансами области с учетом современных целей и задач;

- необходимость внедрения новых механизмов управления бюджетными расходами, увеличение количества бюджетных услуг, имеющих стандарты качества, формирование среднесрочных ведомственных целевых программ;

- дальнейшее повышение инвестиционной привлекательности области;

- расширение степени участия общественности в принятии стратегических решений, повышение прозрачности и открытости деятельности органов исполнительной государственной власти Вологодской области для населения, в том числе в осуществлении бюджетной и финансовой политики.

Анализ проблем в финансово-бюджетной сфере Вологодской области демонстрирует необходимость совершенствования бюджетной политики в среднесрочном периоде, создания эффективной системы управления региональными финансами и внедрения новой культуры государственного управления, ориентированной на предоставление высококачественных бюджетных услуг населению. Добиться заявленных целей возможно только с помощью разработки и реализации данной Программы.

Важным условием эффективности реализации настоящей Программы является обеспечение комплексного подхода, единых методологических принципов формирования перечня реализуемых мероприятий.

В 1999 году Вологодская область в числе шести субъектов Российской Федерации была отобрана для участия в реализации проекта Правительства РФ

"Техническое содействие реформированию бюджетной системы на региональном уровне". Финансирование этого проекта осуществляется на средства займа, получаемого Министерством финансов РФ от Международного банка реконструкции и развития. В рамках реализации этого проекта осуществлена разработка программы реформирования финансовой системы Вологодской области, которая в декабре 2000 года была одобрена Губернатором области. С целью выполнения данной программы постановлением Законодательного Собрания области от 22 января 2002 года N 37 была утверждена Программа реформирования системы управления региональными финансами Вологодской области на период до 2005 года, которая была успешно выполнена.

Реализация ранее принятых программ реформирования обеспечила стабилизацию финансовой системы Вологодской области, а достигнутые результаты свидетельствуют о целесообразности продолжения начатой работы, и, следовательно, о необходимости принятия новой программы.

1.2. Основные цели и задачи Программы, сроки ее реализации

1.2.1. Цели реформы и обоснование их выбора

В целях повышения эффективности работы органов исполнительной государственной власти Вологодской области по обеспечению стабильного социально-экономического развития области постановлением Правительства области от 16 апреля 2004 года N 380 приняты Основные положения концепции стратегии социально-экономического развития Вологодской области на долгосрочную перспективу.

Главной целью Концепции стратегии социально-экономического развития Вологодской области на долгосрочную перспективу является обеспечение стабильного улучшения уровня жизни населения на основе устойчивого, сбалансированного развития экономики области. Для достижения этой цели необходимы полная мобилизация и повышение эффективности использования ресурсов региональной бюджетной системы.

Программа направлена на достижение следующих целей:

- обеспечение предоставления населению области полного набора требуемых бюджетных услуг;

- повышение качества предоставляемых бюджетных услуг;

- повышение уровня социально-экономического развития Вологодской области;

- обеспечение обоснованного распределения финансовых ресурсов региона по его территории.

Выбор указанных целей основан на необходимости поставить представление бюджетных средств в прямую зависимость от качества услуг; обеспечить рост доходов областного бюджета; создать равные права на доступ к услугам, оплачиваемым за счет средств областного бюджета для населения области.

Основная техническая цель проводимого в рамках Программы реформирования - построение в Вологодской области системы эффективного финансового менеджмента, ориентированного на достижение максимально возможного на базе имеющихся финансовых ресурсов результата.

Для обеспечения в Вологодской области более высоких темпов социально-экономического развития, улучшения жизни населения необходимо на региональном уровне повысить эффективность управления общественными финансами.

При реализации Программы реформирования планируется достижение ряда целей, связанных с развитием области, которые заключаются в следующем:

- создание благоприятных условий для социально-экономического развития региона и привлечения инвестиций;

- повышение эффективности и обеспечение стабильности бюджетной системы Вологодской области;

- создание стимулов и условий для развития муниципальных образований Вологодской области.

Повышение эффективности бюджетной системы области выражается в получении при расходовании бюджетных средств конкретных результатов, а также в соответствии этих результатов стратегическим целям регионального развития. Должна быть учтена необходимость достижения заданных результатов при. меньших финансовых затратах.

Привлечение инвестиций в социально-экономическое развитие области способствует созданию условий для стабильности ее налоговой политики. Вместе с тем необходимо четкое определение правил выбора объектов и порядка предоставления бюджетных инвестиций, что позволит сконцентрировать бюджетные инвестиционные ресурсы на наиболее важных направлениях и добиться большего успеха.

Муниципальные образования области должны решать вопросы развития своих территорий независимо от получения помощи со стороны областного бюджета. Для повышения их активности в этом направлении немаловажную роль могут сыграть созданные в рамках Программы новые правила распределения финансовой поддержки, основанные на принципах софинансирования и учета принимаемых муниципалитетами усилий по социально-экономическому развитию собственных территорий.

1.2.2. Задачи реформы

Достижение вышеназванных программных целей возможно при решении ряда задач. При реализации Программы планируется решить следующие задачи:

совершенствование бюджетного процесса и межбюджетных отношений;

совершенствование системы управления бюджетными расходами, оптимизация расходов и реструктуризации бюджетной сети;

реструктуризация государственного сектора экономики и совершенствование системы управления государственной собственностью Вологодской области;

повышение бюджетной и социальной эффективности реализуемых в Вологодской области инвестиционных проектов, финансируемых с использованием средств областного бюджета;

укрепление доходной базы областного бюджета;

повышение качества управления долгом, повышение платежеспособности Вологодской области, снижение расходов на обслуживание долга, сокращение кредиторской задолженности;

обеспечение режима открытости информации об использовании общественных ресурсов и учета общественного мнения при определении налогово-бюджетной политики региона.

Решение этих задач в полной мере обеспечивается только в условиях разработки и внедрения на территории области принципиально нового стандарта управления региональными финансами, связанного с реализацией Концепции стратегии социально-экономического развития области по обеспечению:

формирования благоприятного социального климата;

проведения предсказуемой, стабильной социально-экономической политики;

реального развития сектора малого и среднего бизнеса;

устойчивого экономического роста на основе диверсификации экономики, привлечения инвестиционных ресурсов и активизации инновационного сектора;

формирования благоприятного социального климата.

1.2.3. Направления реформирования и ожидаемые результаты

Достижение целей Программы и решение поставленных задач обеспечивается поэтапными действиями органов власти Вологодской области по определенным настоящей Программой направлениям реформирования:

реформа бюджетного процесса и управления расходами;

внедрение бюджетирования, ориентированного на результат;

реформирование государственного сектора экономики;

совершенствование системы инвестиций;

создание условий для развития доходной базы бюджета;

совершенствование долговой политики;

совершенствование межбюджетных отношений.

Реформа бюджетного процесса и управления расходами

В результате реформ в области должны повыситься значимость и качество финансового планирования. В ближайшей перспективе будет осуществлен переход на формирование и исполнение трехлетнего бюджета. Это обеспечит более надежную финансовую основу для формирования долгосрочных целевых программ и достижения обозначенных в них целей и результатов.

В результате реализации бюджетной реформы будет повышена практическая значимость ранее сформированного реестра расходных обязательств Вологодской области. Результаты исполнения отраженных в этом реестре обязательств будут учитываться при оценке деятельности и планов региональных отраслевых ведомств, а также в процессе финансового планирования. Работа по обеспечению формирования и практического использования реестров расходных обязательств будет проведена и в отношении муниципальных образований области.

Одним из важных результатов проводимой реформы бюджетного процесса является создание в Вологодской области нормативной правовой базы для оптимизации действующей сети бюджетных учреждений области путем перевода бюджетных учреждений в некоммерческие организации по оказанию социальных услуг в области образования, здравоохранения, культуры и социального обслуживания.

Сегодня бюджетные учреждения, предоставляющие социальные услуги, находятся в подчиненности органов исполнительной государственной власти области, которые являются главными распорядителями средств областного бюджета и выступают заказчиком социальных услуг. Это обстоятельство часто служит гарантией оплаты услуг из средств областного бюджета вне зависимости от их объемов и качества. Создаваемые негосударственные организации по предоставлению бюджетных услуг более мобильны с точки зрения смены направлений оказания услуг, маневренны в условиях недостатка ресурсов и экономичны в расходах.

В рамках настоящей Программы предполагается провести в 2008-2009 годах локальный перевод отдельных бюджетных учреждений в негосударственные организации и автономные учреждения. В данном направлении планируется разработать и утвердить санкционирующий перечень основных государственных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями и автономными учреждениями.

Планируется обеспечить обязательность процедур проведения публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики. Уже в 2008 году все законопроекты в области бюджетной и налоговой политики пройдут обязательную независимую экспертизу. В качестве экспертов должны выступить негосударственные, общественные или научные организации. Результаты проведенных экспертиз будут опубликованы в средствах массовой информации.

Другим не менее важным направлением совершенствования бюджетного процесса является разработка комплекса мер по преодолению временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета. В случае непринятия финансовых мер временные кассовые разрывы наносят значительный ущерб интересам областного бюджета. Например, сбои в финансировании бюджетных учреждений области приводят к несвоевременному финансированию государственных закупок, что связано с дополнительными расходами ввиду повышения цен, а несвоевременное погашение бюджетных обязательств приводит к уплате штрафов, неустоек и росту процентных расходов. Вместе с тем временные кассовые разрывы легко прогнозируются. Одним из эффективных способов преодоления кассовых разрывов является создание финансовых резервов, а в условиях недостаточности бюджетных средств - выбор коммерческих банков на предоставление кредитных линий. В результате разработки в рамках Программы регламентов прогнозирования и финансирования временных кассовых разрывов будет создан механизм по предупреждению возникновения временных кассовых разрывов.

При проведении реформы необходимо усилить контроль за кредиторской задолженностью, в том числе бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий. Здесь необходимо наладить мониторинг состояния кредиторской задолженности. Кроме этого планируется провести детальный анализ существующей кредиторской задолженности, изучить факторы ее возникновения, а также разработать комплексный план по реструктуризации просроченной задолженности или ее переоформления.

В результате принятых мер размер долговых обязательств Вологодской области должен сократиться. Также должно произойти снижение кредиторской задолженности. Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет сведений о кредиторской задолженности повысит ответственность органов государственной исполнительной власти и укрепит систему их подотчетности перед населением области.

Внедрение механизмов бюджетирования, ориентированного на результат

В результате реформы бюджетного процесса и управления расходами в 2008-2009 годах планируется изменить направленность бюджетных потоков с "финансирования учреждения" на "финансирование услуги" и "оплату конечного результата". В ходе реформы будет создана система учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах, а результаты оценки такой потребности будут учитываться при формировании расходов на очередной финансовый год. Результатом реформы станет формализация требований к качеству оплачиваемых из бюджета услуг. Будут разработаны региональные стандарты качества предоставления услуг по базовым отраслям бюджетной сферы: культура, образование, здравоохранение, социальная политика. В результате не менее 50% бюджетных расходов будут иметь стандарты качества предоставления бюджетных услуг. Эти стандарты будут опубликованы в средствах массовой информации и сети Интернет, что позволит потребителям общественных услуг (населению области) контролировать качество получаемых услуг и в случае его ухудшения предъявлять обоснованные претензии к бюджетным организациям, их предоставившим. Планируется создать систему контроля за качеством услуг со стороны органов исполнительной государственной власти области.

Проводимая реформа будет способствовать повышению эффективности ведомственных (отраслевых) бюджетных расходов. Утверждение системы количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач для всех главных распорядителей средств областного бюджета повысит ответственность органов исполнительной государственной власти Вологодской области, а также позволит учитывать фактические и планируемые результаты их работы при формировании областного бюджета. В отличие от используемого в настоящее время сметного метода планирования (на основе индексации сложившихся затрат) предлагаемое к внедрению в Вологодской области программно-целевое бюджетное планирование должно основываться на необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно значимых и количественно измеримых результатов деятельности получателей средств областного бюджета с одновременным мониторингом и контролем достижения намеченных целей и результатов.

Внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования предполагается осуществить путем ежегодного предоставления субъектами бюджетного планирования докладов о результатах и основных направлениях своей деятельности, совершенствования методологии разработки и реализации региональных целевых программ, использования в бюджетном процессе ведомственных целевых программ.

В рамках Программы в области будет разработана система стратегических целей и задач Правительства области. Причем эта система будет органично связана с системой целевых программ, состоящей из подсистемы ведомственных целевых программ и подсистемы областных долгосрочных целевых программ. По результатам реализации Программы в Вологодской области увеличится доля расходов областных и ведомственных целевых программ в совокупной сумме расходов областного бюджета. Поскольку программы будут сориентированы на достижение целей и решение задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития области на средне- и долгосрочную перспективу, то, безусловно, возрастет результативность бюджетных расходов.

Дополнительным результатом реализации Программы в данном направлении является расширение практики подотчетности органов власти области бюджетной политики перед населением области. Доклады главных распорядителей средств областного бюджета о результатах и основных направлениях своей деятельности, областные и ведомственные целевые программы, а также реестр расходных обязательств Вологодской области и реестры расходных обязательств муниципальных образований области будут публиковаться в средствах массовой информации и в сети Интернет.

Реформирование государственного сектора экономики

Реформирование государственного сектора экономики и, прежде всего, жилищно-коммунального хозяйства является одним из основных направлений бюджетной реформы. Конечным результатом реформы является оздоровление бюджетной системы. Будет обеспечена социальная защита населения в виде выплаты гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг с учетом их доходов. Создание системы стимулирования муниципальных образований области к снижению себестоимости жилищно-коммунальных услуг обеспечит условия для функционирования жилищно-коммунального хозяйства как полноценной отрасли региональной экономики.

Совершенствование системы инвестиций

В рамках данного направления реформирования предстоит усовершенствовать технологию отбора инвестиционных проектов для предоставления государственной поддержки и ведения мониторинга их реализации. Результатом реформы станут повышение бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов, так как именно показатели эффективности определяют приоритетность того или иного проекта.

Планируется повысить прозрачность системы бюджетных инвестиций за счет внедрения процедур отбора инвестиционных проектов с учетом бюджетной и социальной эффективности. Результатом станут публикации в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов, повышение осведомленности населения области о деятельности органов власти области.

Создание условий для развития доходной базы

В Вологодской области планируется провести работу по совершенствованию региональных налоговых законов и других нормативных правовых актов в сфере налогообложения и налогового администрирования.

Повышению качества управления доходной базой будет способствовать разработка формализованного порядка оценки бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот, что позволит провести отбор неэффективных налоговых льгот.

В Вологодской области будет введен запрет на предоставление налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности. В результате проведенной в рамках реализации реформы работы будет обеспечено нахождение показателя объема региональных налоговых льгот в области не выше пятипроцентного уровня от суммы доходов бюджета за последний отчетный год. Налоговые льготы должны приносить реальный финансовый эффект в виде последующего роста налоговых платежей или сохранения налоговых доходов при общем ухудшении макроэкономической ситуации, а также возможном негативном изменении рынков сбыта продукции отдельных отраслей экономики области. Эффективные налоговые льготы должны стимулировать возникновение новых рабочих мест и повышение заработной платы работников. Публикация данных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки их эффективности повысит ответственность инициаторов налоговых льгот и органов государственной власти перед обществом.

Состояние доходной части областного бюджета во многом зависит от способности органов государственной власти области принимать оперативные меры воздействия на не выполняющих свои обязанности перед областным бюджетом налогоплательщиков, арендаторов государственного имущества, пользователей земельных участков и лесного фонда, а также других дебиторов. В целях обеспечения органов государственной власти области информацией для принятия таких мер в результате реформы будет создана система оперативного учета задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет.

В результате сократятся потери областного бюджета, возникающие при предоставлении отсрочек и рассрочек; объем дебиторской задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей не превысит 3% доходов областного бюджета за последний отчетный финансовый год.

В качестве важного и не в полной мере используемого на сегодня резерва увеличения доходной базы следует рассматривать малое предпринимательство. Здесь планируется разработать эффективную систему оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства, а также наладить постоянный мониторинг состояния дел в малом бизнесе. В результате предпринятых мер должна возрасти налоговая отдача от малого бизнеса.

Проведение независимыми организациями оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в государственной собственности Вологодской области, обеспечение открытости информации о государственной собственности Вологодской области в конечном итоге приведут к увеличению доходов от использования госсобственности (в том числе доходов от приватизации) и оптимизации ее перечня.

В целях оптимизации доходов планируется усовершенствовать процедуру мониторинга эффективности деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Вологодской области. Установив при этом перечень критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Вологодской области, планируется вывести из государственной собственности области организации, деятельность которых не сопровождается получением бюджетного и социального эффектов. В результате проведенных мероприятий не менее 90% государственных унитарных предприятий и других находящихся в собственности Вологодской области организаций будут удовлетворять установленным критериям и подлежат сохранению их в госсобственности.

Совершенствование долговой политики

В целях обеспечения принятия правильных решений по вопросам управления государственным долгом Вологодской области в ходе реформы будет произведено дальнейшее совершенствование утвержденных методик и регламентов управления государственным долгом. В первую очередь объектами анализа и корректив будут являться действующие методологии:

- расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета.

Публикация в средствах массовой информации и сети Интернет сведений о долговых обязательствах области, информации по выдаваемым гарантиям повысит ответственность органов исполнительной государственной власти и укрепит систему их подотчетности перед населением области.

Совершенствование межбюджетных отношений

В результате реализации Программы планируется сформировать качественную и устойчивую нормативную правовую базу, создающую условия для развития муниципальных образований области. Результатом проводимой реформы в этом направлении является внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи между муниципальными образованиями области.

Реализация реформ должна способствовать стабилизации муниципальных бюджетов, в первую очередь путем предотвращения негативных последствий возникновения кассовых разрывов. Внедряемая при этом формализованная методика расчета распределения кредитов из областного бюджета на кассовый разрыв обеспечит своевременное оказание помощи муниципальным образованиям области.

В рамках Программы будет создана система мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований области. Результаты этого мониторинга будут публичными и станут учитываться при предоставлении муниципальным образованиям финансовой помощи.

1.2.4. Сроки и этапы реализации Программы

Настоящая Программа реализуется в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2009 года.

Осуществление мероприятий будет проводиться в два этапа. Первый этап начинается 1 января и заканчивается 1 июля 2008 года. Второй этап начинается 1 июля 2008 года и заканчивается 1 июля 2009 года. Итоги реализации Программы будут подведены на завершающей стадии - в период с 1 июля 2009 года по 31 декабря 2009 года.

На первом этапе формируются основные механизмы реализации Программы, проводятся организационные мероприятия. На этом этапе большее внимание уделяется разработке и принятию новых нормативных правовых актов по вопросам повышения качества управления региональными финансами, методик, положений и регламентов для управленческих процедур.

На первом этапе реализации Программы предполагается решить комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности всех органов исполнительной государственной власти и органов местного самоуправления. Для этого необходимо разработать и утвердить перечень бюджетных услуг, их номенклатуру, порядок проведения мониторинга потребности в государственных услугах. После проведения оценки возможности перевода бюджетных учреждений области в форму негосударственных организаций планируется утвердить порядок и план перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций, определить требования к объему и качеству государственных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными некоммерческими учреждениями и частными компаниями. Законодательно планируется утвердить стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг (культура, образование, здравоохранение, социальная политика). В целях оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования будут утверждены порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, перечень индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

На первом этапе Программы планируется сформировать проект областного бюджета на трехлетний период.

Необходимо разработать и утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, осуществить ряд других мероприятий.

Запланированные на первый этап мероприятия невозможно реализовать без существенного повышения уровня технической оснащенности органов исполнительной государственной власти области.

Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в средствах массовой информации и сети Интернет, что позволит населению области принять участие в обсуждении нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

Второй этап реализации Программы является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается отработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь целей, заявленных Программой.

На данном этапе особое внимание будет уделено отражению в проекте областного бюджета результатов мониторинга потребности в государственных услугах, проведению оценки качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным стандартам и утверждению количественных показателей, характеризующих результаты деятельности всех субъектов бюджетного планирования. В обязательном порядке будет осуществляться проведение публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики. Планируется установить запрет на перекрестное субсидирование в рамках предоставляемых коммунальных услуг.

На втором этапе наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные средства массовой информации, включая официальный сайт Правительства Вологодской области в сети Интернет, что позволит сделать проводимые реформы максимально публичными. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов.

На завершающей стадии будет проводиться оценка результативности реализации Программы, участия в ней различных органов исполнительной государственной власти области и органов местного самоуправления области, а также оценка правильности выбранных путей для достижения поставленных целей. Исходя из проведенной оценки осуществляется решение вопроса о стимулировании. Главной задачей Программы является закрепление успехов, достигнутых в ходе реализации мероприятий. Здесь также будет решаться вопрос о дальнейших поступательных действиях по совершенствованию системы общественных финансов.

По завершению каждого из этапов готовится отчет о результатах, достигнутых в ходе реализации Программы. Информация о ходе реализации Программы должна стать достоянием общественности и быть широко освещена.

Программа основывается на комплексном подходе к реализации мероприятий и задач, подкрепленных необходимым нормативным правовым обеспечением, а также одновременном внедрении и совершенствовании автоматизированной системы управления региональными финансами в течение 2008 -2009 годов. Это позволит достичь поставленных целей и создаст предпосылки для устойчивого развития экономики Вологодской области.

2. Перечень программных мероприятий и их обоснование.
План реформирования

2.1. Перечень программных мероприятий

В рамках реализации Программы планируется реализация следующего перечня блоков программных мероприятий:

- создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг;

- стандартизация государственных услуг;

- расширение состава государственных услуг, предоставление которых осуществляется автономными некоммерческими организациями и (или) частными компаниями;

- оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования;

- совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ;

- утверждение областного бюджета на трехлетний период;

- практическое применение реестров расходных обязательств;

- оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

- снижение и ликвидация кредиторской задолженности областного бюджета и бюджетных учреждений;

- проведение обязательной публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства;

- повышение уровня платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги при обеспечении адекватных мер социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения;

- оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- организация оперативного учета задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- реализация комплекса мер по повышению деловой активности;

- повышение прозрачности и доступности сведений о собственности Вологодской области;

- повышение эффективности использования областной собственности;

- совершенствование действующих и внедрение новых формализованных процедур управления государственным долгом области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи;

- формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам;

- организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Выбор вышеперечисленных мероприятий осуществлен на основе анализа исходного состояния финансовой системы Вологодской области, а план их реализации подготовлен с учетом возможных альтернатив и возникающих рисков.

2.2. Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре
предоставления и качестве государственных услуг

2.2.1. Анализ исходного состояния

На протяжении последних лет при разработке проекта закона области об областном бюджете в той или иной степени учитывались потребности населения в предоставлении государственных услуг. Однако какой-либо формализованной методики определения потребности в государственных услугах в области не принято. При разработке проекта закона области об областном бюджете в основу расчетов закладывались показатели, характеризующие потребности бюджетных учреждений (штатная численность, фонд оплаты труда и т.д.). Это не исключает возможность использования бюджетных средств на выполнение не имеющих общественной значимости работ или их выполнения в излишних объемах, в то время как действительно необходимые обществу услуги остаются без должной финансовой поддержки.

Правительством области утвержден План мероприятий по реализации Концепции реструктуризации государственного сектора и повышения эффективности бюджетных расходов в Вологодской области на 2007-2008 годы. Этим Планом предусмотрен постепенный переход к нормативно-целевому финансированию бюджетных учреждений. Разработка системы нормативов создает благоприятные условия для реализации мероприятий, направленных на создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве государственных услуг, а также обеспечивает возможность практического использования результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг при бюджетном планировании.

2.2.2. План реформирования

Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах в Вологодской области будет обеспечено в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Разработка перечня государственных услуг (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также субъектам бюджетного планирования)	01.03.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка мониторинга потребности в государственных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры, социальной политики, и в разрезе субъектов бюджетного планирования), а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности"	01.05.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах при формировании проекта закона "Об областного бюджете, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования"	01.05.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
	Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики, а также по субъектам бюджетного планирования) и фактически предоставленных государственных услуг	01.06.2008 01.06.2009	департамент финансов области, департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
5.	Обеспечение учета результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходов на 2009 год	в сроки, установленные для подготовки проекта областного бюджета	департамент финансов области
6.	Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг и фактически произведенных (запланированных) расходов	01.06.2009	департамент финансов области

2.2.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Для проведения оценки потребности в государственных услугах изначально необходимо иметь четкое представление об их перечне. Составление перечня позволит провести оценку их необходимости и общественной значимости. Перечень государственных услуг будет утвержден постановлением Правительства области.

Учитывая новизну и сложность данной проблемы, невозможность проведения качественных реформ одновременно во многих направлениях, перечень государственных услуг планируется разработать сначала (в ходе первого этапа реализации Программы) в нескольких базовых социальных отраслях: здравоохранении, образовании, культуре и социальном обслуживании населения. В ходе второго этапа реализации Программы перечень услуг будет расширен и охватит практически весь спектр направлений деятельности существующих бюджетных организаций. По аналогии должна проводиться и оценка потребности в предоставлении государственных услуг.

2. Принятие постановления Правительства области "Об утверждении порядка мониторинга потребности в государственных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры, социальной политики и в разрезе субъектов бюджетного планирования), а также порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности" является базовым элементом в реализации рассматриваемого блока программных мероприятий.

Утверждаемый порядок будет представлять собой регламент действий и график документооборота при проведении оценки потребности в государственных услугах, ее мониторинге, а также при определении стоимости удовлетворения потребности в государственных услугах. Это позволит упорядочить и систематизировать процедуру оценки потребности в услугах, а также обеспечит возможность учета потребности в период разработки проекта закона об областном бюджете.

При разработке порядка должны быть определены:

данные, используемые для оценки уровня потребности в предоставлении бюджетных услуг, их источники, а также сроки предоставления;

формулы и методики расчета потребностей в стоимостном выражении;

функции органов, осуществляющих проведение оценки.

При проведении мониторинга потребности в государственных услугах на практике должно учитываться мнение населения области. Общественные интересы будут оцениваться в результате проводимых социологических опросов, встреч и конференций по вопросам предоставления услуг.

3. Принятие постановления Правительства области "Об утверждении порядка учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах при формировании проекта закона об областном бюджете, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования" обеспечивает практическую реализацию результатов мониторинга потребностей в предоставлении государственных услуг. Без этого проведение оценки потребностей не будет иметь практического значения.

Утверждаемый порядок должен содержать регламент трансляции результатов мониторинга потребности в проекте закона об областном бюджете и разрешения спорных ситуаций, а также иные параметры.

4. Проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых государственных услугах и фактически предоставленных государственных услуг является мероприятием, обеспечивающим реализацию на практике положений утвержденного порядка мониторинга потребности в государственных услугах и порядка осуществления стоимостной оценки данной потребности.

Указанная оценка должна быть проведена до начала работы над проектом закона об областном бюджете, так как ее результаты в обязательном порядке учитываются при формировании расходов областного бюджета на очередной финансовый год. Оценка проводится ежегодно.

Поскольку в Вологодской области в рамках Программы планируется обеспечить разработку и утверждение областного бюджета на трехлетний период, то и оценка потребности в государственных услугах должна проводиться в расчете на трехлетнюю перспективу.

5. Результаты мониторинга потребности в предоставлении государственных услуг должны быть учтены при формировании расходов областного бюджета на очередной финансовый год, что обеспечит ориентацию областного бюджета на удовлетворение реальных потребностей населения.

6. Учитывая высокую социальную значимость проводимых преобразований, информация о результатах оценки потребности в предоставлении государственных услуг и фактически произведенных (запланированных расходах) будет публиковаться в СМИ и сети Интернет.

2.2.4. Ожидаемые результаты

Создание системы учета потребности в предоставляемых государственных услугах и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год обеспечит повышение эффективности и социальной направленности расходов областного бюджета.

В результате реализации мероприятия отклонение учтенной при проведении мониторинга потребности в предоставлении государственных услуг (по каждой из государственных услуг из утвержденного перечня) в стоимостном выражении в текущем финансовом году не будет отличаться более или менее чем на 15% от фактически предоставляемых данных услуг (объемов расходов областного бюджета на соответствующие цели).

2.2.5. Возможные альтернативы

Альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых государственных услугах не существует, так как необходимость ведения учета вытекает из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Определенные альтернативные варианты предлагаемого способа решения задачи связаны с повышением (или снижением) степени детализации государственных услуг. Их перечень может быть составлен по укрупненным позициям (3-4 укрупненные услуги на отрасль), а может предусматривать большую специфику отраслевых услуг (например, в здравоохранении перечень может включать в себя несколько десятков услуг).

Определение потребности в предоставляемых услугах планируется осуществлять с помощью социологических опросов, которые могут проводиться сторонними организациями. Однако определение потребности в предоставляемых государственных услугах может производиться и силами отраслевых департаментов, комитетов и управлений.

2.2.6. Оценка рисков

Основной риск связан с большим объемом работы, направленной на создание отсутствующей сегодня системы отчетности по видам государственных услуг, а также определением контингентов и финансовых нормативов.

2.3. Стандартизация государственных услуг

2.3.1. Анализ исходного состояния

До начала реализации Программы в Вологодской области проводилась определенная работа по стандартизации качества предоставления государственных услуг. Наиболее заметный прогресс в этом направлении достигнут в здравоохранении и в сфере образования. На федеральном уровне в этих отраслях принято достаточно большое количество регламентирующих процессы предоставления услуг документов.

Правительством области утверждены государственные стандарты социального обслуживания населения области, в которых предусмотрено, что государственными стандартами социального обслуживания населения области являются национальные стандарты Российской Федерации, а именно: ГОСТ Р 52143-2003 "Социальное обслуживание населения. Основные виды социальных услуг", ГОСТ Р 52142-2003 "Социальное обслуживание населения. Качество социальных услуг. Общие положения", ГОСТ Р 52495-2005 "Социальное обслуживание населения. Термины и определения", ГОСТ Р 52496-2005 "Социальное обслуживание населения. Контроль качества социальных услуг. Основные положения", ГОСТ Р 52497-2005 "Социальное обслуживание населения. Система качества учреждений социального обслуживания", ГОСТ Р 52498-2005 "Социальное обслуживание населения. Классификация учреждений социального обслуживания".

В Плане мероприятий административной реформы в органах исполнительной государственной власти Вологодской области в 2007-2008 годах, утвержденного Правительством области, предусмотрена начиная с третьего квартала 2007 года разработка стандартов массовых общественно значимых государственных услуг, предоставляемых органами исполнительной государственной власти области. Также Планом предусмотрена подготовка нормативной правовой и методической базы для разработки и внедрения стандартов государственных услуг.

Органы исполнительной государственной власти Вологодской области в рамках выполнения своих функциональных обязанностей обеспечивают отслеживание действующих и вводимых на федеральном уровне требований к общественным услугам, а также осуществляют контроль за их соблюдением производителями услуг. Между тем внедряемые и контролируемые нормы недостаточно определяют требования к конечному результату и качеству услуг, а мероприятия по стандартизации государственных услуг нуждаются в ускорении.

2.3.2. План реформирования

Стандартизация государственных услуг в Вологодской области будет обеспечена в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение инвентаризации действующего законодательства Вологодской области с точки зрения наличия стандартов качества предоставления государственных услуг	ежегодно до 1 марта	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
2.	Подготовка проекта закона Вологодской области "Об утверждении стандартов качества предоставления государственных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики)"	01.04.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей государственных услуг"	01.05.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент финансов области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
4.	Мониторинг соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным стандартам	систематически	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области
5.	Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет на периодической основе утвержденных стандартов предоставления государственных услуг, в том числе в разрезе поставщиков государственных услуг, и информации о фактах несоответствия результатов их деятельности утвержденным стандартам	15.06.2008 01.06.2009	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области

В соответствии с планом реализации Программы на первом этапе планируется проведение комплекса работ по инвентаризации действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления государственных услуг и разработка перечня государственных услуг.

На основании проведенного анализа и сформированного перечня государственных услуг будут разработаны и законодательно утверждены стандарты качества предоставления государственных услуг по видам государственных услуг в социальной политике, культуре, образовании, здравоохранении.

После разработки стандартов качества и мониторинга предоставляемых государственных услуг планируется на втором этапе Программы утверждение порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг стандартам. Одновременно в СМИ и сети Интернет будет представлена информация не только о ходе разработки стандартов качества, но и осуществлена публикация самих стандартов предоставления государственных услуг и информация о фактах несоответствия результатов деятельности поставщиков утвержденным стандартам.

2.3.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Инвентаризация действующего законодательства области осуществляется с точки зрения наличия стандартов качества предоставления государственных услуг. Инвентаризация производится в целях сбора и обобщения нормативной информации, необходимой для разработки региональных стандартов качества. Объектами инвентаризации будут являться областные законы и нормативные правовые акты, утвержденные Законодательным Собранием области, Губернатором и Правительством Вологодской области.

2. Необходимость в разработке региональных стандартов качества государственных услуг обусловлена потребностью в четком и детальном техническом задании для производителей общественных услуг. Согласно Бюджетному кодексу РФ предусмотрена обязательность государственных заданий для предоставления государственных услуг (статьи 6, 34, 69.2 и др. БК РФ в редакции Федерального закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ), а также определено, что государственное задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему, условиям, порядку и результатам оказания государственных услуг.

Региональные стандарты качества:

- дают возможность населению самостоятельно контролировать качество получаемых услуг;

- обосновывают требования получателей услуг в случае низкого качества их предоставления;

- дают основу для проведения системной оценки качества предоставляемых услуг со стороны органов власти;

- позволяют определять требования к качеству услуг в договорах, соглашениях и заданиях по их предоставлению;

- позволяют планировать изменения качества предоставления услуг и стимулировать эти изменения.

Помимо этого наличие стандартов расширит круг возможных исполнителей государственных услуг за счет негосударственных организаций.

Необходимость законодательного утверждения региональных стандартов качества государственных услуг обусловлена тем, что на федеральном уровне требования к качеству услуг в основном закрепляются в федеральных законах.

Региональные стандарты качества предоставления государственных услуг будут распространяться на услуги, предоставляемые населению за счет средств областного бюджета.

3. Постановление Правительства области "Об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным стандартам, в том числе в рамках сбора соответствующей информации от потребителей государственных услуг" принимается в связи с необходимостью нормативного утверждения порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным региональным стандартам.

4. Мониторинг соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным стандартам будет проводиться систематически на основе утвержденного порядка и обеспечит его практическое использование. Особое внимание при проведении мониторинга будет уделяться жалобам населения на качество предоставляемых ему государственных услуг.

5. С публикацией в средствах массовой информации утвержденных региональных стандартов качества государственных услуг у населения области в случае предоставления им некачественных услуг появляется возможность обоснованно требовать должного качества обслуживания.

2.3.4. Ожидаемые результаты

Стандартизация государственных услуг в Вологодской области обеспечит:

- создание системы контроля за качеством предоставляемых государственных услуг;

- установление государственных заданий для предоставления государственных услуг (или же формирование государственного заказа на предоставление этих услуг);

- повышение эффективности использования бюджетных средств;

- повышение информированности потребителей о составе и качестве государственных услуг.

Утверждение стандартов качества государственных услуг позволит унифицировать государственную услугу, что в свою очередь сделает возможным размещение государственного заказа на государственные услуги на конкурсной основе.

В результате реализации запланированных мероприятий не менее 50% бюджетных расходов (без учета межбюджетных трансфертов бюджетам других

уровней и расходов на обслуживание государственного долга) будет иметь стандарты качества предоставления государственных услуг.

2.3.5. Возможные альтернативы

Альтернативой для разработки региональных стандартов качества предоставления государственных услуг может стать принятие на федеральном уровне единых общероссийских стандартов качества предоставления бюджетных услуг.

Законом Вологодской области полномочия по утверждению региональных стандартов качества государственных услуг могут быть предоставлены Правительству области. В этом случае утверждение региональных стандартов качества может быть осуществлено постановлением Правительства Вологодской области.

2.3.6. Оценка рисков

Основные риски связаны с отсутствием статистических данных и необходимостью построения всей системы учета государственных услуг и факторов, влияющих на качество предоставления данных услуг.

2.4. Расширение состава государственных услуг, предоставление которых
осуществляется автономными некоммерческими организациями
и (или) частными компаниями

2.4.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области существует разветвленная сеть бюджетных учреждений. Основное количество бюджетных учреждений сосредоточено в отраслях: "Образование" (более 1,5 тысячи образовательных учреждений), "Здравоохранение" (около 758 лечебно-профилактических учреждений), "Культура" (1299 учреждений культуры) и "Социальная политика" (119 учреждений социального обслуживания).

Несмотря на то, что в области государственные услуги предоставляются бюджетными учреждениями области, органы исполнительной государственной власти Вологодской области готовы идти на контакты с любыми негосударственными организациями, способными обеспечить предоставление общественно значимых услуг в необходимых объемах, по разумной цене и с должным уровнем качества.

В 2008-2009 годах планируется поэтапная реорганизация отдельных учреждений здравоохранения, образования и культуры в автономные учреждения. Губернатором области в целях реализации Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" утвержден План мероприятий по нормативному обеспечению реализации Федерального закона N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".

2.4.2. План реформирования

Расширение состава государственных услуг, предоставление которых осуществляется автономными учреждениями и (или) частными компаниями, в Вологодской области будет обеспечено в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки возможности перевода бюджетных учреждений в автономные некоммерческие организации, финансирования предоставляемых частными компаниями государственных услуг	01.07.2008	департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент имущественных отношений области, департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка и плана перевода бюджетных учреждений в автономные некоммерческие организации, определении требований к объему и качеству государственных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и частными компаниями	01.05.2008	департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент имущественных отношений области, департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении перечня основных государственных услуг (в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики), предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями"	01.05.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области департамент финансов области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в автономные некоммерческие учреждения, бюджетных заданий для автономных некоммерческих учреждений и частных компаний, предоставляющих государственные услуги	01.07.2009	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент имущественных отношений области

2.4.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Решение о создании или изменении типа существующего государственного учреждения в автономные учреждения принимается отраслевыми органами исполнительной государственной власти Вологодской области. При этом критериями для отбора могут являться:

- высокая доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- наличие платежеспособного спроса на соответствующие государственные услуги;

- укомплектованность штата учреждения специалистами соответствующей квалификации;

- достаточность имущества, планируемого к закреплению за автономным учреждением;

- отсутствие угрозы нарушения конституционных прав граждан;

- достаточность бюджетных средств для финансового обеспечения устанавливаемого государственного задания;

- соответствие видов деятельности создаваемых автономных учреждений ограничениям, налагаемым федеральными и областными нормативными правовыми актами.

Также будет рассмотрен вопрос о размещении заказа на предоставление государственных услуг частными компаниями. При этом критериями отбора являются: наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемым бюджетными учреждениями государственных услуг со стороны негосударственных организаций, а также возможность предоставления этих услуг частными организациями дешевле и на более качественном уровне.

2. Принятие постановления Правительства области "Об утверждении порядка и плана перевода бюджетных учреждений в автономные учреждения,определение требований к объему и качеству государственных услуг, предоставляемых на контрактной основе автономными учреждениями и частными компаниями" необходимо для решения вопросов:

- каким образом будет стимулирована инициатива перевода;

- в какой очередности должен осуществляться перевод;

- каким образом и в какой форме будет устанавливаться государственное задание на предоставление государственных услуг;

- как будет оказываться финансовая поддержка деятельности негосударственных организаций, а также осуществляться финансирование автономных учреждений.

В отношении автономных учреждений должны быть решены вопросы:

- определения органа, наделяемого полномочиями учредителя и ответственного за мероприятия по созданию автономного учреждения;

- определения и согласования перечня недвижимого и особо ценного имущества, закрепляемого за автономным учреждением.

Должен быть составлен план мероприятий по созданию автономных учреждений с указанием сроков их реализации (внесение изменений в устав, формирование наблюдательного совета, заключительная отчетность бюджетного учреждения, вступительная отчетность автономного учреждения, подготовка аудиторского заключения и другие организационные мероприятия).

3. Перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями, будет составляться исходя из: возможности негосударственного сектора оказывать подобные услуги (например, с учетом возможностей медико-санитарных частей, социально-культурных или физкультурно-оздоровительных подразделений крупных промышленных предприятий); проявляемой работниками бюджетных учреждений инициативы работать самостоятельно; сложности процессов оказания отдельных видов социальных услуг; оценки возможных нежелательных последствий данного мероприятия для конкретной отрасли; желания частного бизнеса взять на себя ответственность за оказание конкретных социальных услуг и других обстоятельств.

В первую очередь в перечень включаются услуги с простой технологией или невысоким уровнем требований к качеству их оказания, а также виды государственных услуг с минимальным риском возникновения нежелательных последствий размещения заказа на их предоставлении частными компаниями и автономными учреждениями.

4. Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактических результатов перевода бюджетных учреждений в автономные учреждения, бюджетных заданий для автономных учреждений и частных компаний, предоставляющих государственные услуги, производится в целях обеспечения населения объективной информацией о действиях органов власти в выбранном направлении реформирования и создания системы подотчетности исполнителей государственных услуг перед их потребителями.

2.4.4. Ожидаемые результаты

Реализация вышеперечисленных мероприятий обеспечит:

- оптимизацию действующей сети бюджетных учреждений;

- образование конкурентного рынка бюджетных услуг, на котором будут работать как государственные, так и негосударственные организации;

- повышение качества государственных услуг.

В результате реализации мероприятий в 2009 году доля расходов на финансирование государственных услуг в рамках полномочий органов государственной власти Вологодской области, предоставляемых автономными учреждениями и частными компаниями, составит не менее 20% от суммы расходов на соответствующие услуги.

2.4.5. Возможные альтернативы

Альтернативность реализации данного мероприятия реформирования заключается в возможности передачи негосударственным организациям отдельных функций в рамках процесса оказания той или иной услуги (с сокращением соответствующей части персонала бюджетной организации).

2.4.6. Оценка рисков

Реализация мероприятия осложняется присутствием рисков, которые заключаются в возможном неприятии намеченных планов со стороны трудовых коллективов бюджетных учреждений, их руководителей и отраслевых ведомств. Трудовые коллективы может обеспокоить возможность изменения социального статуса (вероятность сокращений или перемещений на более низкие должности при реорганизации, вероятность изменения условий оплаты труда, увеличения нагрузки и ужесточения требований к результатам работы и другие обстоятельства). Опасения отдельных руководителей бюджетных учреждений может вызвать возможность неполучения аналогичной должности в новой негосударственной организации. Беспокойство отраслевых ведомств связывается, прежде всего, с возможной утратой тотального контроля над процессом оказания бюджетных услуг и возможностью возникновения проблем с предоставлением отдельных видов услуг по причине переориентации деятельности организаций исполнителей на более привлекательные в коммерческом отношении направления деятельности.

Снижению уровня рисков будет способствовать обеспечение тщательного контроля за соблюдением негосударственными организациями и в автономных учреждениях прав работников, определенных действующим законодательством, со стороны соответствующих компетентных органов и профсоюзов. Необходимо повысить уровень ответственности руководителей бюджетных организаций за конечный результат, что позволит провести ротацию руководящих кадров в бюджетной сфере и снизит ее привлекательность для неэффективных администраторов. На снижение рисков утраты контроля за оказанием услуг повлияет тщательная проработка контрактной и конкурсной документации, условий договоров на предоставление исполнителям государственных услуг.

2.5. Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами
бюджетного планирования

2.5.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области в настоящее время распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования (органами исполнительной государственной власти) осуществлено в рамках положений о соответствующих департаментах, комитетах и управлениях.

2.5.2. План реформирования

Оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования в Вологодской области будет обеспечена в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменения результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств	ежегодно до 1 апреля	департамент финансов области, департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов"	01.05.2008	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов"	01.05.2009	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент финансов области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах	01.07.2009	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области

В рамках реализации первого этапа Программы планируется провести работы, связанные с оценкой функций и задач субъектов бюджетного планирования, изменений результативности их деятельности с учетом изменения объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств. Планируется утверждение порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов.

На этом этапе реализации Программы будут утверждены количественные показатели для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядок корректировки предоставляемых субъектами бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактических достигнутых результатов.

На втором этапе Программы в Вологодской области будет осуществлена разработка и начата реализация первых ведомственных целевых программ.

В СМИ и сети Интернет планируется осуществлять публикацию информации о ходе всех этапов работ, связанных с разработкой положений о ведомственных целевых программах, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах.

2.5.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Систематическая ежегодная оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования будет являться важным элементом разработки ведомственных программ. По результатам этой оценки осуществляется определение зон ответственности тех или иных ведомств за реализацию программы социально-экономического развития Вологодской области.

При проведении оценки важно проанализировать влияние на результаты деятельности субъектов бюджетного планирования изменений объемов бюджетных расходов на исполнение соответствующих обязательств. Это обеспечит обоснованность при установлении количественных показателей оценки деятельности субъектов бюджетного планирования и обоснованность ведомственных целевых программ.

2. Утверждаемый постановлением Правительства области порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ будет определять требования к структуре проекта ведомственной целевой программы, ее разделы, цели, задачи, исполнение, возможные целевые индикаторы и индикаторы для оценки хода ее исполнения и эффективности. Будут установлены требования к техническому, финансовому и кадровому обеспечению реализации ведомственных целевых программ, а также принципы определения конкретных лиц и структурных подразделений, отвечающих за программу. Утвержденный порядок будет содержать формализованную процедуру административного и экономического стимулирования исполнителей ведомственных целевых программ, а также перераспределения бюджетных расходов между направлениями деятельности ведомства и между самими ведомствами (при разработке проекта закона области об областном бюджете). Порядок обеспечит взаимосвязь между ведомственными целевыми программами, областным бюджетом (в перспективе с трехлетним бюджетом) и среднесрочным финансовым планом Вологодской области.

3. Постановлением Правительства области "Об утверждении количественных показателей для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов" количественные показатели будут утверждаться на среднесрочную перспективу и будут увязаны с результатами оценки потребностей в предоставлении бюджетных услуг, показателями среднесрочного финансового плана и стратегическими целями и задачами Вологодской области.

Этим же постановлением целесообразно утвердить примерный перечень индикаторов результативности исполнения ведомственных целевых программ и эффективности расходов областного бюджета, а также порядок корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

4. Разработка ведомственных целевых программ осуществляется в целях реализации государственной политики в установленных сферах деятельности органов исполнительной государственной власти области, обеспечения реализации приоритетов, определенных Законодательным Собранием и Губернатором Вологодской области, повышения результативности расходов областного бюджета. Ведомственные целевые программы разрабатываются в соответствии с утвержденным порядком на основе материалов оценки функций и задач ведомств и системы количественных показателей.

5. Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет ведомственных целевых программ, отчетов об их исполнении и принятых в соответствии с этим административных и финансовых мерах обеспечивает отчетность органов исполнительной государственной власти Вологодской области перед населением.

2.5.4. Ожидаемые результаты

В результате мероприятий по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования обеспечивается:

- повышение эффективности бюджетных расходов;

- существенное повышение управляемости результатами конечной деятельности ведомств и увязка деятельности органов государственного управления с конкретными результатами.

Кроме того, будут выявлены необоснованные и не приносящие должного эффекта расходы областного бюджета, за счет сокращения которых будет осуществляться стимулирование процесса повышения эффективности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета.

Не менее 50% расходов областного бюджета 2009 года (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) будут формироваться в рамках ведомственных программ.

2.5.5. Возможные альтернативы

Переход к планированию бюджетных расходов, опирающемуся на индикативные методы управления и ведомственные целевые программы, предопределяет безальтернативность разработки ведомственных целевых программ, реализуемых за счет бюджетных средств и, следовательно, необходимость разработки и утверждения реестра индикаторов результативности исполнения ведомственных целевых программ и расходов областного бюджета и порядка корректировки предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

2.5.6. Оценка рисков

Основной риск связан со сложностью определения оптимизированного набора объективных критериев и индикаторов оценки деятельности субъектов бюджетного планирования. Это, в первую очередь, касается органов исполнительной государственной власти, не перешедших на индикативные методы управления и стимулирования деятельности, в силу чего возможно возникновение жесткого сопротивления бюрократии проводимым преобразованиям, преодолеть которое можно только при использовании административного ресурса.

2.6. Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных
целевых программ

2.6.1. Анализ исходного состояния

Правительством области утвержден Порядок разработки и формирования областных целевых программ. В каждой областной целевой программе в обязательном порядке предусматриваются проведение мониторинга хода реализации программы, система контроля за ее выполнением и представления регулярного отчета.

В программах учитываются приоритеты и цели социально-экономического развития Российской Федерации и Вологодской области. Программа содержит развернутые формулировки целей и задач программы с указанием целевых индикаторов и показателей.

Правительством области утверждены основные положения Концепции стратегии социально-экономического развития Вологодской области на долгосрочную перспективу. Основными стратегическими целями социально-экономического развития Вологодской области является обеспечение стабильного улучшения уровня жизни населения на основе устойчивого, сбалансированного развития экономики области.

Более подробное отражение стратегические цели и задачи находят в областных целевых программах. Перечень областных целевых программ, финансируемых за счет средств областного бюджета, с указанием объемов их финансирования ежегодно утверждается законом области об областном бюджете на очередной финансовый год. Законом области "Об областном бюджете на 2007 год" предусмотрено финансирование в 2007 году за счет средств областного бюджета 24 областных целевых программ.

Мониторинг и контроль за ходом реализации областных целевых программ осуществляется на основании сводной информации департаментом экономики Правительства области два раза в год.

Тем не менее используемые в Вологодской области процедуры формирования и реализации областных целевых программ нуждаются в совершенствовании, особенно в части долгосрочного планирования.

2.6.2. План реформирования

Совершенствование процедур формирования и реализации долгосрочных целевых программ в Вологодской области будет обеспечиваться в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих долгосрочных региональных целевых программах	01.07.2008	департамент финансов области, департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент экономики Правительства области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных региональных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных региональных целевых программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации"	01.05.2008	департамент финансов области, департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент экономики Правительства области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка заключения государственных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных региональных целевых программ"	01.05.2008	комитет государственного заказа области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе и результатах их реализации	01.07.2009	департамент государственной службы и вопросов местного самоуправления Правительства области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области, департамент финансов области

В рамках реализации Программы на первом этапе планируется провести аналитические мероприятия и усовершенствовать региональную нормативную правовую базу, обеспечивающую формирование и реализацию долгосрочных целевых программ, что обеспечит выполнение плана реформирования на втором этапе.

2.6.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение инвентаризации целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития области на средне- и долгосрочную перспективу, необходимо для обеспечения сверки с целями и задачами действующих долгосрочных региональных целевых программ. В результате проведенной сверки и анализа могут быть выявлены областные целевые программы не соответствующие (в неполной мере соответствующие) целям и задачам социально-экономического развития области и, наоборот, стратегические цели и задачи социально-экономического развития, не раскрываемые в областных целевых программах.

2. Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных региональных целевых вызвана тем, что в действующем Порядке разработки и формирования областных целевых программ недостаточно детально прописаны процедуры их мониторинга, изменения (корректировки) или досрочного их прекращения в случае низкой результативности. Утверждаемый порядок будет предусматривать обязательность соответствия целей и задач долгосрочных региональных целевых программ стратегическим целям и задачам социально-экономического развития области.

3. Государственные контракты (договоры, соглашения) в рамках и для обеспечения реализации долгосрочных региональных целевых программ должны заключаться на весь срок их действия. Разработка порядка заключения государственных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных региональных целевых программ должна осуществляться в неразрывной связи с реализацией мероприятия по утверждению областного бюджета на трехлетний период.

4. Реализация вышеперечисленных мероприятий и внедрение их результатов в практику работы органов исполнительной государственной власти области требует соответствующей подготовки и повышения квалификации государственных служащих области.

5. Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет долгосрочных целевых программ, отчетов о ходе и результатах их реализации обеспечивает подотчетность органов исполнительной государственной власти Вологодской области перед населением.

2.6.4. Ожидаемые результаты

В результате мероприятий, направленных на совершенствование процедур формирования и реализации долгосрочных целевых программ, будут обеспечены:

- концентрация и использование бюджетных ресурсов, выделяемых на финансирование областных целевых программ, на достижение признанных приоритетными целей и решение задач развития области;

- возможное сокращение бюджетных расходов на финансирование программ, не соответствующих приоритетам социально-экономического развития области.

В 2009 году объем расходов областного бюджета, предусмотренных в рамках государственных контрактов на реализацию долгосрочных областных целевых программ, составит не менее 60% от общего объема расходов областного бюджета на реализацию данных программ в расчете на весь срок их реализации.

2.6.5. Возможные альтернативы

В условиях перехода к бюджетному долгосрочному (среднесрочному) планированию альтернативы формированию долгосрочных и среднесрочных областных целевых программ развития не существует.

2.6.6. Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью отмены (приостановлением действия) отдельных областных целевых программ, в том случае если они не будут соответствовать приоритетам социально-экономического развития и утвержденным регламентам реализации долгосрочных целевых программ.

2.7. Утверждение областного бюджета на трехлетний период

2.7.1. Анализ исходного состояния

Реализации мероприятий, направленных на утверждение областного бюджета на трехлетний период, способствует наработанная в Вологодской области практика среднесрочного финансового планирования.

Впервые среднесрочный финансовый план в Вологодской области составлялся в 2004 году на 2005-2007 годы. При формировании среднесрочного финансового плана за основу расчета принят областной бюджет на 2004 год. Начиная с 2004 года среднесрочные финансовые планы по укрупненным показателям бюджетной классификации утверждались постановлениями Правительства области.

Правительством области утверждена Концепция среднесрочного финансового планирования, определяющая цели и задачи, основные направления, подходы и механизмы среднесрочного финансового планирования. Концепция определяет механизмы расчета основных показателей, используемых для формирования среднесрочного финансового плана, утверждает форму и структуру среднесрочного финансового плана, процедуру утверждения среднесрочного финансового планирования (далее - СФП), перечень документов, используемых в рамках финансового планирования, и порядок использования СФП при разработке проекта бюджета и необходимость трансляции СФП в проекте бюджета на очередной финансовый год. Концепция также содержит основные положения контроля за реализацией СФП и последовательность осуществления мониторинга.

В рамках утвержденной Концепции проводится мониторинг исполнения среднесрочного финансового плана с целью выявления отклонений фактических показателей от утвержденных в СФП, устранения причин отклонений и принятия мер для улучшения качества планирования.

При подготовке Программы проведены оценка и анализ причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за период с 2004 по 2006 год и текущий финансовый год.

2.7.2. План реформирования

Утверждение областного бюджета на трехлетний период в Вологодской области будет обеспечиваться в результате реализации следующих мероприятий.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки и анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов областного бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации)	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области, департамент экономики Правительства области
2.	Подготовка проекта закона области "О внесении изменений и дополнений в закон области от 29 марта 2002 года N 772-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с изменениями и дополнениями) в части: - утверждения порядка формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года; - сроков рассмотрения отчета об исполнении областного бюджета за последний отчетный год не позднее рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период	01.05.2008	департамент финансов области
3.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет изменений в объемы доходов и расходов областного бюджета на плановый период, вносимых в рамках проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений	01.07.2009	департамент финансов области

На первом этапе Программы будет обеспечена подготовка базы для разработки трехлетнего бюджета (аналитические мероприятия, создание нормативной правовой основы, подготовка кадров). На втором этапе произойдет собственно разработка трехлетнего бюджета, его утверждение и начало реализации.

2.7.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Ежегодное проведение анализа отклонений основных показателей исполнения областного бюджета от изначально запланированных параметров, а также отклонения фактических макроэкономических показателей от начальных прогнозов обеспечит оценку качества финансового планирования. Это позволит устранить аналогичные ошибки при разработке проекта трехлетнего бюджета или минимизировать их последствия.

2. Долгосрочные и среднесрочные планы социально-экономического развития Вологодской области должны подкрепляться реальными бюджетными ресурсами на соответствующую перспективу, что возможно только в рамках трехлетнего бюджета.

3. Разработка проекта трехлетнего областного бюджета требует соответствующей подготовки и повышения квалификации государственных гражданских служащих области.

4. Все работы, связанные с разработкой трехлетнего бюджета, найдут свое отражение в средствах массовой информации и сети Интернет. В СМИ и сети Интернет (официальный сайт Правительства Вологодской области) будут опубликованы не только среднесрочный финансовый план и объем долга, но также изменения объемов доходов и расходов по основным статьям бюджетной классификации (функциональной, экономической и ведомственной) на плановый период, вносимые в рамках проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с обоснованиями причин и финансово-экономических последствий соответствующих изменений.

2.7.4. Ожидаемые результаты

В результате разработки и утверждения областного бюджета на трехлетний период программы социально-экономического развития Вологодской области получат твердую финансовую основу. В 2009 году не менее 80% расходов областного бюджета будут распределены на плановый трехлетний период между главными распорядителями средств областного бюджета. Также произойдет повышение эффективности бюджетных расходов, обеспечение преемственности государственной политики, предсказуемость распределения бюджетных ассигнований, предоставление возможности главным распорядителям средств областного бюджета заключать долгосрочные контракты, осуществлять долгосрочные инвестиционные и целевые программы.

2.7.5. Возможные альтернативы

Альтернативой разработки трехлетнего бюджета может являться сохранение сложившейся практики утверждения среднесрочного финансового плана. Однако во многом прогнозный характер этого документа не обеспечивает гарантированного финансового сопровождения реализации программ социально-экономического развития Вологодской области.

2.7.6. Оценка рисков

Основные риски связаны с нестабильностью бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и, как следствие, доходов и расходов областного бюджета, что может повлиять на качество финансового планирования на долгосрочную перспективу.

Переход к утверждению трехлетнего бюджета необходимо осуществлять и на уровне муниципальных образований области, находящихся в стадии реформирования и неспособных сегодня в полном объеме поддержать инициативу областных властей.

2.8. Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств

2.8.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области проведена значительная работа по формированию и обеспечению практического применения реестров расходных обязательств.

В целях совершенствования бюджетного процесса, на основании требований статьи 87 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Вологодской области утвержден порядок формирования реестра расходных обязательств. Реестр расходных обязательств ведется с целью учета действующих и принимаемых расходных обязательств областного бюджета и определения объема средств областного бюджета, необходимых для их исполнения в очередном финансовом году и плановом периоде. Данные реестра расходных обязательств областного бюджета используются при разработке областного бюджета, формировании среднесрочного финансового плана областного бюджета, а также при определении объема бюджета действующих расходных обязательств. В документе также обозначен порядок представления реестров расходных обязательств муниципальных образований области.

Порядок ведения реестра расходных обязательств областного бюджета был приведен в соответствие с изменениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ).

2.8.2. План реформирования

Совершенствование процесса формирования и практического применения реестров расходных обязательств будет обеспечено в результате реализации следующих мероприятий реформирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в областном бюджете расходов	01.07.2008	департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, а также порядка расчета объемов расходов областного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств"	01.05.2008	департамент финансов области
3.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств области и реестров расходных обязательств муниципальных образований	01.07.2009	департамент финансов области

В рамках первого этапа планируется утверждение на сегодня отсутствующего формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, а также порядка расчета объемов расходов областного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств. На втором этапе осуществляется практическая реализация мероприятия, а также принимаются меры по обеспечению прозрачности, публичности бюджетного процесса.

2.8.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Систематическое проведение инвентаризации расходных обязательств необходимо в целях проверки соответствия планируемых расходов реестру расходных обязательств областного бюджета.

2. Утверждение формализованного порядка раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, а также порядка расчета объемов расходов областного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств позволит гарантировать бесперебойное финансирование принятых расходных обязательств и обеспечит взвешенность решений при принятии новых расходных обязательств.

3. Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет реестра расходных обязательств области и реестров расходных обязательств муниципальных образований области необходима для обеспечения прозрачности бюджетного процесса в Вологодской области, а также в целях обеспечения подотчетности органов исполнительной государственной власти Вологодской области перед населением.

2.8.4. Ожидаемые результаты

Формирование и практическое применение реестров расходных обязательств позволит:

- оценить объемы принятых обязательств;

- упорядочить расходы областного и муниципальных бюджетов и нормативную правовую базу, регулирующую расходные обязательства.

В результате реализации мероприятия в 2009 году не менее 90% расходных обязательств областного бюджета будут регулироваться нормативными правовыми актами, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

2.8.5. Возможные альтернативы

Поскольку реестр расходных обязательств является основным документом для бюджетного планирования, формирования областных целевых и ведомственных программ, то альтернативы проведению данного мероприятия отсутствуют.

2.8.6. Оценка рисков

Проведение реформ связано с присутствием риска неполного охвата действующих нормативных правовых актов области при формировании реестра расходных обязательств. В этом случае расходы на реализацию отдельных полномочий и направлений региональной политики могут быть не включены в областной бюджет.

2.9. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых
разрывов

2.9.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области проводится работа по предупреждению возникновения кассовых разрывов при исполнении областного бюджета.

В ходе разработки настоящей Программы проведена оценка причин возникновения временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета и финансовых последствий их возникновения за период с 2004 по 2006 год и текущий финансовый год.

Суммы помесячных кассовых разрывов внутри бюджетного года определяются на основании утвержденной росписи доходов и расходов областного бюджета. Совокупные объемы кассовых разрывов при исполнении областного бюджета составили: в 2005 году - 1402,8 млн.рублей; в первом полугодии 2007 года - 1069,8 млн.рублей. В 2004 и 2006 году областной бюджет исполнялся со значительным профицитом.

Возникновение кассовых разрывов вызвано следующими причинами:

недостаточное и неравномерное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

сезонное увеличение расходов на выплату отпускных работникам образования;

значительные сезонные расходы на подготовку и проведение отопительного сезона.

Законом области от 29 марта 2002 года N 772-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" предусмотрено формирование за счет части средств областного бюджета финансового резерва, образуемого в целях обеспечения сбалансированности областного бюджета, стабильного финансирования расходов в условиях изменяющегося федерального и областного законодательства, приводящего к снижению доходной базы, росту расходов и образованию (увеличению) дефицита, а также при возникновении обстоятельств, влекущих выпадающие доходы или дополнительные расходы. Объем средств, подлежащих перечислению в финансовый резерв, определяется законом области об областном бюджете.

Планирование государственных заимствований производится с учетом оптимального сочетания всех долговых инструментов. Кредиты коммерческих банков используются как наиболее мобильная часть заимствований для покрытия кассовых разрывов, которые возникают в процессе исполнения бюджета.

В настоящее время кассовые разрывы покрываются за счет остатков средств на едином счете областного бюджета. Ежедневный текущий контроль за состоянием остатка счета областного бюджета осуществляет управление областного казначейства департамента финансов области.

2.9.2. План реформирования

Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов будет обеспечена в результате реализации следующих мероприятий реформирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, и финансовых последствий их возникновения (за последние три отчетных года и текущий финансовый год)	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва для их финансирования"	01.05.2008	департамент финансов области
3.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы финансирования временных кассовых разрывов	01.07.2009	департамент финансов области

В рамках реализации Программы планируется отработать технологию минимизации финансовых и социальных последствий возникновения кассовых разрывов. Схема действий в этом направлении заключается в обеспечении своевременного прогнозирования кассовых разрывов, а затем - в заблаговременном создании соответствующих финансовых резервов или перераспределении бюджетных ассигнований.

На первом этапе реализации Программы будет разработана и принята методология планирования временных кассовых разрывов и порядок формирования финансового резерва для их финансирования. На втором этапе Программы новые подходы будут внедряться в практику исполнения бюджета.

2.9.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение оценки причин возникновения временных кассовых разрывов необходимо в целях выбора правильной методологии их прогнозирования, а оценка финансовых последствий кассовых разрывов необходима для обоснования возможных бюджетных расходов на предотвращение их возникновения. Оценка будет производиться ежегодно.

2. Утверждение нормативным правовым актом методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка их финансирования обусловлено необходимостью применения для этих целей единой и формализованной технологии. Это обеспечит снижение вероятности ошибок в планировании и сопоставимость расчетов по различным периодам, что даст возможность для проведения качественного анализа и разработки а его основе эффективных мер по нейтрализации последствий временных кассовых разрывов.

Управление финансированием временных кассовых разрывов подразумевает решение следующих ключевых задач:

- выбор источника привлечения дополнительных ресурсов (банковские кредиты, выпуск ценных бумаг, бюджетные кредиты),

- определение срока использования привлекаемых денежных средств. Порядок финансирования временных кассовых разрывов определит пути и способы решения этих задач, а также регламент действий по их решению.

3. Информация о принимаемых Правительством области мерах и предлагаемых им способах решения проблемы кассовых разрывов должна носить публичный характер.

2.9.4. Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий, направленных на оптимизацию процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, позволит обеспечить бесперебойное финансирование расходов областного бюджета и снизить вероятность формирования кредиторской задолженности областного бюджета. В 2008 году будет исключен прирост просроченной задолженности областного бюджета, в том числе по привлекаемым средствам на покрытие временных кассовых разрывов (за исключением кредиторской) и кредиторской задолженности по расходам областного бюджета. Качественное прогнозирование и формирование проекта бюджета на очередной финансовый год сведут к минимуму возможность возникновения кассовых разрывов и позволят на стадии формирования областного бюджета принять меры к их сокращению.

Экономический эффект будет получен в результате снижения ставок по займам, привлекаемым на ликвидацию финансовых разрывов, так как работа с заимствованиями будет осуществляться в плановом режиме ("быстрые" кредиты и займы всегда обходятся дороже).

Своевременное финансирование возникающих кассовых разрывов положительно повлияет на обеспечение стабильности социально-экономической ситуации в Вологодской области.

2.9.5. Возможные альтернативы

Альтернативность в реализации рассматриваемых мероприятий заключается в многовариантности выбора способов финансирования кассовых разрывов:

- корректировка расходов по отдельным статьям областного бюджета на год;

- поддержание достаточного уровня остатков на бюджетных счетах;

- оптимизация графика новых заимствований;

- использование внутригодовых кредитных линий.

Полная ликвидация временных кассовых разрывов возможна только в случае обеспечения стабильных поступлений в бюджетную систему Вологодской области.

2.9.6. Оценка рисков

В устранении негативных последствий возникающих кассовых разрывов заинтересованы все участники бюджетного процесса, а также население области, поэтому любые действия Правительства области в этом направлении будут поддержаны.

2.10. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета
и бюджетных учреждений

2.10.1. Анализ исходного состояния

Объем кредиторской задолженности в области находится на достаточно низком уровне. Проведена инвентаризация кредиторской задолженности в разрезе бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, проведен анализ факторов ее возникновения, утвержден план мер по реструктуризации просроченной задолженности, проводится постоянная работа по снижению просроченной кредиторской задолженности.

В целях совершенствования системы управления государственным долгом Вологодской области Правительством области утверждены Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала и Порядок урегулирования просроченной кредиторской задолженности. Регулярно проводится анализ состояния кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий области и хозяйственных обществ с долей участия Вологодской области. В результате объем кредиторской задолженности областного бюджета в 2006 году сократился по сравнению с 2005 годом более чем в 1,7 раза.

По состоянию на 1 июля 2007 года объем кредиторской задолженности составил 14,7 млн.рублей. Просроченной задолженности нет.

2.10.2. План реформирования

В рамках Программы будет осуществлена реализация следующих мероприятий реформирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении процедуры мониторинга кредиторской задолженности областного бюджета, бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах"	01.05.2008	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области
3.	Подготовка информации о выполнении плана мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению	01.07.2008	департамент финансов области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности по основным категориям (бюджетные учреждения и государственные унитарные предприятия), в том числе просроченной	01.07.2008	департамент финансов области

Проведенная органами исполнительной государственной власти Вологодской области работа с кредиторской задолженностью позволяет добиться высокого прогресса в реализации Программы уже на первом этапе, а на втором этапе необходимо закрепить достигнутый успех и получить практические результаты.

2.10.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение инвентаризации и анализа обеспечивает надлежащий учет кредиторской задолженности и дает исходный материал для выработки и принятия управленческих решений.

2. С утверждением постановлением Правительства области процедуры мониторинга кредиторской задолженности областного бюджета, бюджетных учреждений и унитарных предприятий области обеспечивается системный контроль за состоянием кредиторской задолженности, единообразием ее учета и формированием системы отчетности. Проведение системного мониторинга повысит оперативность реагирования и эффективность принятия мер по устранению и недопущению просроченной кредиторской задолженности.

3. Выполнении плана мероприятий по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, ее переоформлению должно находиться на постоянном контроле.

4. Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности будет осуществляться в общем объеме сведений о задолженности бюджета.

2.10.4. Ожидаемые результаты

Выполнение вышеперечисленных мероприятий способствует снижению кредиторской задолженности, которая не будет превышать среднемесячных расходов областного бюджета. В результате произойдет дальнейшее оздоровление региональных и муниципальных финансов и повышение инвестиционной привлекательности территории Вологодской области.

2.10.5. Возможные альтернативы

Альтернативой является консервирование механизма управления кредиторской задолженностью в текущем состоянии. Однако данная мера не будет способствовать улучшению ситуации в муниципальных образованиях и может привести к ухудшению ситуации в сфере региональных финансов.

Альтернативой является полное погашение кредиторской задолженности как областных учреждений, так и муниципальных образований области. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такая работа потребует продолжительного времени. Кроме того, оказание отдельным муниципалитетам помощи в погашении кредиторской задолженности может стать отрицательным стимулом для остальных муниципальных образований области.

2.10.6. Оценка рисков

Основные риски связаны с недофинансированием бюджетных учреждений, вызванным дефицитом собственных доходных источников и низкой бюджетной дисциплиной в отдельных бюджетных учреждениях.

2.11. Проведение обязательной публичной независимой экспертизы
законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства

2.11.1. Анализ исходного состояния

Все законопроекты, поступившие в Законодательное Собрание Вологодской области, проходят обязательную правовую экспертизу. Тем самым достигается соответствие принимаемых законопроектов действующему федеральному и областному законодательству. В необходимых случаях ответственным комитетом Законодательного Собрания области может быть принято решение о экспертизе проекта закона независимыми специалистами. Однако обязательная экспертиза негосударственными, общественными, научными организациями законопроектов, касающихся бюджетной и налоговой политики, действующим федеральным законодательством не предусмотрена.

2.11.2. План реформирования

В рамках Программы в Вологодской области будет осуществлена реализация следующих мероприятий, связанных с проведением обязательной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации законов в области бюджетного и налогового законодательства, принятых в последнем отчетном финансовом году	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области
2.	Подготовка проекта закона области "О внесении изменений в закон области "О бюджетном процессе в Вологодской области" в части проведения независимой экспертизы законопроектов Вологодской области в области бюджетной и налоговой политики"	01.03.2008	департамент финансов области
3.	Проведение публичной независимой экспертизы законопроектов Вологодской области в области бюджетной и налоговой политики	постоянно с 01.04.2008	экспертные организации или экспертный совет
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов публичной независимой экспертизы законопроектов Вологодской области в области бюджетной и налоговой политики до утверждения соответствующих законопроектов	01.06.2009	департамент финансов области

2.11.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение оценки фактических финансовых последствий реализации законов в области бюджетного и налогового законодательства обеспечивает взвешенное принятие решений в отношении законодательных инициатив и направлено на повышение эффективности бюджетных расходов и снижение потерь в результате предоставления неэффективных региональных налоговых льгот.

2. Планируется предусмотреть обязательность процедур проведения публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики, а также утвердить порядок ее проведения. Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства должен предусматривать: сроки проведения экспертизы; способ экспертизы (например, экспертизы с привлечением на платной (конкурсной) основе независимой экспертной организации или путем публикации законопроекта в СМИ для последующего обсуждения); возможные действия по рассмотрению выводов независимых экспертов.

3. В перечень законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства для проведения процедур независимой экспертизы будут включены проекты областных законов бюджетного и налогового законодательства.

4. Необходимость публикации в средствах массовой информации экспертных заключений до утверждения соответствующих законопроектов обусловлено необходимостью в предоставлении возможности населению каким-либо образом повлиять на принятие законопроекта (например, через обращения к депутатам).

2.11.4. Ожидаемые результаты

Результатом реализации реформ явится укрепление системы информирования региональными органами власти населения области. Произойдет повышение ответственности инициаторов финансовых решений, а также будут минимизированы возможные ошибки при принятии законопроектов с недостаточно или субъективно просчитанными финансовыми последствиями.

Начиная с 2008 года все рассматриваемые проекты областных законов в области бюджетной и налоговой политики будут проходить обязательную независимую экспертизу.

2.11.5. Возможные альтернативы

Одной из возможных форм проведения независимой экспертизы может стать вариант создания при Губернаторе области экспертной комиссии, состоящей из представителей юридической и экономической служб, экспертов в области финансово-бюджетных отношений, а также представителей общественных объединений и профсоюзов.

2.11.6. Оценка рисков

Основной риск, с одной стороны, связан с политизацией бюджетного процесса и использованием его в пропагандистских целях (в случаях, если в составе экспертов окажутся лица, заинтересованные в достижении определенных политических целей), а с другой - с необходимостью изыскания дополнительных финансовых ресурсов для привлечения профессиональных специалистов.

В целях минимизации рисков при выборе экспертов необходимо учитывать:

- возможное отсутствие в области аудиторско-консультационных компаний, специализирующихся в области бюджетного права и обладающих опытом в сфере общественных финансов;

- возможную зависимость экспертных оценок от политической направленности деятельности общественных организаций;

- возможное отсутствие опыта практической работы с налогово-бюджетным законодательством у научных организаций, но высоким уровнем присутствующих у научных сотрудников теоретических познаний и опытом проведения аналитических мероприятий.

2.12. Повышение уровня платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги при
обеспечении адекватных мер социальной поддержки наименее обеспеченных
слоев населения

2.12.1. Анализ исходного состояния

Правительством области утвержден порядок предоставления мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан.

Во всех муниципальных образованиях области имеется план мероприятий по переходу на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг. Постоянно проводится работа по сближению уровня оплаты жилищно-коммунальных услуг населением с федеральными стандартами. В 23 районах области приняты нормативные правовые акты по 100% оплате населением услуг ЖКХ, в остальных районах проводится подготовка к принятию решений о повышении уровня оплаты.

В Вологодской области проводится систематический контроль за соблюдением регулируемых цен и тарифов. За 2006 года проверено 347 предприятий, из них нарушения в части завышения тарифов установлены в 57 предприятиях, сумма нарушений - 3,6 млн.руб., в момент проверок предприятиями самостоятельно перечислено 801 тыс.руб. Специалистами по ценам районных администраций постоянно осуществляется проверка расчетных материалов по формированию и утверждению тарифов, выявляются нарушения по завышению себестоимости услуг и снижается их уровень. Ежеквартально осуществляется анализ данных по уровню тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения в сравнении с тарифами для предприятий.

В целях обеспечения адекватных мер социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения Правительством области установлен региональный стандарт для определения размера субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.

В соответствии с Порядком финансирования из областного бюджета расходов в 2006 году, связанных с предоставлением из регионального фонда софинансирования социальных расходов субсидий на выплату дополнительных субсидий населению на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в связи со снижением максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи с 22% до 10%, определен порядок выплат, связанных с дополнительными субсидиями и в связи со снижением максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи с 22 до 10%. Кроме того, сняты ограничения на выплату гражданам субсидий в зависимости от размера занимаемой жилплощади.

Ежеквартально осуществляется анализ фактического уровня оплаты жилищно-коммунальных услуг населением в сравнении с федеральными стандартами в разрезе муниципальных образований области. Фактический уровень платежей населения за жилищно-коммунальные услуги в 2006 году достиг 86,8% при федеральном стандарте 100%.

2.12.2. План реформирования

В рамках Программы в Вологодской области будет осуществлена реализация мероприятий, связанных с повышением уровня платежей граждан за жилищно-коммунальные услуги при обеспечении адекватных мер социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения. При этом основным направлением действий органов исполнительной государственной власти области будет являться снижение себестоимости жилищно-коммунальных услуг.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки бюджетных расходов на финансирование жилищно-коммунального хозяйства и расходов на обеспечение мер социальной поддержки населения, в том числе из местных бюджетов, и нормативных правовых актов, регулирующих данные расходные обязательства областного бюджета	01.07.2008	департамент финансов области, департамент строительства, энергетики и ЖКХ области, департамент труда и социального развития области
2..	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка учета доходов граждан с целью определения их права на получение субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом имущественных прав соответствующих лиц"	01.05.2008	департамент труда и социального развития области, департамент финансов области
3.	Подготовка нормативного правового акта об установлении запрета на перекрестное субсидирование в рамках предоставляемых коммунальных услуг различным категориям потребителей	01.05.2009	департамент строительства, энергетики и ЖКХ области, региональная энергетическая комиссия области
4.	Разработка и реализация плана снижения себестоимости жилищно-коммунальных услуг	в течение срока реализации Программы	департамент строительства, энергетики и ЖКХ области, региональная энергетическая комиссия области
5.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет установленного фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги по каждому муниципальному образованию, планируемых величин тарифов на все жилищно-коммунальные услуги на среднесрочную перспективу	01.07.2009	департамент строительства, энергетики и ЖКХ области, департамент финансов области

На первом этапе реализации Программы предусматривается утверждение порядка учета доходов граждан с целью определения их права на получение субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом имущественных прав граждан.

На втором этапе реализации Программы планируется рассмотреть вопрос о запрете на перекрестное субсидирование в рамках предоставляемых коммунальных услуг различным категориям потребителям.

2.12.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение оценки бюджетных расходов на финансирование жилищно-коммунального хозяйства и расходов на обеспечение мер социальной поддержки населения области необходимо в целях мониторинга происходящих процессов в жилищно-коммунальной сфере, контроля эффективности и результативности бюджетных расходов.

На основе полученной информации должен проводиться анализ на предмет оптимизации расходов на ЖКХ и осуществляться выработка решений по повышению уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги, а также увеличения объемов социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения.

2. Для создания эффективной системы социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения необходимо определение единообразных формализованных процедур учета доходов граждан с целью определения их права на получение субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг. При этом важно принять меры по исключению бюджетной поддержки лиц, скрывающих получаемые доходы. В этих целях планируется подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка учета доходов граждан с целью определения их права на получение субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом имущественных прав соответствующих лиц".

3. Прекращение возможного перекрестного субсидирования в рамках предоставляемых коммунальных услуг различным категориям потребителей обусловлено необходимостью соблюдения принципа адекватности сумм оплаты объему получаемых услуг.

4. Установленные тарифы на жилищно-коммунальные услуги в Вологодской области достаточно высоки, но их дальнейшее увеличение может не привести к повышению фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги по причине необоснованного роста себестоимости услуг. Также недостаточное внимание уделяется снижению себестоимости услуг, в том числе путем повышения конкуренции на рынке жилищно-коммунальных услуг. (В этих целях для усиления конкуренции представлялось бы оправданным создание 5-7 хорошо технически оснащенных областных государственных унитарных предприятий жилищно-коммунального хозяйства в различных районах области).

5. Проведение реформы ЖКХ невозможно осуществлять без поддержки населения области. В этой связи резко возрастает роль СМИ, в первую очередь электронных, по пропаганде проводимых реформ. Планируется расширить число публикаций в СМИ и сети Интернет материалов, касающихся реформы ЖКХ, в том числе данных об установленных фактических уровнях платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги по каждому муниципальному образованию области.

2.12.4. Ожидаемые результаты

В результате реализации Программы средний по Вологодской области фактический уровень платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги к 2009 году превысит 95%.

2.12.5. Возможные альтернативы

Альтернативы по переходу на 100%-ную оплату жилищно-коммунальных услуг в условиях рыночной экономики нет.

2.12.6. Оценка рисков

Основной риск связан не с законодательным закреплением перехода к 100%-ой оплате услуг жилищно-коммунального хозяйства, а с платежеспособностью населения. Дальнейший рост тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства может привести к росту числа неплательщиков.

Основным фактором риска также является низкий уровень доходов населения и ограниченность бюджетных ресурсов, которые могут быть направлены на дополнительную социальную поддержку населения в условиях роста тарифов на услуги ЖКХ, что способствует росту числа неплательщиков.

2.13. Оптимизация планирования и мониторинг инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств

2.13.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области в настоящее время сформирована нормативная правовая база для проведения целенаправленной инвестиционной политики. Регламентация инвестиционной деятельности в Вологодской области осуществляется:

законом Вологодской области от 12 ноября 1997 года N 211-ОЗ "О государственном регулировании инвестиционной деятельности на территории Вологодской области", который направлен на поддержание и развитие инвестиционной деятельности, обеспечение гарантий равной защиты прав и интересов участников инвестиционной деятельности на территории Вологодской области, а также устанавливает формы государственной поддержки инвестиционной деятельности, порядок ее оказания органами государственной власти области;

постановлением Законодательного Собрания области от 25 сентября 2002 года N 505 "О Положении о порядке проведения отбора инвестиционных проектов для включения в областную инвестиционную программу", определяющим этапы, условия организации и проведения отбора инвестиционных проектов, права и обязанности организаторов и участников, основные требования, предъявляемые к участникам, процедуры рассмотрения заявок и порядок оформления результатов отбора.

Проводится проверка инвестиционных проектов на предмет эффективности использования направляемых на капитальные вложения средств областного бюджета, финансирование которых планируется осуществить полностью или частично за счет средств областного бюджета, также проводится проверка сметной стоимости инвестиционного проекта в отношении всех объектов капитального строительства, реконструкции, капитального ремонта. Финансирование из областного бюджета осуществляется только при наличии положительного заключения об эффективности инвестиционных проектов и достоверности их сметной стоимости.

В соответствии с разделом 2 утвержденного Положения о порядке проведения отбора инвестиционных проектов для включения в областную инвестиционную программу к отбору принимаются инвестиционные проекты, соответствующие приоритетным направлениям инвестиционной деятельности в Вологодской области.

Коммерческие инвестиционные проекты должны отвечать критериям экономической и бюджетной эффективности.

Социальные инвестиционные проекты должны отвечать критериям общественной значимости, общественной полезности, экономической и бюджетной эффективности.

В качестве основных показателей, используемых для расчетов экономической эффективности инвестиционных проектов, применяются: рентабельность проекта; чистый доход; чистый дисконтированный доход; внутренняя норма доходности; срок окупаемости проекта; потребность в дополнительном финансировании; индексы доходности затрат и инвестиций; группа показателей, характеризующих финансовое состояние претендента, представившего проект.

При расчетах показателей экономической эффективности инвестиционного проекта учитываются поправки на риск, к которым относятся: риск ненадежности участников проекта; риск неполучения предусмотренных проектом доходов.

К бюджетной эффективности инвестиционного проекта относится влияние результатов осуществляемого проекта на доходы и расходы областного бюджета. Основным показателем бюджетной эффективности является чистый дисконтированный доход бюджета, который определяется как разница между притоками и оттоками бюджетных средств с учетом дисконтирования.

Социальные инвестиционные проекты оцениваются также на соответствие критериям общественной значимости и общественной полезности. Под общественной значимостью инвестиционного проекта понимаются социально-экономические последствия осуществления инвестиционных проектов для общества в целом, в том числе определяемые долей населения, на которую распространяются выгоды от реализации проекта. Общественная полезность инвестиционного проекта - степень желания населения получать выгоды от реализации инвестиционного проекта, которая выражается в создании новых или повышении эффективности существующих услуг, предоставляемых населению, а также в экономическом развитии территории или улучшении экологической обстановки.

По результатам проведенных оценок эффективности инвестиционных проектов принимается одно из следующих решений:

рекомендовать инвестиционный проект к реализации с участием бюджетных средств;

доработать проект с учетом замечаний; отказать в реализации с участием бюджетных средств. Отбор таких проектов осуществляет Экспертный совет по инвестиционной деятельности области в соответствии с требованием Положения о проведении отбора инвестиционных проектов для включения в областную инвестиционную программу.

Мониторинг хода реализации инвестиционных проектов, включенных в областную инвестиционную программу, осуществляется департаментом экономики Правительства области ежеквартально.

Из имеющихся в настоящее время недостатков действующей региональной инвестиционной системы следует отметить отсутствие системы критериев, удовлетворение которым является основание для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов и недостаточная открытость результатов осуществления поддерживаемых из областного бюджета инвестиционных проектов.

Существует необходимость проведения всестороннего анализа действующей нормативной правовой базы в области поддержки инвестиционной деятельности, а также совершенствования методологии оценки бюджетной и социальной эффективности бюджетных инвестиций.

2.13.2. План реформирования

В рамках Программы в Вологодской области будет осуществлена реализация мероприятий, направленных на оптимизацию планирования и совершенствование мониторинга инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств.

п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1	2	3	4
1.	Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов	01.07.2008 01.04.2009	департамент экономики Правительства области, департамент финансов области, департамент строительства, энергетики и ЖКХ области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области по вопросам повышения эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов	01.05.2008	департамент экономики Правительства области, департамент строительства, энергетики и ЖКХ области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении системы критериев, удовлетворение которым является основание для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов"	01.05.2008	департамент экономики Правительства области, департамент строительства, энергетики и ЖКХ области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов	01.07.2009	департамент экономики Правительства области, департамент строительства, энергетики и ЖКХ области

На первом этапе реализации Программы необходимо провести аналитические мероприятия и внести необходимые коррективы в действующую нормативную правовую базу. На втором этапе Программы нужно адаптировать новации на практике и обеспечить повышение прозрачности инвестиционных процессов, а также повысить информированность населения.

2.13.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1. Проведение оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов необходимо для внесения поправок в нормативные правовые акты Вологодской области, регулирующие инвестиционную деятельность.

2. Постановлением Правительства области по вопросам повышения эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов будут внесены поправки в порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов. В частности, представляется целесообразным использование в отношении коммерческих и некоммерческих проектов сопоставимых инструментов оценки бюджетной и социальной эффективности.

3. Реализуемые инвестиционные проекты должны являться объектом постоянного мониторинга на предмет эффективности и своевременно прекращаться в случае отсутствия должного уровня их эффективности. Следовательно, должны быть разработаны и нормативно закреплены критерии для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов.

4. Информация о поддержке с использованием средств областного бюджета инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности, должна носить публичный характер.

2.14. Организация оперативного учета задолженности перед
областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет

2.14.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области в целом обеспечена организация оперативного учета задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет, что позволяет минимизировать потери бюджета. Проведена оценка потерь областного бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за период с 2004 по 2006 год и текущий финансовый год.

Правительством области утвержден порядок и сроки согласования департаментом финансов области предоставляемых налоговыми органами проектов решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных кредитов по уплате налогов и сборов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет. Однако в течение 2005 и 2006 годов, а также в 1 полугодии 2007 года управлением федеральной налоговой службы по области проектов решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных кредитов по уплате налогов и сборов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, на согласование не предоставлялось.

Оперативный учет задолженности по налогам и сборам, рассроченных и отсроченных платежей во все уровни бюджетной системы в пределах своих полномочий осуществляется налоговыми органами.

Мониторинг дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей осуществляется ежемесячно на основании информации налоговых органов о задолженности и недоимке по форме отчета N 4-нм "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеней и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации". На основе полученных данных налоговой отчетности ежемесячно проводится анализ изменения задолженности перед бюджетом, изменения ее структуры, в частности недоимки, а также осуществляет оценку качественных и количественных изменений задолженности и недоимки в разрезе отдельных муниципальных образований. В течение финансового года выявляются основные тенденции изменений задолженности (недоимки) с выделением муниципальных образований, мероприятия которых по сокращению недоимки недостаточно эффективны. Тем не менее, формализованной процедуры мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в Вологодской области не утверждено.

К существенным недостаткам в работе с дебиторской задолженностью относится отсутствие публикаций об объемах рассроченных и отсроченных платежей в СМИ и сети Интернет.

2.14.2. План реформирования

В рамках Программы в Вологодской области будет осуществлена реализация ряда мероприятий, обеспечивающих организацию оперативного учета задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки потерь областного бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам	01.07.2008 01.06.2009	департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка предоставления рассрочек и отсрочек"	01.05.2008	департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей"	01.05.2008	департамент финансов области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)	01.07.2009	департамент финансов области

На первом этапе реализации Программы планируется разработать формализованные подходы по ведению мониторинга учета задолженности перед областным бюджетом. Будут разработаны и утверждены порядок предоставления рассрочек и отсрочек, а также порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей.

На втором этапе будет осуществлена реализация разработанных методик. Полученная по результатам мониторинга информация об объемах дебиторской задолженности и потерях областного бюджета будет опубликована в СМИ и сети Интернет.

2.14.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение оценки потерь областного бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам обеспечивает обоснование принимаемыми органами исполнительной государственной власти Вологодской области мер и определяет значимость решаемой задачи. Величина потерь областного бюджета указывает на необходимость взвешенного подхода к предоставлению отсрочек и рассрочек.

2). Поскольку порядок согласования решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных кредитов по уплате налогов и сборов в Вологодской области утвержден, принятие постановления Правительства области "Об утверждении порядка предоставления рассрочек и отсрочек" необходимо для нормативного регулирования предоставления отсрочек и рассрочек по неналоговым платежам.

3). Ведение мониторинга обеспечит руководство региона необходимой управленческой информацией, на основе которой в случае роста дебиторской задолженности могут быть выработаны оперативные решения по изменению ситуации (активизация работы налоговых служб, проведение переговоров с руководителями предприятий- должников и т.д.).

4). Публикация в СМИ и (или) сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности обеспечивает повышение открытости процессов, связанных с наполнением областного бюджета.

2.14.4. Ожидаемые результаты

Результатом проводимой работы должно стать постоянное снижение уровня задолженности плательщиков перед бюджетами всех уровней, уменьшение количества неплатежей и, в следствие, повышение точности исполнения доходной части областного бюджета. Планируется, что по итогам 2008 года объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превысит 3 процентов доходов областного бюджета.

2.14.5. Возможные альтернативы

Альтернативы запланированным мероприятиям, обеспечивающим организацию оперативного учета задолженности перед областным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в областной бюджет, нет.

В ходе реализации Программы может быть рассмотрен вопрос о приобретении (создании) и внедрении на практике автоматизированной системы контроля и управления дебиторской задолженностью.

2.14.6. Оценка рисков

В качестве основного риска выступает отсутствие у финансовых органов информации о задолженности в разрезе плательщиков. Данная ситуация может измениться только в случае закрепления в федеральном законодательстве возможности предоставления информации налоговыми органами.

Фактором риска также является изменение форм отчетности налоговых органов, что затрудняет проведение сопоставимого анализа структуры и объема задолженности перед бюджетом.

2.15. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий
предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов

2.15.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области наработана практика ограничения объемов предоставления налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов в областной бюджет, а также предоставления льгот по региональным налогам.

Налоговые льготы предприятиям и организациям области предоставлены в соответствии с законами Вологодской области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций", от 15 ноября 2002 года N 842-ОЗ "О транспортном налоге", от 30 апреля 2002 года N 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков". Потери от предоставления налоговых льгот по региональному законодательству составляли в 2006 году 1995,1 млн.рублей.

По оперативным данным, за 1 полугодие 2007 года общая сумма льгот, предоставленных в доле областного бюджета, составила 1249,6 млн.рублей. В распоряжении предприятий черной металлургии, химической, лесной, деревообрабатывающей, пищевой промышленности осталось 627,1 млн.рублей, при этом наибольшая сумма льгот (232,3 млн.рублей) приходится на предприятия, осуществляющие инвестиции в форме капитальных вложений в собственные производственные основные фонды.

Правительством области утверждена новая редакция Методики расчета возможных потерь от предоставления налоговых льгот на основе законов области. В соответствии с этой Методикой возможные потери от предоставления налоговых льгот прогнозируются в 2007 году в сумме 1484,8 млн.рублей.

2.15.2. План реформирования

В рассматриваемом направлении будет осуществлена реализация следующих программных мероприятий, обеспечивающих повышение эффективности предоставления в Вологодской области налоговых льгот.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки объема налоговых льгот в разрезе отраслей экономики по каждому виду льгот	01.07.2008 01.06.2009	департамент финансов области, департамент экономики Правительства области, органы исполнительной государственной власти области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот"	01.05.2008	департамент финансов области, департамент экономики Правительства области, органы исполнительной государственной власти области
3.	Подготовка проекта закона области о недопущении предоставления налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности	01.06.2008	департамент финансов области, департамент экономики Правительства области
4.	Проведение оценки эффективности налоговых льгот	постоянно	департамент финансов области, департамент экономики Правительства области 1

На первом этапе Программы осуществляется разработка необходимых нормативных правовых актов и методик, практическая реализация которых осуществляется на втором этапе реформирования.

2.15.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Оценка объема налоговых льгот производится в разрезе видов экономической деятельности и в разрезе отдельных льгот ежегодно за три предшествующих года и на отчетный период текущего года. Систематическая оценка объема налоговых льгот в разрезе видов экономической деятельности и отдельных льгот позволит контролировать размеры налоговых льгот и не допускать излишних потерь в доходах по причине их предоставления.

2). Налоговые льготы должны приносить реальный эффект в виде последующего роста налоговых платежей, показателей налоговой базы или в виде экономии бюджетных расходов. Для обеспечения единого формализованного порядка и методики оценки этого эффекта должно быть принято постановление Правительства области "Об утверждении порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот". При этом важно обеспечить финансовую (в денежных показателях) оценку эффективности социально-ориентированных налоговых льгот, которая должна обеспечить их сопоставимость и конкурентоспособность с льготами, предоставляемыми коммерческим предприятиям.

3). Вносимые в законодательство Вологодской области поправки должны установить порядок и механизмы отмены налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности, а также предусмотреть систему мер, направленных на недопущение введения новых налоговых льгот при прогнозируемой низкой оценке их финансовой эффективности.

4). С принятием формализованной методики оценки эффективности предоставляемых льгот по уплате налогов и сборов в областной бюджет такая оценка должна проводиться на системной основе.

2.15.4. Ожидаемые результаты

Выполнение программных мероприятий обеспечит оптимизацию (сокращение) перечня налоговых льгот. Объем налоговых льгот за 2008 год не превысит 5 процентов доходов областного бюджета.

2.15.5. Возможные альтернативы

Альтернативой принятию решения о прекращении предоставления и пролонгации налоговых льгот при низкой оценке их финансовой эффективности может являться полная и повсеместная отмена региональных налоговых льгот. Однако такое решение вряд ли будет способствовать реализации социально-значимых региональных проектов.

2.15.6. Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью разработки методик определения социальной эффективности и ее пересчете в экономическую (бюджетную) эффективность.

2.16. Реализация комплекса мер по повышению деловой активности

2.16.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области по состоянию на 1 июля 2007 года насчитывалось 4743 малых предприятий. Из них 37,4% занималось оптовой и розничной торговлей; 15,1% - строительством; 13,3% - операциями с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг; 12,8% - обрабатывающим производством. На малых предприятиях области работает 71,3 тысячи человек. Оборот малых организаций в январе-июне 2007 года составил 38457,3 млн.рублей и темп роста к соответствующему периоду прошлого года - 145,6 %.

В настоящее время возможность оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства предусмотрена законом области от 10 июня 1996 года N 80-ОЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства на территории Вологодской области", в котором регламентированы:

условия предоставления органами власти Вологодской области поддержки субъектам малого предпринимательства;

формы поддержки субъектов малого предпринимательства;

меры по предотвращению банкротства субъектов малого предпринимательства.

Правительством области утверждены Основные мероприятия государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Вологодской области на 2005-2008 годы.

В 2005 году Вологодская область приняла участие в федеральном конкурсе по оказанию государственной поддержки и развитию малого и среднего бизнеса, в рамках которого создано Государственное учреждение Вологодской области "Бизнес-инкубатор". Основной задачей "Бизнес-инкубатора" является оказание комплекса необходимых услуг для поддержки предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых направлена на развитие новых конкурентоспособных товаров и услуг, инновационных технологий. Сущность поддержки субъектов малого предпринимательства в программах бизнес-инкубации заключается в создании благоприятных, "тепличных" условий для ускоренного развития компаний, что достигается путем ограждения (полного или частичного) малых предприятий от воздействия неблагоприятных факторов внешней среды и вместе с тем комплексного воздействия на потребности, возникающие у предприятий на ранних стадиях развития.

Главными задачами, на решение которых направлена деятельность "Бизнес-инкубатора", являются:

улучшение стартовых условий создания бизнеса путем предоставления офисных площадей, оборудованных мебелью и компьютерной техникой, для предпринимательской деятельности на льготных фиксированных условиях;

реализация принципа "одного окна", т.е. организация всех консалтинговых услуг в едином комплексе: юридических, аудиторских, бухгалтерских и маркетинговых; оказание помощи в регистрации малого предприятия, в техническом обеспечении проекта;

менеджмент инновационных предприятий в области коммерциализации технологий и обеспечения лучших условий ведения хозяйственной деятельности;

обеспечение прямых коммуникаций между малым бизнесом и органами государственной и муниципальной власти - организация взаимодействия объединений предпринимателей с представителями муниципальной и региональной законодательной и исполнительной власти для выработки наиболее эффективных методов решения актуальных проблем малого и среднего бизнеса.

В ходе разработки настоящей Программы Правительством области проведена оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства за период с 2004 по 2006 годы, а также текущий финансовый год.

2.16.2. План реформирования

Вологодская область имеет на сегодня не полностью использованный резерв повышения деловой активности - развитие малого бизнеса, мероприятия по поддержке которого предусмотрены настоящей Программой.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства	01.06.2008 01.06.2009	департамент экономики Правительства области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства"	01.05.2008	департамент экономики Правительства области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства (включая финансово-экономические показатели деятельности)"	01.05.2008	департамент экономики Правительства области
4	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства	01.07.2009	департамент экономики Правительства области

На первом этапе Программы осуществляется разработка необходимых нормативных правовых актов, обеспечивающих реализацию мер по повышению деловой активности, и соответствующих регламентов, практическая реализация которых осуществляется на втором этапе реформирования.

2.16.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение оценки фактического уровня деловой активности малого бизнеса обеспечит обоснования и оценку эффективности принимаемых мер государственной поддержки, а также выбор возможных направлений его поддержки.

2). Утверждение порядка оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства определит возможности, условия и пути получения предпринимателями необходимой помощи со стороны государственных органов управления Вологодской области. Утвержденным порядком будут регулироваться:

минимальный перечень услуг, оказываемых субъектам малого предпринимательства на безвозмездной основе;

предельные сроки подготовки и требования к содержанию ответов по запросам субъектов малого предпринимательства;

минимальный перечень документов и данных, публикуемых на официальном сайте соответствующего уполномоченного исполнительного органа государственной власти либо сетевого ресурса специализированной организации

и другие вопросы, связанные с оказанием консультационной и организационной поддержки малому бизнесу.

3). В ходе мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства на системной основе будет производиться оценка фактического уровня и динамики деловой активности в сфере малого предпринимательства.

4). Публикация в средствах массовой информации и (или) сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства необходима для обеспечения открытости информации о результатах поддержки малого бизнеса и подотчетности органов исполнительной государственной власти Вологодской области перед населением.

2.16.4. Ожидаемые результаты

Ожидаемыми результатами реализации вышеприведенного плана реформирования станет повышение эффективности системы поддержки малого предпринимательства, ускорение темпов развития малого бизнеса и увеличение количества рабочих мест. Будет обеспечен рост доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства Вологодской области.

2.16.5. Возможные альтернативы

Альтернативой предлагаемому решению является прямая бюджетная поддержка малого бизнеса (субсидии, дотации, бюджетные кредиты). Однако такой подход потребует значительных финансовых ресурсов.

2.16.6. Оценка рисков

Риск реализации программных мероприятий связан со сложностями получения дополнительной информации о деятельности малого бизнеса от его представителей. К факторам риска относится и ограниченность финансовых ресурсов на реализацию мероприятий по поддержке и развитию малого предпринимательства. Риском можно назвать долгосрочную направленность плана. Он не даст немедленных результатов, поскольку направлен на достижение цели именно в долгосрочной перспективе.

2.17. Повышение прозрачности и доступности сведений о собственности
Вологодской области

2.17.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области принят закон области от 17 апреля 1996 года N 73-ОЗ "Об управлении и распоряжении имуществом, находящимся в собственности Вологодской области", в котором установлен порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Вологодской области, в том числе акциями, долями в уставных капиталах хозяйственных обществ.

Департаментом имущественных отношений области проведена полная инвентаризация объектов государственной собственности Вологодской области и построена система учета этих объектов, разграничения и оформления прав на эти объекты. В рамках решения этой задачи решаются вопросы не только простой инвентаризации объектов, их юридического оформления и т.д., но и проводится анализ государственной собственности на предмет соответствия ее функциям и полномочиям государства, необходимости и целесообразности нахождения того или иного объекта в собственности области. Результатом данного мероприятия является Реестр государственной собственности Вологодской области.

Законодательным Собранием Вологодской области принят закон области от 09.06.2002 N 797-ОЗ "О Реестре собственности Вологодской области", регулирующий отношения, возникающие при осуществлении деятельности по учету областного имущества.

По состоянию на 1 июля 2007 года в Реестре собственности Вологодской области находятся:

25 государственных предприятий, использующих имущество области на праве хозяйственного ведения, включая 2, находящихся в стадии ликвидации;

63 хозяйственных общества, имеющих в уставных капиталах долю области от 1 акции до 100 процентов, включая 8, находящихся в стадии ликвидации.

В зависимости от доли принадлежащих области акций в уставном капитале акционерного общества (доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью) хозяйственные общества распределены следующим образом

Доля области в уставном капитале хозяйственного общества в процентах	Количество хозяйственных обществ
100%	3
от 50% до 100% -1 акция	4
от 25% до 50% - 1 акция	10
от 10% до 25% - 1 акция	6
от 2% до 10% - 1 акция	0
от 0,1% до 2% - 1 акция	3
от 1 акции до 0,1%	35

Установленный порядок учета и контроля областной собственности позволяет:

регулярно вести систему учета областного имущества и проследить порядок его использования;

выявлять неучтенные и бесхозяйные объекты недвижимости, а также привлекать в хозяйственный оборот неучтенные объекты;

увеличивать доходную базу областного бюджета.

Систематизация сведений об областной недвижимости способствовала увеличению поступлений доходов от аренды недвижимости в областной бюджет. Если за 2005 год поступления от арендной платы в областной бюджет составили 22,7 млн.рублей, то за 2006 год - 31,5 млн.рублей, за 6 месяцев 2007 года- 16,3 млн.рублей.

Правительством области утверждены Основные направления приватизации имущества области на 2008-2010 годы. Основными задачами политики Правительства области в сфере приватизации имущества области являются:

- приватизация имущества области, не подпадающего под виды имущества, определенные статьей 1 закона области от 2 февраля 2005 года N 1222-ОЗ;

- обеспечение поэтапного сокращения числа государственных предприятий области и участия области в управлении хозяйственными обществами;

- получение дополнительных доходов в областной бюджет.

Для совершенствования учета и мониторинга использования активов и пассивов Вологодской области Правительством области утверждена методика составления единого баланса активов и пассивов Вологодской области. Департаментом финансов области ежеквартально формируется единый баланс активов и пассивов Вологодской области, который ежегодно публикуется в средствах массовой информации. Тем самым достигнута прозрачность и открытость сведений об имущественном потенциале области для населения.

При определении рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Вологодской области, департамент имущественных отношений области руководствуется Федеральным законом от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" по мере вовлечения их в гражданско-правовые отношения.

В целях реализации закона области "О приватизации имущества, находящегося в собственности Вологодской области" Правительством области утверждены Положение об организации продажи имущества области без объявления цены и Положение об организации продажи имущества области посредством публичного предложения.

2.17.2. План реформирования

В целях дальнейшего повышения прозрачности и доступности сведений о собственности Вологодской области в рамках Программы будут реализованы следующие мероприятия.

N	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение инвентаризации собственности Вологодской области, в том числе по организациям, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области	01.06.2008 01.06.2009	департамент имущественных отношений области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении положения о раскрытии информации о собственности Вологодской области, в том числе по отдельным объектам собственности"	01.05.2008	департамент имущественных отношений области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Вологодской области, независимыми организациями"	01.05.2008	департамент имущественных отношений области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности Вологодской области, в том числе по отдельным объектам собственности	01.07.2008 01.07.2009	департамент имущественных отношений области

На первом этапе Программы осуществляется разработка необходимых нормативных правовых актов, обеспечивающих прозрачность и доступность сведений о собственности Вологодской области, практическая реализация которых осуществляется на втором этапе реформирования.

2.17.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение инвентаризации собственности Вологодской области необходимо в целях обеспечения контроля и анализа ее структуры, состава и стоимости, а также их динамики. Полученная в результате инвентаризации информация будет использована для повышения эффективности использования государственного имущества, что обеспечит рост доходов областного бюджета.

2). Утверждение положения о раскрытии информации о собственности Вологодской области должно способствовать, с одной стороны, повышению ликвидности неиспользуемого государственного имущества (создавать оптимальные условия для его последующей продажи), а с другой - росту кредитоспособности области.

3). Регламентируемая утверждаемым порядком оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Вологодской области, оценка будет производиться независимыми организациями. Проведение оценки позволит правильно определить резервы получения доходов от региональной собственности, а также обеспечит повышение кредитоспособности области и соответственно приведет к снижению расходов на обслуживание долга.

4). Публикация в СМИ и (или) сети Интернет информации о стоимости объектов, находящихся в собственности Вологодской области, в том числе по отдельным объектам собственности, обеспечивает подотчетность органов исполнительной власти Вологодской области перед населением и способствует оптимизации состава собственности и продаже отдельных неиспользуемых объектов.

2.17.4. Ожидаемые результаты

В результате реализации рассматриваемого блока программных мероприятий в Вологодской области:

за счет оптимизации состава и структуры областной собственности произойдет увеличение доходов бюджета;

в 2008 году оценка стоимости объектов, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, будет производиться по утвержденной процедуре в отношении всех соответствующих активов.

2.17.5. Возможные альтернативы

Альтернативой данным мероприятиям может быть сохранение порядка проведения оценки рыночной стоимости только в случае совершения операций с имуществом, связанных с куплей-продажей, меной или иным возмездным отчуждением этого имущества. Это позволило бы снизить издержки, но не дало бы полную объективную картину об имуществе Вологодской области.

2.17.6. Оценка рисков

Основной риск выполнения мероприятия связан с возможной несопоставимостью экономического эффекта с объемом расходов областного бюджета на независимую рыночную оценку объектов собственности. Минимизация риска может быть обеспечена путем сегментации перечня объектов областной собственности, подлежащих рыночной оценке.

2.18. Повышение эффективности использования областной собственности

2.18.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области принята Концепция по управлению государственным имуществом Вологодской области, определяющая основные цели и принципы государственной политики в области управления государственным сектором экономики. В развитие этой Концепции было подготовлено и принято Законодательным Собранием области и Правительством области более 20 нормативных правовых документов. Были утверждены типовые формы уставов предприятий и учреждений, контрактов с руководителями предприятий и учреждений, формы отчетности, обеспечено ведение реестра государственной собственности Вологодской области.

В рамках реализации Концепции в Вологодской области также осуществлены следующие мероприятия:

разработаны показатели эффективности деятельности акционерных обществ с участием Вологодской области и государственных унитарных предприятий, которые утверждены постановлением Правительства области;

на основе системы показателей эффективности проводится мониторинг, формируется план развития государственного сектора экономики области на очередной финансовый год;

проводится работа с представителями области в органах управления акционерными обществами в целях наиболее эффективного управления долями области в уставном капитале акционерных обществ;

осуществляется мониторинг выполнения программы приватизации областного имущества;

в целях учета и проведения мониторинга активов и пассивов Вологодской области Правительством области утверждена Методика составления единого баланса активов и пассивов Вологодской области;

ежеквартально составляется единый баланс активов и пассивов Вологодской области.

Руководители областных государственных унитарных предприятий ежеквартально представляют в департамент имущественных отношений области отчет по установленной форме.

Проводится оценка эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доля уставного капитала которых принадлежит Вологодской области.

Эффективность деятельности государственных унитарных предприятий области характеризуется следующим: чистую прибыль по итогам первого полугодия 2007 г. получили 76,2% унитарных предприятий в размере 131,4 млн.рублей.

Ежеквартально проводимый мониторинг показателей экономической эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Вологодской области позволяет выявлять убыточные по своему основному виду деятельности или в целом нерентабельные организации, которые будут подлежать трансформации (приватизации, преобразованию в бюджетную организацию, укрупнению, слиянию, ликвидации и др.).

Правительством области утвержден порядок управления находящимися в собственности области акциями, долями хозяйственных обществ и использования специального права Вологодской области на участие в управлении открытыми акционерными обществами ("золотой акции") и соответствующая форма отчета.

Эффективность деятельности хозяйственных обществ, доля уставного капитала которых принадлежит Вологодской области, оценивается в соответствии с утвержденными показателями эффективности деятельности хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых доля, являющаяся собственностью Вологодской области, превышает 50 процентов.

Правительством области утверждено Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, определяющее структуру, состав, порядок ведения сводного реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности области, бюджетных учреждений, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала, сроки внесения информации в сводный реестр и Долговую книгу Вологодской области, принципы предоставления и раскрытия информации, порядок учета операций, связанных с привлечением, погашением и обслуживанием государственного долга и кредиторской задолженности, утверждены формы реестра и Долговой книги Вологодской области.

Основными целями консолидированного учета обязательств являются:

получение полной, оперативной и достоверной информации об обязательствах (т.е. о тех расходах/потерях, которые может понести область в/вне зависимости от наступления определенных условий);

минимизация риска невыполнения областью своих обязательств перед кредиторами и потребителями бюджетных услуг;

принятие обоснованных решений по оптимизации объема и структуры обязательств.

Однако в области имеется резерв по повышению эффективности управления собственностью. В частности, система формализованных критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат региону, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности в Вологодской области не утверждена. Департаментом имущественных отношений Вологодской области не проводилась оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий.

2.18.2. План реформирования

В целях дальнейшего повышения эффективности управления собственностью Вологодской области в рамках Программы будут реализованы следующие мероприятия.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Анализ отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области	01.05.2008 01.05.2009	департамент имущественных отношений области
2.	Проведение оценки результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий	01.06.2008 01.06.2009	департамент имущественных отношений области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области (предусматривающих сохранение участия с долей Вологодской области не ниже 25%), на основе оценки бюджетной и социальной эффективности"	01.05.2008	департамент имущественных отношений области
4.	Публикация в СМИ и сети Интернет реестров и результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области	01.07.2008	департамент имущественных отношений области

2.18.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Анализ отчетности о деятельности и долговых обязательствах государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области, осуществляется в рамках утвержденных регламентов. По утверждению системы критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Вологодской области дополнительно проводится анализ отчетности предприятий на предмет соответствия установленным критериям. Результаты анализа используются при разработке областной программы приватизации и при принятии решений о ликвидации государственных унитарных предприятий.

2). Систематическое проведение оценки результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Вологодской области, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий позволит проанализировать не только эффективность работы государственных унитарных предприятий, но и вскрыть имеющиеся у них резервы повышения финансовой результативности.

3). Система критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Вологодской области, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности будет ориентирована на отбор предприятий исходя из принципов целесообразности и безальтернативности их нахождения в составе областной собственности. В собственности Вологодской области должны оставаться только предприятия, дающие высокую бюджетную отдачу, а также предприятия, чья деятельность носит социально ориентированный характер, или предприятия, приватизация которых связана с риском возникновения нежелательных последствий для населения области.

В условиях дефицита объектов социальной инфраструктуры представляется нецелесообразным сохранение в региональной собственности предприятий, которые могут успешно функционировать, находясь в частных руках. Кроме этого не оправдано сохранение неэффективных, убыточных государственных унитарных предприятий, если они не выполняют каких-либо особых функциональных обязанностей.

4). Поскольку требований об обязательной публикации в СМИ и сети Интернет финансовой отчетности унитарных предприятий федеральным законодательством не предусмотрено, то публикации результатов деятельности государственных унитарных предприятий будут ежегодно осуществляться департаментом имущественных отношений области в виде обзоров (или сводного отчета о результатах деятельности государственных унитарных предприятий).

2.18.4. Ожидаемые результаты

В результате реализации рассматриваемого блока программных мероприятий в Вологодской области к середине 2009 года будет полностью упорядочена система государственных унитарных предприятий области. Произойдет неизбежное сокращение числа областных государственных унитарных предприятий и находящихся в областной собственности пакетов акций хозяйственных обществ. На 1 июля 2009 года не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Вологодской области, будут удовлетворять установленным критериям для сохранения государственных унитарных предприятий и долей уставного капитала в хозяйственных обществах (на основе оценки их эффективности и общественной значимости).

2.18.5. Возможные альтернативы

Альтернативой может являться полный отказ государства от прямого участия в экономике, то есть полный отказ от государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала которых принадлежат области. Однако данное решение сегодня вряд ли осуществимо в связи с неразвитостью рынка социальных и общественно значимых услуг, а также отсутствием у значительной части населения средств для оплаты отдельных видов услуг, предоставляемых государственными унитарными предприятиями.

2.18.6. Оценка рисков

Основные риски связаны с разработкой системы критериев на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Эти риски возникают, прежде всего, из-за сложности расчета социальной эффективности и ее перерасчете в прямую экономическую эффективность.

2.19. Совершенствование действующих и внедрение новых формализованных
процедур управления государственным долгом Вологодской области, принятия
долговых обязательств, их рефинансирования

2.19.1. Анализ исходного состояния

Правительством области утверждена Концепция реформирования системы управления государственным долгом и условными обязательствами Вологодской области, которой определены основные цели, задачи и общие принципы долговой политики области, взаимосвязь процесса управления долгом с бюджетным процессом, подходы к управлению рисками в сфере долговой политики, принципы реформирования системы принятия решений о привлечении заимствований.

В Концепции реформирования системы управления государственным долгом и условными обязательствами Вологодской области:

дано понятие государственного долга области, который включает в себя долговые обязательства Вологодской области в формах, предусмотренных бюджетным законодательством, а также денежные обязательства областных государственных учреждений, предприятий и организаций, в уставных капиталах которых есть определенная доля Вологодской области;

приведен перечень объектов системы управления долгом и дана классификация долговых обязательств на прямые и условные;

предусмотрено, что в состав прямых обязательств включена просроченная урегулированная кредиторская задолженность областных бюджетных учреждений;

определены цели реформирования системы учета прямых и условных обязательств, системы раскрытия информации о долге и условных обязательствах и принятия решений о привлечении заимствований.

В целях реализации Концепции реформирования системы управления государственным долгом и условными обязательствами Вологодской области утверждены:

организационная структура управления долгом и условными обязательствами Вологодской области;

Порядок управления долгом и условными обязательствами Вологодской области, определяющий основные принципы управления прямыми и условными обязательствами области, формы, объекты и виды долговых обязательств области, процедуру принятия обязательств (данным Порядком также утверждена методика определения приведенной стоимости долгового обязательства);

Порядок планирования долга и условных обязательств, включая планирование предстоящих платежей в погашение и обслуживание как уже имеющегося, так и планируемого к привлечению долга (в этом Порядке дано понятие и приведены формулы расчета долговой емкости бюджета, а также установлено, что при расчете долговой емкости областного бюджета учитывается поступление доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Вологодской области);

Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности Вологодской области, предприятий, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала;

Порядок управления рисками, содержащий перечень рисков, связанных с управлением долговыми обязательствами областного бюджета, и основные подходы по их снижению (этим Порядком утверждена методика численной оценки рыночных рисков, определяющая подходы для количественной оценки величины фактических потерь областного бюджета в результате неблагоприятного изменения внешних условий, и методика численной оценки рисков, связанных с ухудшением финансового состояния хозяйствующих субъектов);

Порядок раскрытия информации о долговых обязательствах и кредиторской задолженности Вологодской области, утверждающий формы, процедуру и периодичность раскрытия информации о долговых обязательствах и кредиторской задолженности Вологодской области, определяет перечень источников информации (этим Порядком утверждены индикаторы, характеризующие качество управления долговыми обязательствами и просроченной урегулированной кредиторской задолженностью);

Порядок урегулирования просроченной кредиторской задолженности, предусматривающий процедуру и этапы урегулирования просроченной кредиторской задолженности организаций и учреждений, полностью или частично финансируемых из бюджета;

законом Вологодской области от 27 февраля 2005 года N 1230-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О бюджетном процессе Вологодской области" закреплены основные положения управления государственным долгом Вологодской области.

Ведение Долговой книги Вологодской области формируется в электронном виде в виде базы данных MS Access.

Программа внутренних заимствований Вологодской области ежегодно разрабатывается и утверждается в виде приложения к закону области об областном бюджете на текущий финансовый год в соответствии с требованием Бюджетного кодекса РФ. Кроме того, в рамках подготовки проекта областного бюджета на очередной финансовый год определяется структура государственного долга области; верхний предел государственного долга области по состоянию на 1 января финансового года, следующего за очередным финансовым годом; объем расходов областного бюджета на обслуживание государственного долга области в очередном финансовом году. Отчет о состоянии государственного долга области на первый и последний день отчетного периода представляется в Законодательное Собрание области.

Все осуществляемые операции по долговым обязательствам Вологодской области полностью соответствуют установленной упомянутыми нормативными правовыми актами процедуре.

Всеми муниципальными образованиями области разработаны муниципальные правовые акты, направленные на совершенствование системы управления муниципальным долгом, ведутся муниципальные долговые книги. Информация, внесенная в муниципальную долговую книгу уполномоченным органом муниципального образования, передается в департамент финансов области. Затем консолидированная информация по Вологодской области передается в Министерство финансов РФ, ведущее Государственную долговую книгу Российской Федерации, в установленные им порядке и сроки.

Проводится мониторинг об областном бюджете и государственном долге области. Мониторинг и распространение информации об исполнении областного бюджета и государственного долга с постоянным набором индикаторов осуществляется ежеквартально на сайте Правительства области и в газете "Красный Север".

Также при подготовке настоящей Программы проведена оценка действующих долговых обязательств (объема государственного долга), в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения за последние три отчетных года и первую половину 2007 года.

Приоритетными задачами управления государственным долгом Вологодской области являются повышение эффективности государственных заимствований и оптимизация структуры долга с целью минимизации его обслуживания Выполнение этой задачи предполагает заимствования в пределах норм, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, применение рыночных инструментов заимствований, а также четкое соблюдение сроков выполнения взятых обязательств Вологодской области и обеспечение раскрытия информации о долге.

Высокие финансово-экономические показатели Вологодской области, низкий уровень долга, значительные резервы ликвидности оказали существенное влияние на повышение кредитного рейтинга области. 09 марта 2007 года S&P повышен долгосрочный рейтинг Вологодской области по международной шкале с "В+" до "ВВ-". Рейтинг на российской шкале повышен с "ruA" до "ruAA-"

Несмотря на достигнутые успехи в создании системы управления долгом, в Вологодской области есть резервы для повышения ее эффективности, которые необходимо задействовать.

2.19.2. План реформирования

В целях совершенствования действующей системы управления долгом в Вологодской области в рамках Программы будут реализованы следующие мероприятия.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения	01.04.2008 01.04.2009	департамент финансов области
2.	Анализ действующей нормативной правовой базы Вологодской области по вопросам управления долгом и совершенствование утвержденных методик и регламентов	01.05.2008	департамент финансов области
3.1.	Проведение расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период	01.06.2008 01.06.2009	департамент финансов области
3.2.	Проведение расчета объема возможного принятия новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета Вологодской области	01.06.2008 01.06.2009	департамент финансов области
4.	Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области

2.19.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение оценки действующих долговых обязательств проводится с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, дает представление о структуре и динамике долга Вологодской области, что необходимо для принятия решений по вопросам совершенствования системы управления долгом.

2). Проведение анализа действующей нормативной правовой базы Вологодской области по вопросам управления государственным долгом необходимо для подготовки поправок, обеспечивающих дальнейшее совершенствование утвержденных методик и регламентов. В первую очередь объектами анализа будут являться действующие методологии:

расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

расчета объема возможного к принятию новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета Вологодской области.

3). Проведение расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета Вологодской области необходимо в целях обеспечения правильного планирования долговой нагрузки на областной бюджет.

4). Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о задолженности бюджета осуществляется в целях обеспечения открытости информации о бюджете и состоянии долга перед населением области.

2.19.4. Ожидаемые результаты

В результате реализации Программы модернизируется система управления долгом Вологодской области, что будет способствовать укреплению платежеспособности области и снижению расходов на обслуживание долга.

В результате осуществляемых мероприятий по анализу и контролю состояния и планирования долга будет обеспечено полное соответствие всех осуществляемых операций по долговым обязательствам Вологодской области установленной нормативными правовыми актами процедуре управления долгом.

2.19.5. Возможные альтернативы

Альтернативы вышеперечисленным мероприятиям, направленным на совершенствование долговой политики Вологодской области, нет.

2.19.6. Оценка рисков

Основной риск связан с преодолением сложившихся стереотипов, связанных с закрытостью всей информации, касающейся проводимой долговой политикой. Однако Вологодской областью в течение многих лет обеспечивается предельно полная открытость информации об областном бюджете. Следовательно, влияние подобных рисков на ход реформ незначительно.

2.20. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения
финансовой помощи

2.20.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области проведена большая работа по разработке и внедрению объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи.

В области сформирована новая система межбюджетных отношений. Принят закон области от 4 июля 2005 года N 1308-ОЗ "О межбюджетных трансфертах в Вологодской области", который регулирует межбюджетные отношения между органами государственной власти Вологодской области и органами местного самоуправления Вологодской области. Этим законом области утверждены:

методика расчета дотаций из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов;

методика расчета дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений в части фондов, образованных за счет собственных доходов бюджетов муниципальных районов;

методика расчета субвенций из бюджетов поселений в областной бюджет;

методика расчета субвенций из бюджетов муниципальных районов (городских округов) в областной бюджет.

Межбюджетные трансферты местным бюджетам из областного бюджета могут предоставляться в следующих формах:

дотации из региональных фондов финансовой поддержки поселений на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления поселений по осуществлению их полномочий по решению вопросов местного значения;

дотации из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

субвенции из регионального фонда компенсаций для финансового обеспечения исполнения органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий;

субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов местных бюджетов;

иные дотации и субсидии в пределах 10 процентов от общего объема финансовой помощи местным бюджетам из областного бюджета, включая дотации из регионального фонда сбалансированности местных бюджетов;

иные безвозмездные и безвозвратные перечисления;

бюджетные кредиты.

Законом Вологодской области от 16 июля 2005 года N 1323-ОЗ "О нормативах расходных потребностей" утверждены нормативы - показатели, используемые для формирования фондов финансовой поддержки муниципальных образований области на содержание бюджетных учреждений.

Распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и поселений осуществляется в соответствии с методиками, утвержденными законом области "О межбюджетных трансфертах в Вологодской области". Исходные показатели по расходам для определения межбюджетных отношений областного бюджета с бюджетами муниципальных образований рассчитываются в соответствии с нормативами, утвержденными законом области "О нормативах расходных потребностей".

В целях совершенствования методики оценки расходных полномочий области и формирования межбюджетных отношений муниципальных районов, городских округов и поселений проведен анализ нормативов расходных потребностей, законом области от 17 июля 2006 года N 1480-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О нормативах расходных потребностей" внесены изменения в части увеличения нормативов в областях управления, благоустройства, образования, культуры и обеспечения первичных мер пожарной безопасности. Кроме того, в закон области "О межбюджетных трансфертах в Вологодской области" внесены изменения в части установления дополнительных (дифференцированных) нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) от федеральных и региональных налогов и замены ими дотации из региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).

В области проводится оценка уровня социально-экономического положения муниципальных образований области, в практику межбюджетных отношений вводится распределение муниципальных образований по категориям уровня развития с дифференциацией уровня финансовой помощи из областного бюджета. Межбюджетное регулирование базируется на оценке доходного потенциала и расходных потребностей муниципальных образований и передаче местным бюджетам налогов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ.

В связи с изменениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ) внесены изменения в методики расчета дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из региональных фондов финансовой поддержки поселений и муниципальных районов (городских округов), утвержденные законом области "О межбюджетных трансфертах в Вологодской области". Оценка уровня бюджетной обеспеченности будет осуществляться с учетом затрат на исполнение расходных полномочий на основе закона области "О нормативах расходных потребностей", которым установлены финансовые нормативы для оценки расходных обязательств муниципальных образований по перечню, определенному статьями 14-16 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в расчете на условную единицу. В связи с изменением методик расчета дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и использованием в расчетах показателей бюджетной обеспеченности муниципальных образований исчезла необходимость образования регионального фонда сбалансированности местных бюджетов.

Проведен анализ финансового обеспечения расходных полномочий, софинансируемых расходов. Выявлены существенные различия по муниципальным образованиям по объему расходов на сопоставимые бюджетные услуги. Таким образом, механизм софинансирования расходов местных бюджетов требует дополнительного обоснования эффективности, нормативного регулирования, увязки с уровнем специального экономического развития муниципальных образований.

2.20.2. План реформирования

В целях совершенствования действующей системы межбюджетных отношений и внедрения объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи в Вологодской области в рамках настоящей Программы будут реализованы следующие мероприятия.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.1.	Проведение оценки уровня социально-экономического положения муниципальных образований области, дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей, равномерности налоговой базы	01.06.2008 01.06.2009	департамент финансов области
1.2.	Анализ действующей нормативной правовой базы Вологодской области по вопросам межбюджетных отношений, совершенствование утвержденных методик и регламентов	01.06.2008	департамент финансов области
2.	Разработка и утверждение методики распределения средств на Софинансирование социальных расходов, в рамках которых производится перераспределение средств, с учетом соблюдения нормативов и требований к конечным результатам расходования данных средств	01.07.2008	департамент финансов области
3.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет проектов методик, утвержденных методик, расчетов и результатов распределения и предоставления финансовой помощи	01.12.2008	департамент финансов области
4.	Повышение прозрачности и качества планирования финансовой помощи	01.07.2008	департамент финансов области

2.20.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение оценки уровня социально-экономического положения муниципальных образований, дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей, равномерности налоговой базы, а также анализ нормативной правовой базы Вологодской области по вопросам межбюджетных отношений необходимы в целях подготовки поправок в нормативные правовые акты, регулирующие межбюджетные отношения.

2). Софинансирование социальных расходов муниципальных образований Вологодской области должно осуществляться не только на основе нормативов, но и с учетом требований к конечным результатам расходования данных средств. Конечными результатами могут рассматриваться достижение установленных конкретных показателей, характеризующих количество, качество муниципальных услуг, и степень удовлетворения потребности населения в этих услугах. Невыполнение муниципальным образованием установленных требований должно сопровождаться перераспределением средств, выделяемых на Софинансирование социальных расходов, в пользу муниципальных образований, выполняющих установленные требования.

3). Органы местного самоуправления и население области должны иметь возможность ознакомиться в средствах массовой информации или в сети Интернет с порядком, методиками и расчетами по распределению финансовой помощи из областного бюджета. Они также должны иметь возможность, ознакомившись с проектами новых методик распределения и предоставления финансовой помощи, высказать свое мнение и законным образом повлиять на принятие этих документов.

4). Повышение прозрачности и качества планирования распределения финансовой помощи должно обеспечивать для органов местного самоуправления возможность как своевременного текущего, так и перспективного финансового планирования и перехода к утверждению местных бюджетов на трехлетний период. Объем финансовой помощи из областного бюджета, распределенной между муниципальными образованиями на очередной финансовый год и плановый период, должен составлять не менее 95 и 80% расходов на предоставление финансовой помощи.

2.20.4. Ожидаемые результаты

По результатам реализации Программы в Вологодской области будут обеспечены объективность и прозрачность распределения финансовой помощи муниципальным образованиям. Также повысится эффективность бюджетных расходов на цели оказания финансовой помощи.

По результатам реализации Программы будет создана система стимулов деятельности местных администраций, направленной на повышение качества муниципальных услуг и обеспечение максимальной удовлетворенности населения в их предоставлении. Будет исключено Софинансирование из областного бюджета не в полной мере предоставляемых или некачественных муниципальных услуг.

В 2009 году объем финансовой помощи из областного бюджета, распределенный законом об областном бюджете между муниципальными образованиями на 2010 финансовый год и период с 2010 по 2012 год, составит не менее 95 и 80% расходов на предоставление финансовой помощи.

2.20.5. Возможные альтернативы

Учитывая, что внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи предусмотрено положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", альтернативы предлагаемым мероприятиям нет.

2.20.6. Оценка рисков

Основные риски, связанные с проведением оценки уровня социально-экономического положения муниципальных образований, а также дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей, связаны со сложностью, а порой и невозможностью получения департаментом финансов Вологодской области, финансовыми органами муниципальных образований области необходимых объективных данных, характеризующих налоговую базу того или иного муниципального образования.

2.21. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов
местным бюджетам

2.21.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области была проведена определенная работа по упорядочению предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам. Законом области от 4 июля 2005 года N 1308-ОЗ "О межбюджетных трансфертах в Вологодской области" предусмотрено, что бюджетные кредиты из областного бюджета местным бюджетам предоставляются при условии отсутствия просроченной задолженности соответствующих органов местного самоуправления перед областным бюджетом по ранее предоставленным кредитам.

Правительством области утверждена примерная форма договора о предоставлении бюджетного кредита из областного бюджета и Порядок финансирования средств фонда финансовой поддержки, субвенций, субсидий, бюджетных кредитов на покрытие временного кассового разрыва, предоставляемых из областного бюджета муниципальным образованиям, при казначейской системе исполнения бюджета.

Начиная с 2005 года бюджетные кредиты предоставляются местным бюджетам на условиях платности. Плата за пользование бюджетными кредитами устанавливается законом области об областном бюджете на соответствующий финансовый год.

В ходе подготовки настоящей Программы проведена оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникавших в ходе исполнения бюджета, за период с 2004 по 2006 годы и первую половину 2007 года.

Тем не менее дальнейшее развитие и повышение качества системы управления бюджетными ресурсами в Вологодской области требуют принятия дополнительных по формализации процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам.

2.21.2. План реформирования

Совершенствование порядка предоставления местным бюджетам кредитов из областного бюджета будет обеспечено в результате реализации следующих мероприятий реформирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям области, возникших в ходе исполнения бюджетов	01.05.2008 01.05.2009	департамент финансов области, органы местного самоуправления области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении формализованного порядка предоставления муниципальным образованиям бюджетных кредитов на кассовый разрыв"	01.05.2008	департамент финансов области
3.	Публикация в СМИ и сети Интернет данных о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований области помесячно	01.07.2008 01.07.2009	департамент финансов области

2.21.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Проведение оценки фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям области, возникших в ходе исполнения местных бюджетов, необходимо для выработки эффективной методики распределения бюджетных кредитов.

2). В действующий Порядок финансирования средств фонда финансовой поддержки, субвенций, субсидий, бюджетных кредитов на покрытие временного кассового разрыва, предоставляемых из областного бюджета муниципальным образованиям, необходимо внести изменения в процедуру предоставления бюджетных кредитов и в методику определения суммы предоставляемого кредита.

Утверждаемая в ходе реализации настоящей Программы формализованная методика предоставления муниципальным образованиям бюджетных кредитов на кассовый разрыв, будет обеспечивать сопоставимость заявок органов местного самоуправления на получение бюджетных кредитов. Это необходимо для обеспечения режима равной доступности муниципальных образований к бюджетным ресурсам при возникновении кассовых разрывов при исполнении местных бюджетов. Сумма бюджетного кредита будет определяться с учетом лимита соответствующих расходов областного бюджета в помесячной разбивке.

3). В целях повышения прозрачности бюджетного процесса планируется ежегодно обеспечивать публикацию в СМИ информации о предоставляемых бюджетных кредитах (в помесячной разбивке). В сети Интернет также будут размещаться данные о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований.

2.21.4. Ожидаемые результаты

Показателями, характеризующими результат от реализации данного направления, будут являться:

отсутствие просроченной задолженности по предоставленным муниципальным образованиям бюджетным кредитам;

обеспечение бесперебойного финансирования расходов муниципальных бюджетов, снижение вероятности формирования кредиторской задолженности в муниципальной бюджетной сфере;

оздоровление муниципальных финансов.

2.21.5. Возможные альтернативы

Отказ от практики предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям на покрытие временных кассовых разрывов из областного бюджета мог бы стать альтернативой запланированным мероприятиям. Однако в этом случае муниципальные образования пойдут на получение заимствований в коммерческих банках, что, с учетом их низкой кредитоспособности, приведет к увеличению процентных расходов и следовательно к повышению их потребности во внешней финансовой поддержке. Кроме того, в отдельных муниципалитетах будут происходить сбои с выплатой заработной платы.

2.21.6. Оценка рисков

К рискам реализации рассматриваемого блока программных мероприятий следует отнести:

дефицит свободных финансовых ресурсов для покрытия временных кассовых разрывов муниципальных образований;

ошибки, связанные с отсутствием учета особенностей исполнения местных бюджетов отдельных муниципальных образований по доходам и расходам, могут привести к дискредитации формализованного механизма.

2.22. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и
платежеспособности муниципальных образований

2.22.1. Анализ исходного состояния

Мониторинг качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований в Вологодской области не формализован и проводится на несистематической основе. В настоящее время проводится анализ плановых назначений и исполнения местных бюджетов. Набор производных от бюджетных показателей ограничен, не утвержден нормативным актом. Анализ не носит комплексного характера, затруднена интегральная оценка качества управления муниципальными финансами. В отношении платежеспособности контролируются только параметры муниципального долга при формировании Долговой книги Вологодской области.

2.22.2. План реформирования

Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований будет обеспечена в результате реализации следующих мероприятий реформирования.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области	01.04.2008 01.04.2009	департамент финансов области
2.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении методики оперативной и годовой оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области"	01.03.2008	департамент финансов области
3.	Подготовка проекта постановления Правительства области "Об утверждении порядка применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области при предоставлении финансовой помощи"	01.04.2008	департамент финансов области
4.	Публикация в СМИ и (или) сети Интернет результатов оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области	01.07.2009	департамент финансов области

2.22.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

1). Набор показателей, используемых для оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области, должен в достаточной мере характеризовать деятельность органов местного самоуправления по реализации бюджетной политики, в том числе оценивать нормативную правовую базу, размер и структуру долговых обязательств, штаты и сеть муниципального и частного секторов экономики, уровень развития социальной сферы, а также зависимость от областного бюджета.

2). Система комплексного мониторинга качества управления финансами и платежеспособности бюджетов муниципальных образований должна состоять из двух составляющих.

Первая составляющая (оперативный мониторинг) должна основываться на оперативности, возможности получения в короткий срок и на постоянной основе объективной и точной информации о положении дел в муниципальном образовании. Важнейшей особенностью оперативного мониторинга является использование преимущественно данных, характеризующих платежеспособность муниципальных образований, основанных на текущем исполнении местных бюджетов.

Вторая составляющая - мониторинг по итогам года (часть общей системы мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований) должна основываться на максимально возможном (исходя из потребности) наборе показателей, характеризующем всецело не только финансовую устойчивость местных бюджетов, но и деятельность муниципальных администраций по управлению финансами территории, а также социально-экономическое состояние муниципалитета в целом.

3). Основным стимулом к повышению качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований должно быть выделение специальной финансовой помощи в соответствии с полученными итоговыми результатами мониторинга либо применение специальных (льготных) условий упрощенного доступа к получению бюджетных кредитов из областного бюджета.

4). Информация о результатах оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области, получаемая в ходе проводимого мониторинга, будет публиковаться в средствах массовой информации и (или) в сети Интернет, что повысит ответственность муниципальных администраций перед населением области.

2.22.4. Ожидаемые результаты

Поскольку при оценке качества управления будут использоваться конкретные показатели, характеризующие состояние муниципальных финансов, а стимулирование муниципальных образований при этом будет зависеть только от достижения заданных ориентиров, то реализация мероприятий Программы будет способствовать реальному повышению качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований области и их социально-экономическому развитию.

По итогам 2008 года планируется увеличение средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с итогами 2007 года.

Результат реализация рассматриваемых мероприятий реформирования также выразится в повышении бюджетной дисциплины.

2.22.5. Возможные альтернативы

Альтернативой реализации рассматриваемых мероприятий может быть проведение рейтингов качества управления и платежеспособности муниципальных образований рейтинговым агентством. Однако этот способ финансово более затратен и менее эффективен с точки зрения понимания факторов, повлиявших на полученные результаты.

2.22.6. Оценка рисков

Загруженность органов местного самоуправления по представлению информации в рамках мониторинга может негативно сказаться на выполнении основных функций. Поэтому система показателей мониторинга должна максимально соответствовать существующей отчетности.

Риск реализации мероприятий по данному направлению связывается и с возможной недостаточностью стимулов для участия муниципальных образований в областном мониторинге качества управления финансами и платежеспособности. Это обстоятельство может сократить перечень участников мониторинга.

2.23. Модернизация системы информационного обеспечения органов
исполнительной государственной власти области в целях повышения
эффективности управления бюджетным процессом

2.23.1. Анализ исходного состояния

В Вологодской области на постоянной основе проводится работа по модернизации системы информационного обеспечения органов исполнительной государственной власти, внедрению новых информационных технологий и обеспечению информирования населения о результатах деятельности органов власти. Информатизация обеспечивает повышение эффективности работы органов исполнительной власти области, а также повышение эффективности бюджетных расходов.

Правительством области утверждена Концепция информатизации органов исполнительной государственной власти области, в которой определены основные цели, задачи информатизации органов исполнительной государственной власти области, методы их решения, принципы взаимодействия, основные направления, общая организация финансирования и управления процессом. В соответствии с законом области от 27 января 2004 года N 993-ОЗ "О государственных информационных ресурсах и системах Вологодской области", регулирующим отношения, возникающие при формировании и использовании информационных ресурсов, систем, технологий и средств их обеспечения, являющихся собственностью Вологодской области, в Правительстве области в 2005 году создан комитет по информационным технологиям.

Модернизация системы информационного обеспечения органов государственной власти проводится в тесной координации с реализацией федеральной целевой программы "Электронная Россия (2002-2010 годы)". Заключено Соглашение между Правительством области и фирмой Майкрософт о взаимодействии в сфере внедрения современных технологий управления объектами интеллектуальной собственности. В рамках Соглашения между Минэкономразвития и торговли России и Правительством области проведены работы по изучению возможностей Интернет-портала государственных закупок для нужд области, разработанного в рамках федеральной целевой программы "Электронная Россия (2002-2010 годы)". В области приняты меры по созданию автоматизированной информационной системы "Государственный заказ Вологодской области", проведен комплекс мероприятий по ИТ-аудиту органов исполнительной государственной власти области, создана структурированная кабельная сеть.

Поддерживаются и развиваются системы, обеспечивающие выполнение структурными подразделениями Правительства области государственных и управленческих функций. Установлен пилотный проект системы электронного документооборота Docs Vision; разработан проект модернизации инфраструктуры и защиты информационных сетей Правительства области.

В Вологодской области сформирована единая система управления финансовыми ресурсами области, включая местные бюджеты, что обеспечивает эффективность работы органов государственной власти в финансовой сфере. Тем не менее поставленные настоящей Программой задачи требуют дальнейшего совершенствования и модернизации автоматизированной системы управления бюджетным процессом, создания технической базы для планирования и мониторинга государственных услуг, мониторинга результативности органов исполнительной власти, повышения эффективности управления областной собственностью.

ГАРАНТ:

Постановлением Законодательного Собрания Вологодской области от 28 мая 2008 г. N 371 в подраздела 2.23.2 настоящей Программы внесены изменения

Информация об изменениях:

См. текст подраздела в предыдущей редакции

2.23.2. План реформирования

В целях модернизации системы информационного обеспечения органов исполнительной государственной власти области и повышения эффективности управления бюджетным процессом в Вологодской области в рамках настоящей Программы будут реализованы следующие мероприятия.

N п/п	Наименование мероприятия	Сроки	Исполнители
1.	Проведение анализа оснащенности органов исполнительной власти области и бюджетных учреждений информационными технологиями и оргтехникой в соответствии с современными требованиями	01.07.2008	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
2.	Осуществление модернизации системы информационного обеспечения органов исполнительной власти области в целях повышения эффективности управления бюджетным процессом	01.09.2008	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
3.	Размещение государственного заказа на поставку компьютерной и оргтехники, а также программного обеспечения	01.12.2008 01.07.2009	комитет государственного заказа Правительства области
4.	Установка оборудования и программного обеспечения	в течение 2009 года (по отдельному плану)	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области
5.	Ввод в эксплуатацию новых информационных систем	01.07.2009	департамент финансов области, департамент имущественных отношений области, департамент здравоохранения области, департамент образования области, департамент труда и социального развития области, департамент культуры области

2.23.3. Обоснования и пояснения плана реформирования

Органы исполнительной государственной власти области и бюджетные учреждения используют различные информационные технологии, имеют различную оснащенность компьютерной и оргтехникой, а также программными продуктами. В целях минимизации затрат бюджетных средств на модернизацию необходимо проведение анализа оснащенности информационными технологиями и оргтехникой.

Результаты анализа оснащенности органов исполнительной власти области и бюджетных учреждений информационными технологиями и оргтехникой будут учтены при модернизации системы информационного обеспечения. В том числе будут определены параметры и конфигурации компьютерной и оргтехники, а также программного обеспечения.

Размещение государственного заказа на поставку компьютерной и оргтехники, а также программного обеспечения осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Приобретенное оборудование и программное обеспечение устанавливаются в органах исполнительной государственной власти области и бюджетных учреждениях. Одновременно с этим проводится обучение персонала органов исполнительной государственной власти и бюджетных учреждений правилам работы с новыми программными средствами.

В рамках Программы предусматривается ввод в эксплуатацию информационных систем, обеспечивающих:

автоматизацию системы управления бюджетным процессом департамента финансов области и финансовых органов муниципальных образований области;

анализ потребности в государственных услугах, планирование их предоставления, расчет стоимости государственных услуг и мониторинг государственных услуг;

мониторинг результативности органов исполнительной государственной власти;

ведение реестра собственности Вологодской области и учет Казны Вологодской области.

2.23.4. Ожидаемые результаты

По результатам реализации данного блока мероприятий Программы в Вологодской области будет обеспечено повышение прозрачности бюджетного процесса, повысятся точность и объективность финансового планирования, а также результативность работы государственных служащих. Повысится информированность населения области о состоянии региональной финансовой системы, результатах расходования бюджетных средств и деятельности органов власти.

2.23.5. Возможные альтернативы

Альтернативой реализации мероприятий, направленных на модернизацию системы информационного обеспечения, может быть увеличение штатной численности органов исполнительной власти области, что представляется недопустимым.

2.23.6. Оценка рисков

Основные риски при реализации мероприятия связаны с высоким уровнем затрат бюджетных средств на модернизацию системы информационного обеспечения органов исполнительной власти области. Возникает зависимость реализации мероприятия от получения субсидий из федерального Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов. Сроки реализации данного блока мероприятий Программы могут быть откорректированы с учетом фактических сроков перечисления субсидий из федерального Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов.

3. Ресурсное обеспечение Программы

ГАРАНТ:

Постановлением Законодательного Собрания Вологодской области от 24 декабря 2008 г. N 1109 в подраздела 3.1 настоящей Программы внесены изменения

Информация об изменениях:

См. текст подраздела в предыдущей редакции

3.1. Финансовое обеспечение Программы

Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: областного бюджета и за счет субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов (далее - ФРРМФ), образуемого в составе федерального бюджета.

Финансирование Программы в 2008-2009 годах за счет средств областного бюджета будет учтено в законе об областном бюджете на соответствующий год.

В целях финансового обеспечения Программы разработан план использования средств областного бюджета и средств ФРРМФ с указанием этапов и направлений финансирования.

Средства на реализацию Программы предусматриваются в виде субсидий из ФРРМФ в сумме 115,1 млн.рублей и средств областного бюджета в сумме 58,15 млн. рублей (не менее 20%), в том числе на мероприятия, связанные с реализацией Программы. Финансирование за счет средств областного бюджета распределяется следующим образом:

2008 год - 25,65 млн.рублей,

2009 год - 32,5 млн.рублей.

При разработке плана использования субсидий из ФРРМФ были приняты рекомендации Министерства финансов Российской Федерации. Распределение средств будет осуществляться в следующей разбивке по этапам Программы:

1 этап (II полугодие 2007 г. -1 полугодие 2008 г.) - 59,4 млн. рублей;

2 этап (II полугодие 2008 г. - 1 полугодие 2009 г.) - 55,7 млн.рублей.

Окончательный объем финансирования из федерального бюджета будет уточнен после принятия решения Министерством финансов Российской Федерации о распределении средств ФРРМФ. Произойдет уточнение только общей суммы субсидий и/или возможного перераспределения средств по этапам.

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться исходя из следующих принципов:

- осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального законодательства и законодательства Вологодской области. В первую очередь полученные субсидии будут направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы;

- соблюдение принципов софинансирования как обязательного условия получения и использования субсидий из ФРРМФ. Размер софинансирования из бюджета Вологодской области составит не менее 20% от суммы совокупных расходов на реализацию Программы;

- учет расходов на реализацию Программы в законе Вологодской области об областном бюджете;

- проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями федерального законодательства и законодательства Вологодской области;

- осуществление стимулирования участников реализации Программы только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.

3.2. Постатейный план финансирования Программы

Планом финансирования Программы (приложение 2) предусмотрено направление расходования средств - финансирование расходов, необходимых для реализации целей, заявленных Программой. В рамках этого направления будут финансироваться расходы на:

- совершенствование и модернизацию автоматизированной системы управления бюджетным процессом департамента финансов области и финансовых органов муниципальных образований области (в том числе приобретение компьютеров и иной оргтехники, программного обеспечения, расширение каналов мультисервисной сети);

- приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг, разработки и ведения мониторинга показателей результативности в учреждениях здравоохранения при переводе их на принципы бюджетирования, ориентированного на результат;

- приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг в учреждениях образования;

- приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг в учреждениях социального развития;

- приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения департаментом культуры области с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг, разработки стандартов качества их оказания в учреждениях культуры муниципальных образований области;

- приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения Реестра собственности Вологодской области и учета Казны области департаментом имущественных отношений области;

- проведение экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики;

- проведение аудита и оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в государственной собственности Вологодской области, аудита бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий Вологодской области;

- паспортизацию объектов недвижимости, находящихся в областной и муниципальной собственности;

- консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации Программы;

- обучение и повышение квалификации государственных служащих Вологодской области;

- управление Программой (расходы в виде материального стимулирования работников, участвующих в реализации программных мероприятий);

- прочие расходы, связанные с выполнением программных мероприятий.

В случае выделения субсидий из ФРРМФ в объеме, меньшем от предусмотренного в плане (180 млн.рублей), объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субсидий, будут сокращены на соответствующие суммы. В случае увеличения размера субсидий из ФРРМФ от запланированного уровня дополнительные поступления будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.

План использования субсидий из ФРРМФ утверждается постановлением Правительства Вологодской области.

3.3. Обоснование плана финансирования Программы

Основные направления финансирования определены исходя из необходимости создания условий для достижения целей и реализации задач Программы. Программой предусматривается, что основной эффект от осуществления расходов будет состоять в:

- повышении уровня технической оснащенности (в том числе в части программного обеспечения) исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления;

- повышении уровня профессиональной подготовленности государственных гражданских служащих области по вопросам управления региональными финансами, прежде всего по вопросам организации бюджетного процесса, управления доходами и расходами, перехода на бюджетирование, ориентированное на результат; реформирования региональных финансов, управления государственным долгом и совершенствования межбюджетных отношений;

- повышении уровня мотивации и удовлетворенности результатами деятельности отраслевых органов исполнительной власти в связи с применением бюджетирования, ориентированного на результат;

- дальнейшем повышении прозрачности деятельности исполнительных органов государственной власти области и органов местного самоуправления и обоснованности принимаемых ими управленческих решений.

На первом этапе реализации Программы расходы будут связаны с разработкой правовых актов, повышением квалификации кадров, обеспечением публичности проводимых реформ, приобретением и внедрением компьютерной техники, оргтехники и программного обеспечения.

Расходы второго этапа будут связаны непосредственно с внедрением основных положений Программы: с реструктуризацией сети бюджетных учреждений, паспортизацией объектов недвижимости, находящихся в областной и муниципальной собственности, а также завершением работ по внедрению программного обеспечения и его сопровождению, повышением квалификации кадров.

В рамках всего периода работы над Программой будут осуществляться расходы на консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации Программы, а также расходы в виде материального стимулирования работников, участвующих в реализации программных мероприятий.

3.4. Обоснование механизма финансирования Программы

Учет средств ФРРМФ будет осуществляться департаментом финансов Вологодской области и управлением Федерального казначейства по Вологодской области по конкретным направлениям Программы и в разрезе кодов экономической классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

Привлечение научных коллективов и экспертов, приобретение программно-технических средств, а также любые иные работы и услуги, выполняемые сторонними организациями, будут осуществляться на конкурсной основе с публикацией условий проведения конкурсами его итогов на официальном сайте Правительства Вологодской области.

4. Эффективность Программы

4.1. Оценка эффективности Программы

По мере реализации Программы будут оцениваться качественные и количественные результаты ее выполнения, что послужит основой повышения эффективности управления региональными и муниципальными финансами.

Одним из важнейших направлений реформирования является внедрение в бюджетный процесс принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат (бюджетирования), что предполагает взаимосвязь между затраченными бюджетными ресурсами и полученными результатами. Это позволит оценить эффективность бюджетных расходов, ориентировать деятельность органов исполнительной государственной власти на достижение конкретных результатов и на поиск резервов повышения эффективности бюджетных расходов.

Переход на среднесрочную перспективу расширит горизонты бюджетного планирования, создаст условия для повышения эффективности социально-экономического развития области в целом.

Совершенствование межбюджетных отношений обеспечит выравнивание возможностей муниципальных образований области для стартового развития, прозрачность и прогнозируемость межбюджетных трансфертов для органов местного самоуправления, что позволит повысить качество бюджетно-налоговой политики на их территориях.

Экономический эффект от реализации Программы будет выражаться в:

- увеличении доходной базы областного бюджета за счет активизации инвестиционной деятельности, использования долговой политики для привлечения инвестиционных ресурсов на реализацию инфраструктурных проектов, развития малого предпринимательства, повышения эффективности деятельности организаций государственного сектора экономики;

- повышение эффективности бюджетных расходов, сокращении кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий области, объеме предоставляемых налоговых льгот.

4.2. Оценка эффективности планируемых расходов

Общая сумма экономического эффекта от реализации Программы составит 523,6 млн.рублей. Экономический эффект ожидается:

1). За счет исключения расходов на финансирование необоснованных потребностей планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 30,3 млн.рублей. Сумма экономии определена из расчета:

30,3 = 30313,0 млн.руб. х 0,1%, где

0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей;

30313,0 млн.руб. - прогнозируемая сумма текущих расходов областного бюджета на 2007 год;

2). За счет исключения расходов на финансирование из областного бюджета завышенных стандартов качества планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 15,2 млн.рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 15,2 = 30313,0 млн.руб. х 0,1% х 50%, где

0,1% - экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества;

30313,0 млн.руб. - прогнозируемая сумма текущих расходов областного бюджета на 2007 год;

50% - плановый объем бюджетных расходов, подкрепленных стандартами качества;

3). За счет исключения бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг планируется получить экономию бюджетных средств в сумме 151,6 млн.рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета: 151,6 = 30313,0 млн.руб. х 0,5%, где

0,5% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг;

30313,0 млн.руб. - прогнозируемая сумма текущих расходов областного бюджета на 2007 год;

4). За счет устранения негативных последствий кассовых разрывов в сумме 3,8 млн. рублей. Сумма экономии бюджетных средств за счет устранения финансовых потерь от кассовых разрывов рассчитана по формуле 5,7 =1,5 х 1535 млн.рублей х 3% / 12, где

1,5 года - срок реализации Программы;

1535 млн.рублей - сумма кассового разрыва в 2006 году;

3% - сумма стандартной банковской маржи,

1/12 года - период кассового разрыва;

5). повышение квалификации кадров снизит потери бюджета в результате возможных профессиональных ошибок на 90,9 млн.рублей. Сумма бюджетной экономии определена из следующего расчета:

90,9 = 30313,0 млн.руб. х 0,3 %, где

0,3% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок;

30313,0 млн.руб. - прогнозируемая сумма текущих расходов областного бюджета на 2007 год;

6). Сокращение недоимки по налогам и дебиторской задолженности в сумме 50 млн.рублей за счет активизации работы с должниками и повышения качества процедур мониторинга дебиторской задолженности;

7). За счет повышения эффективности реализации инвестиционных проектов в сумме 28,2 млн.руб.

28,2 = 1411,8 млн.руб. х (1% + 1%), где

1% - повышение бюджетной эффективности реализации финансируемых из областного бюджета инвестиционных проектов,

1% - повышение социальной эффективности реализации финансируемых из областного бюджета инвестиционных проектов (оцениваемой в финансовых показателях, например - увеличение объема дополнительно предоставленных государственных услуг),

1411,8 млн.руб. - капитальные расходы областного бюджета по объектам Государственной областной инвестиционной программы на 2007 год;

8). Увеличение эффективности (производительности) работы персонала за счет модернизации департамента финансов Вологодской области, а также ускорения процессов обмена данными при финансировании расходов даст экономию бюджетных средств в сумме 151,6 млн.рублей (0,5% от суммы расходов бюджета 2007 года).

4.3. Структурный эффект

В результате реализации Программы будет получен структурный эффект в виде сокращения доли первоочередных расходов областного бюджета. Эффект достигается за счет привлечения негосударственных организаций к оказанию государственных услуг. В итоге это будет способствовать сокращению численности занятых в бюджетной сфере, количества бюджетных учреждений и количества бюджетополучателей.

Сокращение доли первоочередных расходов в областном бюджете и увеличение доходной его части создадут условия для роста капитальных вложений, увеличения доли капитальных вложений в расходах бюджета.

Мероприятия, направленные на рост собственных доходов бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов, позволят снизить зависимость бюджета от финансовой помощи, и, как следствие, снизить риск выпадения доходов в результате уменьшения финансовой помощи и его негативное воздействие на обслуживание долговых обязательств.

В результате реализации Программы будет получен эффект в виде снижения долговой нагрузки, в том числе по таким показателям, как снижение соотношения объема кредиторской задолженности бюджетных учреждений к расходам бюджета, снижение уровня внешнего долга к доходам бюджета. Обстоятельством возникновения эффекта в данном случае является проведение комплекса мероприятий, направленных на совершенствование системы управления долгом, в том числе создание системы мониторинга состояния долга, разработка методики расчета платежеспособности бюджета, методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств.

Проведение мероприятий по внедрению системы мониторинга дебиторской задолженности, активизация сотрудничества с территориальными подразделениями Федеральной налоговой службы Российской Федерации позволят оперативно реагировать на процессы, связанные с наполнением областного бюджета. В результате проведения перечисленных мероприятий будет получен эффект по снижению показателя отношения недоимки по налоговым платежам в бюджет к налоговым доходам бюджета.

5. Механизм реализации Программы

5.1. Управление Программой

Структура управления Программой включает в себя:

координационный совет,

межведомственную рабочую группу,

систему поддержки реализации Программы.

Текущее управление реализацией Программы осуществляется ответственными органами исполнительной государственной власти области.

Для координации деятельности органов исполнительной государственной власти области, федеральных структур и муниципальных образований области создается координационный совет, на заседаниях которого рассматриваются вопросы хода реализации Программы, даются оценки и рекомендации.

Реализация Программы осуществляется на основе государственных контрактов (договоров) на закупку и поставку товаров, работ и услуг для областных государственных нужд, заключаемых заказчиком (заказчиком-координатором) Программы с организациями, учреждениями, определяемыми на конкурсной основе в соответствии с действующим законодательством.

5.2. Организационная схема управления Программой

Управление Программой представлено на схеме.

                           Организационная схема управления программой

                             /------------------------------------\

                             |        Губернатор области          |

                             |                                    |

                             |                                    |

                             |        Общее руководство           |

                             |                                    |

                             \------------------------------------|

                                              |

                           /---------------------------------------\

                           |Координационный Совет по реформированию|

                           |                                       |

                           |   системы управления региональными    |

                           |   финансами Вологодской области,      |

                           |    Межведомственная рабочая группа    |

                           |       Координация исполнения          |

                           |                                       |

                           \---------------------------------------/

                             |                               |

              /----------------------\                /----------------------\

              |Департамент финансов  |                |Органы исполнительной |

              |Вологодской области   |                |государственной власти|

              |      Оперативное     |                |Вологодской области   |

              |руководство, исполне- |                |Оперативное руководст-|

              |ние, контроль         |                |во, исполнение        |

              |                      |                |                      |

              \----------------------/                \----------------------/

                           |

             /-----------------------\

             |Муниципальные образова-|

             |ния Вологодской области|

             |      Участники        |

             |_______________________|

В рамках управления реализацией Программы планируется привлечение консультационных услуг независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы.

Учитывая накопленный с 2001 года практический опыт в реализации мероприятий в области реформирования муниципальных финансов к работе по реализации Программы будут широко привлечены финансовые органы муниципальных образований области. В адрес муниципальных образований области департаментом финансов области будут направлены рекомендации по принятию аналогичных программ на территории муниципального образования области. Планируется проводить мониторинг выполнения муниципальными образованиями области мероприятий Программы.

Контроль за расходованием средств, предусмотренных планом финансирования Программы, осуществляет департамент финансов области и управление Федерального казначейства по Вологодской области. Последующий контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой Вологодской области.

5.3. Мониторинг (контроль) реализации Программы

В целях обеспечения качественного и своевременного выполнения мероприятий Программы формируется система оперативного мониторинга (контроля) ее реализации.

Система мониторинга (контроля) предусматривает:

утверждение плана реализации мероприятий Программы;

предоставление и анализ отчетности органов исполнительной государственной власти области об исполнении мероприятий Программы;

рассмотрение на заседании Координационного Совета и межведомственной рабочей группы хода реализации мероприятий Программы;

представление Губернатору области информации о выполнении Программы;

подготовку и представление в Министерство финансов Российской Федерации отчетности, предусмотренной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов";

проведение итоговой оценки результативности и эффективности выполнения Программы;

публикация результатов реализации Программы и программных мероприятий в средствах массовой информации и сети Интернет.

План реализации мероприятий Программы содержит детализированный и увязанный по срокам перечень действий исполнителей программных мероприятий, в том числе по вопросам информационного обмена. План реализации мероприятий Программы утверждается Правительством области.

В целях обеспечения контроля за выполнением предусмотренных настоящей Программой мероприятий органы исполнительной государственной власти области ежеквартально (в течение месяца, следующего за окончанием отчетного квартала) предоставляют в департамент финансов области информацию о проведенной работе согласно плану мероприятий Программы.

На Координационном Совете рассматривается сводная информация о результатах реализации Программы, заслушиваются отчеты исполнителей и принимаются соответствующие решения и рекомендации.

Результаты реализации Программы представляются в установленные сроки в Министерство финансов Российской Федерации.

Материалы итоговой оценки результативности и эффективности выполнения Программы представляются Губернатору области и Законодательному Собранию области.

В рамках реализации Программы будет обеспечено публичное раскрытие информации о планах, условиях и результатах реализации программных мероприятий. Это обеспечит контроль за реализацией Программы со стороны общества, повысит ответственность органов исполнительной государственной власти области за принятые решения.

Контроль за расходованием средств в рамках реализации Программы осуществляется департаментом финансов Вологодской области и территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Вологодской области.

5.4. Система стимулирования

В целях обеспечения повышенной заинтересованности участников в реализации намеченной Программы будет действовать система стимулов и поощрений наиболее активных ее участников - как муниципальных образований, так и отдельных исполнителей.

Муниципальные образования - участники Программы наделяются правом получения помощи, выраженной в:

методической поддержке проводимых мероприятий реформирования на муниципальном уровне;

поставках технических средств (компьютеры, другие виды оргтехники) для оснащения финансовых органов;

направлении работников финансовых органов на повышение квалификации и переподготовку.

Органы исполнительной государственной власти области, бюджетные учреждения при условии активного участия в реализации Программы получают техническую помощь в виде оснащения их финансово-экономических служб компьютерной и другой оргтехникой, а также программным обеспечением и обучения персонала.

По итогам реализации этапов Программы и представления отчетных материалов в Министерство финансов Российской Федерации планируется рассмотреть возможности морального и материального стимулирования работников органов исполнительной государственной власти области.

6. Статус Программы

Программа является областной целевой программой, разработанной в качестве комплексного плана действий всех органов исполнительной государственной власти Вологодской области по реформированию системы управления региональными финансами и является заявкой Вологодской области на участие в конкурсе по отбору субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из ФРРМФ в 2007 году.

Программа носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными законодательством Вологодской области, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.

Объем финансирования Программы предусмотрен в законе области "Об областном бюджете на 2008 год".

В целях обеспечения публичности и привлечения к реализации Программы всех заинтересованных сторон в рамках согласования и утверждения Программы были осуществлены следующие мероприятия:

- проведена презентация Программы с участием депутатов Законодательного Собрания области, руководства области, представителей органов исполнительной государственной власти области, управления Федерального казначейства по Вологодской области, управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области, Комиссии по повышению результативности бюджетных расходов, членов координационного совета и межведомственной рабочей группы, муниципальных образований области;

- Программа одобрена Правительством Вологодской области;

- проект Программы утверждается Законодательным Собранием Вологодской области;

- постатейный план использования субсидий утверждается постановлением Правительства Вологодской области;

- детализированный план мероприятий по реализации Программы утверждается постановлением Правительства Вологодской области.

ГАРАНТ:

Постановлением Законодательного Собрания Вологодской области от 24 декабря 2008 г. N 1109 настоящее приложение изложено в новой редакции

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к областной целевой программе
"Реформирование региональных финансов
Вологодской области" на 2008-2009 годы

Ресурсное обеспечение Программы реформирования региональных финансов Вологодской области на 2008-2009 годы

(тыс. рублей)

	Источники финансирования
	всего	федеральный бюджет	областной бюджет	бюджеты муниципальных образований
Общий объем финансирования	173309,8	115159,8	58150,0	0,0
в том числе с разбивкой по годам:
2008	85056,3	59406,3	25650,0	0,0
2009	88253,5	55753,5	32500,0	0,0
из них:
капитальные расходы
в том числе с разбивкой по годам:
2008	12287,0	5060,0	7227,0	0,0
2009	14210,0	4260,0	9950,0	0,0
текущие расходы
в том числе с разбивкой по годам:
2008	72769,3	54346,3	18423,0	0,0
2009	74043,5	51493,5	22550,0	0,0

ГАРАНТ:

Постановлением Законодательного Собрания Вологодской области от 24 декабря 2008 г. N 1109 настоящее приложение изложено в новой редакции

Информация об изменениях:

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к областной целевой программе
"Реформирование региональных финансов
Вологодской области" на 2008-2009 годы

План финансирования Программы

(тыс.рублей)

N п/п	Цель расходования средств	Всего	Всего, первый этап			Всего, второй этап
			средства областного бюджета	субсидии на реформирова- ние региональных финансов	итого	средства областного бюджета	субсидии на реформирование региональных финансов	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Реализация Программы	173309,8	25650,0	59406,3	850563	32500,0	55753,5	88253,5
в том числе:
1.1.	Совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом департамента финансов области и финансовых органов муниципальных образований области (в том числе приобретение компьютеров и иной оргтехники, программного обеспечения, расширение каналов мультисервисной сети)	61859,8	7700,0	25406,3	33106,3	9440,0	19313,5	28753,5
1.2.	Приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг, разработки и ведения мониторинга показателей результативности в учреждениях здравоохранения при переводе их на принципы бюджетирования, ориентированного на результат	1500,0	100,0	400,0	500,0	200,0	800,0	1000,0
1.3.	Приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг в учреждениях образования	1700,0	100,0	400,0	500,0	240,0	960,0	1200,0
1.4.	Приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения, сопровождения распределенной автоматизированной информационной системы с целью предоставления государственных услуг в системе социальной защиты населения	24100,0	4100,0	5000,0	9100,0	4500,0	10500,0	15000,0
1.5.	Приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения департаментом культуры области с целью формирования и ведения мониторинга государственных услуг, разработки стандартов качества их оказания в учреждениях культуры муниципальных образований области	1000,0	100,0	400,0	500,0	100,0	400,0	500,0
1.6.	Приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения Реестра собственности Вологодской области и учета Казны области департаментом имущественных отношений области	1500,0	100,0	400,0	500,0	200,0	800,0	1000,0
1.7.	Проведение аудита и оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в государственной собственности Вологодской области, аудита бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий области, в том числе:	1200,0	100,0	400,0	500,0	220,0	480,0	700,0
	- по закону области от 17 апреля 1996 года N 73-ОЗ "Об управлении и распоряжении имуществом, находящимся в собственности Вологодской области" (с последующими изменениями)	1100,0	100,0	400,0	500,0	200,0	400,0	600,0
	- по закону области от 9 июня 2003 года N 898-ОЗ "О приватизации имущества, находящегося в собственности Вологодской области" (с последующими изменениями) (обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации)	100,0	0,0	0,0	0,0	20,0	80,0	100,0
1.8.	Паспортизация объектов недвижимости, находящихся в областной и муниципальной собственности, в том числе:	58515,0	9515,0	16000,0	25515,0	15300,0	17700,0	33000,0
	- оформление права собственности объектов областного имущества	3887,0	387,0	500,0	887,0	600,0	2400,0	3000,0
	- оформление права собственности объектов муниципального имущества	54628,0	9128,0	15500,0	24628,0	14700,0	15300,0	30000,0
1.9.	Обучение и повышение квалификации государственных служащих Вологодской области: - реформирование региональных финансов - организация бюджетного процесса - управление доходами и расходами - бюджетирование, ориентированное на результат - управление государственным долгом - эффективность использования государственного имущества - совершенствование межбюджетных отношений - казначейское исполнение бюджета - бухгалтерский учет и информационные технологии в государственной службе	4000,0	800,0	1200,0	2000,0	1000,0	1000,0	2000,0
1.10.	Консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ, в том числе:	12800,0	2300,0	7400,0	9700,0	800,0	2300,0	3100,0
	- по разработке методологии и систем ведения мониторинга по направлениям реформирования региональных 1 финансов	11100,0	2100,0	7000,0	9100,0	500,0	1500,0	2000,0
	- по оценке потребности в медицинских услугах, экспертизе стандартов качества предоставления медицинской услуги, экспертизе индикаторов оценки результативности отрасли здравоохранения	1100,0	200,0	400,0	600,0	100,0	400,0	500,0
	- по разработке новых методов прогнозирования с целью повышения достоверности прогнозов социально-экономического развития области на среднесрочный период	600,0	0,0	0,0	0,0	200,0	400,0	600,0
1.11.	Расходы на управление программой, в том числе материальное стимулирование участников реализации программных мероприятий	5135,0	735,0	2400,0	3135,0	500,0	1500,0	2000,0