Приложение. Порядок составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области

Приложение

Порядок
составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области
(утв. приказом начальника департамента социальной защиты населения области от 2 марта 2012 г. N 96)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает общие требования к составлению и утверждению Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений социального обслуживания Вологодской области (далее - План ФХД), полномочия и функции учредителя, в отношении которых осуществляет Департамент социальной защиты населения Вологодской области (далее - Департамент).

2. Бюджетное и автономное учреждение социального обслуживания Вологодской области (далее - учреждение) составляет План ФХД в соответствии с настоящим Порядком.

3. План составляется на финансовый год в случае, если закон (решение) о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон (решение) о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

II. Требования к составлению Плана ФХД

План ФХД составляется учреждением на соответствующий финансовый год в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, утвержденной департаментом, (для бюджетных учреждений, согласно приложения 1 настоящего порядка; для автономных учреждения, согласно приложения 2 настоящего порядка) и содержащего следующие части:

заголовочную;

содержательную;

оформляющую.

1. В заголовочной части Плана ФХД указываются:

гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План ФХД, и дату утверждения;

наименование документа;

дата составления документа;

наименование учреждения;

наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя - департамент социальной защиты населения Вологодской области;

дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения);

финансовый год, на который представлены содержащиеся в документе сведения;

наименование единиц измерения показателей, включаемых в План ФХД и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

2. Содержательная часть Плана ФХД состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.

2.1. В текстовой части (описательной) части Плана ФХД указываются:

цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами области и уставом учреждения;

виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения;

перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату;

иные виды деятельности учреждения;

общая балансовая стоимость недвижимого имущества области на последнюю отчетную дату (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), предшествующую дате составления Плана ФХД (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;

сведения о наличии государственной регистрации права Вологодской области и права оперативного управления учреждения на недвижимое имущество;

сведения об имуществе учреждения, переданном в аренду сторонним организациям;

сведения об имуществе, арендуемом учреждением или предоставленном учреждению по договору безвозмездного пользования;

штатная численность учреждения на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД.

2.2. В табличной части Плана ФХД указываются:

- показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана ФХД).

- плановые показатели по поступлениям и расходам (выплатам) учреждения.

2.2.1. Плановые показатели по поступлениям формируются бюджетным учреждением в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, автономным учреждением по видам доходов в разрезе:

а) по средствам областного (федерального) бюджета:

- субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) автономному учреждению социального обслуживания области;

- субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание учреждением государственных услуг (выполнением работ) бюджетному учреждению социального обслуживания области;

- субсидии, предоставляемых в соответствии с законом о бюджете на осуществление соответствующих целей (далее - субсидия на иные цели);

- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа государственной власти (государственного органа), передаются в установленном порядке учреждению.

- бюджетных инвестиций;

- от реализации ценных бумаг (для автономных учреждений, а также бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами).

б) по средствам от внебюджетной деятельности учреждения:

- от платы за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов;

- от платных услуг;

- иной приносящей доход деятельности;

Поступления от оказания учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности (данные расходы учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации);

Поступления от реализации ценных бумаг (для автономных учреждений, а также бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами).

2.2.2 Плановые показатели по выплатам формируются бюджетным учреждением в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, автономным учреждением по видам расходов в разрезе выплат на:

оплату труда;

прочие выплаты;

начисления на выплаты по оплате труда;

услуги связи;

транспортные услуги;

коммунальные услуги;

арендную плату за пользование имуществом;

услуги по содержанию имущества;

прочие услуги;

пособия по социальной помощи населению;

прочие расходы

увеличение стоимости основных средств;

увеличение стоимости материальных запасов;

приобретение ценных бумаг (для государственных автономных учреждений, а также государственных бюджетных учреждений в случаях, установленных федеральными законами);

иные выплаты, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Объемы выплат, связанных с выполнением учреждением государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в порядке, установленном постановлением Правительства Вологодской области и приказом департамента в соответствии с пунктом 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.2.3. Плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения в разрезе:

- для бюджетных учреждений по поступлениям от платы за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов, от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, с поквартальным распределением сумм;

- для автономных учреждений по поступлениям от платы за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов, от платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

2.2.4. Справочно в Плане ФХД указывается информация

- о плане функционирования койко-дней, плановое количество консультаций, плановое количество клиенто-часов.

- о Перечень видов услуг (выполнение работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе.

2.2.5. При предоставлении бюджетному и автономному учреждению субсидии на иные цели, учреждение составляет и представляет Департаменту Сведения об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания, (далее - Сведения)*(1), по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

При составлении Сведений учреждением, в них указываются:

в графе 1 - наименование субсидии на иные цели с указанием цели, на осуществление которой предоставляется субсидия;

в графе 2 - аналитический код, присвоенный Департаментом для учета операций с субсидиями на иные цели (далее - код субсидии);

в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;

в графе 4 - тип средств;

в графе 5 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений субсидий на иные цели;

в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на иные цели.

Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления субсидии на иные цели из соответствующего бюджета.

______________________________

*(1) Сведения не должны содержать сведений о субсидиях, предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг.

3. Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные - руководителя учреждения (подразделения) (уполномоченного им лица), руководителя финансово-экономической службы учреждения или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа.

4. В случае изменения подведомственности учреждения План ФХД составляется в порядке, установленном органом исполнительной власти (органом местного самоуправления), который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении учреждения функции и полномочия учредителя.

III. Требование к ведению Плана ФХД

1. Составление Плана на стадии формирования проекта бюджета.

С целью формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период Департамент направляет учреждению письмо о методике формирования прогнозных показателей по поступлениям и выплатам с указанием сроков предоставления в планово-экономический отдел следующих документов:

- проект штатного расписания учреждения;

- проект Плана ФХД;

- расшифровки расходов к проекту Плана ФХД (приложение 4 Порядка);

- расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества учреждения по формам, установленных приказом Департамента;

- планируемые сведения об операциях с субсидиями на иные цели, предоставленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания.

2. После утверждения в установленном порядке закона области "Об областном бюджете на финансовый год и плановый период" учреждение в течение срока, установленного письмом Департамента об утверждении бюджетных ассигнований, представляет в планово-экономический отдел Департамента следующие документы в двух экземплярах:

- штатное расписание учреждения (1 экземпляр);

- План ФХД на финансовый год;

- расшифровки расходов к Плану ФХД на финансовый год;

- расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества учреждения по формам, установленных приказом Департамента;

- сведения об операциях с субсидиями на иные цели, представленными бюджетному и автономному учреждению социального обслуживания.

Документы, представленные учреждением, проходят процедуру проверки и согласования в отраслевых отделах Департамента в течение 15-дневного срока с момента их поступлений в Департамент.

При наличии замечаний документы вращаются учреждению для последующей доработки.

Повторное направление учреждением доработанных документов осуществляется, в течение 7 дней с момента выявления замечаний.

Один экземпляр утвержденных документов остается в Департаменте.

3. При необходимости внесения изменений в План ФХД и Сведения составляются Уточненный План ФХД и Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по расходам (выплатам), проведенным до внесения изменения в План ФХД и Сведения.

Внесение изменений в План ФХД и Сведения осуществляется в случаях:

а) по предложениям учреждений в сумме, не превышающей утвержденный объем бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год - до 5 числа месяца предшествующего окончания отчетного квартала (до 5 марта, до 5 июня, до 5 сентября, до 5 декабря), при этом расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества не производится;

б) в результате увеличения (уменьшения) объема бюджетных ассигнований - с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли текущие изменения.

При этом расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества производится:

- в случае увеличения годовых бюджетных ассигнований - на планируемую сумму увеличения, согласно целевому характеру планируемого расхода;

- в случае уменьшения - на оставшуюся плановую сумму годовых бюджетных ассигнований с месяца, следующего за месяцем, в котором произошли текущие изменения.

В случае внесения изменений в План ФХД и Сведения учреждения порядок предоставления и согласования документов аналогичен п. 2 раздела III настоящего Порядка. Вместе с документами, направленными в Департамент на согласование учреждение направляет уведомление о внесении изменений в План ФХД учреждения, согласно приложению 5 Порядка.

4. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждениями услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии с порядком определения платы, установленным Департаментом.

5. Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.

6. В результате эффективного расходования средств по выполнению плановых показателей, установленных государственным заданием учреждению и наличия экономии средств по итогам работы за полугодие (финансовый год), при отсутствии задолженности, возможно перераспределение сэкономленных средств на расходы капитального характера и фонд оплаты труда, если данные изменения не приведут к образованию задолженности по уменьшаемым расходам. Для этого необходимо представить в Департамент анализ подтвержденной экономии средств. Департамент в письменном виде извещает учреждение о возможном изменении Плана ФХД в части перераспределения экономии средств.

7. По окончании финансового года в течение 15 рабочих дней учреждение направляет в Департамент расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества по итогам года.

8. Учреждение обеспечивают отражение показателей Плана ФХД (с последующим изменением показателей) в программном комплексе "УРМ".

IV. Требования к утверждению Плана ФХД и Сведений

1. План ФХД бюджетного учреждения и расшифровки расходов к Плану ФХД (Уточненный План ФХД, уточненные расшифровки расходов к Плану ФХД) после прохождения процедуры согласования в Департаменте, утверждаются начальником Департамента (заместителем начальника Департамента).

2. Сведения, указанные в пункте 2.2.5 раздела II настоящего Порядка, сформированные учреждением, утверждается начальником Департамента (заместителем начальника Департамента).

3. План ФХД автономного учреждения и расшифровки расходов к Плану ФХД (Уточненный План ФХД, уточненные расшифровки расходов к Плану ФХД) после прохождения процедуры согласования в Департаменте, утверждаются руководителем автономного учреждения на основании решения Наблюдательного Совета автономного учреждения (копия протокола предоставляется вместе с Планом ФХД).

V. Требования к утверждению Плана ФХД на остаток средств на начало финансового года

1. В случае наличия остатка на лицевом счете учреждения на начало финансового года учреждением составляется План ФХД на остаток средств по подразделам 2.2 и 2.3 раздела III "Табличная часть", а также расшифровки расходов к Плану ФХД.

2. Процедура согласования документов производится в порядке, указанном пунктом 2 раздела III настоящего Порядка.

VI. Требования к составлению Плана ФХД на плановый период

1. План ФХД на плановый период составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой по форме, утвержденной Департаментом, (для бюджетных учреждений, согласно приложения 6 настоящего порядка; для автономных учреждения, согласно приложения 7 настоящего порядка) и содержащего следующие части:

заголовочную;

табличную.

2. План ФХД учреждения на плановый период утверждается согласно разделу IV Порядка.

VII. Заключительные положения

1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение бюджетным и автономным учреждением утвержденного Плана ФХД, руководители бюджетного и автономного учреждения несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.