Постановление Правительства Вологодской области от 16 июля 2012 г. N 817 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности"

В целях усиления контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, а также для недопущения возникновения просроченной задолженности и в соответствии с постановлением Правительства области от 20 декабря 2011 года N 1625 "О программе "Повышение эффективности бюджетных расходов в Вологодской области на 2012 - 2013 годы" Правительство области постановляет:

1. Утвердить Порядок проведения мониторинга и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности (прилагается).

2. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных образований области:

принять аналогичные меры в части проведения мониторинга и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности местных бюджетов;

представлять в Департамент финансов области информацию о результатах мониторинга по форме и в сроки, установленные Департаментом финансов области.

3. Признать утратившими силу следующие постановления Правительства области:

от 15 октября 2004 года N 953 "Об утверждении Порядка урегулирования просроченной кредиторской задолженности";

от 30 июня 2008 года N 1221 "О внесении изменений в постановление Правительства области от 15 октября 2004 года N 953".

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Губернатор области

О.А. Кувшинников

Порядок
проведения мониторинга и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности
(утв. постановлением Правительства области
от 16 июля 2012 г. N 817)

1. Основные положения

1.1. Настоящий Порядок проведения мониторинга и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности (далее - Порядок) разработан в целях усиления контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности органов государственной власти области, государственных органов, казенных учреждений области (далее - получатели средств областного бюджета), бюджетных и автономных учреждений области (далее - бюджетные и автономные учреждения), предотвращения, снижения и ликвидации данной задолженности, повышения финансовой устойчивости областного бюджета.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает правила сбора и обработки информации о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности получателей средств областного бюджета, бюджетных и автономных учреждений, а также мероприятия по сокращению, ликвидации, реструктуризации задолженности.

1.3. Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия:

Главные распорядители средств областного бюджета - органы государственной власти области, государственные органы, указанные в ведомственной структуре расходов областного бюджета (далее - главные распорядители).

Дебиторская задолженность - существующее на отчетную дату имущественное требование получателя средств областного бюджета, бюджетного, автономного учреждения к другим юридическим и физическим лицам, являющимся его должниками, которое возникло в силу действия договора или правовой нормы.

Кредиторская задолженность - существующее на отчетную дату обязательство получателя средств областного бюджета, бюджетного, автономного учреждения, которое возникло в силу действия договора, правовой нормы или решения суда.

Просроченная задолженность - задолженность, срок погашения которой, предусмотренный условиями трудовых договоров, государственных контрактов (гражданско-правовых договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд области, гражданско-правовых договоров иного характера, а также законодательством о налогах и сборах, истек, а в случае, если срок погашения не установлен, - по истечении трех месяцев с момента возникновения обязательства.

Санкционированная кредиторская задолженность - кредиторская задолженность, возникшая в результате:

сокращения расходов областного бюджета после заключения получателями средств областного бюджета государственных контрактов (гражданско-правовых договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

повышения стоимости коммунальных услуг (в результате повышения тарифов на энергоресурсы), услуг связи и роста цен на горюче-смазочные материалы;

заключения долгосрочных государственных контрактов в отношении капитальных вложений.

Во всех остальных случаях задолженность считается несанкционированной.

Необоснованная задолженность - задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, определяемые гражданским законодательством Российской Федерации, и (или) задолженность по несуществующим юридическим или физическим лицам. Во всех иных случаях задолженность считается обоснованной.

2. Мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности

2.1. Получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения ежемесячно проводят мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной.

По результатам мониторинга устанавливаются:

объем задолженности, в том числе просроченной;

обоснованность задолженности;

санкционированность задолженности.

Получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения принимают меры по предотвращению, снижению и ликвидации указанной задолженности, усилению контроля за состоянием задолженности.

2.2. Главные распорядители проводят мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности по всем получателям средств областного бюджета, бюджетным и автономным учреждениям по состоянию на 1 июля, 1 октября текущего года и 1 января года, следующего за отчетным.

По результатам мониторинга главные распорядители представляют в Департамент финансов области информацию о результатах мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности получателей средств областного бюджета, а также бюджетных и автономных учреждений по формам, установленным Департаментом финансов области, за полугодие - до 15 июля текущего года, за 9 месяцев - до 15 октября текущего года, за год - до 10 февраля года, следующего за отчетным.

К результатам мониторинга главные распорядители представляют пояснительную записку.

Ввод информации о результатах мониторинга осуществляется главными распорядителями с использованием удаленных рабочих мест системы поддержки принятия решений.

При наличии просроченной дебиторской и кредиторской задолженности главные распорядители в сроки, установленные для представления информации о результатах мониторинга, представляют в Департамент финансов области утвержденный главным распорядителем план мероприятий по ее погашению, а также ежеквартальные отчеты выполнения данного плана.

2.3. Руководители главных распорядителей несут ответственность за полноту и достоверность информации, представляемой в Департамент финансов области в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка.

3. Мероприятия по сокращению, ликвидации и реструктуризации просроченной кредиторской задолженности

3.1. Получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения при наличии обоснованной просроченной кредиторской задолженности проводят работу с кредиторами по ее урегулированию путем погашения, реструктуризации или списания кредиторами.

3.2. Получатели средств областного бюджета осуществляют урегулирование обоснованной просроченной кредиторской задолженности в рамках лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на текущий финансовый год, путем реализации мероприятий по оптимизации расходов.

3.3. Бюджетные и автономные учреждения осуществляют урегулирование обоснованной просроченной кредиторской задолженности в рамках средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности.

3.4. Погашение санкционированной кредиторской задолженности по государственным контрактам в отношении капитальных вложений осуществляется в пределах средств, утвержденных получателю средств областного бюджета на финансирование государственных капитальных вложений в областном бюджете.

Оплата несанкционированной кредиторской задолженности по государственным контрактам в отношении капитальных вложений за счет средств областного бюджета не производится.

3.5. В случае недостаточности средств для погашения просроченной кредиторской задолженности в рамках текущего финансового года получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения принимают меры к заключению с кредитором соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности с составлением графика ее погашения.

3.6. В случае если кредитор отказался от реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения запрашивают письменное уведомление о его отказе от реструктуризации.

3.7. Обоснованная просроченная кредиторская задолженность должна быть урегулирована главным распорядителем за счет ассигнований, предусмотренных главным распорядителям в областном бюджете на текущий финансовый год, а также средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений по соответствующим видам финансового обеспечения.

3.8. В случае невозможности урегулирования обоснованной просроченной кредиторской задолженности за счет ассигнований, предусмотренных главным распорядителям в областном бюджете на текущий и очередной финансовые годы, а также средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений по соответствующим видам финансового обеспечения, главный распорядитель направляет в Департамент финансов области обоснованные предложения об увеличении бюджетных ассигнований с приложением следующего пакета документов:

письмо - обращение, в котором указывается основание возникновения задолженности (условия государственного контракта (гражданско-правового договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, причины), код операций сектора государственного управления, по которому учитываются расходы по бюджетному обязательству;

копия акта сверки задолженности с контрагентом;

копия государственного контракта (гражданско-правового договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг между получателем бюджетных средств, бюджетным, автономным учреждением и контрагентом;

для задолженности по заработной плате и начислениям на оплату труда, а также публичным нормативным обязательствам и (или) социальным выплатам представляется обоснование возникновения задолженности с указанием объема фактических выплат, объема поступивших бюджетных ассигнований, причин недостатка средств;

копия соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, уведомления об отказе от реструктуризации (при его наличии);

копия решения суда (при его наличии).

3.9. Департамент финансов области рассматривает и учитывает предложения главных распорядителей по погашению просроченной кредиторской задолженности при формировании предложений по проекту закона области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, при внесении изменений в закон области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период исходя из возможностей доходной базы областного бюджета.

3.10. Необоснованная просроченная кредиторская задолженность списывается получателями средств областного бюджета, бюджетными и автономными учреждениями в установленном законодательством порядке.

3.11. Урегулирование просроченной кредиторской задолженности по решению суда осуществляется в установленном законодательством порядке.

4. Мероприятия по сокращению и ликвидации дебиторской задолженности

Получатели средств областного бюджета, бюджетные и автономные учреждения области обязаны:

осуществлять авансирование по государственным контрактам (гражданско-правовым договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с приказом Департамента финансов области от 11 октября 2007 года N 787 "Об утверждении порядков санкционирования оплаты денежных обязательств" (с последующими изменениями);

своевременно в установленном порядке проводить работу с должниками по погашению имеющейся дебиторской задолженности, в том числе в судебном порядке;

обеспечить списание необоснованной дебиторской задолженности в установленном законодательством порядке.

5. Ответственность за возникновение просроченной кредиторской задолженности, безнадежной к взысканию дебиторской задолженности и невыполнение мероприятий по сокращению, ликвидации просроченной дебиторской и кредиторской задолженности

5.1. Руководители и должностные лица органов государственной власти области, государственных органов и государственных учреждений области несут дисциплинарную ответственность за возникновение просроченной кредиторской задолженности, безнадежной к взысканию дебиторской задолженности и невыполнение мероприятий по сокращению или ликвидации просроченной дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством и положениями трудовых договоров (служебных контрактов).

5.2. Органом государственной власти области при заключении трудового договора с руководителем бюджетного учреждения области должны быть предусмотрены условия о расторжении трудового договора по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации при наличии у бюджетного учреждения области просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

6. Результаты мониторинга

6.1. Результаты мониторинга используются:

при реализации мер по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности;

при прогнозировании расходной части областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также при текущем планировании расходов бюджета;

при осуществлении главными распорядителями контроля установленных предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности государственных учреждений области;

при оценке качества финансового управления главных распорядителей.

Департамент финансов области анализирует полученную в ходе мониторинга информацию и использует ее для составления аналитических отчетов и материалов.

6.2. В случае выявления роста дебиторской и кредиторской задолженности, а также возникновения просроченной задолженности Департамент финансов области направляет главным распорядителям уведомление о необходимости устранения выявленных фактов.

6.3. При наличии просроченной дебиторской и кредиторской задолженности информация о результатах мониторинга направляется Губернатору области.

6.4. Сведения об объемах дебиторской и кредиторской задолженности областного бюджета, в том числе просроченной, Департамент финансов области размещает в сети Интернет на официальном сайте Департамента финансов области по адресу: www.df35.ru.