Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов области от 18 февраля 2013 г. N 83)

С изменениями и дополнениями от:

19 сентября, 2 декабря 2013 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области (далее - Учреждения) и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений.

2. Учет кассовых операций со средствами Учреждений осуществляется на счете, открытом Департаменту финансов области в Головном расчетно-кассовом центре Главного Управления Центрального Банка России по Вологодской области (далее - ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области) на балансовом счете N 40601.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. Для осуществления кассовых операций со средствами Учреждений Департамент финансов области (далее - Департамент) открывает следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций со средствами Учреждений, за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели), а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими Учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования.

4. Номера лицевых счетов имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения (далее - Учредитель);

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"20" - средства бюджетных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"21" - субсидии бюджетным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

"22" - средствами обязательного медицинского страхования;

"50" - средства автономных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"51" - субсидии автономным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции.

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 19 сентября 2013 г. N 538 в пункт 5 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Документы на открытие лицевых счетов представляются Учреждениями непосредственно в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство).

Для открытия лицевого счета Учреждение представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом, оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его Учреждением), заверенную Учредителем, или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную Учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную Учредителем или нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;

е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

ж) на работника, определенного руководителем Учреждения из числа своих работников с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей на проведение кассовых операций и получение платежных документов по лицевым счетам (далее - кассир), по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

з) копию утвержденного Учредителем плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, заверенную ответственным лицом Учредителя.

Обособленное подразделение Учреждения кроме указанных в настоящем пункте документов дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

Учреждения, находящиеся за пределами города Вологды и Вологодского района, представляют документы на открытие лицевого счета в Областное казначейство, за исключением документов, предусмотренных подпунктами "е" и "ж" настоящего пункта, которые представляют в отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам, при этом право подписи в заявлении на выдачу чековой книжки предоставляется начальнику соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по городам и районам.

Если Учреждению в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление указанных в подпунктах "б" - "з" настоящего пункта документов для открытия других лицевых счетов не требуется, в случае, если лица, имеющие право подписывать документы на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки образцов подписей и оттиска печати проставляются номера вновь открытых Учреждению лицевых счетов. При изменении указанных лиц помимо заявления на открытие счета представляется новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету в двух экземплярах.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 19 сентября 2013 г. N 538 в пункт 6 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету обособленному подразделению Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, не требуется.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, представляемая в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполняется в порядке, установленном настоящим пунктом.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Учреждения, новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером Учреждения, скрепленная оттиском печати и заверенная на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Первый экземпляр представленной Карточки образцов подписей и оттиска печати хранится в юридическом деле Учреждения. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

При электронном документообороте с использованием электронной подписи, осуществляемом в соответствии с соглашениями, заключаемыми между Департаментом, Областным казначейством и Учреждением, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) электронной подписью электронный документ, в карточке образцов подписей и оттиска печати не требуется. Соглашение об электронном документообороте хранится в юридическом деле Учреждения.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 19 сентября 2013 г. N 538 в пункт 7 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления Учреждением документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, брошюрует их в юридическое дело, за исключением второго экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету и документов, указанных в подпунктах "е", "ж" и "з" пункта 5 настоящего Порядка, которые остаются в Областном казначействе, проставляете заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и направляет в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, на правовую экспертизу в правовой отдел Департамента.

Юридическое дело оформляется Учреждению единое по всем открытым данному Учреждению лицевым счетам. Передача юридического дела в правовой отдел Департамента осуществляется по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку

Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления Учреждением документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, брошюрует их в юридическое дело, за исключением документов, указанных в подпункте "е", "ж" и "з" пункта 5 настоящего Порядка, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета, и направляет в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, на правовую экспертизу в правовой отдел Департамента.

Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному Учреждению лицевым счетам. Передача юридического дела в правовой отдел Департамента осуществляется по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Правовой отдел Департамента рассматривает представленный пакет документов в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в отдел и при отсутствии замечаний ставит отметку в юридическом деле о проведении правовой экспертизы и передает заявление на открытие лицевого счета на подпись начальнику Департамента.

При наличии замечаний к представленному пакету документов в части не соответствия их требованиям, изложенным в пункте 5 настоящего Порядка, правовой отдел Департамента в течение пяти рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата Учреждению.

Основанием для открытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на открытие лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания начальником Департамента заявления на открытие лицевого счета правовой отдел Департамента возвращает юридическое дело в Областное казначейство по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

8. На основании письменного обращения Учредителя Учреждения для проведения неотложных расходов Учреждения или зачисления поступающих Учреждению доходов, Областное казначейство направляет начальнику Департамента предложения об открытии Учреждению лицевого счета и совершению по нему операций до представления Учреждением уточненного пакета документов на срок до одного месяца. По согласованию начальника Департамента Учреждению открывается лицевой счет и предоставляется право совершать операции по лицевому счету до представления уточненного пакета документов на срок до одного месяца.

В течение срока, установленного для представления уточненного пакета документов, Учреждение обязано представить пакет документов, соответствующий требованиям пункта 5 настоящего Порядка, в Областное казначейство. В случае непредставления Учреждением такого пакета документов, Областное казначейство по истечении установленного для их представления срока сообщает об этом Учредителю Учреждения и направляет на согласование начальнику Департамента предложения на приостановление операции по лицевому счету Учреждения.

По согласованию начальника Департамента Учреждению приостанавливаются операции по лицевому счету, которые возобновляются при представлении пакета документов, соответствующему требованиям пункта 5 настоящего Порядка, и рассмотрении их в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.

9. Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 19 сентября 2013 г. N 538 в пункт 10 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

После открытия лицевых счетов и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов копии документов, указанных в подпунктах "а", "в" - "з" пункта 5 настоящего Порядка и один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету направляются в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам.

При оформлении новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным порядком документооборота, Областное казначейство переносит в нее информацию по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами делопроизводства

11. Учреждение самостоятельно уведомляет об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

12. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение Департаментом структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждение представляет в Областное казначейство заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, оформленную в соответствии с требованиями настоящего Порядка, и дополнительно в случае изменения наименования - копию документа об изменении наименования Учреждения, заверенную Учредителем или нотариально.

Основанием для переоформления лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на переоформление лицевого счета. Рассмотрение, согласование и подписание документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 19 сентября 2013 г. N 538 в пункт 13 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Лицевые счета Учреждению закрываются в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) Учреждения;

б) изменением типа Учреждения;

в) изменением подведомственности Учреждения;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого счета Учреждения осуществляется по заявлению на закрытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

При ликвидации Учреждение представляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В случае реорганизации Учреждение представляет копию документа о его реорганизации.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется по Заявлению на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

В течении двух рабочих дней со дня представления документов на закрытие лицевого счета ответственный специалист Областного казначейства проверяет соответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме, наличие реквизитов, подлежащих заполнению, правильность оформления, и не позднее следующего рабочего дня после согласования руководителем Областного казначейства направляет заявление на закрытие лицевого счета в Департамент.

При наличии замечаний в течение двух рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата Учреждению.

Основанием для закрытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевых счетов Учреждения сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

III. Порядок проведения кассовых операций со средствами Учреждения

14. На лицевых счетах Учреждения отражаются:

утвержденные объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) и финансовых показателей, предусмотренных планами финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ, а также по решению Учредителя в разрезе раздела, подраздела кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Областное казначейство отражает операции со средствами Учреждения на лицевых счетах Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 2 декабря 2013 г. N 650 в пункт 15 раздела III настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

15. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет N 40601 на основании выписки ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до Учредителя и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации Российской Федерации и типа средств.

Поступления по платежным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить получателя поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете N 999.99.000.2 по учету невыясненных поступлений, в составе общего остатка на счете N 40601.

Средства, зачисленные на лицевой счет по учету невыясненных поступлений, Областное казначейство возвращает не позднее десяти рабочих дней плательщику, если реквизиты получателя средств не установлены.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных Учреждению средств осуществляется с его лицевого счета на основании платежного документа Учреждения.

В случае отсутствия (неверного указания) кода дохода, типа средств или кода целевой субсидии средства зачисляются на лицевой счет Учреждения с указанием типа невыясненных средств 13.00.00 - по средствам Учреждения, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций и 14.00.00 - по субсидиям на иные цели и бюджетным инвестициям. Учреждение проводит работу по уточнению поступлений и представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку. Указанное уведомление, на основании которого внесены изменения, с отметкой Областного казначейства прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета Учреждением.

16. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче Департаментом в ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании представленных Учреждением в Областное казначейство платежных до