Приложение. Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета

Приложение

к Приказу

Департамента финансов области

от 17 сентября 2012 г. N 610

Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета

1. Общие положения

1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом финансов Вологодской области (далее - Департамент) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - клиенты).

Структурное (обособленное) подразделение получателя средств областного бюджета, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного в установленном порядке положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств областного бюджета, является в целях настоящего Положения клиентом.

2. Лицевой счет бюджета - регистр аналитического учета Департамента, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области) и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из областного бюджета (далее - единый счет).

В Департаменте открываются следующие виды лицевых счетов:

Распорядительный лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя средств областного бюджета по распределению лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета.

Лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых клиентами в процессе исполнения расходов областного бюджета.

Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета Департамента, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя средств, кода бюджетной классификации.

3. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

- 4 и 5 разряды - код лицевого счета с детализацией:

"11" - главного распорядителя средств областного бюджета и получателя средств областного бюджета, являющегося органом государственной власти области,

"12" - распорядителя средств областного бюджета,

"13" - получателей средств областного бюджета, подведомственных главному распорядителю средств областного бюджета,

"14" - на осуществление государственным бюджетным и автономным учреждением области полномочий органа исполнительной государственной власти области по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;

- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.

Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:

- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета главного распорядителя средств областного бюджета;

- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя средств областного бюджета содержат код "08";

- с 6 по 9 разряды номера содержат код "0".

Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.990.00.1.

4. Каждому клиенту открывается один лицевой счет. По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по межбюджетным трансфертам и другим расходам.

Главному распорядителю и распорядителю средств областного бюджета открывается один распорядительный лицевой счет.

2. Порядок открытия лицевых счетов

5. Документы для открытия лицевого счета в Департаменте представляются клиентами в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство).

5.1. Клиенты (за исключением структурных (обособленных) подразделений получателя средств областного бюджета) представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению N 1 к настоящему Положению;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации клиента, заверенную учредителем или нотариально;

г) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные учредителем или нотариально, согласно приложению N 2 к настоящему Положению;

д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем клиента или работником кадровой службы клиента с расшифровкой должности и подписи;

е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению;

ж) доверенность на работника, определенного клиентом на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (далее - кассир), по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению;

з) справку о сроках выплаты заработной платы;

и) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную учредителем или нотариально;

к) бюджетную смету, утвержденную в установленном главным распорядителем средств областного бюджета порядке, с расшифровками и в случае формирования - государственное задание, утвержденное главным распорядителем средств областного бюджета, в ведении которого находится казенное учреждение.

При открытии лицевого счета главному распорядителю средств областного бюджета карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется заместителем Губернатора области, координирующим соответствующую отрасль, или нотариально.

5.2. Клиенты, находящиеся за пределами области и осуществляющие операции со средствами областного бюджета через счет, открытый в кредитной организации (далее - иные получатели), представляют документы, указанные в подпунктах "а", "б", "в", "и", "к" подпункта 5.1 настоящего Положения, и разрешение Департамента, на основании которого иные получатели могут осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открываемом в кредитной организации. Для оформления разрешения иные получатели представляют в Департамент письмо с обоснованием причин для осуществления операций со средствами областного бюджета через счет в кредитной организации и заполненный бланк разрешения согласно приложению N 5 к настоящему Положению.

5.3. Лицевой счет по учету невыясненных сумм открывается Областному казначейству на основании заявления на открытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.

6. Ответственный специалист Областного казначейства после проверки на комплектность брошюрует представленные документы, за исключением заявления на выдачу чековой книжки, доверенности на кассира и бюджетной сметы с расшифровками (государственного задания), в юридическое дело, в заявлении указывает номер лицевого счета и не позднее следующего рабочего дня со дня представления документов направляет на правовую экспертизу в правовой отдел Департамента. При этом юридическое дело клиенту оформляется единое по всем представленным заявлениям.

Передача юридического дела осуществляется по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 7 к настоящему Положению. Заявление на выдачу чековой книжки, доверенность на кассира и бюджетная смета с расшифровками (государственное задание) остаются в отделе платежей Областного казначейства.

7. Правовой отдел Департамента в течение пяти рабочих дней со дня поступления осуществляет проверку представленных документов на соответствие требованиям пункта 5 настоящего Порядка.

При отсутствии замечаний передает заявление на открытие лицевого счета на подпись руководителю Департамента.

Основанием открытия в Департаменте лицевого счета клиентам является разрешительная надпись руководителя Департамента и (или) его заместителя на заявлении на открытие лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания заявления руководителем Департамента правовой отдел Департамента передает юридическое дело в Областное казначейство для ведения лицевых счетов клиентов по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 7 к настоящему Положению.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При несоответствии документов требованиям пункта 5 настоящего Порядка правовой отдел Департамента возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата клиенту.

При мотивированном письменном обращении клиента ему по согласованию с руководителем Департамента может быть открыт лицевой счет до устранения нарушений и предоставлено право совершать операции по лицевому счету на срок до одного месяца.

В течение указанного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в Областное казначейство. В случае непринятия клиентом мер по устранению нарушений по истечении установленного срока лицевой счет блокируется Областным казначейством.

8. Ответственный специалист Областного казначейства в трехдневный срок после открытия лицевого счета готовит извещение об этом клиенту по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению.

9. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование клиента;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью Областного казначейства и заверяется подписью руководителя Областного казначейства. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Областном казначействе в несгораемом шкафу.

10. Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

11. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в Областное казначейство обо всех изменениях в документах, представленных ими для открытия лицевых счетов.

12. Клиенты, находящиеся за пределами города Вологды, представляют документы на открытие лицевого счета в Областное казначейство, за исключением документов, предусмотренных подпунктами "е", "ж" подпункта 5.1 настоящего Положения, которые представляют в отделы (сектора) Областного казначейства по городам и районам, при этом право подписи в заявлении на выдачу чековой книжки предоставляется начальнику соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по городам и районам.

После открытия лицевых счетов и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов копии документов и один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати направляются в соответствующие отделы (сектора) Областного казначейства по городам и районам. Отделы (сектора) Областного казначейства по городам и районам формируют копию юридического дела по каждому клиенту для последующего контроля при проведении расходов.

Клиенты, находящиеся за пределами города Вологды, сообщают обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов, в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам. Отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам направляют указанные документы в Областное казначейство для контроля и хранения в юридическом деле, оставляя при этом в отделе (секторе) Областного казначейства по городам и районам копии документов.

3. Карточка образцов подписей и оттиска печати

13. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.

14. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителям, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (далее - главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.

Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.

Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного правом только первой подписи. В этом случае представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен" и руководитель подписывает денежные документы единолично.

В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, и его заместителю; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе "Оттиск печати" в карточке ставится оттиск печати организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание. Подписывают карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.

15. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника Областного казначейства, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.

Первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента, по клиентам, находящимся за пределами города Вологды, - остаются в копии юридического дела в отделах (секторах) Областного казначейства по городам и районам.

16. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанных в карточке лиц, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица), клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя) на лицевой стороне карточки после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

17. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.

18. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у клиента, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется месячный срок для изготовления печати и Областное казначейство письменно извещает его о порядке оформления расчетных документов на время отсутствия печати.

В этих случаях ответственным специалистом Областного казначейства делается соответствующая отметка в карточке в поле "Прочие отметки".

19. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета или ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

Принятие карточки не по установленной форме не допускается.

Допускается произвольное количество строк в полях "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле "Счет N" с учетом количества открытых лицевых счетов.

Поле "Образец оттиска печати" должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.

В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, ответственный работник Областного казначейства вносит в установленном пунктом 24 настоящего Положения порядке соответствующие изменения в поле "Счет N" и в поле "Отметка ГКУ ВО "Областное казначейство" и указывает причину внесения исправлений.

При внесении таких изменений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Клиент" клиент указывает полное наименование в соответствии с учредительными документами;

в поле "Адрес" указывается полный юридический адрес клиента;

в поле "тел. N" указывается номер контактного телефона клиента или несколько контактных телефонных номеров клиента;

в поле "Наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств" распорядитель средств областного бюджета и подведомственный получатель средств областного бюджета указывают полное наименование главного распорядителя средств областного бюджета, обособленное подразделение - полное наименование органа государственной власти области или казенного учреждения, создавшего обособленное подразделение; главный распорядитель средств областного бюджета данное поле не заполняет;

в поле "Местонахождение Департамента финансов области" клиент указывает почтовый адрес Департамента, где клиенту открыт лицевой счет.

Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:

в поле "Сокращенное наименование клиента" клиент указывает сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;

в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;

в поле "Образец подписи" лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;

в поле "Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи" цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании правового акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;

в поле "Дата заполнения" клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;

в поле "Образец оттиска печати" клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.

20. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента либо до ее замены новой карточкой.

21. Клиенты, находящиеся за пределами города Вологды, при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, представляют два экземпляра временной карточки в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам. Временная карточка принимается по разрешительной надписи начальников отделов (секторов) Областного казначейства по городам и районам после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на постоянной карточке. Один экземпляр карточки находится у ответственного специалиста отдела (сектора) Областного казначейства по районам и городам, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на расчетных документах, представляемых клиентами, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в копии юридического дела клиента.

В случаях представления клиентами, находящимися за пределами города Вологды, новой карточки (в случае смены руководителя или главного бухгалтера клиента, замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента) карточка принимается по разрешительной надписи руководителя Областного казначейства (во время отсутствия - его заместителя), при этом второй экземпляр карточки направляется в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам для контроля при проведении расходов и хранения в копии юридического дела клиента.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

22. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиент представляет в Областное казначейство документы, указанные в пункте 5.1 настоящего Положения, кроме подпункта "а", и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 9 к настоящему Положению.

При этом заверения копии документа об изменении наименования главного распорядителя средств областного бюджета не требуется.

Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

Ответственный специалист Областного казначейства в пятидневный срок после переоформления извещает клиентов об изменении номера лицевого счета.

В случае когда изменение номера лицевого счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный специалист Областного казначейства по заявлению клиента на переоформление лицевого счета в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента и извещает клиента.

23. Лицевые счета закрываются Департаментом:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, ликвидацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы;

б) по окончании текущего финансового года, если в течение текущего финансового года операции по лицевому счету не производились.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению, представляемого клиентом в Областное казначейство.

24. Клиент при его реорганизации представляет в Областное казначейство для закрытия лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.

Клиент при реорганизации в форме присоединения к нему другого юридического лица одновременно с копией решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа представляет копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

25. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 22 настоящего Положения, или на закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 23 настоящего Положения, представляются клиентами не позднее 10 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.

26. При ликвидации клиент представляет в Областное казначейство следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточку образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.

Ликвидационной комиссией по завершению работы оформляется заявление на закрытие счета. Одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

27. При закрытии лицевого счета главным распорядителем средств областного бюджета осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования подведомственного получателя средств областного бюджета.

При наличии на лицевом счете неиспользованных остатков лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется по окончании текущего финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

28. Областное казначейство в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению N 11 к настоящему Положению.

Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.

29. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета согласно приложению N 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

5. Порядок ведения лицевых счетов

5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах

30. Лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов областного бюджета, утвержденные главному распорядителю средств областного бюджета, и их распределение между распорядителями средств областного бюджета и подведомственными получателями средств областного бюджета подлежат отражению на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областного бюджета и их распределение между распорядителями средств областного бюджета и подведомственными получателями средств областного бюджета осуществляются в порядке, установленном Департаментом.

31. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче Департаментом в УФК по области реестров платежных документов, сформированных и акцептованных Областным казначейством на основании представленных клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с единого счета, открытого Департаментом в УФК по области для кассового обслуживания исполнения областного бюджета, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.

Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле "ИНН получателя" - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;

в поле "КПП получателя" - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;

в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или сокращенное наименование Департамента, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками - номер лицевого счета клиента;

в 104 поле - код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.

При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета.

32. Департамент в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.

Департамент направляет выписки УФК по области по единому счету в электронном виде в Областное казначейство, на основании которых Областное казначейство ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.

Выписки и приложения к ним выдаются клиентам Областным казначейством не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день, и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.

33. Клиент не позднее чем через три дня после выдачи выписки обязан письменно сообщить Областному казначейству о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений клиента в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Областным казначейством на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

34. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя Областного казначейства, а клиентам, находящимся за пределами города Вологды, - с разрешения начальника соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по городам и районам.

Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Областное казначейство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

35. Если в полученном из УФК по области расчетном документе не указано наименование клиента или указано неправильное наименование клиента, неверно указан номер лицевого счета клиента, то суммы по таким расчетным документам учитываются Областным казначейством как невыясненные поступления и зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, Областное казначейство:

зачисляет на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;

возвращает по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя не установлены.

Учет сумм, отнесенных УФК по области на код невыясненных поступлений главного администратора доходов бюджета Департамент финансов области, осуществляется Департаментом. Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления кассовых выплат на лицевые счета доводится Областным казначейством до клиентов в виде платежных поручений с отметкой "СНС". В случае невозможности идентифицировать лицевой счет клиента и код бюджетной классификации перечисление сумм с кода невыясненных поступлений на лицевой счет клиента осуществляется Областным казначейством на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем и главным бухгалтером клиента, при идентификации лицевого счета и кодов бюджетной классификации перечисление средств с кода невыясненных поступлений осуществляется без предоставления заявления. В заявлении должна содержаться информация о дате, номере, сумме платежного поручения, отнесенного к невыясненным поступлениям, номере лицевого счета клиента и коде бюджетной классификации.

36. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:

- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;

- при ошибочном указании клиентами кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежном документе, на основании которого Областным казначейством отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.

Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению N 12 к настоящему Положению.

Уведомление с отметкой Областного казначейства, на основании которого Областным казначейством внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.

Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:

- подписи руководителя (иного уполномоченного лица) Областного казначейства;

- на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.

37. На лицевом счете клиента отражаются:

полное наименование клиента;

девятизначный номер лицевого счета;

в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);

предельные объемы финансирования расходов областного бюджета;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период и предельных объемов финансирования расходов областного бюджета на текущую дату.

38. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированное на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе и отражающее операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов областного бюджета и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.

5.2. Расчеты чеками и выдача наличных денежных средств

39. Учет операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами осуществляется на счетах, открытых Департаменту на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116):

клиентам, находящимся на территории города Вологды, - в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Вологодской области;

клиентам, находящимся за пределами города Вологды, - в учреждениях Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области, а при их отсутствии на территории муниципального образования - в кредитных организациях, привлеченных в соответствии с действующим законодательством для осуществления операций со средствами областного бюджета.

40. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.

Департамент ежедневно представляет в Головной расчетно-кассовый центр Главного управления Банка России по Вологодской области сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день.

41. По мере необходимости Департамент получает в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Банка России по Вологодской области чековые книжки и передает их по акту в Областное казначейство. Полученные по акту от Департамента чековые книжки Областное казначейство регистрирует в Журнале учета чековых книжек, который ведется по форме согласно приложению N 13 к настоящему Положению.

Для клиентов, находящихся за пределами города Вологды, соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам по мере необходимости подают в учреждение банка заявление на выдачу чековых книжек. Учреждение банка в соответствии с поступившим заявлением передает отделу (сектору) Областного казначейства по городам и районам необходимое количество чековых книжек, которые ответственный специалист отдела (сектора) Областного казначейства по городам и районам регистрирует в Журнале учета чековых книжек.

Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом шкафу.

42. Клиенты для получения чековой книжки представляют в Областное казначейство заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению. Перед выдачей чековой книжки клиенту ответственный специалист Областного казначейства проверяет наличие всех чеков в данной чековой книжке. Клиент проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование клиента, за исключением клиентов, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных документах свое наименование.

Областное казначейство выдает уполномоченному на получение чековых книжек руководителем клиента работнику (доверенному лицу) чековую книжку под роспись в Журнале учета чековых книжек. Клиенту выдаются отдельные чековые книжки на каждый лицевой счет либо по просьбе клиента - одна чековая книжка на все открытые лицевые счета.

Ответственность за сохранность и учет полученных чековых книжек несет клиент. При этом клиент направляет в Областное казначейство информацию об использовании чековых книжек с указанием номеров использованных чеков. Хранение чековых книжек с использованными чеками осуществляется клиентами в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в сфере архивного дела.

Клиент возвращает в Областное казначейство чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в произвольной форме с указанием номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов клиентам;

- изменения указанного в чековой книжке наименования клиента;

- закрытия или изменения номера счета, открытого Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116.

После проверки номеров неиспользованных чеков на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных чеков, ответственный специалист Областного казначейства визирует указанное заявление и возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков клиенту, а неиспользованные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, выдавшего соответствующие чековые книжки. Заявление клиента об использованных чеках визируется ответственным специалистом Областного казначейства и хранится в Областном казначействе.

43. Акцепт чеков производится лицами, имеющими право первой и второй подписи документов в карточке образцов подписей и оттиска печати по счетам, открытым Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116.

44. По мере потребности в денежной наличности клиенты составляют и представляют в Областное казначейство доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счетов, открытых Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116, по форме согласно приложению N 14 к настоящему Положению.

Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за вторую половину месяца представляются справка о начисленной заработной плате за месяц по форме согласно приложению N 15 к настоящему Положению и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

45. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка или кредитной организации, передается Областным казначейством клиенту, на имя которого он выписан, по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, и под роспись в Журнале регистрации выдачи чеков, который ведется по форме согласно приложению N 16 к настоящему Положению.

Областное казначейство осуществляет контроль за использованием чеков на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков и выписок из счетов, открытых Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116.

На следующий день Областное казначейство получает от Департамента в электронном виде и обрабатывает выписку банка со счетов, открытых Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116.

46. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка или кредитную организацию. При этом в ордере на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляются наименование клиента, номер лицевого счета и коды бюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждением банка или кредитной организацией денежные средства зачисляются на счета, открытые Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116.

При получении от Департамента в электронном виде выписки банка Областное казначейство производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.

47. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств клиентами на счета, открытые Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116, ответственный специалист Областного казначейства формирует на основании ордера на взнос наличными платежные поручения на перечисление денежных средств на единый счет бюджета. Платежные поручения подписываются уполномоченными лицами, и второй экземпляр с отметкой Областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

48. Средства, перечисленные с единого счета на счета, открытые Департаменту в учреждении банка или кредитной организации на балансовом счете N 40116, и не использованные в течение 10 календарных дней, подлежат возврату на единый счет на основании платежных поручений, сформированных ответственными специалистами Областного казначейства. Платежные поручения подписываются уполномоченными лицами, второй экземпляр с отметкой Областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

7. Бухгалтерский учет и отчетность

52. Департамент и клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.

53. Областное казначейство:

- ежедневно формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета;

- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы N 0503124;

- ежеквартально сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя, получателя) средств бюджета формы N 0503127, представляемом клиентами, с данными, отраженными на их лицевых счетах.