Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного и местных бюджетов, государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений области

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного и местных бюджетов, государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений области
(далее - Порядок)
(утв. Приказ Департамента финансов области от 26 сентября 2012 г. N 633)

С изменениями и дополнениями от:

22 мая, 24 сентября 2014 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила открытия и ведения Департаментом финансов области (далее - Департамент) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного и местных бюджетов, государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).

2. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется на счетах, открытых Департаменту на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а при их отсутствии на территории муниципального образования или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях (далее - учреждение банка).

3. Получатели средств областного и местных бюджетов, государственные (муниципальные) бюджетные и автономные учреждения области, которым в установленном порядке открыты в Департаменте лицевые счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, являются в целях настоящего Порядка клиентами.

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

4. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, Департамент открывает клиенту один лицевой счет.

5. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной структуре расходов в соответствующем бюджете для органов исполнительной государственной власти области или органов местного самоуправления, осуществляющих функции и полномочия учредителей (далее - Учредители);

- 4 и 5 разряды (код функциональной группы) - "30" средства во временном распоряжении;

- с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета в рамках функциональной группы;

- 9 разряд - порядковый номер лицевого счета - 1.

6. Клиенты для открытия лицевого счета представляют следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

б) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку - в случае осуществления операций с наличными денежными средствами.

Клиенты - получатели средств областного бюджета, государственные бюджетные и автономные учреждения области, представляют документы для открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство), клиенты - получатели средств местных бюджетов, муниципальные бюджетные и автономные учреждения - в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по районам и городам.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 22 мая 2014 г. N 78 в пункт 7 раздела II настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Документы, представленные клиентами - получателями средств областного бюджета, государственными бюджетными и автономными учреждениями области, специалист Областного казначейства брошюрует в юридическое дело клиента по всем открытым в Департаменте лицевым счетам и не позднее следующего рабочего дня со дня поступления в Областное казначейство направляет в правовое управление Департамента по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

Основанием для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентам - получателям средств областного бюджета, государственным бюджетным и автономным учреждениям области, является разрешительная надпись руководителя (заместителя руководителя) Департамента на заявлении об открытии лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания заявления руководителем Департамента правовое управление Департамента передает юридическое дело в Областное казначейство для ведения лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, по акту передачи под роспись с указанием даты передачи согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

8. Основанием для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентам - получателям средств местных бюджетов, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям, является разрешительная надпись начальника соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по районам и городам (лица, его замещающего).

9. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентам - получателям средств областного бюджета, государственным бюджетным и автономным учреждениям области, регистрируются и нумеруются специалистом Областного казначейства в порядке, установленном Департаментом для открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, а клиентам - получателям средств местных бюджетов, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям - в порядке, установленном муниципальным правовым актом по открытию и ведению лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств местных бюджетов.

10. Областное казначейство в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) Департаментом лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сообщает об этом соответствующему клиенту.

Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

11. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, переоформляются и закрываются одновременно с переоформлением и закрытием других открытых в Департаменте клиенту лицевых счетов при представлении клиентом заявления на переоформление или закрытие лицевого счета соответственно по формам согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему Порядку.

На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение Областное казначейство производит с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступающих во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно, результаты которой оформляются актом сверки по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку в двух экземплярах.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии остатка средств на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, представляет в Областное казначейство платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

12. При реорганизации клиентов в форме слияния показатели, отраженные на лицевых счетах реорганизуемых клиентов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат передаче вновь созданному юридическому лицу на основании Актов приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сформированных реорганизуемыми клиентами по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

При реорганизации клиентов в форме присоединения показатели, отраженные на лицевом счете реорганизуемого клиента по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат передаче клиенту, являющемуся правопреемником реорганизуемого клиента, на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, оформленного реорганизуемым клиентом.

В случае несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого клиента, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение возвращается реорганизуемому клиенту не позднее трех рабочих дней со дня его представления с указанием причины возврата.

III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

13. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Департамента на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Областным казначейством на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента.

Клиенты обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, поступающих во временное распоряжение, в том числе сообщают о необходимости указания номера лицевого счета клиента, кодов бюджетной классификации и типа средств.

14. Платежные документы клиентов для осуществления выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение, принимаются Областным казначейством от клиента за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом представление клиентом подтверждающих документов не требуется.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения перед тестовой частью назначения платежа клиентом указывается код бюджетной классификации и дополнительная информация - "тип средств 04.00.00". В 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4 - 20 разрядах - нули.

Областное казначейство проверяет платежные документы на предмет:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 года N 383-П;

- правильности заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствия подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей и оттиска печати;

- достаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Областное казначейство возвращает платежные документы, если представленный платежный документ не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом, с указанием на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа причины отказа, с одновременным указанием причины отказа в электронном образе платежного документа.

15. На основании проверенных платежных документов Областное казначейство не позднее следующего рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует предложения на осуществление выплат со счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - Предложения). Предложения утверждаются:

по клиентам - получателям средств областного бюджета, государственным бюджетным и автономным учреждениям области - начальником (заместителем начальника) Областного казначейства;

по клиентам - получателям средств местных бюджетов, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям - начальником (лицом, его замещающим) соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по районам и городам.

16. В день утверждения Предложений Областное казначейство:

по клиентам - получателям средств областного бюджета, государственным бюджетным и автономным учреждениям области - направляет подписанные реестры платежных документов в Департамент для осуществления электронного обмена платежными документами с ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области;

по клиентам - получателям средств местных бюджетов, муниципальным бюджетным и автономным учреждениям - соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по районам и городам представляют в учреждения банка платежные поручения для осуществления платежей.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета Департамента с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, Областное казначейство отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента, и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

17. Суммы, поступившие на счета N 40302 без указания (ошибочного указания) наименования клиента, номера лицевого счета, Областное казначейство зачисляет на лицевой счет для учета невыясненных сумм и проводит работу по выяснению указанных сумм и в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет по учету невыясненных сумм:

- осуществляет зачисление сумм на лицевой счет клиента по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, не позднее следующего рабочего дня со дня получения от клиента или плательщика средств дополнительной информации в письменной форме о реквизитах клиента, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента;

- возвращает средства плательщику - в случае отсутствия информации о реквизитах клиента.

Возврат ошибочно перечисленных клиенту средств осуществляется с лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на основании платежного документа Учреждения.

18. Областное казначейство отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, на лицевых счетах клиента нарастающим итогом с начала финансового года.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

19. Операции с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются:

для клиентов - получателей средств областного бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений области, расположенных на территории города Вологды и Вологодского района, - Областным казначейством на счете, открытом Департаменту в ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение";

для клиентов - получателей средств областного бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений области, расположенных за пределами города Вологды и Вологодского района, - Областным казначейством на счетах, открытых Департаменту в учреждениях банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям";

для клиентов - получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных и автономных учреждений, Областным казначейством на счетах, открытых Департаменту в учреждениях банка на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение".

При сдаче клиентом на счет Департамента, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", наличных денежных средств, поступивших в кассу клиента, в объявлении на взнос наличными указывается номер лицевого счета клиента, коды классификации и дополнительная информация - "тип средств 04.00.00".

Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств клиентами в учреждение банка на счета Департамента, открытые на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям", Областное казначейство формирует платежные поручения на перечисление денежных средств на счет Департамента, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение". Платежные поручения акцептуются лицами, подписи которых включены в карточки образцов подписей при совершении операций по счетам Департамента, открытым в учреждениях банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям". Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

20. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения клиентам на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным, согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.