Приложение. Порядок учета операций по обеспечению Департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных и автономных учреждений наличными денежными средствами

Приложение

Порядок
учета операций по обеспечению Департаментом финансов области получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных и автономных учреждений наличными денежными средствами
(утв. приказом Департамента финансов области
от 3 октября 2012 г. N 643 )

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 29 закона области от 19 февраля 2008 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями), Соглашениями между администрациями муниципальных образований области, Департаментом финансов области и государственным казенным учреждением Вологодской области "Областное казначейство" об учете операций по исполнению бюджетов муниципальных образований области, по учету операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - Соглашения) и устанавливает правила обеспечения получателей средств местных бюджетов, муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - клиенты), лицевые счета которых открыты в финансовых органах (администрациях) муниципальных образований области, наличными денежными средствами и взноса клиентами наличных денежных средств.

2. Операции по обеспечению клиентов наличными денежными средствами, операции по взносу наличных денежных средств клиентов учитываются на счетах, открытых Департаменту финансов области на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116) в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на территории соответствующего муниципального образования, а при их отсутствии или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях (далее - учреждение банка).

Учет операций осуществляется государственным казенным учреждением Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство) в соответствии с Соглашениями.

3. На счете N 40116 допускается наличие остатков в течение года на суммы по непредъявленным денежным чекам, а также на суммы, перечисленные плательщиками ошибочно.

В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня его выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в кассу учреждения банка, Областное казначейство оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета N 40116 на счет для учета операций по кассовым поступлениям в местный бюджет и кассовым выплатам из местного бюджета, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области, (далее - единый счет) с последующим отражением этой операции на лицевом счете клиента как восстановление кассовой выплаты.

В случае ошибочного перечисления плательщиком средств на счет N 40116 Областное казначейство в течение десяти календарных дней, не считая дня зачисления указанных средств на счет N 40116, оформляет платежное поручение на возврат средств плательщику.

Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

Областное казначейство не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года оформляет отдельные платежные поручения по каждому непредъявленному денежному чеку на перечисление суммы остатка средств со счета N 40116 на единый счет с последующим отражением этих операций на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты.

4. Областное казначейство получает в учреждении банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116.

Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Журнал регистрации ведется Областным казначейством на бумажном носителе на каждый счет, открытый Департаменту финансов области в учреждениях банка на балансовом счете N 40116.

Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен гербовой печатью на оборотной стороне последней страницы, на которой делается запись "Прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов". Запись заверяется подписью начальника отдела (сектора) Областного казначейства по муниципальным районам (городам) с расшифровкой подписи и датой, оформленной словесно-цифровым способом.

При открытии Журнала регистрации на первом листе указывается:

- наименование отдела (сектора) Областного казначейства по муниципальному району (городу);

- полное наименование учреждения банка, в котором Департаменту финансов области открыт соответствующий счет на балансовом счете N 40116, номер счета, банковского идентификационного кода (БИК) и корреспондентского счета учреждения банка.

Записи в Журнал регистрации вносятся специалистом Областного казначейства, осуществляющим обслуживание соответствующего клиента при выдаче чековых книжек клиентам.

Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписью специалиста Областного казначейства.

Запись в Журнале регистрации, в которой допущена ошибка при ее формировании, подлежит аннулированию путем зачеркивания и внесения отметки "аннулировано", заверенной подписью специалиста Областного казначейства, с указанием даты.

При закрытии Журнала регистрации специалистом Областного казначейства указывается дата закрытия Журнала регистрации, соответствующая дате последней записи в Журнале регистрации.

При закрытии Журнала регистрации, в случае наличия в нем незаполненных строк (записей), в них проставляется прочерк.

5. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются Областным казначейством клиенту бесплатно на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Перед выдачей чековой книжки клиенту специалист Областного казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке. Клиент проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование клиента, за исключением клиентов, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.

Областное казначейство выдает работнику клиента, уполномоченному руководителем клиента на получение денежных чековых книжек, (далее - доверенное лицо) чековую книжку под роспись в Журнале регистрации. По согласованию с учреждением банка клиенту может выдаваться одна чековая книжка на все открытые лицевые счета либо отдельные чековые книжки на каждый лицевой счет.

Ответственность за сохранность и учет полученных в Областном казначействе чековых книжек несет клиент.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в сфере архивного дела.

6. Клиент возвращает Областному казначейству чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному клиентом в письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

- закрытия лицевых счетов клиента;

- изменения указанного в чековой книжке наименования клиента;

- закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых Департаменту финансов области в учреждении банка.

После проверки номеров неиспользованных денежных чеков на соответствие номерам, указанным клиентом в его заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, специалист Областного казначейства визирует указанное заявление и возвращает чековые книжки с корешками использованных денежных чеков клиенту, а неиспользованные денежные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие чековые книжки.

Заявление клиента о возврате неиспользованных денежных чеков, завизированное специалистом Областного казначейства, хранится в Областном казначействе.

7. По мере потребности в денежной наличности клиенты представляют в Областное казначейство доверенность на получение чека для выдачи наличных денежных средств со счета Департамента финансов области (далее - доверенность) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Одновременно с доверенностью клиент представляет в Областное казначейство денежный чек, оформленный отдельно на каждую доверенность, а также документы, служащие основанием получения денежной наличности.

При получении заработной платы за вторую половину месяца одновременно с доверенностью клиент представляет в Областное казначейство справку о начисленной заработной плате за месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку и платежные поручения на перечисление страховых взносов и налога на доходы физических лиц.

При приеме доверенности Областное казначейство проверяет:

- соответствие формы представленной доверенности форме, утвержденной настоящим Порядком;

- соответствие данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным указанным в доверенности;

- соответствие подписи лиц и оттиска печати Карточке образцов подписей и оттиска печати;

- при получении заработной платы за вторую половину месяца - наличие записи о сумме начисленной заработной платы за месяц и ее соответствие сумме, указанной в справке о начисленной заработной плате;

- наличие подписи лица, получившего доверенность;

- соответствие сумм, указанных цифрами и прописью;

- соответствие серии, номера, даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в доверенности, аналогичным реквизитам представленного денежного чека;

- соответствие указанных в доверенности кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ;

- наличие достаточного свободного остатка бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (предельных объемов финансирования - в случае использования предельных объемов финансирования при организации исполнения местного бюджета), учтенных на лицевом счете клиента по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

- наличие достаточного свободного остатка средств на соответствующем лицевом счете, открытом для кассового обслуживания исполнения местного бюджета в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области.

В случае если представленная доверенность не соответствует требованиям, установленным настоящим пунктом, если клиентом не представлены одновременно с доверенностью денежный чек и документы, служащие основанием получения денежной наличности, или при получении заработной платы за вторую половину месяца одновременно с доверенностью не представлена справка о начисленной заработной плате за месяц, Областное казначейство возвращает клиенту доверенность не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления с указанием на оборотной стороне доверенности причины возврата и подписи специалиста Областного казначейства.

8. Областное казначейство проверяет правильность оформления представленного клиентом денежного чека на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным указанным в денежном чеке.

Если доверенность соответствует требованиям, указанным в пункте 7 настоящего Положения, а денежный чек - требованиям, установленным настоящим пунктом, на лицевой стороне принятого от клиента и проверенного Областным казначейством денежного чека проставляется оттиск печати Департамента финансов области с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать).

На лицевой и оборотной стороне денежного чека ставится подпись лица, указанного в карточке образцов подписей и оттиска печати.

При возврате клиенту денежного чека, оформленного в установленном порядке, расписка представителя клиента о его получении не требуется.

9. В случае возврата предъявленного в учреждение банка денежного чека без исполнения, клиент представляет в Областное казначейство указанный денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка денежного чека перечеркивается специалистом Областного казначейства, и указанный денежный чек возвращается клиенту. Повторно доверенность клиент не представляет.

Специалист Областного казначейства указывает в доверенности серию, номер и дату непринятого чека, подлежащего аннулированию, а также серию, дату и номер повторно представленного денежного чека.

Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

В случае если повторно представленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, клиент представляет в Областное казначейство непринятый учреждением банка денежный чек, новый денежный чек и новую доверенность.

10. В случае утери клиентом денежного чека им представляется в Областное казначейство заявление на аннулирование денежного чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого Областное казначейство оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной согласно доверенности, оформленной на основании утерянного денежного чека, суммы с соответствующего счета N 40116 на соответствующий единый счет, с которого ранее производилось перечисление средств.

11. Неиспользованные наличные денежные средства по средствам местного бюджета вносятся клиентом на счет N 40116.

Взнос клиентом наличных денежных средств в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными.

Оформление клиентом Объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Департамента финансов области и номер счета N 40116, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование клиента, вносящего наличные денежные средства, а также номер лицевого счета, открытого клиенту;

- в поле "Источник поступления" клиент указывает символы поступлений наличных денежных средств в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов Отчета о наличном денежном обороте (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом клиенту.

12. Принятые от клиента учреждением банка наличные денежные средства зачисляются на счета N 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денежных средств прилагается к выписке из счета N 40116.

13. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи клиентом наличных денежных средств в учреждение банка на счет N 40116, Областное казначейство на основании выписки учреждения банка со счета N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ней Ордерах, оформляет в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств со счета N 40116 на единый счет, и передает их в учреждение банка.

Экземпляры указанных платежных поручений, приложенные к выписке учреждения банка со счета N 40116, являются основанием для отражения казначейством операций по списанию средств со счета N 40116 и по отражению на лицевом счете клиента операций по восстановлению кассовых расходов.