Приложение. Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений

Приложение

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений
(далее - Порядок)
(утв. приказом Департамента финансов области от 18 февраля 2013 г. N 83)

С изменениями и дополнениями от:

19 сентября, 2 декабря 2013 г., 22 мая, 7 октября, 12 ноября 2014 г.

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям области (далее - Учреждения) и проведения кассовых операций со средствами данных учреждений.

2. Учет кассовых операций со средствами Учреждений осуществляется на счете, открытом Департаменту финансов области в Отделении по Вологодской области Северо-Западного главного управления Банка России (далее - Отделение Вологда) на балансовом счете N 40601.

II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов

3. Для осуществления кассовых операций со средствами Учреждений Департамент финансов области (далее - Департамент) открывает следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет для учета операций со средствами Учреждений, за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - субсидии на иные цели), а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими Учреждениям в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

- лицевой счет для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования.

4. Номера лицевых счетов имеют следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов областного бюджета органа исполнительной государственной власти области, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения (далее - Учредитель);

- 4 и 5 разряды - код функциональной группы:

"20" - средства бюджетных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"21" - субсидии бюджетным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции;

"22" - средствами обязательного медицинского страхования;

"50" - средства автономных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

"51" - субсидии автономным учреждениям на иные цели, а также бюджетные инвестиции.

- с 6 по 8 разряды - порядковый номер лицевого счета;

- 9 разряд - резервный.

5. Документы на открытие лицевых счетов представляются Учреждениями непосредственно в государственное казенное учреждение Вологодской области "Областное казначейство" (далее - Областное казначейство).

Для открытия лицевого счета Учреждение представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При этом, оформляется отдельное заявление на каждый вид лицевого счета;

б) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа (положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его Учреждением), заверенную Учредителем, или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную Учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную Учредителем или нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;

е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

ж) на работника, определенного руководителем Учреждения из числа своих работников с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей на проведение кассовых операций и получение платежных документов по лицевым счетам (далее - кассир), по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;

з) копию утвержденного Учредителем плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, заверенную ответственным лицом Учредителя.

Обособленное подразделение Учреждения кроме указанных в настоящем пункте документов дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения.

Учреждения, находящиеся за пределами города Вологды и Вологодского района, представляют документы на открытие лицевого счета в Областное казначейство, за исключением документов, предусмотренных подпунктами "е" и "ж" настоящего пункта, которые представляют в отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам, при этом право подписи в заявлении на выдачу чековой книжки предоставляется начальнику соответствующего отдела (сектора) Областного казначейства по городам и районам.

Если Учреждению в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление указанных в подпунктах "б" - "з" настоящего пункта документов для открытия других лицевых счетов не требуется, в случае, если лица, имеющие право подписывать документы на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки образцов подписей и оттиска печати проставляются номера вновь открытых Учреждению лицевых счетов. При изменении указанных лиц помимо заявления на открытие счета представляется новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету в двух экземплярах.

6. Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету обособленному подразделению Учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение и оттиском его печати или нотариально.

В разделе "Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету наименование должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, не требуется.

Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету, представляемая в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, заполняется в порядке, установленном настоящим пунктом.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером Учреждения, новая карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, подписанная руководителем и главным бухгалтером Учреждения, скрепленная оттиском печати и заверенная на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учредителя и оттиском его печати или нотариально.

Первый экземпляр представленной Карточки образцов подписей и оттиска печати хранится в юридическом деле Учреждения. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

При электронном документообороте с использованием электронной подписи, осуществляемом в соответствии с соглашениями, заключаемыми между Департаментом, Областным казначейством и Учреждением, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) электронной подписью электронный документ, в карточке образцов подписей и оттиска печати не требуется. Соглашение об электронном документообороте хранится в юридическом деле Учреждения.

В случае если бухгалтерское обслуживание Учреждения осуществляется по договору иной организацией, предоставление права подписи платежных документов и использование на них оттиска печати устанавливается договором на бухгалтерское обслуживание, который представляется в Областное казначейство и хранится в юридическом деле Учреждения. При этом, карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету подписывает только руководитель Учреждения (уполномоченное руководителем лицо), которому открывается лицевой счет, и ставит на подпись печать Учреждения.

7. Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления Учреждением документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, брошюрует их в юридическое дело, за исключением второго экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету и документов, указанных в подпунктах "е", "ж" и "з" пункта 5 настоящего Порядка, которые остаются в Областном казначействе, проставляете заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета и направляет в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Юридическое дело оформляется Учреждению единое по всем открытым данному Учреждению лицевым счетам. Передача юридического дела в правовое управление Департамента осуществляется по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку

Ответственный специалист Областного казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня представления Учреждением документов, указанных в пункте 5 настоящего Порядка, брошюрует их в юридическое дело, за исключением документов, указанных в подпункте "е", "ж" и "з" пункта 5 настоящего Порядка, проставляет в заявлении на открытие лицевого счета номер лицевого счета, и направляет в день подписания лицами, указанными в заявлении на открытие лицевого счета, ответственными за принятие документов, на правовую экспертизу в правовое управление Департамента.

Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному Учреждению лицевым счетам. Передача юридического дела в правовое управление Департамента осуществляется по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Правовой отдел Департамента рассматривает представленный пакет документов в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в отдел и при отсутствии замечаний ставит отметку в юридическом деле о проведении правовой экспертизы и передает заявление на открытие лицевого счета на подпись начальнику Департамента.

При наличии замечаний к представленному пакету документов в части не соответствия их требованиям, изложенным в пункте 5 настоящего Порядка, правовое управление Департамента в течение пяти рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата в Областное казначейство для последующего возврата Учреждению.

Основанием для открытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на открытие лицевого счета.

Не позднее следующего рабочего дня после подписания начальником Департамента заявления на открытие лицевого счета правовой отдел Департамента возвращает юридическое дело в Областное казначейство по акту согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

8. На основании письменного обращения Учредителя Учреждения для проведения неотложных расходов Учреждения или зачисления поступающих Учреждению доходов, Областное казначейство направляет начальнику Департамента предложения об открытии Учреждению лицевого счета и совершению по нему операций до представления Учреждением уточненного пакета документов на срок до одного месяца. По согласованию начальника Департамента Учреждению открывается лицевой счет и предоставляется право совершать операции по лицевому счету до представления уточненного пакета документов на срок до одного месяца.

В течение срока, установленного для представления уточненного пакета документов, Учреждение обязано представить пакет документов, соответствующий требованиям пункта 5 настоящего Порядка, в Областное казначейство. В случае непредставления Учреждением такого пакета документов, Областное казначейство по истечении установленного для их представления срока сообщает об этом Учредителю Учреждения и направляет на согласование начальнику Департамента предложения на приостановление операции по лицевому счету Учреждения.

По согласованию начальника Департамента Учреждению приостанавливаются операции по лицевому счету, которые возобновляются при представлении пакета документов, соответствующему требованиям пункта 5 настоящего Порядка, и рассмотрении их в соответствии с пунктом 7 настоящего Порядка.

9. Юридическое дело хранится ответственным специалистом Областного казначейства в несгораемом шкафу в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

10. Лицевые счета регистрируются ответственным специалистом Областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

После открытия лицевых счетов и регистрации их в Книге регистрации лицевых счетов копии документов, указанных в подпунктах "а", "в" - "з" пункта 5 настоящего Порядка и один экземпляр карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету направляются в соответствующие отделы (секторы) Областного казначейства по городам и районам.

При оформлении новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным порядком документооборота, Областное казначейство переносит в нее информацию по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами делопроизводства

11. Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевого счета Учреждения Областное казначейство обеспечивает подготовку и направление в налоговый орган по месту нахождения сообщения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета Учреждения в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

12. Основаниями для переоформления лицевого счета Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение Департаментом структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета Учреждение представляет в Областное казначейство документы, указанные в подпунктах "б", "в", "г", "д" пункта 5 настоящего Порядка, и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку. При этом, копия документа об изменении наименования Учреждения (в случае изменения наименования Учреждения, не связанном с реорганизацией) заверяется Учредителем или нотариально.

Основанием для переоформления лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на переоформление лицевого счета. Рассмотрение, согласование и подписание документов осуществляется в порядке, установленном пунктом 7 настоящего Порядка.

13. Лицевые счета Учреждению закрываются в связи с:

а) реорганизацией (ликвидацией) Учреждения;

б) изменением типа Учреждения;

в) изменением подведомственности Учреждения;

г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого счета Учреждения осуществляется по заявлению на закрытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

При ликвидации Учреждение представляет копию документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В случае реорганизации Учреждение представляет копию документа о его реорганизации.

Закрытие лицевого счета обособленному подразделению осуществляется по Заявлению на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом создавшего его Учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.

В течении двух рабочих дней со дня представления документов на закрытие лицевого счета ответственный специалист Областного казначейства проверяет соответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме, наличие реквизитов, подлежащих заполнению, правильность оформления, и не позднее следующего рабочего дня после согласования руководителем Областного казначейства направляет заявление на закрытие лицевого счета в Департамент.

При наличии замечаний в течение двух рабочих дней со дня поступления возвращает представленные документы с письменным обоснованием причины возврата Учреждению.

Основанием для закрытия лицевого счета Учреждению является разрешительная надпись начальника Департамента на заявлении на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете для учета операций Учреждения остатка средств Учреждение представляет до закрытия лицевого счета платежный документ на перечисление остатка средств по назначению.

Средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю с пометкой "Возврат без исполнения в связи с закрытием лицевого счета".

При закрытии лицевых счетов Учреждения сверка операций производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку.

III. Порядок проведения кассовых операций со средствами Учреждения

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 12 ноября 2014 г. N 153 в пункт 14 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. На лицевых счетах Учреждения (за исключением средств, поступающих во временное распоряжение) отражаются:

утвержденные объемы поступления и расходования средств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) и финансовых показателей, предусмотренных планами финансово-хозяйственной деятельности Учреждения;

поступления и выплаты средств в разрезе КОСГУ, а также по решению Учредителя в разрезе раздела, подраздела кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Областное казначейство отражает операции со средствами Учреждения на лицевых счетах Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

15. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет N 40601 на основании выписки Отделения Вологды, подлежат отражению на лицевых счетах Учреждения.

Учреждения самостоятельно обеспечивают доведение до Учредителя и плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета, кодов бюджетной классификации Российской Федерации и типа средств.

Поступления по платежным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить получателя поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете N 999.99.000.2 по учету невыясненных поступлений, в составе общего остатка на счете N 40601.

Средства, зачисленные на лицевой счет по учету невыясненных поступлений, Областное казначейство возвращает не позднее десяти рабочих дней плательщику, если реквизиты получателя средств не установлены.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных Учреждению средств осуществляется с его лицевого счета на основании платежного документа Учреждения.

В случае отсутствия (неверного указания) кода дохода, типа средств или кода целевой субсидии средства зачисляются на лицевой счет Учреждения с указанием типа невыясненных средств 13.00.00 - по средствам Учреждения, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций и 14.00.00 - по субсидиям на иные цели и бюджетным инвестициям. Учреждение проводит работу по уточнению поступлений и представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку. Указанное уведомление, на основании которого внесены изменения, с отметкой Областного казначейства прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета Учреждением.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов Вологодской области от 12 ноября 2014 г. N 153 в пункт 16 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Процедура осуществления кассовых выплат состоит в передаче Департаментом в Отделение Вологды электронных пакетов платежных документов, сформированных на основании представленных Учреждением в Областное казначейство платежных документов, и списании сумм платежей со счета N 40601.

В поле "Назначение платежа" платежного документа до текстового указания назначения платежа Учреждением указывается код бюджетной классификации Российской Федерации и тип средств с детализацией 5 - 6 разряда по предложениям Учредителя:

"02.01.00" - средства от оказания Учреждениями платных услуг;

"02.02.00" - безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, в том числе добровольные пожертвования, целевые средства;

"05.01.00" - субсидии из областного бюджета на выполнение государственного задания;

"05.03.00" - субсидии за счет средств федерального бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;

"06.01.00" - субсидии из областного бюджета на иные цели;

"06.03.00" - субсидии за счет средств федерального бюджета на иные цели;

"08.00.00" - средства обязательного медицинского страхования;

"12.01.00" - бюджетные инвестиции из областного бюджета;

"12.03.00" - бюджетные инвестиции за счет средств федерального бюджета.

Платежные документы для осуществления выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение, принимаются Областным казначейством от клиента за один рабочий день до осуществления выплат в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом представление клиентом подтверждающих документов не требуется. В поле "Назначение платежа" платежного поручения перед тестовой частью назначения платежа клиентом указывается код бюджетной классификации и дополнительная информация - "тип средств 04.00.00". В 1 - 3 разрядах кода бюджетной классификации указывается код ведомственной классификации расходов клиента, в 4 - 20 разрядах - нули.

Кассовые выплаты с лицевого счета для учета операций со средствами Учреждения, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, осуществляются в срок не позднее второго рабочего дня после представления Учреждениями в Областное казначейство платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся средств на лицевом счете без представления подтверждающих документов.

Для осуществления кассовых выплат клиенты представляют платежные документы в электронном виде в соответствии с соглашением об обмене электронными платежными документами, подписанными электронной подписью, в автоматизированной системе удаленных рабочих мест АС "Бюджет" или при отсутствии электронного обмена - на бумажном носителе.

При приеме платежных документов подлежит проверке:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о правилах перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации;

- правильность заполнения поля "Назначение платежа";

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете Учреждения.

Проведение кассовых выплат с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими Учреждению в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций осуществляется в соответствии с порядком санкционирования расходов областных государственных бюджетных и автономных учреждений области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом Департамента.

При этом, в поле "Назначение платежа" платежного поручения до текстового указания назначения платежа Учреждение указывает код бюджетной классификации Российской Федерации, а также тип средств и код субсидии в соответствии со справочниками автоматизированной системы АС "Бюджет".

Областное казначейство возвращает платежные документы, если они не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, с указанием причины возврата:

- при бумажном документообороте - на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа;

- при электронном документообороте - в электронном платежном документе.

17. На основании проверенных платежных документов Областное казначейство формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником Областного казначейства, и направляет их в Департамент в соответствии с Порядком по проведению платежей, утвержденным приказом Департамента.

В день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат Департамент направляет по электронным линиям связи в Отделение Вологды электронные пакеты платежных поручений.

18. Учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете Учреждения. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации Российской Федерации по операциям Учреждение представляет в Областное казначейство Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам по форме согласно приложению 10 к настоящему Положению. Уведомление, на основании которого Областным казначейством внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета Учреждением.

19. При уточнении плановых показателей в плане финансово-хозяйственной деятельности Учреждение представляет в Областное казначейство уведомление об изменении плановых показателей плана финансово-хозяйственной деятельности по форме, установленной Учредителем.

20. Областное казначейство не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Департамента N 40601, отражает данные операции на соответствующих лицевых счетах Учреждения и выдает Учреждению выписки из его лицевых счетов по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку, которые содержат информацию об остатках средств на начало дня, остатках средств на конец дня, поступлениях и выплатах.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится с учетом изменений, внесенных приказом Департамента финансов Вологодской области от 7 октября 2014 г. N 135

20. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 20 раздела III

21. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Областное казначейство предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета Учреждения по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у Учреждения возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения ему Отчета о состоянии лицевого счета Учреждения, совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.

22. Неиспользованные в текущем финансовом году остатки средств Учреждения учитываются на соответствующих лицевых счетах Учреждения как входящий остаток на 1 января очередного финансового года.

Перечисление неиспользованных в текущем финансовом году остатков средств, предоставленных из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций осуществляется Учреждением в соответствии с положениями Порядка взыскания в областной бюджет неиспользованных остатков средств, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации из областного бюджета бюджетным учреждениям области, утвержденным приказом Департамента, с учетом общих требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации.

23. При реорганизации Учреждения показатели, учтенные на лицевом счете реорганизуемого Учреждения подлежат переносу на лицевой счет Учреждения, являющемуся правопреемником реорганизуемого Учреждения.

В случае реорганизации Учреждения путем присоединения перенос показателей по кассовым выплатам и поступлениям правопреемнику осуществляется на основании акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, сформированного по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку, представленного в Областное казначейство реорганизуемым Учреждением.

В Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений указывается информация об остатках и операциях со средствами, отраженных на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, подлежащих передаче правопреемнику.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого Учреждения, Областное казначейство возвращает Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений реорганизуемому Учреждению не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений с указанием причины отклонения.

Передача утвержденных объемов поступления и расходования средств с лицевого счета реорганизуемого Учреждения правопреемнику осуществляется на основании уведомлений, сформированных в установленном Департаментом порядке.