7. Подготовка раздела V "Результативность бюджетных расходов"

7. Подготовка раздела V "Результативность бюджетных расходов"

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

В пятом разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств Республики Хакасия (подведомственной организации) в отчетном и плановом периоде на основе формы согласно приложению 8 к настоящим Методическим рекомендациям, а также предоставляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе бюджетных программ и непрограммной деятельности по задачам (мероприятиям) рассматривается результативность деятельности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств Республики Хакасия (подведомственных организаций) по следующим направлениям:

1) степень достижения целей, решения задач, степень выполнения показателей главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств Республики Хакасия (подведомственной организации) включая обоснование ситуации, когда:

- сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

- наблюдается значительное перевыполнение по большинству плановых показателей;

- отрицательная динамика показателей деятельности;

2) степень соответствия запланированному уровню затрат;

3) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках задач, программных мероприятий, с затратами на их достижение (например: затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги; среднемесячный размер выплаты в рамках социальной поддержки на одного нуждающегося);

4) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности;

5) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

Для выявления степени достижения запланированных результатов, намеченных целей и уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями.

По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

- внутренние факторы, на которые главный распорядитель (распорядитель) бюдж