Приложение N 1. Методика расчета платежеспособности бюджета муниципального образования г. Саяногорск

Приложение N 1
к Постановлению Главы
муниципального образования
г. .Саяногорск
от 6 июля 2007 г. N 992

Методика расчета платежеспособности бюджета муниципального образования г. Саяногорск

1. Общие положения

1.1. Методика расчета платежеспособности бюджета муниципального образования г. Саяногорск (далее - бюджета МО г. Саяногорск) разработана в целях оценки способности бюджета МО г. Саяногорск полностью и в срок исполнять свои расходные и долговые обязательства.

1.2. В рамках настоящей Методики оцениваются следующие долговые обязательства муниципального образования г. Саяногорск:

- кредитные соглашения и договоры;

- займы муниципального образования г. Саяногорск, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг;

- договоры и соглашения о получении бюджетом МО г. Саяногорск бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

- договоры о предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования г. Саяногорск.

1.3. В целях настоящей Методики обязательства муниципального образования г. Саяногорск классифицируются как прямые и условные долговые обязательства.

1.4. Прямое долговое обязательство определяется как обязательство муниципального образования г. Саяногорск, которое требует выплаты процентов и основного долга в определенные даты в будущем. В прямые обязательства включаются долговые обязательства, определенные п. 1.2. настоящей Методики, за исключением гарантий муниципального образования г. Саяногорск.

1.5. Условное долговое обязательство определяется как обязательство муниципального образования г. Саяногорск, по которому финансовая ответственность может возникнуть в будущем в результате наступления определенных заранее оговоренных событий или их последовательности, которые не являются полностью подконтрольными финансовому органу.

1.6. Временной интервал, по которому оценивается платежеспособность бюджета МО г. Саяногорск, состоит из:

- фактического периода, включающего два финансовых года, предшествующих текущему, и прошедшую часть текущего года;

- прогнозного периода - от начала текущего года до года, в котором производится погашение долгового обязательства с максимальным сроком погашения, а также на планируемый финансовый год и предстоящий трехлетний период.

Интервал расчета платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск разбивается на годовые периоды.

1.7. Расчет платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск проводится на основе:

- показателей перспективного финансового плана муниципального образования г. Саяногорск;

- основных показателей бюджета МО г. Саяногорск;

- графика платежей по долговым обязательствам муниципального образования г. Саяногорск;

1.8. Оценка платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск проводится на основе расчета долговой емкости бюджета МО г. Саяногорск и доступной долговой емкости бюджета МО г. Саяногорск.

1.9. Расчет платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск проводится один раз в год при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

1.10 . Долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск (ДЕ) определяется как превышение доходов бюджета МО г. Саяногорск над его текущими расходами без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени. При этом интервал времени не может быть короче длительности перспективного финансового плана, а период - превосходить финансовый год.

Долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск определяется по следующей формуле:

, где:

ДЕi - долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск в i-том периоде;

Дi - доходы бюджета МО г. Саяногорск, в i-том периоде;

Пi - поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности в бюджет МО г. Саяногорск в i-том периоде;

TPi - текущие расходы бюджета МО г. Саяногорск без учета расходов на обслуживание существующих долговых обязательств, в i-том периоде.

1.11. Сумма значений долговой емкости бюджета МО г. Саяногорск за все рассматриваемые периоды времени составляет долговую емкость бюджета МО г. Саяногорск на выбранном интервале времени:

, где:

ДЕ - долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск на выбранном интервале;

n - число периодов в интервале расчета.

2. Порядок расчета уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск

2.1. Процедура расчета уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск включает следующие этапы:

- построение графика платежей по обслуживанию и погашению прямых долговых и условных долговых обязательств;

- расчет уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск.

2.2. График обслуживания и погашения долговых обязательств МО г. Саяногорск составляется на основе данных об объеме и условиях привлечения существующих прямых долговых и условных долговых обязательств с учетом консервативного прогноза наступления условных обязательств.

Расчет суммарного объема платежей по обслуживанию и погашению прямых долговых обязательств и ожидаемых платежей по условным долговым обязательствам осуществляется по следующей формуле:

, где:

ПОГij - сумма расходов на погашение j-того прямого долгового обязательства i-том периоде;

ОБСЛij - расходы на обслуживание j-того прямого долгового обязательства i-том периоде;

ОПik - ожидаемый платеж по k-тому условному долговому обязательству в i-том периоде.

Ожидаемый платеж по условному долговому обязательству вычисляется как произведение объема возможной выплаты по обязательству на оценку вероятности наступления гарантийного случая.

Вероятность наступления гарантийного случая по условному долговому обязательству, предоставленному юридическим лицам, оценивается как доля условных долговых обязательств, по которым наступил гарантийный случай, в общем объеме условных долговых обязательств за последние два финансовых года.

2.3. Уровень платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск обозначается в виде буквы (A, B, C или D) и префикса (знака "+", "-" или "0").

Буква в обозначении уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск характеризует уровень потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск в прогнозном периоде. Уровень потенциальной платежеспособности может принимать одно из следующих значений:

- абсолютный уровень платежеспособности (А) - для каждого года прогнозного периода доходов бюджета МО г. Саяногорск достаточно для покрытия текущих расходов, погашения долга и обеспечения высокого уровня капитальных расходов;

- нормальный уровень платежеспособности (В) - для каждого года прогнозного периода доходов бюджета МО г. Саяногорск достаточно для покрытия всех текущих расходов, погашения долга и обеспечения достаточного уровня капитальных расходов;

- неустойчивый уровень платежеспособности (С) - для каждого года прогнозного периода доходов бюджета МО г. Саяногорск достаточно для покрытия всех текущих расходов, погашения долга и обеспечения минимального уровня капитальных расходов;

- кризисный уровень платежеспособности (D) - доходов бюджета МО г. Саяногорск в каком-либо году прогнозного периода недостаточно для покрытия текущих расходов и (или) погашения долга, доступная долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск отрицательна.

Префикс может принимать следующие значения:

"+" - показывает, что реальная платежеспособность бюджета в прогнозном периоде ожидается на более высоком уровне, чем расчетная;

"-" - показывает, что реальная платежеспособность бюджета в прогнозном периоде ожидается на более низком уровне, чем расчетная;

"0" - показывает, что реальная платежеспособность бюджета в прогнозном периоде ожидается на таком же уровне, как и расчетная.

2.4 .Уровень потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск в прогнозном периоде определяется по следующему алгоритму:

- определяются исходные значения коэффициента платежеспособности бюджета для каждого года прогнозного периода;

- исходные значения коэффициента платежеспособности бюджета корректируются на фактор возможного резервирования кассовых остатков на едином счете бюджета;

- скорректированные на предыдущем шаге значения коэффициента платежеспособности бюджета дополнительно корректируются на фактор возможного привлечения новых заимствований с учетом установленных ограничений;

- определяется уровень потенциальной платежеспособности бюджета, определяемый посредством соответствия минимального скорректированного значения коэффициента платежеспособности в прогнозном периоде определенному уровню потенциальной платежеспособности бюджета в соответствии с приведенной таблицей.

	Уровень потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск
	абсолютный (А)	нормальный (B)	неустойчивый (C)	кризисный (D)
Значение коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск	> 15%	5-15%	2-5%	< 2%

2.4.1. Исходные значения коэффициента платежеспособности бюджета для каждого года прогнозного периода определяются по формуле:

, где:

i - порядковый номер года прогнозного периода;

ДДЕi - доступная долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск в i-том прогнозном году;

Дохi - доходы бюджета МО г. Саяногорск в i-том прогнозном году.

В случае, если для каждого года прогнозного периода исходные значения коэффициента платежеспособности превышают 15%, уровню потенциальной платежеспособности бюджета присваивается значение "А" (абсолютный уровень), корректировки, указанные в пунктах 2.4.2-2.4.3 не осуществляются.

2.4.2. Корректировка исходных значений коэффициентов платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск на фактор возможного резервирования кассовых остатков осуществляется исходя из принципа максимального выравнивания значений коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск в годы прогнозного периода следующим образом:

- для первого (текущего) года сумма доходов бюджета МО г. Саяногорск увеличивается на сумму кассовых остатков на счете бюджета на начало года;

- для второго года сумма доходов бюджета МО г. Саяногорск увеличивается на плановую сумму кассовых остатков на счете бюджета на конец текущего года;

- рассмотрение с точки зрения корректировки коэффициентов платежеспособности бюджета на фактор возможного резервирования кассовых остатков осуществляется начиная с первого года прогнозного периода;

- значения коэффициентов платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск города за год i и год (i+1) сравниваются друг с другом. Если значение коэффициента платежеспособности бюджета за i-тый год ниже, чем за год (i+1), осуществляется переход к сравнению значений коэффициентов за год (i+1)и год (i+2);

Если значение коэффициента платежеспособности бюджета за i-тый год выше, чем за год (i+1), осуществляется уменьшение доходов i-того года и увеличение доходов года (i+1) на равную сумму таким образом, чтобы значения коэффициентов платежеспособности за данные годы оказались одинаковыми;

Если после выравнивания значение коэффициентов платежеспособности за i-тый и год (i+1) оказывается ниже, чем значение за год (i+2), осуществляется переход к сравнению коэффициентов платежеспособности бюджета за год (i+2) и год (i+3), в порядке, установленном первым абзацем настоящего пункта;

Если после выравнивания значение коэффициентов платежеспособности за i-тый и год (i+1) оказывается выше, чем значение за год (i+2), осуществляется уменьшение доходов i-того года и года (i+1) и увеличение доходов года (i+2) на равную сумму таким образом, чтобы значения коэффициентов платежеспособности за данные годы оказались одинаковыми.

Аналогично, в случае, если выровненное значение коэффициентов платежеспособности бюджета за n лет оказывается выше, чем значение за год (n+1), осуществляется уменьшение доходов каждого из n годов и увеличение доходов года (n+1) на равную сумму таким образом, чтобы значения коэффициентов платежеспособности за данные годы оказались одинаковыми.

Если выровненное значение коэффициентов платежеспособности бюджета за n лет оказывается ниже, чем значение за год (n+1), осуществляется переход к сравнению коэффициентов платежеспособности бюджета за год (n+1) и год (i+2), в порядке, установленном первым абзацем настоящего пункта;

- корректировка расчетных сумм доходов и значений коэффициентов платежеспособности бюджета осуществляется в описанном выше порядке до тех пор, пока для каждого года прогнозного периода не будет выполняться правило:

В случае, если для каждого года прогнозного периода скорректированные значения коэффициента платежеспособности превышают 15%, уровню потенциальной платежеспособности бюджета присваивается значение "А" (абсолютный уровень), корректировки, указанные в пункте 2.5.3 не осуществляются.

2.4.3. Корректировка значений коэффициентов платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск на фактор возможного привлечения новых заимствований осуществляется следующим образом:

- определяется минимальное значение коэффициента платежеспособности в прогнозном периоде. В соответствии с таблицей, приведенной в пункте 2.4 настоящей Методологии, минимальному значению коэффициента платежеспособности в прогнозном периоде ставится в соответствие один из уровней потенциальной платежеспособности бюджета;

- задается уровень коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск, соответствующий минимальному значению следующего уровня потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск в соответствии с таблицей, приведенной в пункте 2.4 настоящей методологии (далее - заданный уровень);

- вычисляются объемы заимствований (Аi), необходимые для доведения коэффициентов платежеспособности по всем годам прогнозного периода до заданного уровня по следующей формуле:

, где

ЗУ - заданный уровень коэффициента платежеспособности.

- коэффициент платежеспособности для годов, в которые до корректировки он был ниже заданного уровня, для последующих расчетов принимается равным заданному уровню;

- для каждого года, для которого требуется привлечение новых заимствований для доведения коэффициента платежеспособности бюджета до заданного уровня определяется график погашения данных заимствований. Погашение каждого заимствования распределяется на срок, на который возможно привлечение новых заимствований с кредитного рынка в данном году, на годы, в которые значения коэффициента платежеспособности бюджета превышают заданный уровень. В случае, если условия привлечения новых заимствований не позволяют отнести их на годы, в которые значения коэффициента платежеспособности бюджета превышают заданный уровень, уровню потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента платежеспособности бюджета;

- для каждого года, на который были отнесены платежи по погашению новых заимствований осуществляется пересчет коэффициента платежеспособности бюджета;

- коэффициенты платежеспособности бюджета для годов, на которые были отнесены платежи по погашению новых заимствований должны после пересчета остаться выше заданного уровня. Если этого не удается добиться, уровню потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента платежеспособности бюджета;

- при этом на каждом этапе вычислений должны соблюдаться следующие ограничения, соответствующие уровням потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск

Наименование	Уровень потенциальной платежеспособности бюджета города
	абсолютный	нормальный	неустойчивый	кризисный
Ограничения Бюджетного кодекса Российской Федерации
Отношение накопленного объема основного долга к доходам бюджета МО г. Саяногорск за вычетом финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы	< 100%			>= 100%
Отношение объема расходов на обслуживание долга к расходам бюджета МО г. Саяногорск	< 15%			>= 15 %
Отношение дефицита бюджета МО г. Саяногорск к доходам за вычетом финансовой помощи из бюджетов других уровней (с учетом поступлений от продажи муниципального имущества)	< 10%			>= 10%
Другие ограничения
Доля капитальных расходов, финансируемых за счет заимствований	< 60%		> 60%
Отношение объема заимствований к доходам бюджета МО г. Саяногорск	< 10%			> 10%
Отношение выплат по обслуживанию и погашению долга к доходам бюджета МО г. Саяногорск	< 10%		10 - 15%	> 15%
Отношение накопленного долга к доходам бюджета МО г. Саяногорск	< 60%		60 - 100%	> 100%

- если указанные выше условия при привлечении новых заимствований нарушаются, уровню потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск присваивается значение, соответствующее минимальному значению коэффициента платежеспособности бюджета;

- в случае выполнения всех вышеуказанных условий, считается, что уровень потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск соответствует уровню заданного коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск. В этом случае в качестве нового заданного уровня принимается минимальное значение коэффициента платежеспособности бюджета, соответствующего следующему уровню потенциальной платежеспособности и проверяется возможность достижения данного уровня за счет возможного привлечения новых заимствований в соответствии с порядком, описанным в настоящем пункте.

2.5. Значение префикса уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск определяется следующим образом:

- если уровень фактической платежной дисциплины бюджета МО г. Саяногорск ниже, чем уровень платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду, выставляется префикс "-";

- если уровень фактической платежной дисциплины выше уровня платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду, выставляется префикс "+";

- если уровень фактической платежной дисциплины равен уровню платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду, выставляется префикс "0".

2.6. Уровень фактической платежной дисциплины бюджета МО г. Саяногорск рассчитывается следующим образом:

Рассчитываются показатели фактической платежной дисциплины, в соответствии с приложением 1 к настоящей Методике.

Показатели фактической платежной дисциплины могут быть двух типов:

- ограничительные показатели;

- расчетные показатели.

Каждому расчетному показателю фактической платежной дисциплины в зависимости от принимаемого значения ставится в соответствие один из уровней фактической платежной дисциплины (абсолютный уровень, нормальный, неустойчивый или кризисный). Каждому расчетному показателю фактической платежной дисциплины присваивается балл:

- для абсолютного уровня - 4 балла;

- для нормального - 3 балла;

- неустойчивого - 2 балла;

- кризисного - 1 балл.

Общий балл фактической платежной дисциплины исполнения бюджета МО г. Саяногорск рассчитывается путем нахождения среднего взвешенного значения баллов расчетных показателей с учетом значений, указанных в графе "вес показателей" согласно приложению 1 к настоящей Методике.

Уровень фактической платежной дисциплины бюджета МО г. Саяногорск определяется по полученному общему баллу фактической платежной дисциплины бюджета МО г. Саяногорск с учетом ограничений, предусмотренных ограничительными показателями фактической платежной дисциплины по следующим правилам:

- если общий балл фактической платежной дисциплины бюджета равен 4 баллам - абсолютный уровень;

- если общий балл фактической платежной дисциплины бюджета больше либо равен 3, но меньше 4 баллов - нормальный;

- если общий балл фактической платежной дисциплины бюджета больше либо равен 2, но меньше 3 баллов - неустойчивый;

- если общий балл фактической платежной дисциплины бюджета больше либо равен 1, но меньше 2 баллов - кризисный.

После определения показателей фактической платежной дисциплины проводится сопоставление данных показателей с показателями потенциальной платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск согласно приложения 2 к настоящей Методике.

2.7. Уровень платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду рассчитывается следующим образом:

Для каждого из двух отчетных годов рассчитывается коэффициент платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по формуле:

, где:

Yi - коэффициент платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск в i-том году;

i - порядковый номер года фактического периода, i = 1,2;

ДДЕi - доступная долговая емкость бюджета МО г. Саяногорск в i-м году;

Дохi - доходы бюджета МО г. Саяногорск в i-том году;

ОЗi - объем заимствований бюджета МО г. Саяногорск в i-том году.

Определяется среднее арифметическое значение коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду, которому в соответствие ставится один из уровней платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду в соответствии с нижеследующей таблицей

	Уровень платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск по фактическому периоду
	абсолютный (А)	нормальный (B)	неустойчивый (C)	кризисный (D)
Значение коэффициента платежеспособности бюджета МО г. Саяногорск	> 15%	5-15%	2-5%	< 2%

Управляющий делами Администрации муниципального образования г. Саяногорск

В.П. Клундук