Приложение N 4. Порядок зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности через органы федерального казначейства

Приложение 4
к постановлению Мэра г. Абакана
от 29 декабря 2006 г. N 2741

Порядок
зачисления и расходования средств, полученных
бюджетными учреждениями от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности через органы
федерального казначейства

1. Общие положения

Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и регламентирует вопросы зачисления в доход бюджета и расходования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета города Абакана (далее городской бюджет).

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средства, полученные из внебюджетных источников) бюджетных учреждений (за вычетом налогов), являются доходами городского бюджета и отражаются в доходной части бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Для учета средств, полученных из внебюджетных источников Отделение по г. Абакану Управления Федерального казначейства по Республике Хакасия ( далее Отделение) в ГРКЦ Национального Банка России г. Абакан открывает балансовый счет 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации", с открытием и ведением лицевых счетов получателям, указанным в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств городского бюджета, на основании разрешений, выдаваемых Бюджетно-казначейским управлением Администрации города Абакана (далее БКУ ) в соответствии с настоящим Порядком.

Операции на балансовом счете 40703 осуществляются Отделением на основании Соглашения с БКУ.

Доходы и расходы по внебюджетной деятельности учитываются в разрезе кодов бюджетной классификации на основании сметы, утвержденной главным распорядителем в соответствии с Решением о бюджете. Утвержденные сметы представляются получателями средств городского бюджета в Отделение. Сметы утверждаются главным распорядителем бюджетных средств. Сводные сметы главных распорядителей бюджетных средств согласовываются с БКУ . Изменения утвержденных сводных смет главных распорядителей бюджетных средств производятся на основании внесенных в законодательном порядке изменений в Решение о бюджете.

Главные распорядители и получатели средств бюджета несут ответственность за соблюдение законности по составлению расчетов к смете и целевому использованию этих средств.

2. Порядок зачисления доходов и расходования средств,
полученных из внебюджетных источников

Оплата услуг (работ, товаров) бюджетным учреждениям производится потребителями в наличной и безналичной формах.

Оплата потребителем стоимости услуги (работы, товара) в безналичной форме осуществляется на лицевой счет бюджетного учреждения. Потребители оформляют платежное поручение в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н. В случае оплаты по квитанциям формы ПД-4сб (налог) также должен быть указан код доходов бюджетной классификации. Номер лицевого счета бюджетного учреждения проставляется в поле "Получатель". Бюджетные учреждения информируют плательщиков о требованиях по правильности заполнения ими платежных поручений и квитанций, форма ПД-4сб (налог), в части реквизитов получателя средств, счета 40703, указания кода бюджетной классификации и источника поступления доходов согласно смете доходов и расходов и разрешению на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников.

При оплате потребителем стоимости услуг (работ, товаров) наличными деньгами в кассу бюджетное учреждение сдает денежную наличность на счета на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" органов Федерального казначейства, по месту открытия лицевых счетов для учета внебюджетных средств, для последующего зачисления средств органами Федерального казначейства на лицевые счета получателей на счете 40703. В объявлении на взнос наличными, форма 0402001, указывается код доходов бюджетной классификации и источник доходов согласно смете доходов и расходов учреждения и разрешению на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников.

Возврат переплат по доходам осуществляется бюджетным учреждением самостоятельно с его лицевого счета за счет поступлений доходов от внебюджетной деятельности, в уменьшение по коду дохода, по которому поступила переплата.

Бюджетные учреждения осуществляют уплату соответствующих налогов, сборов и иных обязательных платежей в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Налоги, сборы, иные обязательные платежи, связанные с осуществлением предпринимательской и иной приносящей доход деятельности , осуществляются за счет общих поступлений от указанной деятельности с лицевого счета по учету средств, полученных из внебюджетных источников в уменьшение по соответствующему коду доходов бюджетной классификации.

Расходование средств, полученных из внебюджетных источников, с лицевых счетов производится в соответствии со сметой доходов и расходов, утвержденной главным распорядителем средств городского бюджета в пределах остатка денежных средств.

Средства, не использованные по состоянию на 31 декабря, переносятся как остаток на 1 января следующего года.

3. Порядок учета операций со средствами,
полученными из внебюджетных источников,
в органах Федерального казначейства

Операции со средствами, полученными из внебюджетных источников, учитываются Отделением по кодам бюджетной классификации Российской Федерации в следующем порядке:

- по поступлениям - по коду администратора доходов городского бюджета , группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме), коду экономической классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- по выплатам - по коду главного распорядителя, получателя средств бюджета города Абакана и коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Учет операций по поступлениям, требующим уточнения вида и принадлежности платежа в части реквизитов получателя средств, счета 40703, указания кода бюджетной

классификации или источника поступления доходов осуществляется на лицевом счете по учету внебюджетных средств Бюджетно-казначейское# управления Администрации города Абакана.

Отделение предоставляет информацию в БКУ об операциях со средствами, полученными из внебюджетных источников, в соответствии с регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Отделением и БКУ при кассовом обслуживании операций со средствами, полученными из внебюджетных источников.

4. Отчетность об использовании средств,
полученных из внебюджетных источников.

Ежемесячная отчетность по средствам, полученным из внебюджетных источников, составляется БКУ на основании данных Отделения по кассовым операциям, предоставляемых в соответствии с Регламентом. Показатели бюджетного учета сверяются с идентичными показателями отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета) (форма 0521423, утвержденная приказом Федерального казначейства от 8 августа 2005 года N 9н).

В составе квартальной и годовой отчетности главные распорядители и получатели средств республиканского бюджета представляют бюджетную отчетность по средствам, полученным из внебюджетных источников, в БКУ по следующим формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2005 года N 5н:

- баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503130);

- отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);

- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127), заверенный органом Федерального казначейства;

- справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета (форма 0503126), заверенная органом Федерального казначейства;

- а также отчет о кредиторской и дебиторской задолженности учреждений, осуществляющих внебюджетную деятельность, по форме, утвержденной приказом Министерства финансов и экономики Республики Хакасия от 18 июня 2004 года N 7-од.

Отчеты главных распорядителей и получателей по средствам, полученным из внебюджетных источников, включаются в консолидированную отчетность об исполнении городского бюджета.

5. Порядок оформления и выдачи разрешений на открытие лицевых
счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников

Лицевые счета, указанные в пункте 1 настоящего Порядка, открываются только при наличии письменного разрешения БКУ по каждому клиенту об открытии лицевого счета.

Разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников, действуют в течение срока, указанного в разрешениях.

В случае принятия и введения в действие новых законодательных актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению.

Разрешения на открытие лицевых счетов могут быть отозваны БКУ в случае нарушения порядка формирования и использования указанных в разрешении средств, а также в случае непредставления установленной отчетности или нарушения сроков ее представления.

Для оформления разрешения бюджетное учреждение представляет в бухгалтерию БКУ следующие документы:

а) заявление на выдачу разрешения, которое оформляется на бланке организации по форме 1;

б) визовой экземпляр разрешения, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный оттиском печати бюджетного учреждения, по форме 2;

в) заполненный бланк разрешения в трех экземплярах по форме 3;

г) сведения о текущих счетах по учету внебюджетных средств, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях, а также информация о характере операций, осуществляемых на данных счетах, в произвольной форме;

д) копия положения или устава;

е) копии действующих нормативных правовых актов, являющихся основанием образования и расходования средств, полученных из внебюджетных источников.

БКУ в течение четырех рабочих дней рассматривает и проверяет указанные документы. При наличии замечаний представленные документы не позднее истечения установленного для согласования срока возвращаются учреждению на доработку.

Визовой экземпляр разрешения остается в БКУ , а три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю разрешения для открытия лицевого счета по учету средств, полученных из внебюджетных источников, и проставления отметки органа Федерального казначейства об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в органе Федерального казначейства, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в БКУ с отметкой органа Федерального казначейства об открытии счета.

В случае принятия и введения в действие законодательных актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению согласно формам 4, 5.

Порядок оформления дополнения к разрешению и порядок его доведения аналогичен порядку оформления и доведения разрешения за исключением того, что в дополнение к разрешению не требуется представления документов, предусмотренных в подпунктах "г" и "д" пункта 2 настоящего Порядка.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца речь идет о подпунктах "г" и "д" пункта 5 настоящего Порядка

При выявленных нарушениях порядка формирования и использования средств из внебюджетных источников, а также порядка представления отчетности БКУ уведомляет владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения. В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования средств, а также порядка представления отчетности Министерство за десять дней до отзыва разрешения выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения в трех экземплярах по форме 6.

После получения уведомления владелец счета закрывает в установленном порядке лицевой счет, открытый в органе Федерального казначейства, с предъявлением трех экземпляров уведомления. При этом один экземпляр уведомления остается в органе Федерального казначейства, второй экземпляр - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня закрытия счета представляется владельцем счета в БКУ с отметкой органа Федерального казначейства о закрытии текущего счета.

Повторно выдача разрешения осуществляется только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

В случае ликвидации или реорганизации учреждения, а также отмены законодательных актов, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных из внебюджетных источников, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.

Все выданные разрешения регистрируются БКУ в отдельном журнале регистрации разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников, по форме 7 (с присвоением номера, указанием наименования получателя, даты выдачи разрешения, даты и причины отзыва разрешения) и выдаются под расписку.

6. Применение порядка.

Данный порядок применяется с 1 июля 2007 года для следующих учреждений Администрации города Абакана:

- Управление культуры, молодежи и спорта Администрации города Абакана;

- Муниципальное учреждение культуры "Абаканский Дворец Молодежи";

- Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Детско-юношеская школа по спортивному туризму";

- Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования "Комплексная детско - юношеская спортивная школа";

- Муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Спортивно-оздоровительная база "Меридиан";

- Муниципальное учреждение культуры "Городской центр культуры "Победа";

- Бюджетно- казначейское Управление Администрации города Абакана;

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 1

БЮДЖЕТНО-КАЗНАЧЕЙСКОЕ УПРАВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА АБАКАНА

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

             НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ

            СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ

                      ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     Прошу  выдать  разрешение  на  открытие  счетов  по  учету  средств,

полученных от предпринимательской и иной приносящей  доход  деятельности,

на срок с _______ г. по _______ г. (включительно).

     Руководитель учреждения, ____________________  _____________________

                                   (подпись)        (расшифровка подписи)

     Место

     печати

     Главный бухгалтер      ____________________  _______________________

                                 (подпись)         (расшифровка подписи)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 2

                                РАЗРЕШЕНИЕ

                   на открытие счета по учету средств,

                 полученных от предпринимательской и иной

                      приносящей доход деятельности

                           (визовой экземпляр)

      N _____________      Дата_________________

     Бюджетно-казначейское  Управление   Администрации   города   Абакана

разрешает

организации______________________________________________________________

                     (наименование организации, ИНН)

юридический адрес _______________________________________________________

открыть _________________________________________________________________

             (наименование органа Федерального казначейства)

_________________________________________________________________________

лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской  и  иной

приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств:

N	Источник формирования	Направления использования	Разрешение, в соответствии с которым образованы спец. средства (указать номер и дату решения (постановления, распоряжения, приказа), наименование органа, принявшего это решение) "*"
1	2	3	4

     Срок действия разрешения: с _________ по __________ (включительно)

Руководитель учреждения, ____________________ _______________________

                              (подпись)        (расшифровка подписи)

      Место

      печати

Главный бухгалтер ____________________  _______________________

                     (подпись)           (расшифровка подписи)

     ---------------------------

"*" Указываются реквизиты законодательных актов, решений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 3

                                РАЗРЕШЕНИЕ

                   на открытие счета по учету средств,

                 полученных от предпринимательской и иной

                      приносящей доход деятельности

     N ______________                             Дата __________________

     Бюджетно-казначейское  Управление   Администрации   города   Абакана

разрешает организации ___________________________________________________

                                  (наименование организации, ИНН)

юридический адрес _______________________________________________________

открыть _________________________________________________________________

                (наименование органа  Федерального  казначейства)

лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской  и  иной

приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств:

N	Источник формирования	Направления использования	Разрешение, в соответствии с которым образованы спец. средства (указать номер и дату решения (постановления, распоряжения, приказа), наименование органа, принявшего это решение) "*"
1	2	3	4

      Срок действия разрешения: с _________ по __________ (включительно)

Заместитель Мэра               __________________   _______________________

По бюджету и финансам            (подпись)           (расшифровка подписи)

      Место

      печати

Главный бухгалтер   __________________   _____________________

                         (подпись)       (расшифровка подписи)

     -----------------------------------

"*" Указываются реквизиты законодательных актов, решений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

     Отметки органа Федерального казначейства

_________________________________________________________________________

                 наименование органа Федерального казначейства

Разрешение получено "____" __________________________ г.

Открыт счет N ________________________________________

Дата открытия счета "_____" __________________________ г.

_____________    __________    __________________________

(должность)     (подпись)      (расшифровка подписи)

Место

печати

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 4

                         ДОПОЛНЕНИЕ К РАЗРЕШЕНИЮ

                           (визовой экземпляр)

     N ______________                     Дата __________________

     Бюджетно-казначейское  Управление  Администрации  города  Абакана  в

дополнение к разрешению от "____" _______________ г. N _____________,

выданному _______________________________________________________________

                        (наименование организации, ИНН)

для  открытия  лицевого   счета   по   учету   средств,   полученных   от

предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в _____________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

                (наименование органа Федерального казначейства)

сообщает  о  внесении  следующих  изменений  в  порядок   образования   и

использования  средств,  полученных   от   предпринимательской   и   иной

приносящей доход деятельности:

N	Решение, в соответствии с которым образованы спец. средства (указать номер и дату решения (постановления, распоряжения, приказа) и наименование органа, принявшего это решение)	Характер вносимых изменений
1	2	3

Руководитель учреждения, ____________________ _______________________

                              (подпись)        (расшифровка подписи)

      Место

      печати

Главный бухгалтер   __________________   _____________________

                         (подпись)       (расшифровка подписи)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 5

                         ДОПОЛНЕНИЕ К РАЗРЕШЕНИЮ

     N ______________                 Дата __________________

     Бюджетно-казначейское  Управление   Администрации   города   Абакана

дополнение к разрешению от "____" ____________________ г. N _________,

выданному ____________________________________________________________

                        (наименование организации, ИНН)

для  открытия  лицевого   счета   по   учету   средств,   полученных   от

предпринимательской    и    иной    приносящей    доход     деятельности,

в________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     (наименование органа Федерального казначейства)

сообщает  о  внесении  следующих  изменений  в  порядок   образования   и

использования  средств,  полученных   от   предпринимательской   и   иной

приносящей доход деятельности:

N	Решение, в соответствии с которым образованы спец. средства (указать номер и дату решения (постановления, распоряжения, приказа) и наименование органа, принявшего это решение)	Характер вносимых изменений
1	2	3

Заместитель Мэра               __________________   ____________________

По бюджету и финансам             (подпись)             (расшифровка

подписи)

      Место

      печати

Главный бухгалтер   __________________   ____________________

                   (подпись)     (расшифровка подписи)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 6

                     УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ

     N ______________                        Дата __________________

     Бюджетно-казначейское  Управление   Администрации   города   Абакана

     отзывает разрешение от "___" ____________________г. N _____________,

     выданное____________________________________________________________

                        (наименование организации, ИНН)

     Причина отзыва:

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     ____________________________________________________________________

     Заместитель Мэра __________________ _____________________

     По бюджету и финансам   (подпись)   (расшифровка подписи)

                       Место

                       печати

     Главный бухгалтер __________________ _____________________

                           (подпись)      (расшифровка подписи)

     ____________________________________________________________________

                 Отметки органа Федерального казначейства

     ____________________________________________________________________

              наименование органа Федерального казначейства

     Разрешение получено "_____" _______________________ г.

     Закрыт счет N _______________________________________

     Дата закрытия счета "____" _________________________ г.

     _____________ ___________ __________________________

      (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи)

      Место

      печати

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-WORD

Форма 7

                                  ЖУРНАЛ

         регистрации выдачи разрешений на открытие текущего счета

                    (уведомлений об отзыве разрешений)

           по учету средств, полученных от предпринимательской

                   и иной приносящей доход деятельности

N	Наименование организации	Дата Поступление документов БКУ	Разрешение( уведомление)
			Дата	Номе р	Получено
					Дата	Получатель
						Ф.И.О.	Должность	Подпись
1	2	3	4	5	6	7	8	9