Решение Саяногорского городского Совета депутатов от 16 ноября 2005 г. N 102 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Саяногорск"

С изменениями и дополнениями от:

15 марта 2006 г., 11 июля 2007 г., 26 марта, 29 сентября 2008 г.

Принято Саяногорским городским Советом депутатов второго созыва 16 ноября 2005 года

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьями 12, 387-398 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь п.5 части 1 статьи 51, статьей 52 Устава муниципального образования г.Саяногорск, Саяногорский городской Совет депутатов решил:

1. Настоящим решением установить на территории муниципального образования город Саяногорск

- земельный налог,

- ставки земельного налога,

- порядок и сроки уплаты земельного налога,

- налоговые льготы по земельному налогу,

- основания и порядок применения налоговых льгот,

- порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. В соответствии с действующим законодательством при применении настоящего решения используются понятия, установленные Налоговым Кодексом РФ, в частности:

Налогоплательщиками земельного налога по настоящему решению и в соответствии со ст. 388 Налогового Кодекса РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования город Саяногорск.

Объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового Кодекса РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования город Саяногорск.

Налоговая база для исчисления земельного налога устанавливается согласно ст. 390 Налогового Кодекса РФ и определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, представляемых:

1) органами, осуществляющими кадастровый учет земельных участков;

2) органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

3) органом, осуществляющим управление и распоряжение земельными участками в пределах границ муниципального образования город Саяногорск, которым является - Комитет по управлению имуществом г. Саяногорска.

Информация об изменениях:

Решением Саяногорского городского Совета депутатов Республики Хакасия от 26 марта 2008 г. N 136 пункт 4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить налоговые ставки земельного налога в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной жилой застройки;

2) 0,18 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом индивидуальной жилой застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства индивидуальной жилой застройки и предоставленных для личного подсобного хозяйства;

3) 0,26 процента в отношении земельных участков занятых для размещения индивидуальных капитальных и металлических гаражей;

4) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

5) 0,5 процента в отношении земельных участков, занятых для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного направления;

6) 0,75 процента в отношении земельных участков:

- занятых для размещения объектов производственных и административных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

- занятых разработкой полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений объектов, необходимых для эксплуатации и содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны и безопасности;

7) 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии;

8) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

5. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в следующем порядке и сроки:

1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

3) налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают налог по истечении налогового периода в срок до 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4) налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, авансовые платежи по налогу не уплачивают.

6. Освободить от уплаты земельного налога по настоящему решению организации и физических лиц, которые перечислены в статье 395 Налогового кодекса РФ.

Информация об изменениях:

Решением Саяногорского городского Совета депутатов от 15 марта 2006 г. N 6 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 100 процентов следующим категориям налогоплательщиков:

1) органы местного самоуправления муниципального образования г.Саяногорск - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

Информация об изменениях:

Решением Саяногорского городского Совета депутатов Республики Хакасия от 11 июля 2007 г. N 46 в подпункт 2 пункта 7 настоящего решения внесены изменения, распространяемые на все правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, иные учреждения, - в отношении земельных участков, предоставленных для строительства, размещения или эксплуатации объектов здравоохранения финансируемые из бюджета муниципального образования город Саяногорск - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;

3) муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления и финансируемые из бюджета муниципального образования город Саяногорск - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

4) общественные объединения инвалидов, их организации и предприятия, в которых

- уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

- среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от числа работающих и доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

5) граждан старше 70 лет в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков.

6) категории землепользователей, перечисленные в пункте 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ в части налога, исчисленного после уменьшения налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков, а именно:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц.# имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Налоговые льготы, установленные подпунктами 1-6 настоящего пункта, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата от сдаваемых в аренду земельных участков учреждений образования, здравоохранения и культуры в полном объеме учитывается в доходах бюджета города Саяногорска с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений.

7) Исключен.

См. текст подпункта 7 пункта 7

Информация об изменениях:

Решением Саяногорского городского Совета депутатов Республики Хакасия от 29 сентября 2008 г. N 186 настоящее Решение дополнено пунктом 7.1

7.1. Освободить от уплаты земельного налога:

1) в размере 50% сельскохозяйственные организации и предприятия любых организационно-правовых форм, основным видом деятельности которых является растениеводство и животноводство, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции;

2) в размере 75% организации, выполняющие государственный оборонный заказ по подготовке граждан по военно-учетным специальностям для службы в Вооруженных Силах Российской Федерации

8. Документами, дающими налогоплательщикам право на налоговые льготы (основаниями для применения налоговых льгот) являются удостоверения, установленного образца, справки или иные документы, подтверждающие принадлежность налогоплательщика к категориям, перечисленным в пункте 6 настоящего решения, а также документы, подтверждающие целевое использование земельного участка, если предоставление таких документов предусмотрено действующим законодательством или настоящим решением. Кроме указанных документов налоговые органы вправе запрашивать иные документы в соответствии с нормами действующего законодательства.

9. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения (утраты) права на льготу либо уменьшение налогооблагаемой базы.

10. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Саяногорской городской газете "Саянские ведомости" не позднее 1 марта календарного года.

11. Признать утратившими силу пункты 3, 4, 5 и 7 решения Саяногорского городского Совета депутатов от 25.11.2004г. N98 "О плате за пользование земельными участками в городе Саяногорске".

12. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по вопросам бюджета, финансов и использования муниципальной собственности Саяногорского городского Совета депутатов второго созыва (Карнаухов К. А.)

13. Настоящее решение подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

14. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

И.о. главы муниципального

образования г. Саяногорск

А.П.Затепякин