Приложение. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск

Приложение
к постановлению Администрации
г. Саяногорска
от " 31 " 12 2010 г. N 2066

Методика
планирования временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении бюджета муниципального образования
город Саяногорск

1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск (далее - Методика), разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования город Саяногорск (далее - местный бюджет), оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности местного бюджета, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств местного бюджета в течение финансового года, предназначена для повышения эффективности расходования средств местного бюджета и создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

2. Под временным кассовым разрывом местного бюджета понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете местного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из местного бюджета. Временные кассовые разрывы считаются с помесячной детализацией.

3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов местного бюджета по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из местного бюджета, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств местного бюджета;

- возврат крупных сумм излишне уплаченных налогов и сборов за прошедший период в соответствии с действующим законодательством;

- перенос установленного срока уплаты налога, сбора на более поздний срок, по основаниям, определенным налоговым законодательством;

- изменения законодательства, ведущие к сокращению поступлений доходов;

- резкое сокращение доходов, по причинам не зависящим от муниципального образования.

4. Методика основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств местного бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения местного бюджета за отчетный период финансового года.

5. Исходными данными для проведения расчета является бюджетная отчетность об исполнении местного бюджета, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг муниципального образования город Саяногорск, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденные бюджетная роспись расходов и кассовый план с учетом вносимых изменений.

6. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется "Бюджетно-финансовым управлением администрации города Саяногорска".

7. В целях своевременного определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

а) Текущее планирование.

Осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках принятого решения о местном бюджете. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов основывается на прогнозе кассовых поступлений доходов в местный бюджет, прогнозе кассовых выплат из местного бюджета, разрабатываемых "Бюджетно-финансовым управлением администрации города Саяногорска" с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, и производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала.

б) Оперативное планирование.

Осуществляется ежемесячно в период разработки прогноза кассовых поступлений доходов в местный бюджет и прогноза кассовых выплат из местного бюджета, с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва.

8. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия "Бюджетно-финансовым управлением администрации города Саяногорска" своевременных мер по обеспечению исполнения расходов местного бюджета в полном объеме.

Этапы планирования временных кассовых разрывов включают в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка кассового плана поступлений доходов;

2) разработка кассового плана выплат;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

9. На этапе оперативного планирования временных кассовых разрывов формируется кассовый план по расходам местного бюджета (далее по тексту - кассовый план), в соответствии с порядком, утвержденным "Бюджетно-финансовым управлением администрации города Саяногорска".

9.1. Разработка плана поступлений доходов:

Помесячный кассовый план поступлений доходов разрабатывается с учетом сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством, прогнозируемых поступлений безвозмездных перечислений.

9.2. Разработка кассового плана выплат:

Прогноз расходов местного бюджета осуществляется с учетом заявленной главными распорядителями средств местного бюджета потребности в средствах на исполнение расходных обязательств города с учетом доведенных лимитов бюджетных обязательств на планируемый квартал исходя из различий в сроках проведения обязательных, неотложных платежей. При этом учитываются:

- текущие расходы (за исключением расходов на обслуживание муниципального долга);

- расходы инвестиционного характера;

- расходы, связанные с предоставлением бюджетных кредитов.

10. На основе разработанного кассового плана ежемесячно производится оценка величины, вероятных сроков наступления и длительности кассовых разрывов.

11. Планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.

Текущее и оперативное планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе кассового плана поступлений доходов в местный бюджет, кассового плана выплат из местного бюджета и прогноза источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета.

11.1. На этапе текущего планирования расчет величины временных кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

где:

- объем средств, составляющих величину временного кассового разрыва;

- объем бюджетных ассигнований на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;

- объем доходов на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;

- источники финансирования дефицита местного бюджета, планируемые на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина приобретает положительное значение.

11.2. На этапе оперативного планирования расчет величины временных кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

где:

- объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

- объем бюджетных ассигнований на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых выплат из местного бюджета;

- объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых поступлений доходов в местный бюджет;

- источники финансирования дефицита местного бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц.

В случае если , значение показателя может быть уменьшено на сумму расходов, не являющихся социально-значимыми, и при условии их включения в состав первоочередных расходов при расчете величины временных кассовых разрывов на следующий месяц.

Перечень расходов, являющихся социально-значимыми и подлежащих финансированию в первоочередном порядке, устанавливается в решение о бюджете на очередной финансовый год.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина приобретает положительное значение.

Оценки и применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

12. После определения вероятности возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности "Бюджетно-финансовым управлением администрации города Саяногорска" принимаются меры по формированию финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов:

- сокращение предельных объемов финансирования по отдельным статьям расходов местного бюджета, не являющихся социально-значимыми расходами и не связанных с осуществлением регулярных платежей;

- планирование доходных источников для ликвидации кассового разрыва.

Источниками формирования финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов могут выступать:

- остатки средств местного бюджета по состоянию на первое число месяца возникновения временного кассового разрыва;

- кредиты кредитных организаций и бюджетов других уровней.

13. По результатам исполнения местного бюджета за квартал (год) "Бюджетно-финансовое управление администрации г.Саяногорска" подготавливает Сведения о временном кассовом разрыве, возникшем при исполнении бюджета муниципального образования г.Саяногорск по форме, согласно приложения к Методике, и размещает их в средствах массовой информации.

Управляющий делами Администрации г.Саяногорска

В.П.Клундук