6. Подготовка раздела IV "Результативность бюджетных расходов"

6. Подготовка раздела IV
"Результативность бюджетных расходов"

В четвертом разделе доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (подведомственной организации) в отчетном и плановом периоде на основе формы согласно приложению 5 к настоящим Методическим рекомендациям, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе программ, тактических задач (возможно мероприятий) производится оценка результативности деятельности главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств (подведомственных организаций).

Оценка производится по следующим направлениям:

1) степень достижения целей, решения тактических задач главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (подведомственной организации);

2) степень соответствия запланированному уровню затрат;

3) отклонение показателей деятельности и затрат на очередной финансовый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая обоснование ситуации, когда:

- показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам - не выполнены, или наоборот;

- недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей следующего периода;

- сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

- наблюдается значительное перевыполнение по большинству плановых показателей;

4) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение (например: затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги; среднемесячный размер выплаты в рамках социальной поддержки на одного нуждающегося);

5) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности;

6) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей, уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств (подведомственным организациям).

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями п