Постановление Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Республики Марий Эл от 30 июня 2009 г. N 1846 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа"

В целях повышения эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 г.г.), утвержденной решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 N 512-IV, во исполнение постановления мэра города Йошкар-Олы от 17.12.2007 г. N 2886 "О принятии к реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар Ола" (2007-2009 гг.), постановляю:

1. Утвердить прилагаемый порядок (методику) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа" (далее - Методика).

2. Структурным подразделением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар Ола" на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Куклина Л.В., начальника финансового управления администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Васильева В.В.

Мэр города Йошкар-Олы

О. Войнов

Порядок (методика)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа"
(утв. постановлением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 30 июня 2009 г. N 1846)

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

1.3.1. Федеральный закон Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

1.3.2. Федеральный закон Российской Федерации от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации";

1.3.3. "Устав муниципального образования "Город Йошкар-Ола" принят решением Собрания депутатов муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 29.06.2005 N 101-IV.

1.3.4. Постановление мэра города Йошкар-Олы от 25.06.2008 N 1505 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении и Положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования, при формировании проекта бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период";

1.3.5. Постановление мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере физической культуры и спорта в натуральном и стоимостном выражении";

1.3.6. Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";

1.3.7. Постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

1.3.8. Постановление администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 22.06.2009 г. N 1651 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".

1.3.9. Постановление Мэра города Йошкар-Олы от 03.03.2009 г. N 512 "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Организация и проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий";

1.3.10. Постановление Мэра города Йошкар-Олы от 03.03.2009 г. N 513 "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений".

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходного обязательства "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа" включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Организация и проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий";

2.1.2. расходы на предоставление муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений";

2.1.3. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола".

III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги "Организация и проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий"

3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляет статья 241 классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)1, объем финансового обеспечения которой рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1):

- индексация (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование затрат	Способ расчета стоимости
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)/Программно-целевой
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)/Программно-целевой
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)/Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Индексация (прямой счет)/Программно-целевой

3.2. Порядок расчета стоимости финансирования предоставления муниципальной услуги "Организация и проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий".

Расчет совокупного объема финансирования расходов на предоставление муниципальной услуги осуществляется на основании календарного плана физкультурно-спортивных мероприятий городского округа "Город Йошкар-Ола", утверждаемого на очередной год по следующей формуле:

, где

- годовой объем расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование предоставления муниципальной услуги "Организация и проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий";

- расходы на проведение i-го мероприятия (рассчитанные методом калькулирования стоимости Комитетом по физической культуре и спорту Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола");

i - порядковый номер общегородского массового и физкультурно-спортивного мероприятия по календарному плану;

n - общее количество планируемых мероприятий на очередной финансовый год.

Порядок покрытия расходов на проведение общегородских массовых физкультурно-спортивных мероприятий определяется в каждом конкретном случае и устанавливается в положении о мероприятии и других регламентирующих документах. К расходам на проведение общегородского массового физкультурно-спортивного мероприятия (Pмi), в том числе, относят расходы на:

- оплату работы судейской бригады;

- наградную атрибутику;

- канцелярские товары;

- материально- техническое обеспечение;

- печатную продукцию.

IV. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений"

4.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 2):

- нормативный;

- индексации (прямой счет).

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный/Индексация (прямой счет)
212	Прочие выплаты	Нормативный/Индексация (прямой счет) счет
213	Начисления на выплаты по оплате труда	Нормативный/Индексация (прямой счет)
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный/Индексация (прямой счет)/Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный/Индексация (прямой счет)/Программно-целевой

4.2. Порядок расчета стоимости финансирования предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений".

Обеспечение предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений" осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирование расходов на коммунальные услуги;

- финансирования расходов на увеличение стоимости основных средств.

4.2.1. Расчет норматива в части финансирования расходов на оплату труда (далее - Нфот).

4.2.1.1. Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей служащих (работников), определяемый на базе штатного расписания МУ ФКИС "Спортивный центр города Йошкар-Ола";

- средний разряд в разрезе каждой должности в соответствии со штатным расписанием МУ ФКИС "Спортивный центр города Йошкар-Ола".

4.2.1.2. Совокупный годовой фонд оплаты труда рассчитывается по следующей формуле:

,

, где

- совокупный годовой фонд оплаты труда;

- количество ставок по соответствующей должности;

- размер оклада по соответствующей должности;

- размер надбавки к основному окладу, предусматриваемый для соответствующей должности (если должность не предусматривает повышение оклада, значение коэффициента ai принимается равным 1);

i - порядковый номер должности в штатном расписании;

n - количество должностей, предусмотренных в штатном расписании.

Базой для расчета фонда оплаты труда в части надбавок являются следующие данные:

1. За работу в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ).

За работу в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в двойном размере:

- рабочим, труд которых оплачивается по часовым тарифным ставкам, в размере не менее двойной часовой тарифной ставки;

- работникам, получающим месячные оклады, в размере не менее одинарной часовой ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, в размере не менее двойной часовой ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

2. Надбавка за работу в ночное время (ст. 154 ТК РФ).

За работу в ночное время всем работникам производится доплата в размере до 35% часовой тарифной ставки (оклада). Ночным считается время с 22.00 часов до 6.00 часов:

; где

ФОТночные - фонд оплаты труда в части надбавок за работу в ночное время в разрезе каждой должности;

ФОТсторож - фонд оплаты труда в сумме должностных окладов в разрезе должности "сторож";

67% - доля рабочего времени, предлагающая надбавку (с 22.00 до 6.00);

Кн - коэффициент повышения оплаты труда за работу в ночное время.

3. Надбавка за классность;

4. Надбавка за замену отпусков;

5. Премиальные выплаты по итогам работы определяются руководителем организации, предоставляющей муниципальную услугу;

6. Начисления на оплату труда.

4.2.1.3. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

, где

- норматив в части расходов на оплату труда;

- совокупный годовой фонд оплаты труда

Кt - среднее количество времени, отведенного на проведение 1-го мероприятия на планируемый период, мин.

, где

Tj - время проведения 1-го мероприятия, мин.;

Nt - время проведения 1-го мероприятия, мин.;

4.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе минимального перечня объектов материально-технического обеспечения, определяемых в постановлении Мэра города Йошкар-Олы от 03.03.2009 г. N 513 "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений".

В общем виде норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение на 1 чел.час. в год рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в соответствии со Стандартом качества муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений");

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- среднее количество времени, отведенного на проведение 1-го мероприятия на планируемый период, мин.

i - порядковый номер объекта материального обеспечения;

n - общее количество объектов материально-технического обеспечения;

Кпп - поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных в минимальных требованиях постановления Мэра города Йошкар-Олы от 03.03.2009 г. N 513 "Об утверждении стандарта качества предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений":

, где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

4.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание (НФКО). Норматив складывается из 4 составляющих:

- норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование;

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение.

Норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование - определяется исходя из норматива потребления холодной воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на холодное водоснабжение;

- средний норматив потребления холодной воды (в куб.м), рассчитанный поставщиком ресурса на основании договора;

- средняя стоимость одного куб.м. холодной воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на горячее водоснабжение определяется исходя из норматива потребления горячей воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- средний норматив потребления горячей воды (в куб.м), рассчитанный поставщиком ресурса на основании договора;

- средняя стоимость одного куб.м. горячей воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на отопление;

- средний норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный поставщиком ресурса на основании договора;

- средняя стоимость одного Гкал. тепловой энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на электроснабжение;

- средний норматив потребления электрической (в кВт/час), рассчитанный поставщиком ресурса на основании договора;

- средняя стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание муниципального учреждения представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

4.2.4. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 3.

Таблица 3

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Ед.изм.	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса-дефлятора
221	Услуги связи
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310*	Увеличение стоимости основных средств
340*	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

* расходы по данным статьям затрат могут быть рассчитаны также программно-целевым способом (через ведомственную целевую программу развития и укрепления материально-технической базы учреждений сферы физической культуры и спорта).

4.2.5. Объем финансирования предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений" рассчитывается путем сложения всех затрат:

, где

- годовой объем расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование предоставления муниципальной услуги "Предоставление в пользование населению спортивных сооружений";

- норматив в части расходов на оплату труда работников муниципальных учреждений сферы молодежной политики;

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание;

- планируемое количество времени на планируемый период, час.;

- затраты, рассчитанные способом индексации (прямого счета). К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), по каждой услуге относятся расходы, указанные в Таблице 3 настоящего Приложения.

V. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола"

5.1. Расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- постановлением администрации города Йошкар-Олы от 22.06.2009 г. N 1651 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ".

1 Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".