Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 17 ноября 2005 г. N 118 "О земельном налоге на территории городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл" (с изменениями и дополнениями)

Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл
от 17 ноября 2005 г. N 118
"О земельном налоге на территории городского округа "Город Волжск"

С изменениями и дополнениями от:

6 апреля, 14 июля, 24 ноября 2006 г., 16 февраля, 14 ноября, 20 декабря 2007 г., 18 июня 2008 г., 19 ноября 2009 г., 17 февраля, 7 апреля, 17 ноября 2010 г., 19 апреля, 6 июля, 14 сентября, 16 ноября 2011 г., 31 октября, 19 декабря 2012 г., 20 ноября 2013 г., 21 мая, 19 ноября 2014 г., 25 февраля, 3 ноября 2015 г., 6, 12 октября 2016 г., 8 ноября 2017 г.

ГАРАНТ:

См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Республики Марий Эл и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Республики Марий Эл

Действие настоящего решения распространено на:

2017 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 12 октября 2016 г. N 179

2016 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 3 ноября 2015 г. N 86

2015 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 19 ноября 2014 г. N 16

2014 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 20 ноября 2013 г. N 430

2013 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 31 октября 2012 г. N 331

2012 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 16 ноября 2011 г. N 240

2011 г. - решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 17 ноября 2010 г. N 125

Руководствуясь главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, Собрание муниципального образования городского округа "Город Волжск" решает:

1. Установить и ввести на территории городского округа "Город Волжск" земельный налог.

2. Положение "О земельном налоге на территории городского округа "Город Волжск" утвердить (прилагается).

3. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию (обнародованию) и вступает в силу с 1 января 2006 года.

Глава муниципального образования городского округа "Город Волжск", Председатель Собрания муниципального образования городского округа "Город Волжск"

Н.А. Ленькова

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 3 ноября 2015 г. N 86 в Положение внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст Положения в предыдущей редакции

Положение
"О земельном налоге на территории городского округа "Город Волжск"
(утв. решением Собрания от 17 ноября 2005 г. N 118)

С изменениями и дополнениями от:

6 апреля, 14 июля, 24 ноября 2006 г., 16 февраля, 14 ноября, 20 декабря 2007 г., 18 июня 2008 г., 19 ноября 2009 г., 17 февраля, 7 апреля, 17 ноября 2010 г., 19 апреля, 6 июля, 14 сентября, 16 ноября 2011 г., 31 октября, 19 декабря 2012 г., 21 мая 2014 г., 25 февраля, 3 ноября 2015 г., 8 ноября 2017 г.

Статья 1. Общие положения

Земельный налог (далее - налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением "О земельном налоге на территории городского округа "Город Волжск" (далее - Положение) и обязателен к уплате на территории городского округа "Город Волжск".

Статья 2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа "Город Волжск".

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) утратил силу с 1 января 2013 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2 пункта 2 статьи 3

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) иные земельные участки в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 8 ноября 2017 г. N 275

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого земельного участка.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 8 ноября 2017 г. N 275

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

3. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен. - Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 8 ноября 2017 г. N 275

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории городского округа "Город Волжск" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) утратил силу с 1 января 2018 г. - Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 8 ноября 2017 г. N 275

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 6 октября 2016 г. N 170 в пункт 6 статьи 5 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 июля 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Статья 6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Статья 7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 8. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статья 9. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

2) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) исключен с 1 января 2010 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 статьи 9

5) граждане, выполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан. Льгота предоставляется на основании справки, выданной военным комиссариатом;

6) граждане, достигшие возраста 80 и более лет. Льгота предоставляется на основании документа, удостоверяющего личность гражданина;

7) дети-сироты. Льгота предоставляется на основании свидетельства о смерти обоих или единственного родителя;

8) дети, оставшиеся без попечения родителей. Льгота предоставляется на основании решения суда о лишении единственного или обоих родителей родительских прав, ограничении их в родительских правах, признании безвестно отсутствующими, недееспособными (ограниченно дееспособными), объявлением умершими; справки медицинского учреждения о нахождении единственного родителя (обоих родителей) в лечебных учреждениях; приговора суда о назначении единственному родителю (обоим родителям) наказания, связанного с лишением свободы, и других документов, подтверждающих отсутствие единственного родителя (обоих родителей) или невозможностью воспитания ими своих детей;

9) исключен с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9 статьи 9

10) исключен с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10 статьи 9

11) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. Льгота предоставляется на основании соответствующего удостоверения;

12) иные налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

3. Исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3 статьи 10

4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен. - Решение Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 8 ноября 2017 г. N 275

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 5 настоящей статьи.

6. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 6 октября 2016 г. N 170 пункт 7 статьи 10 изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

8. Исключен с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8 статьи 10

9. Исключен с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9 статьи 10

10. Исключен с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10 статьи 10

11. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

12. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Статья 11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением Собрания депутатов городского округа "Город Волжск" Республики Марий Эл от 6 октября 2016 г. N 170 в пункт 2 статьи 11 внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций устанавливается - не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 10 настоящего Положения, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Для налогоплательщиков-организаций устанавливаются следующие сроки уплаты авансовых платежей по налогу: за I квартал - 30 апреля, за II квартал - 31 июля, за III квартал - 31 октября.

4. Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 статьи 11

Статья 12. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

2. Исключен с 1 января 2011 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 статьи 12

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.