Приложение N 1. Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола"

Приложение N 1

к постановлению

мэра города Йошкар-Олы

от 25 июня 2008 г. N 1502

Методология
планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее по тексту - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и регулирует процесс прогнозирования временных кассовых разрывов.

1.2. Настоящая Методология применяется в следующих целях:

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;

- обеспечения сбалансированности бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола",

- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в течение финансового года.

1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола".

Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" по месяцам в пределах финансового года,

- крупные разовые выплаты из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.4. Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" за аналогичный истекший период отчетного финансового года.

1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.

1.6. Исходными данными для проведения расчета объемов кассовых разрывов является финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола" за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам городского округа "Город Йошкар-Ола", утвержденный кассовый план исполнения бюджета городского округа город "Йошкар-Ола" на текущий финансовый год с учетом вносимых изменений.

2. Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов

2.1. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов# планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

- среднесрочное планирование,

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

2.2. Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующих процедур.

2.2.1 Разработка прогноза доходов бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола".

- прогнозирование поступления доходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Республики Марий Эл и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола";

- прогноз поступления доходов в пределах очередного периода составляется в разрезе кодов классификации доходов и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в соответствии с порядком формирования и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола";

- совокупный прогноз поступления доходов в пределах одного финансового года должен соответствовать объему доходов, утвержденному решением о бюджете городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год, с учетом вносимых изменений.

2.2.2 Разработка прогноза расходов бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола":

- прогноз расходов бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола" осуществляется в соответствии с планами кассовых выплат из бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола", определяемых на основании сводной бюджетной росписи бюджета городского округа "Город "Йошкар-Ола" на очередной финансовый год, и лимитов бюджетных обязательств,

- прогноз расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам о предоставлении муниципальных гарантий, кредитам, полученным городским округом "Город Йошкар-Ола" от кредитных организаций, муниципальных ценных бумаг. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.

2.2.3 Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

2.3. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год основывается на опыте прошлых лет, потребности в финансовых средствах на осуществление расходов на оплату отпускных работников бюджетной сферы, проведения капитальных расходов, расходов в области жилищно-коммунального хозяйства и иных расходов сезонного характера с учетом поступления налоговых платежей в бюджет городского округа "Город Йошкар-Ола".

2.4. Текущее планирование осуществляется в процессе формирования и ведения кассового плана исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на текущий финансовый год.

2.4.1 Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала и основывается на кассовом плане доходов и кассовом плане расходов, разрабатываемых финансовым управлением администрации городского округа "Город Йошкар-Олы" с учетом итогов исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" за истекший период и внесенных изменений в кассовый план.

2.4.2 На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:

, где

V - объем денежных средств, составляющих величину кассового разрыва;

Ei - сумма ожидаемых кассовых выплат в соответствии с кассовым планом исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в каждом месяце i-ого квартала;

Ii - сумма ожидаемых кассовых поступлений в соответствии с кассовым планом исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в каждом месяце i-oгo квартала;

Di - сумма ожидаемых поступлений из источников финансирования дефицита бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в каждом месяце i-ого квартала.

Сроком наступления кассового разрыва считается квартал, в котором величина Vi принимает положительные значения.

2.5. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период разработки месячного кассового плана доходов и расходов, с учетом итогов исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" за истекший период и внесенных изменений в кассовый план. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.

2.5.1 На этапе оперативного планирования ежемесячный расчет оценки величины кассовых разрывов производится по следующей формуле:

, где

Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с планом кассовых выплат из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с планом кассовых поступлений доходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", на прогнозируемый месяц;

F - остаток средств на счетах бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.

2.6. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов, и привлеченных денежных средств.