Приложение N 2. Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

Приложение N 2

к постановлению

мэра города Йошкар-Олы

от 25 июня 2008 г. N 1502

Порядок
финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов

1. Общее положение

1.1. Настоящий Порядок финансирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов (далее по тексту - порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.

1.2. Источниками финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", являются:

- финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов, формируемый за счет собственных средств;

- денежные средства, привлеченные путем муниципальных заимствований.

1.3. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в рассматриваемом периоде.

2. Порядок финансирования временных кассовых разрывов

2.1. Планирование и учет расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование временных кассовых разрывов осуществляет финансовое управление администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - финансовое управление).

2.2. Планирование источников финансирования временных кассовых разрывов осуществляется в процессе формирования бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" и кассового плана исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год в несколько этапов:

2.2.1 Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.

В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объемов и сроков финансирования временных кассовых разрывов. Параметры кассовых разрывов определяются в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола".

2.2.2 Формирование финансового резерва.

В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов, формирование финансового резерва в необходимом объеме.

Источниками формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" в виде:

- остатков средств на счете бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на начало текущего финансового года, в объеме не более одной двенадцатой общего объема расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" текущего финансового года;

2.2.3 Планирование объемов денежных средств, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов.

В случае недостаточности собственных средств бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" для формирования финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей планируются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг).

Плановый объем средств, привлекаемых на покрытие временных кассовых разрывов, на прогнозируемый период определяется по формуле:

, где

Of - привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций;

Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, рассчитанный в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

if - собственные средства, направленные из финансового резерва;

2.2.4 Объем финансового резерва и предельный объем муниципальных заимствований, направляемых на финансирование временных кассовых разрывов, по предложению финансового управления утверждается решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" о бюджете городского округа "Город Йошкар-Ола" на текущий финансовый год.

2.3. Финансирование временных кассовых разрывов

2.3.1. В процессе исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" при возникновении временных кассовых разрывов средства сформированного финансового резерва в первоочередном порядке направляются на финансирование расходов по выплате заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам о предоставлении муниципальных гарантий, кредитным договорам с кредитными организациями.

2.3.2. В случае недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов осуществляются следующие мероприятия:

- привлечение бюджетного кредита из бюджета Республики Марий Эл

В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения в Министерство финансов Республики Марий Эл, с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита.

- привлечение кредитов кредитных организаций.

В рамках реализации данного мероприятия проводится анализ банковских кредитных ресурсов и подготовка соответствующих документов на проведение конкурса по отбору кредитных организаций на оказание финансовых услуг по предоставлению кредитных ресурсов на финансирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола".

2.4. Учет и анализ временных кассовых разрывов

В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов по форме согласно Приложению к настоящему Порядку.

2.4.1 Оценка причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов.

В рамках данного мероприятия проводится анализ причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов. Результаты проведенной оценки оформляются в форме пояснительной записки к сведениям о временных кассовых разрывах, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год, и ежегодно в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, предоставляются мэру города Йошкар-Олы.

Результаты мониторинга временных кассовых разрывов должны быть учтены при формировании бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" и кассового плана исполнения бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год.