Постановление Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Республики Марий Эл от 22 июня 2009 г. N 1651 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ"

В целях повышения эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 гг.), утвержденной решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 N 512-IV, во исполнение постановления мэра города Йошкар-Олы от 17.12.2007 г. N 2886 "О принятии к реализации Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 гг.), постановляю:

1. Утвердить прилагаемый порядок (методику) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ (далее - Методика).

2. Отраслевым (функциональным), территориальным органам и иным структурным подразделениям администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Н.М. Юдину.

Мэр города Йошкар-Олы

О. Войнов

Порядок (методика)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ
(утв. постановлением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 22 июня 2009 г. N 1651)

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) затрат на финансирование ведомственных целевых программ развития (далее - ведомственных целевых программ) и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";

- определение структуры затрат в рамках отдельных мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - целевые программы, Программы);

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола" при разработке проектов целевых программ.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

1.4. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию мероприятий ведомственных программ функционирования определяется в рамках порядков (методик) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию соответствующих расходных обязательств, утверждаемых постановлениями администрации городского округа "Город Йошкар-Ола".

Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию муниципальной адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола" определяется в рамках Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, утвержденного постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27 июня 2008 г. N 1565.

1.5. Термины и понятия, используемые в настоящей Методике:

1.5.1. Затраты - стоимость всех материальных (в том числе информационно-технологических), кадровых и иных ресурсов, используемых для создания или поддержания определенного объекта затрат в течение определенного периода планирования. Затраты могут включать в себя расходы на соответствующие ресурсы из расчета как на один финансовый год, так и на весь планируемый срок действия целевой программы.

1.5.2. Прямые затраты - расходы бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", направляемые непосредственно на выполнение конкретных мероприятий целевой программы, составляющих основное содержание программы.

1.5.3. Косвенные затраты - расходы бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола", связанные с обеспечением исполнения целевой программы в целом, направляемые на общее организационное, кадровое, материально-техническое и иное обеспечение исполнение# комплекса (системы) мероприятий целевой программы.

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходов, возникающих в ходе реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, включает в себя:

2.1. прямые затраты;

2.2. косвенные затраты.

III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование прямых затрат в рамках целевых программ

3.1. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование прямых затрат в рамках целевой программы предполагает:

3.1.1. расчет сумм прямых затрат на реализацию каждого мероприятия целевой программы в разрезе целей и задач программы по каждому виду прямых затрат в соответствии с их экономическим содержанием затрат (таблица 1).

Определение сумм прямых затрат на реализацию каждого отдельного мероприятия целевой программы осуществляется посредством калькулирования затрат на реализацию соответствующего мероприятия программы в соответствии с их экономическим содержанием. При этом в обязательном порядке формируется и приводится обоснование соответствующих расходов по каждому виду затрат на каждый год реализации мероприятий программы.

3.1.2. расчет сумм прямых затрат на реализацию целевой программы в целом по каждому виду прямых затрат в соответствии с их экономическим содержанием затрат (таблица 2).

Таблица 1

Прямые затраты на реализацию целевой программы в разрезе целей, задач и мероприятий в соответствии с экономическим содержанием соответствующих затрат

тыс.руб.

Наименование целей, задач и мероприятий Программы / Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат	Срок реализации Программы
	1 год	2 год	...	n год
Цель 1
Задача 1
Мероприятие 1
Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч.
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Приобретение услуг, в т.ч.
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользованием# имуществом
Работы, услуги по содержанию имущества
Прочие услуги
Прочие расходы
Поступление нефинансовых активов
Увеличение стоимости основных средств
Увеличение стоимости материальных запасов
Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания)
Мероприятие 2
Мероприятие i
Задача 2
...
Задача n
Цель 2
Цель к
Итого совокупные прямые затраты

Таблица 2

Прямые затраты на реализацию целевой программы в соответствии с экономическим содержанием соответствующих затрат

тыс.руб.

Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат	Срок реализации Программы
	1 год	2 год	...	n год
Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч.
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Приобретение услуг, в т.ч.
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользованием# имуществом
Работы, услуги по содержанию имущества
Прочие услуги
Прочие расходы
Поступление нефинансовых активов
Увеличение стоимости основных средств
Увеличение стоимости материальных запасов
Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания)
Итого совокупные прямые затраты

IV. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование косвенных затрат в рамках целевых программ

4.1. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансирование косвенных затрат по целевой программе предполагает расчет сумм косвенных затрат на реализацию программы в соответствии с экономическим содержанием затрат (таблица 3).

Определение сумм косвенных затрат на реализацию целевой программы осуществляется посредством калькулирования затрат в соответствии с их экономическим содержанием. При этом, в обязательном порядке формируется и приводится обоснование соответствующих расходов по каждому виду затрат на каждый год реализации мероприятий программы.

Таблица 3

Косвенные затраты на реализацию целевой программы в соответствии с экономическим содержанием соответствующих затрат

тыс.руб.

Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат	Срок реализации Программы
	1 год	2 год	...	n год
Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч.
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Приобретение услуг, в т.ч.
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользованием# имуществом
Работы, услуги по содержанию имущества
Прочие услуги
Прочие расходы
Поступление нефинансовых активов
Увеличение стоимости основных средств
Увеличение стоимости материальных запасов
Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания)
Итого совокупные косвенные затраты

V. Определение общей суммы расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию целевой программы

5.1. Общая сумма расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию целевой программы определяется как сумма прямых и косвенных затрат на реализацию целевой программы:

- в соответствии с экономическим содержанием затрат (таблица 4);

- в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации (таблица 5).

5.2. Расчеты объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию целевых программ, выполненные в соответствии с настоящей Методикой, применяются для обоснования бюджетных ассигнований на реализацию соответствующих целевых программ, формируемых в соответствии со следующими муниципальными правовыми актами:

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

Таблица 4

Расходы на реализацию целевой программы в соответствии с экономическим содержанием затрат

тыс.руб.

Наименование затрат в соответствии с экономическим содержанием затрат	Срок реализации Программы
	1 год		2 год		...		n год
	Прямые затраты	Косвенные затраты	Прямые затраты	Косвенные затраты	Прямые затраты	Косвенные затраты	Прямые затраты	Косвенные затраты
Оплата труда и начисления на оплату труда, в т.ч.
Заработная плата
Прочие выплаты
Начисления на оплату труда
Приобретение услуг, в т.ч.
Услуги связи
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Арендная плата за пользованием# имуществом
Работы, услуги по содержанию имущества
Прочие услуги
Прочие расходы
Поступление нефинансовых активов
Увеличение стоимости основных средств
Увеличение стоимости материальных запасов
Другие затраты (указываются конкретно, исходя из их экономического содержания)
Всего затрат

Таблица 5

Расходы на реализацию целевой программы в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации

тыс.руб.

Наименования расходов в соответствии с ведомственной классификацией расходов бюджета						Срок реализации Программы
						1 год	2 год	...	n год
Наименование	ПрП	Рз	Пр	ЦСР	ВР
...
...
...
Всего затрат