Постановление Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Республики Марий Эл от 24 июня 2009 г. N 1691 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа "Город Йошкар-Ола", охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа "Город Йошкар-Ола"

В целях повышения эффективности и результативности деятельности администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 годы), утвержденной решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 г. N 512-IV, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования "Город Йошкар-Ола", постановляю:

1. Утвердить прилагаемый порядок (методику) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа "Город Йошкар-Ола", охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - Методика).

2. Структурным подразделениям администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Куклина Л.В.

Мэр города Йошкар-Олы

О. Войнов

Порядок (методика)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа "Город Йошкар-Ола", охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа "Город Йошкар-Ола"
(утв. постановлением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 24 июня 2009 г. N 1691)

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа "Город Йошкар-Ола", охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 09.10.1992 N 3612-1 "Основы законодательства Российской Федерации о культуре" (с изменениями и дополнениями);

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 31.01.2008 N 162 "О повышении размера оплаты труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

- решение городского Собрания муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 29.06.2005 N 101-IV "Об утверждении Устава муниципального образования "Город Йошкар-Ола";

- Коллективный договор, утвержденный на Общем Собрании трудового коллектива муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" 10.12.2007 г. с приложениями (далее - Коллективный договор).

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа "Город Йошкар-Ола", охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа "Город Йошкар-Ола" включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)";

2.1.2. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола".

III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги "Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)"

3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)1, объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный
212	Прочие выплаты	Нормативный
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

3.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.1. Структура норматива финансирования предоставления муниципальной услуги.

Обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

3.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей работников, определяемый на базе штатного расписания муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" (далее - МУ "Музей истории города Йошкар-Олы");

- количество единиц каждой должности в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов (должностных окладов) работников МУ "Музей истории города Йошкар-Олы", установленные в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - ETC).

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда используется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Определение совокупного годового фонда оплаты труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы".

Совокупный годовой фонд оплаты труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" рассчитывается по следующей формуле:

, где

ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- количество ставок по соответствующей должности;

- размеры окладов (должностных окладов) работников МУ "Музей истории города Йошкар-Олы", установленные в соответствии с ETC;

- размеры доплат стимулирующего характера, установленные в соответствии с Приложением 5 "Об оплате труда работников Муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" к Коллективному договору.

- размеры надбавок, установленные в соответствии с Приложением 5 "Об оплате труда работников Муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" к Коллективному договору.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

, где

- норматив в части расходов на оплату труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- количество планируемых мероприятий (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплаты труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала, затраты на премирование работников, затраты на моральное и материальное стимулирование. Премирование работников осуществляется в соответствии с Приложением 6 "О премировании сотрудников Муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" к Коллективному договору. Моральное и материальное стимулирование труда работников осуществляется в соответствии с Приложением 7 "О мерах морального и материального стимулирования труда сотрудников Муниципального учреждения "Музей истории города Йошкар-Олы" к Коллективному договору.

, где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- годовой фонд оплаты труда в части затраты на премирование работников МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- годовой фонд оплаты труда в части затраты на моральное и материальное стимулирование работников МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы".

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе перечня объектов материально-технического обеспечения по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 мероприятия в год рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 мероприятия в год;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 477 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)");

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- количество планируемых мероприятий (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

i - порядковый номер объекта материального обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 477 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)");

n - общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных при расчете затрат на материально-техническое оснащение.

, где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 4 составляющих:

- норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование;

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение.

Норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование - определяется исходя из норматива потребления холодной воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на холодное водоснабжение;

- норматив потребления холодной воды (в куб.м), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м холодной воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на горячее водоснабжение определяется исходя из норматива потребления горячей воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив потребления горячей воды (в куб.м), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м горячей воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на отопление;

- норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал тепловой энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

.

3.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 2.

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье 221 затраты рассчитываются на основании тарифов, установленных в соответствии с договором, заключенным между МУ "Музей истории города Йошкар-Олы" и поставщиком услуги;

- по статье 222 затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье 226 рассчитываются затраты на:

- установка, наладка, монтаж и ремонт систем пожаротушения и систем охранной и пожарной сигнализации;

- услуги в области информационных технологий, включая приобретение и обновление справочно-информационных баз данных.

- по статье 290 учитываются расходы на выплату налогов.

Прямым способом рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По ст. 310, ст. 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

3.2.4. Совокупный объем финансирования предоставления муниципальной услуги, входящей в состав расходного обязательства "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа, охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа", рассчитывается по следующей формуле:

, где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)";

- норматив в части финансирования расходов на оплату труда МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 мероприятия в год;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# МУ "Музей истории города Йошкар-Олы";

- количество планируемых услуг (мероприятий) на очередной финансовый год;

- затраты, рассчитанные способом индексации (прямого счета) (в соответствии с п. 3.2.3. Методики).

IV. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола"

Расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола" рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- иными нормативными актами администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", в том числе порядком (методикой) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.

1 Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".