Постановление Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Республики Марий Эл от 24 июня 2009 г. N 1694 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры"

В целях повышения эффективности и результативности деятельности органов местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 годы), утвержденной решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 г. N 512-IV, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом города Йошкар-Олы, постановляю:

1. Утвердить прилагаемый порядок (методику) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры" (далее - Методика).

2. Органам местного самоуправления городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Куклина Л.В.

Мэр города Йошкар-Олы

О. Войнов

Порядок (методика)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа "Город Йошкар-Ола" услугами организаций культуры"
(утв. постановлением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 24 июня 2009 г. N 1694)

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа "Город Йошкар-Ола" услугами организаций культуры" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 09.10.1992 N 3612-1 "Основы законодательства Российской Федерации о культуре";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 31.01.2008 N 162 "О повышении размера оплаты труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

- решение городского Собрания муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 29.06.2005 N 101-IV "Об утверждении Устава муниципального образования "Город Йошкар-Ола";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении";

- Положение "Об оплате труда работников централизованной бухгалтерии Управления культуры администрации города Йошкар-Олы", утвержденное заместителем Главы Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 15.09.2005;

- Коллективные договоры учреждений клубного типа.

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа "Город Йошкар-Ола" услугами организаций культуры" включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

2.1.2. расходы на исполнение муниципальной функции "Деятельность централизованной бухгалтерии";

2.1.3. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола".

III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа "Город Йошкар-Ола" услугами организаций культуры"

3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)1, объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный
212	Прочие выплаты	Нормативный
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет)/ Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

3.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.1. Структура норматива финансирования предоставления муниципальной услуги.

Обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

3.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ().

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей работников, определяемый на базе минимальных требований, предусмотренных в Стандарте качества муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- количество единиц каждой должности, предусмотренных в Стандарте качества муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- размеры окладов (должностных окладов), установленные в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - ETC).

При расчете норматива финансирования используется термин "среднестатистическое учреждение". Термин используется в случае, когда услуга оказывается несколькими учреждениями (в данном случае, в группе учреждений, оказывающих однородные услуги, определяется среднее учреждение, которое будет использоваться при расчетах для целей нормирования). Основные требования к среднестатистическому учреждению определяются в соответствии со Стандартом качества муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа".

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда используется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Определение совокупного годового фонда оплаты труда учреждений клубного типа.

Совокупный годовой фонд оплаты труда среднестатистического учреждения клубного типа рассчитывается по следующей формуле:

, где

ФОТ - совокупного годового фонда оплаты труда среднестатистического учреждения клубного типа;#

- количество ставок по соответствующей должности;

- размеры окладов (должностных окладов) работников среднестатистического учреждения клубного типа, установленные в соответствии с ETC;

- размеры доплат, установленные в Коллективных договорах учреждений клубного типа;

- размеры надбавок, установленные в Коллективных договорах учреждений клубного типа.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда. Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

, где

- норматив в части расходов на оплату труда среднестатистического учреждения;

ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда среднестатистического учреждения;

- количество планируемых посещений (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплату труда, не учтенных при расчете фонда оплаты труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала, затраты на премирование работников, затраты на моральное и материальное стимулирование. Премирование, моральное и материальное стимулирование работников осуществляется в соответствии с Коллективным договором учреждений клубного типа.#

, где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок среднестатистического учреждения;

- годовой фонд оплаты труда в части затраты на премирование работников среднестатистического учреждения;

- годовой фонд оплаты труда в части затраты на моральное и материальное стимулирование работников среднестатистического учреждения;

ФОТ - совокупный годовой фонд оплаты труда среднестатистического учреждения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ( ).

Норматив формируется на основе перечня объектов материально-технического обеспечения по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 посетителя в год рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 посетителя в год;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 476 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа");

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения;

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- количество планируемых посетителей (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

i - порядковый номер объекта материального обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 476 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищных мероприятий на базе учреждений клубного типа");

n - общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных при расчете затрат на материально-техническое оснащение.

, где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ( ).

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 4 составляющих:

- норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование;

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение.

Норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование - определяется исходя из норматива потребления холодной воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на холодное водоснабжение;

- средний норматив потребления холодной воды (в куб.м), рассчитанный для группы учреждений, предоставляющих услугу;

- стоимость одного куб.м. холодной воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на горячее водоснабжение определяется исходя из норматива потребления горячей воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- средний норматив потребления горячей воды (в куб.м), рассчитанный для группы учреждений, предоставляющих услугу;

- стоимость одного куб.м горячей воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на отопление;

- средний норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный для группы учреждений, предоставляющих услугу;

- стоимость одного Гкал тепловой энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- средний норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный для группы учреждений, предоставляющих услугу;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

.

3.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 2.

Таблица 2

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье 221, затраты рассчитываются на основании тарифов, установленных в соответствии с договором, заключенным между учреждениями и поставщиком услуги;

- по статье 222, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье 224, рассчитываются затраты на аренду помещений, установленные на основании договора, заключенного между учреждением и арендодателем;

- по статье 226, рассчитываются затраты на:

- проведение мероприятий;

- установку, наладку, монтаж и ремонт систем пожаротушения и систем охранной и пожарной сигнализации;

- программное обеспечение;

- обслуживание тревожной кнопки.

- по статье 290, учитываются расходы на выплату налогов.

Прямым способом рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По ст. 310, ст. 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

3.2.4. Совокупный объем финансирования предоставления муниципальной услуги, входящей в состав расходного обязательства "Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей городского округа услугами организаций культуры", рассчитывается по следующей формуле:

, где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Организация культурно-зрелищних мероприятий на базе учреждений клубного типа";

- норматив в части финансирования расходов на оплату труда среднестатистического учреждения;

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение 1 мероприятия в год;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# среднестатистического учреждения;

- количество планируемых услуг (посетителей) на очередной финансовый год;

- затраты, рассчитанные способом индексации (прямого счета) (в соответствии с п. 3.2.3. Методики).

IV. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола"

Расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола" рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ Городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- иными нормативными актами администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", в том числе порядком (методикой) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.

V. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на исполнение муниципальной функции "Деятельность централизованной бухгалтерии"

5.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на исполнение муниципальной функции составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 3):

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 3

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Прямой счет
212	Прочие выплаты	Прямой счет
213	Начисления выплаты по оплате труда	Прямой счет
221	Услуги связи	Прямой счет
222	Транспортные услуги	Прямой счет
223	Коммунальные услуги	Прямой счет
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Прямой счет
226	Прочие работы, услуги	Прямой счет
290	Прочие расходы	Прямой счет
310	Увеличение стоимости основных средств	Прямой счет/ Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Прямой счет/ Программно-целевой

5.2. Финансирование затрат на исполнение муниципальной функции "Деятельность централизованной бухгалтерии", рассчитываемых методом прямого счета.

5.2.1. Расчет объема затрат на финансирование фонда оплаты труда централизованной бухгалтерии (РЗП) осуществляется по следующей формуле:

, где

- количество ставок по соответствующей должности;

- размер оклада (должностного оклада) работников централизованной бухгалтерии, установленный в соответствии с Положением "Об оплате труда работников централизованной бухгалтерии Управления культуры администрации города Йошкар-Олы", утвержденным заместителем Главы Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 15.09.2005;

- размер выплат стимулирующего характера работников централизованной бухгалтерии, установленный в соответствии с Положением "Об оплате труда работников централизованной бухгалтерии Управления культуры администрации города Йошкар-Олы", утвержденным заместителем Главы Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 15.09.2005;

- размер выплат компенсационного характера работников централизованной бухгалтерии, установленный в соответствии с Положением "Об оплате труда работников централизованной бухгалтерии Управления культуры администрации города Йошкар-Олы", утвержденным заместителем Главы Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 15.09.2005.

5.2.2. Расчет объема затрат на финансирование расходов по ст. 223 "Коммунальные услуги" () осуществляется по следующей формуле:

- расходы на холодное водоснабжение и канализование. Расходы на холодное водоснабжение и канализование рассчитываются по следующей формуле:

- расходы на холодное водоснабжение и канализование;

- тариф на холодное водоснабжение и канализование, установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса;

- норматив потребления холодной воды (в куб.м), установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса.

- расходы на горячее водоснабжение. Расходы на горячее водоснабжение рассчитывается# по следующей формуле:

- расходы на горячее водоснабжение;

- тариф на горячее водоснабжение, установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса;

- норматив потребления горячей воды (в куб.м), установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса.

- расходы на отопление. Расходы на отопление рассчитывается# по следующей формуле:

- расходы на отопление;

- тариф на отопление, установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса;

- норматив на отопление (в Гкал), установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса.

- расходы на электроснабжение. Расходы на электроснабжение рассчитывается# по следующей формуле:

- расходы на электроснабжение;

- тариф на электроснабжение, установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса;

- норматив на электроснабжение (в кВт/час), установленный на основании договора, заключенного с поставщиком ресурса.

5.2.3. Расходы, рассчитанные прямым счетом.

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 4.

Таблица 4

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
225	Работы, услуги по содержанию имущества
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье 221, затраты рассчитываются на основании тарифов, установленных в соответствии с договором, заключенным с поставщиком услуги;

- по статье 222, затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье 226, рассчитываются затраты на прочие работы и услуги.

- по статье 290, учитываются расходы на выплату налогов.

Прямым способом рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По ст. 310, ст. 340, ст. 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

1 Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".