Постановление Администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" Республики Марий Эл от 24 июня 2009 г. N 1695 "Об утверждении порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа "Город Йошкар-Ола"

В целях повышения эффективности и результативности деятельности администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", внедрения методологии бюджетирования, ориентированного на результат, в связи с реализацией Программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Йошкар-Ола" (2007-2009 годы), утвержденной решением Собрания депутатов городского округа "Город Йошкар-Ола" от 13.12.2007 г. N 512-IV, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования "Город Йошкар-Ола", постановляю:

1. Утвердить прилагаемый порядок (методику) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - Методика).

2. Структурным подразделениям администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" обеспечить применение Методики для расчета соответствующих объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период.

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Йошкар-Ола".

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя мэра города Йошкар-Олы Куклина Л.В.

Мэр города Йошкар-Олы

О. Войнов

Порядок (методика)
расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа "Город Йошкар-Ола"
(утв. постановлением администрации городского округа "Город Йошкар-Ола" от 24 июня 2009 г. N 1695)

I. Общие положения

1.1. Целью разработки порядка (методики) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - Методика) является определение объективной потребности в финансировании данного расходного обязательства на территории городского округа "Город Йошкар-Ола".

1.2. Методика направлена на решение следующих задач:

- определение структуры (отдельных элементов) расходного обязательства;

- определение структуры затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства;

- определение принципов и порядка расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на финансовое обеспечение затрат в рамках отдельных элементов расходного обязательства.

1.3. Нормативная правовая база, используемая при разработке Методики:

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

- Федеральный закон от 09.10.1992 N 3612-1 "Основы законодательства Российской Федерации о культуре";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 31.01.2008 N 162 "О повышении размера оплаты труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола";

- решение городского Собрания муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 29.06.2005 N 101-IV "Об утверждении Устава муниципального образования "Город Йошкар-Ола";

- Положение "О системе оплаты и стимулирования труда работников муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы", утвержденное Директором от 12.01.2009 г.;

- Положение "О премировании работников муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы", утвержденное Директором от 12.01.2009 г.;

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 25.06.2008 N 1505 "Об утверждении Положения о порядке проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении и Положения о порядке учета результатов проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования, при формировании проекта бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на очередной финансовый год и плановый период";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- постановление мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 474 "Об утверждении стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)".

иными нормативными актами администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", в том числе порядком (методикой) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.

II. Структура (отдельные элементы) расходного обязательства

2.1. Структура расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа "Город Йошкар-Ола" включает в себя следующие элементы:

2.1.1. расходы на предоставление муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)";

2.1.2. расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола".

III. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)"

3.1. Структуру затрат в рамках расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальной услуги составляют статьи классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)1, объем финансового обеспечения которых рассчитывается следующими возможными способами (Таблица 1):

- нормативный;

- индексации (прямой счет);

- программно-целевой.

Таблица 1.

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Способ расчета стоимости
211	Заработная плата	Нормативный
212	Прочие выплаты	Нормативный
213	Начисления выплаты по оплате труда	Нормативный
221	Услуги связи	Индексация (прямой счет)
222	Транспортные услуги	Индексация (прямой счет)
223	Коммунальные услуги	Нормативный
224	Арендная плата за пользование имуществом	Индексация (прямой счет)
225	Работы, услуги по содержанию имущества	Индексация (прямой счет)
226	Прочие работы, услуги	Индексация (прямой счет)
290	Прочие расходы	Индексация (прямой счет)
310	Увеличение стоимости основных средств	Нормативный / Индексация (прямой счет)/ Программно-целевой
340	Увеличение стоимости материальных запасов	Нормативный / Индексация (прямой счет) / Программно-целевой

3.2. Расчет нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.1. Структура норматива финансирования предоставления муниципальной услуги.

Обеспечение предоставления Услуги осуществляется на основе определения норматива финансовых затрат в части:

- финансирования расходов на оплату труда;

- финансирования расходов на материально-техническое обеспечение;

- финансирования расходов на приобретение периодических изданий;

- финансирования расходов на коммунальное обслуживание.

3.2.2. Порядок расчета нормативов финансирования предоставления муниципальной услуги.

3.2.2.1. Норматив в части финансирования расходов на оплату труда ()

Базой для расчета фонда оплаты труда в части основного оклада являются следующие данные:

- перечень должностей работников, определяемый на базе штатного расписания муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы" (далее - МУК "ЦБС");

- количество единиц каждой должности в соответствии со штатным расписанием;

- размеры окладов (должностных окладов) работников МУК "ЦБС", установленные в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" (далее - ETC).

Для расчета норматива в части финансирования расходов на оплату труда используется последовательность действий, состоящая из следующих шагов:

Шаг 1. Совокупный годовой фонд оплаты труда МУК "ЦБС" складывается из двух составляющих и рассчитывается по следующей формуле:

, где

- фонд оплаты труда работников МУК "ЦБС";

- фонд оплаты труда руководителя МУК "ЦБС".

Расчет фонда оплаты труда работников МУК "ЦБС" ()

Расчет фонда оплаты труда работников МУК "ЦБС" (),# осуществляется по следующей формуле:

, где

- фонд оплаты труда работников МУК "ЦБС";

- количество ставок по соответствующей должности;

- размеры окладов (должностных окладов) работников МУК "ЦБС", установленные в соответствии с ETC;

i - порядковый номер должности в соответствии со штатным расписанием;

- размер выплат компенсационного характера. Размеры выплат компенсационного характера устанавливаются в соответствии с Положением о системе оплаты и стимулирования труда работников муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы", утвержденным руководителем МУК "ЦБС".

К выплатам компенсационного характера относятся доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных:

- за совмещение профессий (должностей) и выполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы;

- к тарифным ставкам (окладам) низкооплачиваемым категориям работников (с 1 по 13 разряд ETC).

- размер выплат стимулирующего характера. Размеры выплат стимулирующего характера устанавливаются в соответствии с Положением о системе оплаты и стимулирования труда работников муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы", утвержденным руководителем МУК "ЦБС".

К выплатам стимулирующего характера относятся:

- надбавка за выполнение работ, не входящих в круг основных обязанностей работника;

- надбавка за высокие достижения в работе, выполнение особо важных работ;

- единовременные премии (Премирование работников МУК "ЦБС" осуществляется в соответствии с Положением о премировании работников муниципального учреждения культуры "Централизованная библиотечная система г. Йошкар-Олы", утвержденным руководителем МУК "ЦБС". Размер единовременной премии не может превышать 100% тарифной ставки (оклада);

- надбавка за высокое профессиональное мастерство;

- материальная помощь.

Расчет фонда оплаты труда руководителя МУК "ЦБС" ()

Фонд оплаты труда руководителя МУК "ЦБС" () рассчитывается по следующей формуле:

, где

- фонд оплаты труда руководителя МУК "ЦБС";

- размер доплат к заработной плате, устанавливаемые в соответствии с приказом Учредителя;

- размер выплат по материальному стимулированию, устанавливающие следующие виды надбавок:

- за разработку и внедрение новых методик и технологий по направлениям работы - в размере до 20%;

- за превышение нормативной численности обслуживания населения - в размере до 20%;

- за повышенный уровень ответственности, объем нагрузки, сложность и интенсивность - до 20%;

- за проведение социологических исследований, участие в грантовых проектах, выступления на межведомственных конференциях и семинарах, участие в конкурсах - в размере до 30%;

- за организацию и проведение семинаров по передаче опыта работы учреждений - до 10%.

Шаг 2. Расчет норматива () в части расходов на оплату труда.

Норматив в общем виде может быть представлен в виде следующей формулы:

, где

- норматив в части расходов на оплату труда МУК "ЦБС";

- совокупный годовой фонд оплаты труда МУК "ЦБС";

- количество планируемых выдач экземпляров (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по фонду оплату труда, не учтенных при расчете фонда оплаты# труда (например, дополнительные затраты при введении ставок персонала).

, где

- годовой фонд оплаты труда в части дополнительных ставок МУК "ЦБС";

- совокупный годовой фонд оплаты труда МУК "ЦБС".

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с соответствующим обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.2. Норматив в части финансирования расходов на материально-техническое обеспечение процесса предоставления муниципальной услуги ().

Норматив формируется на основе перечня объектов материально-технического обеспечения по следующим категориям:

- оборудование;

- мебель;

- хозяйственный инвентарь;

- библиотечная техника.

Норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение выдачи 1 экземпляра в год рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение выдачи 1 экземпляра в год;

- количество единиц i-го объекта материально-технического обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 474 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)");

- среднерыночная цена единицы i-го объекта материально-технического обеспечения.

- срок эксплуатации единицы i-го объекта материально-технического обеспечения (срок эксплуатации определяется в соответствии с технической документацией по эксплуатации оборудования);

- количество планируемых выдач экземпляров (определяется на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

i - порядковый номер объекта материального обеспечения (минимальный перечень объектов материально-технического обеспечения установлен в постановлении мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 474 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)");

n - общее количество объектов материально-технического обеспечения (по всем категориям);

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат по материально-техническому оснащению, не учтенных при расчете затрат на материально-техническое оснащение.

, где

- годовые дополнительные затраты на финансирование материально-технического оснащения;

- годовые затраты на финансирование материально-технического оснащения.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.3. Норматив в части финансирования расходов на приобретение периодических изданий ().

В соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 02.03.2009 г. N 474 "Об утверждении Стандарта качества муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)" объем фонда периодических изданий должен определяться из расчета не менее 10 изданий (3 газеты и 7 журналов) на 1000 жителей.

Расчет норматива в части финансирования расходов на приобретение периодических изданий для МУК "ЦБС" рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив в части финансирования расходов на приобретение периодических изданий;

- количество жителей городского округа "Город Йошкар-Ола" на 1000 человек;

- средняя цена периодических изданий, рассчитываемая по следующей формуле:

, где

- цена i-ой единицы периодического издания. Цена устанавливается в соответствии с Объединенным каталогом "Пресса России" (Газеты и Журналы);

- количество планируемых выдач экземпляров (оценивается на очередной финансовый год исходя из результатов оценки потребности в предоставлении муниципальной услуги в натуральном выражении в соответствии с постановлением мэра города Йошкар-Олы от 27.06.2008 N 1541 "Об утверждении Методики проведения ежегодной оценки (мониторинга) потребности в предоставлении муниципальных услуг в сфере культуры в натуральном и стоимостном выражении");

- поправочный коэффициент. Данный коэффициент предназначен для учета дополнительных затрат на приобретение периодических изданий.

, где

- годовые дополнительные затраты на финансирование расходов на приобретение периодических изданий;

- годовые затраты на финансирование расходов на приобретение периодических изданий.

Дополнительные затраты необходимо подтверждать с обоснованием на стадии формирования бюджетной заявки.

3.2.2.4. Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание ().

Норматив в части финансирования расходов на коммунальное обслуживание населения складывается из 4 составляющих:

- норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование;

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив затрат на отопление;

- норматив затрат на электроснабжение/

Норматив затрат на холодное водоснабжение и канализование - определяется исходя из норматива потребления холодной воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на холодное водоснабжение;

- норматив потребления холодной воды (в куб.м), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУК "ЦБС" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м холодной воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на горячее водоснабжение определяется исходя из норматива потребления горячей воды и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на горячее водоснабжение;

- норматив потребления горячей воды (в куб.м), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУК "ЦБС" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного куб.м горячей воды, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на отопление определяется исходя из норматива потребления тепловой энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на отопление;

- норматив потребления тепловой энергии (в Гкал), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУК "ЦБС" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного Гкал тепловой энергии# установленная поставщиком ресурса на основании договора.

Норматив затрат на электроснабжение определяется исходя из норматива потребления электрической энергии и стоимости ресурса. Норматив рассчитывается по следующей формуле:

, где

- норматив затрат на электроснабжение;

- норматив потребления электрической энергии (в кВт/час), рассчитанный на основании договора, заключенного между МУК "ЦБС" и поставщиком ресурса;

- стоимость одного кВт/час электрической энергии, установленная поставщиком ресурса на основании договора.

В общем виде итоговый норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# МУК "ЦБС" представляет собой сумму нормативов затрат, рассчитанных по каждому ресурсу:

.

3.2.3. Финансирование текущих прочих затрат на предоставление муниципальной услуги, не включенных в структуру норматива финансовых затрат, рассчитываемых способом индексации (прямого счета).

К затратам, рассчитанным способом индексации (прямого счета), относятся расходы, указанные в Таблице 2.

Таблица 2.

Статья КОСГУ	Наименование (содержание) статьи затрат	Единица измерения	Проект на планируемый год	Обоснование увеличения расходов на очередной финансовый год	Индекс-дефлятор	Проект на планируемый год с учетом индекса дефлятора
221	Услуги связи
222	Транспортные услуги
224	Арендная плата за пользование имуществом
225	Работы, услуги по содержанию имущества
226	Прочие работы, услуги
290	Прочие расходы
310	Увеличение стоимости основных средств
340	Увеличение стоимости материальных запасов
	Расходы всего

- по статье 221 затраты рассчитываются на основании тарифов, установленных в соответствии с договором, заключенным между МУ "ЦБС" и поставщиком услуги;

- по статье 222 затраты рассчитываются в соответствии со стоимостью услуг, оказываемых поставщиками;

- по статье 224 затраты рассчитываются на основании договора аренды, заключенного между МУ "ЦБС" и арендодателем;

- по статье 226 рассчитываются затраты на:

- консультационные услуги;

- услуги инкассации;

- пожарное оборудование (зарядка огнетушителей).

- по статье 290 учитываются расходы на выплату налогов.

Прямым способом рассчитываются также расходы, связанные с ремонтом зданий и сооружений, относящиеся к статьям 310 (увеличение стоимости основных средств), 340 (увеличение стоимости материальных запасов), 225 (работы, услуги по содержанию имущества). (По ст. 310, ст. 340, ст. 225 расходы могут быть рассчитаны программно-целевым способом в рамках ведомственной целевой программы развития).

3.2.4. Совокупный объем финансирования предоставления муниципальной услуги, входящей в состав расходного обязательства "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек городского округа", рассчитывается по следующей формуле:

, где

- стоимость предоставления муниципальной услуги "Предоставление документа в пользование по требованию (библиотечное обслуживание населения)";

- норматив в части финансирования расходов на оплату труда МУК "ЦБС";

- норматив в части финансовых затрат на материально-техническое обеспечение выдачи 1 экземпляра в год;

- норматив в части финансирования расходов на коммунальное облуживание# МУК "ЦБС";

- норматив в части финансирования расходов на приобретение периодических изданий;

- количество планируемых услуг (выдач экземпляров) на очередной финансовый год;

- затраты, рассчитанные способом индексации (прямого счета) (в соответствии с п. 3.2.3. Методики).

IV. Расчет объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций в рамках реализации мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола"

Расходы на предоставление муниципальных услуг и исполнение муниципальных функций, связанные с реализацией мероприятий ведомственных и долгосрочных целевых программ, адресной инвестиционной программы городского округа "Город Йошкар-Ола" рассчитываются программно-целевым способом в порядке, определяемом:

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1468 "Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ городского округа "Город Йошкар-Ола";

- постановлением мэра города Йошкар-Олы от 24.06.2008 N 1466 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";

- иными нормативными актами администрации городского округа "Город Йошкар-Ола", в том числе порядком (методикой) расчета объемов расходов бюджета городского округа "Город Йошкар-Ола" на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ.

1 Здесь и далее статьи бюджетной классификации указаны в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 года N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".