Приложение 2. Методика оценки финансового состояния гарантополучателя

Приложение 2

к Методике расчета объема

возможного привлечения новых

долговых обязательств

республиканским бюджетом

Республики Марий Эл

Методика
оценки финансового состояния гарантополучателя

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

- форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

- форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

- дополнительная финансовая информация, предоставляемая гарантополучателем.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия),

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует объем предполагается равным нулю,

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Показатель определяется по следующей формуле:

,

где

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия),

- краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса предприятия),

- денежные средства (строка N 260 баланса предприятия),

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:

,

где

- оборотные активы предприятия (строка N 290 баланса предприятия),

- неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса предприятия),

- краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

,

где

- собственный капитал предприятия и резервы (строка N 490 баланса предприятия),

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

,

где

- прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

- валовая прибыль (строка N 29 отчета о прибылях и убытках).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

где

- прибыль от реализации продукции (строка N 50 отчета о прибылях и убытках),

- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 10 отчета о прибылях и убытках).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется один из трех категорий. Пороговые значения показателей и выбор категорий в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 3).

Таблица 3. Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К_1	более 0,2	0,1-0,2	менее 0,1
К_2	более 0,8	0,5-0,8	менее 0,5
К_3	более 2,0	1,0-2,0	менее 1,0
К_4 предприятия торговли	более 0,6	0,4-0,6	менее 0,4
К_4 предприятия других отраслей	более 1,0	0,7-1,0	менее 0,7
К_5	более 0,15	0,0-0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

,

где

- вес показателя в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 4.

- категория, к которой относится значение показателя . = 1, 2 или 3.

Таблица 4. Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К_1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К_2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К_3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К_4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К_5)	0,21

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5.3. На основе значения сводной оценки гарантополучатель относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако, не превышает 2,4;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.