Статья 3. Льготы по налогу

Информация об изменениях:

Законом Республики Марий Эл от 30 октября 2014 г. N 41-З статья 3 изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 3. Льготы по налогу

1. Дополнительно к налоговым льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:

1) организации - юридические лица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей.

Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен объект социальной инфраструктуры в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта социальной инфраструктуры на территории Республики Марий Эл.

Под объектами социальной инфраструктуры в целях применения настоящей льготы понимаются объекты (здания, строения и сооружения) образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, социальной защиты населения;

2) организации - юридические лица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта туристской индустрии частные инвестиции в размере не менее 25 млн. рублей.

Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен объект туристской индустрии в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 10 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта туристской индустрии на территории Республики Марий Эл.

Под объектами туристской индустрии в целях применения настоящей льготы понимаются гостиницы и иные средства размещения, объекты санаторно-курортного лечения и отдыха, объекты общественного питания, объекты познавательного, делового, лечебно-оздоровительного, физкультурно-спортивного назначения, горнолыжные трассы, пляжи;

Информация об изменениях:

Законом Республики Марий Эл от 25 апреля 2016 г. N 18-З в подпункт 3 пункта 1 статьи 3 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3) организации - юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, а также поставленные на учет в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 50 млн. рублей.

Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный (не эксплуатировавшийся ранее на территории Республики Марий Эл) или созданный в рамках инвестиционного проекта, в пределах срока расчетной (плановой) окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на три налоговых периода с начала действия налоговой льготы.

В случае, если в инвестиционном проекте участвуют несколько организаций, право на налоговую льготу у каждой из них возникает при условии, что доля такой организации в инвестиционном проекте составляет более 50 млн. рублей.

Под инвестиционным проектом в целях применения настоящей льготы понимается план (программа), содержащий(ая):

1) обоснование экономической целесообразности инвестиционного проекта;

2) объемы и сроки осуществления капитальных вложений на создание или приобретение основных фондов, в том числе необходимую проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).

2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, прекращают действовать по истечении указанного в данной статье срока, а также со дня принятия решения о ликвидации юридического лица, полной или частичной передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам (в том числе своим филиалам или обособленным подразделениям) имущества, приобретение или создание которого налогоплательщиком явилось основанием для получения льготы.

Если в результате частичной передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам такого имущества остаточная стоимость имущества, созданного путем вложений, составит менее стоимости, являющейся основанием для получения льготы, организация должна осуществить перерасчет налога на имущество организаций за все время пользования льготой. Перерасчет налога на имущество организаций должен быть осуществлен организацией в течение отчетного периода, в котором произошла передача соответствующих объектов основных средств. Внесение изменений в налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) за соответствующие налоговые (отчетные) периоды и уплата соответствующих платежей в бюджет производятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. Для целей настоящей главы под инвестициями понимаются приобретение и ввод в эксплуатацию не эксплуатировавшихся ранее на территории Республики Марий Эл объектов основных средств, строительство (в том числе хозяйственным способом), реконструкция, модернизация и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.

При определении суммы осуществленных инвестиций, дающих право на применение льготы по налогу на имущество организаций, принимается сумма первоначальных стоимостей (фактических затрат на приобретение не эксплуатировавшихся ранее на территории Республики Марий Эл объектов основных средств, сооружение или изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость) объектов основных средств. В случае реконструкции или модернизации в расчет принимается увеличение стоимости объектов основных средств.

Информация об изменениях:

Законом Республики Марий Эл от 5 октября 2016 г. N 29-З статья 3 дополнена пунктом 4, вступающим в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

4. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для организаций при соблюдении ими следующих условий:

отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.

При невыполнении условий применения льготы, установленной настоящей статьей, организация утрачивает право на ее применение с начала налогового периода, в котором не выполнены данные условия.