Решение Думы Березовского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2009 г. N 93 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа"

С изменениями и дополнениями от:

18 ноября 2010 г., 1 декабря 2011 г.

В соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 35, 57 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в редакции от 21.07.2005 N 97-ФЗ, руководствуясь статьей 23 Устава Березовского городского округа, Дума Березовского округа решила:

1. Установить на территории Березовского городского округа ставки земельного налога в следующих размерах:

N п/п	Виды разрешенного использования	Ставка земельного налога (в % от кадастровой стоимости)
1	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемым для сельскохозяйственного производства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства)	0,3
2	Земельные участки, занятые жилищным фондом малоэтажной, средней этажности, многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,3
3	Земельные участки, занятые жилищным фондом индивидуальной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства	0,2
4	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	0,2
5	Земельные участки, занятые индивидуальными гаражами и гаражами в составе гаражно-строительных кооперативов или приобретенные (предоставленные) для гаражного строительства	0,2
6	Земельные участки, занятые объектами торговли, аптеками, предприятиями АЗС, автосервиса или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
7	Земельные участки, занятые объектами общественного питания, бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	0,4
8	Земельные участки под объектами образования, науки, здравоохранения (за исключением аптек), социального обеспечения, культуры и искусства, физической культуры и спорта или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	0,4
9	Земельные участки, занятые объектами религиозного назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	0,4
10	Земельные участки под производственными зданиями, строениями, сооружениями или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
11	Земельные участки под объектами оздоровительного и рекреационного назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
12	Земельные участки под объектами промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, иного специального назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
13	Прочие земельные участки	1,5

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 1.1 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Установить, что пункт 2 таблицы применяется со ссылкой:

<*> В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

2. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

2.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.2. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются один раз в квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, кроме жилищно-строительных кооперативов, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ и иных некоммерческих организаций, а также налогоплательщиков, уплачивающих Единый сельскохозяйственный налог или налог по упрощенной системе налогообложения.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 1 декабря 2011 г. N 245 в пункт 2.3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Жилищно-строительные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы, садоводческие товарищества, иные некоммерческие организации, а также налогоплательщики, уплачивающие Единый сельскохозяйственный налог или налог по упрощенной системе налогообложения, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 2.4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Установить налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования.

3.1. Освобождаются от налогообложения:

3.1.1. Организации и учреждения, финансируемые за счет средств местного бюджета.

3.1.2. Организации - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

3.1.3. Организации - в отношении земельных участков для строительства объектов недвижимости, источником финансирования которых является местный бюджет и бюджеты специальных фондов, созданных для осуществления программ жилищного строительства.

3.1.4. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей.

3.1.5. Физические лица, проживающие в жилых домах малоэтажной, среднеэтажной, многоэтажной и повышенной этажности застройки.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.6, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1 6. Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.7, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.7. Солдатам, матросам, сержантам и старшинам на период прохождения срочной военной службы, а также членам их семей.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.8, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.8. неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц;

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.9, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.9. неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.10, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.10. Лицам, достигшим пенсионного возраста, подвергшимся политическим репрессиям и признанным жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий".

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.11, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.11. Пенсионерам, имеющим звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах".

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.12, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.12. Членам семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 пункт 3.1 настоящего решения дополнен подпунктом 3.1.13, вступающим в силу с 1 января 2011 г.

3.1.13. Вдовам участников Великой Отечественной войны.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 1 декабря 2011 г. N 245 в пункт 3.1.14 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.1.14. Категориям налогоплательщиков, определенных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации:

- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

- инвалидам с детства;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Категории налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3.1.6-3.1.14, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и ины земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности".

3.2. Исключен с 1 января 2011 г..

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3.2

3.3. Предоставляется льгота по уплате налога в размере 50% за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, лицам, имеющим звание "Почетный гражданин города Березовского".

3.4. Налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документов, установленных в перечне документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготы), в соответствии с приложением 1, предоставляемых в налоговые органы в сроки, определенные в пункте 4.

3.5. С юридических лиц и граждан, имеющих льготы по земельному налогу, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). При передаче в аренду (пользование) зданий и сооружений или их частей взимается земельный налог с площади земельного участка пропорционально доле в недвижимости, переданной в аренду (пользование).

4. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготу).

4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками - организациями, физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 подпункт 2 пункта 4.1 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 171 в пункт 4.2 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. При расчете земельного налога некоммерческой организацией (огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом), имеющей в своем составе лиц, перечисленных в подпунктах 3.1 и 3.3 настоящего решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, рассчитанную в соответствии с приложением 2.

Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются:

- документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в подпунктах 3.1 и 3.3 настоящего решения;

- документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу), установленные в Перечне в соответствии с приложением 1;

а также:

- для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в пункте 4 настоящего решения; справка бюро технической инвентаризации о площади здания;

- для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации) от граждан, указанных в пункте 4 настоящего решения; справка бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;

- для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2010 года.

6. Решения Думы Березовского городского округа: от 18.10.2007 N 344 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа", от 20.12.2007 N 377 "О внесении изменений в Решение Думы Березовского городского округа от 18.10.2007 N 344 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа", от 18.09.2008 N 454 "О внесении изменений в Решение Думы Березовского городского округа от 18.10.2007 N 344 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа" считать утратившими силу с 1 января 2010 года.

7. Опубликовать настоящее решение в газете "Березовский рабочий" до 1 декабря 2009 года.

8. Контроль за исполнением решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (Артемьева Т.Б.).

Глава Березовского городского округа

В.П. Брозовский