Решение Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 18 ноября 2010 г. N 34/4 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Верхний Тагил"

С изменениями и дополнениями от:

27 декабря 2010 г., 11 мая 2011 г., 21 июня, 22 ноября 2012 г.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом городского округа Верхний Тагил, Дума городского округа Верхний Тагил решила:

1. Установить с 1 января 2011 года на территории городского округа Верхний Тагил земельный налог.

2. Утвердить Положение "О земельном налоге на территории городского округа Верхний Тагил" (прилагается).

3. Установить ставки земельного налога с 2011 года (приложение N 1).

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 27 декабря 2010 г. N 37/3 настоящее решение дополнено пунктом 3.1

3.1. Действие пункта 8.2 распространяется на налоговый период 2010 года.

4. Считать утратившим силу с 1 января 2011 года Решения Думы городского округа Верхний Тагил N 28/7 от 16 октября 2006 года, N 33/7 от 12.03.2007 г., N 41/5 от 26.11.2007 г., N 46/5 от 19.02.2010 г., N 21/5 от 02.09.2009, N 23/9 от 30.10.2009, N 25/6 от 14.12.2009 г., N 29/10 от 29.03.2010 г., N 30/12 от 27.05.2010 г.

5. Опубликовать настоящее Решение в газете "Местные ведомости".

6. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на главу администрации городского округа Верхний Тагил Герасимову В.П.

Глава городского округа Верхний Тагил, Председатель Думы городского округа

А.Л. Башков

Положение
о земельном налоге на территории городского округа Верхний Тагил
(утв. решением Думы городского округа Верхний Тагилот 18 ноября 2010 г. N 34/4)

С изменениями и дополнениями от:

11 мая 2011 г., 21 июня 2012 г.

1. Настоящее Положение разработано на основании Налогового кодекса РФ и определяет налоговые ставки земельного налога в пределах, установленных законодательством, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, а также устанавливает налоговые льготы.

2. Земельный налог (далее - налог) является местным налогом, зачисляется в местный бюджет и уплачивается плательщиками на основании главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории границ городского округа Верхний Тагил.

4. Ставки земельного налога в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, устанавливаются Думой городского округа Верхний Тагил ежегодно до 1 ноября года, предшествующему году расчета налога.

5. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения в соответствии со статьей 389 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок к ним, в соответствии с пунктом 11 статьи 396 Налогового Кодекса Российской Федерации обязаны представлять информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса - в течении десяти дней со дня соответствующей регистрации.

7. Исчисление налога производится в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Налог (авансовые платежи) подлежит уплате в следующем порядке и в сроки:

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 11 мая 2011 г. N 40/14 в пункт 8.1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями:

Производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего года как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

По итогам налогового периода уплачивается не позднее 15 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным п. 3 настоящего Решения, и суммами авансовых платежей по налогу.

ГАРАНТ:

Действие пункта 8.2 настоящего Положения распространяется на налоговый период 2010 г.

8.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода и определяется как произведение соответствующей налоговой базы на соответствующую ставку налога, определяемую Думой городского округа Верхний Тагил.

9. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

9.1. Налогоплательщиками, являющимися организациями и индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.

9.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 22 ноября 2012 г. N 11/3 пункт 10 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Освобождаются от налогообложения следующие организации:

1) Освободить налогоплательщиков от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для размещения общественных кладбищ, вероисповедальных кладбищ, воинских кладбищ и военных мемориальных кладбищ.

2) Предоставить льготу для муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений, финансируемых из бюджета городского округа Верхний Тагил, в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

3) Религиозные объединения.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 22 ноября 2012 г. N 11/3 пункт 11 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Освободить от налогообложения следующие категории граждан:

1) инвалидов первой и второй групп;

2) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных лиц, имеющих звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах";

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", Федеральным законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 г. N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

9) членов семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

11) неработающих пенсионеров по случаю потери кормильца;

12) лиц, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей.

Налоговая база для налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с частью первой настоящего пункта, уменьшается по каждому из земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхний Тагил Свердловской области от 22 ноября 2012 г. N 11/3 пункт 12 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Лица, имеющие право на налоговую льготу по земельному налогу, для ее получения должны представить в Межрайонную ИФНС России N 28 по Свердловской области в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменное заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории налогоплательщиков.

Льготы по земельному налогу в отношении категорий налогоплательщиков, указанных в пунктах 10, 11, с 01.01.2013 г. предоставляются при условии государственной регистрации права на земельный участок в Федеральной службе государственной регистрации кадастра и картографии по Свердловской области.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, установлены в Перечне в соответствии с приложением N 2 далее по тексту решения Думы.

13. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.