Приложение 2

К приказуТФОМС
от 24 сентября 2012 г. N 368

Утвержден
приказом
ТФОМС
от 16 мая 2011 г. N 158

Порядок
формирования и заполнения "Акта сверки расчетов по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования"

1. Общие положения

1.1. "Акт сверки расчетов по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования" (далее - "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО") является учетно-отчетным документом в системе ОМС на территории Российской Федерации и единой отчетной формой для заполнения результатов ежемесячных финансовых расчетов между ТФОМС и страховой медицинской организацией (далее - СМО).

1.2. Сверка финансовых расчетов между ТФОМС и СМО осуществляется на основании действующих нормативных актов.

1.3. "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" формируется ежемесячно, в срок до 18 числа месяца, следующим за отчетным, каждой страховой медицинской организацией, заключившей "Договор о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования" и предоставляется в ТФОМС Свердловской области (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС Кокшарова Н.Г.).

1.4. "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" составляется в целях выявления и устранения причины возникновения расхождений показателей и при их наличии служит основанием для корректировки остатков средств обязательного медицинского страхования в данных бухгалтерского учета, учета средств в финансовой системе ОМС ТФОМС или СМО.

1.5. "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" оформляется специалистами ТФОМС и СМО, осуществляющими учет и контроль финансовых средств в системе ОМС.

1.6. "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон, и подписывается руководителем и главным бухгалтером ТФОМС и СМО, с указанием расшифровки подписи и даты. Подписи заверяются печатями организаций.

1.7. Порядок формирования "Акта сверки между ТФОМС и СМО":

1.7.1. "Акт сверки расчетов между ТФОМС и СМО" формируется на основании данных, отраженных в ИАС-4 "А83 Денсредства СМО" и "А55 "Денсредства ИД".

1.7.2. Строка 1 Графы 3, Графы 4 - остаток целевых средств СМО начало месяца, сформированных в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования".

1.7.3. Строки 2, 2.1, 2.2, 2.3 Графы 3 - сумма средств ОМС, поступившая в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств ОМС СМО, в том числе по дифференцированным подушевым нормативам, за счет остатка целевых средств, возвращенных в ТФОМС в предыдущие периоды, и, средств, полученных из нормированного страхового запаса ТФОМС.

1.7.4. Строки 2, 2.1, 2.2, 2.3 Графы 4 - сумма целевых средств, перечисленная в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств СМО, в том числе по дифференцированным подушевым нормативам, за счет остатка целевых средств, возвращенных в ТФОМС в предыдущие периоды, и средств, полученных из нормированного страхового запаса ТФОМС.

1.7.5. Строка 3 Графы 3 - объем средств, поступивших в СМО от ТФОМС, предназначенных на расходы на ведение дела СМО, с учетом удержаний по приказам ТФОМС, согласно актам проверки контрольно-ревизионного управления ТФОМС.

1.7.6. Строка 3 Графы 4 - объем средств, перечисленных ТФОМС в СМО, предназначенных на расходы на ведение дела СМО.

1.7.7. Строка 4 Графы 3 - на основании учета СМО средств, поступивших из МО в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи.

1.7.8. Строки 5, 5.1, 5.2 Графы 3 - средства, поступившие в течение отчетного месяца на счет учета целевых средств ОМС СМО от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, а также в виде начисленных процентов банка на свободный остаток средств на счете обязательного медицинского страхования.*

1.7.9. Строка 6 Графы 3 - объем средств, перечисленных в МО на оплату медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.

1.7.10. Строки 7, 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5 Графы 3 - средства на ведение дела СМО, сформированных в виде процентов от осуществления экспертной и страховой деятельности, сформированные в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования", с учетом удержаний по приказам ТФОМС, согласно актам проверки контрольно-ревизионного управления ТФОМС.

1.7.11. Строка 8 Графы 3 - сумма средств остатков целевых средств, возвращенных СМО в ТФОМС по результатам расчетов с МО за отчетный месяц.

1.7.12. Строка 10 Графы 3, Графы 4 - остатки целевых средств на конец месяца, сформированных в соответствии с "Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования".

1.7.13. Строка 9 Графы 3 - возврат в ТФОМС средств (процент банка) СМО, начисленных на свободный остаток средств на счете ОМС.*

2. Страховая медицинская организация (СМО)

2.1. Обеспечивает полное, достоверное и своевременное, в день получения выписки банка, отражение движения денежных средств СМО в базе данных единого информационного пространства (далее - БД ЕИП) средствами ИАС-4 "А83 Денсредства СМО".

2.2. Обеспечивает сверку данных бухгалтерского учета СМО и информации, отраженной в БД ЕИП.

2.3. В срок до 18 числа месяца следующего за отчетным формирует средствами ИАС-4 - функция "Акт сверки между ТФОМС и СМО", предварительный вариант "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО" по состоянию на 1 число месяца следующего за отчетным.

2.4. В случае выявления отклонений в "Акте сверки между ТФОМС и СМО" осуществляет необходимую корректировку данных бухгалтерского учета СМО и данных финансовой системы "А83 Денсредства СМО".

2.5. Если отклонения не устранены путем корректировки, причины разногласий указываются в Графе N 6 "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО".

2.6. Предварительный вариант "Акта сверки между ТФОМС и СМО" направляет по электронной форме в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС (Кокшарова Н.Г.) для согласования.

2.7. По результатам сверки расчетов предоставляет в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС Кокшарова Н.Г.) окончательный, заполненный вариант акта, подписанный в соответствии с п. 1.6 данного Порядка.

3. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

3.1. Контролирует правильность отражения информации СМО и ведет учет движения финансовых средств в системе ОМС.

3.2. Получив от СМО предварительный вариант "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО" по электронной почте, осуществляет сверку данных средствами ИАС-4 - функция "Акт сверки между ТФОМС и СМО".

3.3. В случае выявления отклонений, причины отклонений данных между ТФОМС и СМО указываются в Графе N 6 "Акта сверки расчетов между ТФОМС и СМО".

3.4. По результатам проведенной сверки расчетов между ТФОМС и СМО, информирует СМО о предоставлении в ТФОМС (Отдел финансовых расчетов в системе ОМС Кокшарова Н.Г.) окончательного варианта акта.

_____________________________________________

* В редакции приказа ТФОМС от 24.09.2012 г. N 368.

Правила
расчета "Акта сверки расчетов по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования"

N п/п	Наименование показателя	По данным страховой медицинской организации (филиала)	По данным территориального фонда обязательного медицинского страхования
1	2	3	4
1	Остаток целевых средств в страховой медицинской организации на начало месяца	Резерв 8 Расчетный	Резерв 8 Расчетный
2.	Объем поступивших (направленных) целевых средств всего, в том числе:	стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3	стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3
2.1.	по дифференцированным подушевым нормативам	Резерв 8, КАУ=1811 + 1817	VPS 141 - 147
2.2.	за счет остатка целевых средств, возвращенных в территориальный фонд в предыдущие периоды	Резерв 8, КАУ=1813	VPS=143
2.3.	из средств нормированного страхового запаса	Резерв 8, КАУ=1814	VPS=127
3.	Объем поступивших средств, предназначенных на расходы на ведение дела страховой медицинской организации	Резерв 1, КАУ=1821 + 1822 + 1823 + 142	VPS=144 + 145 + 146 + 128
4.	Средства, поступившие из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи	Резерв 1, Резерве, КАУ=516, 646, 676, 686, 752, 1656; Учитывать проводки только с признаком дебета
5.	Прочие поступления, всего, в том числе	стр. 5.1. + стр. 5.2.
5.1.	средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц	Резерв 1, Резерв 8, КАУ=1831
5.2.	начисленный процент банка на свободный остаток средств на счете обязательного медицинского страхования	Резерв 8, КАУ=2
6.	Направлено средств на оплату медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи, в том числе	Резерв 1, Резерв 8, КАУ=5*, 6*, 165* + стр. 4
7.	Сформировано собственных средств страховой медицинской организацией, в том числе:	стр. 7.1 + стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 + стр. 7.5
7.1.	средства, предназначенные на расходы на ведение дела страховой медицинской организации;	Резерв 1, КАУ=1821 + 1822 + 1823 + 142	VPS=144 + 145 + 146 + 128
7.2.	средства, сформированные по результатам проведения медико-экономической экспертизы;	Резерв 1, КАУ=516, 646, 676, 686; 1656 КАУдоп=99
7.3.	средства, сформированные по результатам проведения экспертизы качества медицинской помощи;	Резерв 1 КАУ=516, 646, 676, 686, 1656 КАУдоп=100
7.4.	средства, сформированные по результатам уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание либо оказание медицинской помощи ненадлежащего качества;	Резерв 1, КАУ=752
7.5.	средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи;	Резерв 1, КАУ=1831
8.	Остаток целевых средств, возвращенный в территориальный фонд;	Резерв 8, КАУ=1812	VPS=142
9	Возврат средств (процент банка), начисленных на свободный остаток средств на счете ОМС	Резерв 8, КАУ=1818	VPS=159
10.	Остаток целевых средств в страховой медицинской организации на конец отчетного периода	стр. (1 + 2 + 4 + 5) - (6 + 7.2 + 7.3 + 7.4 + 7.5 + 8 + 9)	Резерв 8 Расчетный

Резерв 1 "Ведение дела"

Резерв 8 "Целевое финансирование ОМС"

КАУ=1811 "Целевые средства по ТП ОМС"

КАУ-1817 "Аванс целевых средств по ТП ОМС"

КАУ-1813 "Целевые средства из экономии"

КАУ=1814 "Недостающие средства из НСЗ ТФОМС"

КАУ=1821 "Средства на ведение дела СМО"

КАУ=1812 "Возврат экономии целевых средств по ТП ОМС"

КАУ=5* КСС. Групповой КАУ

КАУ=6* АПП. Групповой КАУ

КАУ=165* ФАП, Групповой КАУ

КАУ=516 "Суммы по реклам. и восст. счетам (- возврат, + доплата)"

КАУ=646 "Суммы по реклам. и восст. счетам ОВП (- возврат, + доплат)

КАУ=676 "Суммы по рекламациям: экспертиза СЗП(-)"

КАУ=686 "Суммы по рекламациям (-) поликлиника"

КАУдоп=99 "Удержание по результатам МЭЭ"

КАУдоп=100 "Удержание по результатам ЭКМП"

КАУ=752 "Штрафы от МО"

КАУ=1831 "Средства от юр. и физ. лиц"

КАУ=142 "Проч: удержание средств РВД по приказу ТФОМС"

КАУ=1818 "Возврат начисленных процентов банка на остаток СМО"

VPS=141 "Целевые средства по ТП ОМС"

VPS=147 "Аванс целевых средств по ТП ОМС"

VPS=146 "10% из экономии целевых средств"

VPS=127 "Недостающие средства для оплаты МП из НСЗ"

VPS=144 "Средств на ведение дела СМО"

VPS=142 "Возврат экономии целевых средств по ТП ОМС"

VPS=143 "Целевые средства из экономии"

VPS=128 "Удержание средств РВД по приказу ТФОМС"

VPS=145 "Вознаграждение СМО за выполнение условий договора из НСЗ ТФОМС"

VPS=159 "Возврат начисленных процентов банка на остаток СМО"