Решение Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 24 ноября 2010 г. N 139 "Об установлении земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

22 декабря 2010 г., 30 марта, 28 сентября 2011 г., 23 мая, 22 августа, 26 сентября, 24 октября, 26 декабря 2012 г., 27 ноября 2013 г.

На основании Федерального закона от 27.07.2010 года N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 16, 57 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 и подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 Устава Невьянского городского округа, Дума Невьянского городского округа решила:

1. Ввести на территории Невьянского городского округа земельный налог. Настоящим Решением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу за земли, находящиеся в пределах границ Невьянского городского округа, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, на предоставление налоговых льгот, а также устанавливаются налоговые льготы.

2. Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 388 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Невьянского городского округа.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Невьянского городского округа.

4. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

5. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 11 статьи 396 Налогового кодекса обязаны представлять информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации.

Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований в соответствии с пунктом 12 статьи 396 Налогового кодекса ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципального образования обязаны по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января отчетного года довести до сведения налогоплательщиков кадастровую стоимость земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, или праве постоянного (бессрочного) пользования, или праве пожизненно наследуемого владения, путем опубликования в составе информационных ресурсов Невьянского городского округа не позднее 1 марта указанного года.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 26 декабря 2012 г. N 168 в пункт 6 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на отношения, возникшие с 1 января 2014 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Установить налоговые ставки в пределах, установленных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:

- за период с 01.01.2011 по 31.12.2011:

N п/п	Размер ставки, %	Наименование категории земель	Наименование вида разрешенного использования
1.	0,23	земли населенных пунктов	- земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - для жилищного строительства; - для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства; - земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)
2.	0,3	Земли сельскохозяйственного назначения	- земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства; - для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства
3.	1,1	земли населенных пунктов	- все виды разрешенного использования, кроме указанных в строке 1 настоящей таблицы
4.	1,5	Земли сельскохозяйственного назначения	- все виды разрешенного использования, кроме указанных в строке 2 настоящей таблицы
5.	1,5	- земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения; - земли особо охраняемых территорий и объектов; - земли лесного фонда; - земли водного фонда; - земли запаса	- любые виды разрешенного использования

- с 01.01.2012:

N п/п	Размер ставки, %	Наименование категории земель	Наименование вида разрешенного использования
1.	0,2	земли населенных пунктов	- земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - для жилищного строительства; - для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства и используемых для этих целей; - земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)
2.	0,3	земли сельскохозяйственного назначения	- земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства; - для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства
3.	1,5	земли населенных пунктов	- все виды разрешенного использования, кроме указанных в строке 1 настоящей таблицы
4.	1,5	земли сельскохозяйственного назначения	- все виды разрешенного использования, кроме указанных в строке 2 настоящей таблицы
5.	1,5	- земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения; - земли особо охраняемых территорий и объектов; - земли лесного фонда; - земли водного фонда; - земли запаса	- любые виды разрешенного использования

- с 01.01.2013 г.:

N п/п	Размер ставки, %	Наименование категории земель	Наименование вида разрешенного использования
1.	0,3	любая категория земель	- для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством)

7. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Невьянского городского округа, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

8. Освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

2) несовершеннолетние дети-сироты;

3) организации и физические лица - в отношении земель, выделенных под коллективные выпасы скота, принадлежащего населению;

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 28 сентября 2011 г. N 145 подпункт 4 пункта 8 настоящего Решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) муниципальные автономные, бюджетные и казенные учреждения, финансируемые из бюджета Невьянского городского округа, в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций;

5) члены семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы за приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств в пределах норм, установленных органами местного самоуправления (исключен);

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 26 декабря 2012 г. N 168 подпункт 6 пункта 8 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на отношения, возникшие с 1 января 2012 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6) физические лица, достигшие возраста: мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет, а также пенсионеры по случаю потери кормильца, за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, гаражного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;

7) лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации "О реабилитации жертв политических репрессий";

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 22 августа 2012 г. N 68 в подпункт 8 пункта 8 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента принятия названного решения и распространяющиеся на отношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах" и Законом Свердловской области "О ветеранах труда Свердловской области";

9) организации - в отношении земель, занятых техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопунктами, теплосетями, газопроводами, насосными и газораспределительными станциями, трансформаторными подстанциями, линиями электропередач и связи); земель, занятых водозаборными, очистными сооружениями, водопроводными и канализационными сетями, скважинами, водонапорными башнями, накопителями отходов потребления, кладбищами, крематориями;

10) организации - в отношении городских (поселковых) земель, на которых расположены объекты, предназначенные для очистки, обезвреживания и переработки отходов потребления, а также земель, выделенных для строительства таких объектов;

11) сельскохозяйственные организации и крестьянские (фермерские) хозяйства, у которых выручка от реализации произведенной и переработанной ими собственной сельскохозяйственной продукции или собственной сельскохозяйственной продукции их пайщиков превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг;

12) юридические лица, имеющие муниципальный жилищный фонд на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и осуществляющие деятельность по его коммунальному обслуживанию за земли, занятые указанным жилищным фондом;

13) исключен с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 4 пункта 8

14) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 22 августа 2012 г. N 68 в подпункт 15 пункта 8 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента принятия названного решения и распространяющиеся на отношения, возникшие с 1 января 2011 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

15) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны а также ветераны боевых действий;

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 28 сентября 2011 г. N 145 пункт 8 настоящего Решения дополнен подпунктом 16, вступающим в силу с 1 января 2012 г.

16) субъектам малого и среднего предпринимательства, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 22 августа 2012 г. N 68 пункт 8 настоящего решения дополнен подпунктом 17, вступающим в силу с момента принятия названного решения и распространяющимся на отношения, возникшие с 1 января 2011 г.

17) инвалиды 1, 2 группы, а также инвалиды с детства;

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 22 августа 2012 г. N 68 пункт 8 настоящего решения дополнен подпунктом 18, вступающим в силу с момента принятия названного решения и распространяющимся на отношения, возникшие с 1 января 2011 г.

18) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии участников Великой Отечественной войны, в т.ч. участники боевых действий.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 24 октября 2012 г. N 100 настоящее решение дополнено пунктом 8.1, вступающим в силу с момента опубликования названного решения

8.1. Предоставить добровольным пожарным, имеющим статус добровольных пожарных в соответствии с требованиями части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.05.2011 N 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране", льготу по уплате земельного налога в фиксированной денежной сумме в размере не более 500 рублей в отношении только одного земельного участка по заявлению налогоплательщика. В случае если сумма исчисленного к уплате земельного налога в отношении только одного земельного участка составляет менее 500 рублей, налогоплательщик полностью освобождается от уплаты земельного налога в отношении этого земельного участка.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 24 октября 2012 г. N 100 в пункт 9 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Основанием для предоставления льготы по уплате земельного налога физическому лицу, за исключением лиц, относящихся к категории граждан, указанных в подпункте 6 пункта 8 Решения, является заявление о предоставлении налоговой льготы и документ, выданный в установленном порядке, подтверждающий принадлежность к категории лиц, которым предоставляется льгота в соответствии с пунктами 8, 8.1 Решения, поданные в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая льгота физическому лицу, относящемуся к категории граждан, указанной в подпункте 6 пункта 8 Решения, предоставляется на основании заявления неработающего пенсионера, поданного в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, лично или его законным представителем. К заявлению о предоставлении налоговой льготы прилагаются:

- пенсионное удостоверение либо справка о получении трудовой пенсии по старости или по случаю потери кормильца, выданная территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации по Свердловской области;

- трудовая книжка, а при ее отсутствии письменное объяснение неработающего пенсионера о причинах отсутствия трудовой книжки с указанием периода, в котором пенсионер не работает (не работал) и не занимается (не занимался) трудовой деятельностью. Налоговая льгота предоставляется, если пенсионер по старости и по случаю потери кормильца не работал на дату обращения за предоставлением льготы.

Основанием для предоставления льготы по уплате земельного налога юридическому лицу является заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие принадлежность к категории льготников, которым предоставляется льгота в соответствии с пунктом 8 Решения, предоставленные в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 24 октября 2012 г. N 100 в пункт 10 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. С юридических лиц и граждан, имеющих льготы по земельному налогу, предусмотренные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктами 8, 8.1 настоящего Решения Думы, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). При передаче в аренду (пользование) зданий и сооружений или их частей взимается земельный налог с площади земельного участка пропорционально доле в недвижимости, переданной в аренду (пользование).

11. В соответствии со статьей 393 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

12. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

Если иное не предусмотрено законодательством, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

ГАРАНТ:

Действие пункта 13 настоящего Решения распространяется на налоговый период 2010 г.

13. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производят уплату налога на основании налогового уведомления не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода и определяется как произведение соответствующей налоговой базы на соответствующую ставку налога, предусмотренную пунктом 6 настоящего Постановления.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 30 марта 2011 г. N 47 в пункт 14 настоящего Решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, производят уплату авансовых платежей по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего года, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 6 настоящего Решения, и суммами уплаченных авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Думы Невьянского городского округа Свердловской области от 30 марта 2011 г. N 47 пункт 15 настоящего Решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного Решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

15. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

16. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы в соответствии с настоящим Решением и уменьшение налогооблагаемой базы в соответствие с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшение налогооблагаемой базы.

17. С 1 января 2011 г. признать утратившим силу решение Думы Невьянского городского округа от 26.08.2009 N 101 "Об установлении земельного налога".

18. Настоящее Решение подлежит официальному опубликованию в газете "Звезда" до 30.11.2010 г.

19. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2011 года.

20. Действие пункта 13 распространяется на налоговый период 2010 года.

21. Контроль за выполнением настоящего Решения возложить на председателя Думы Невьянского городского округа Берчука А.А.

Глава городского округа

Е.Т. Каюмов