Приказ Министерства финансов Свердловской области от 16 декабря 2009 г. N 168 "О Порядке составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования"

С изменениями и дополнениями от:

31 марта 2011 г., 12 июля 2012 г., 16 июля 2013 г.

В связи с принятием приказа Министерства финансов Свердловской области от 24.11.2009 г. N 142 "О порядке составления сводной бюджетной росписи областного бюджета" и в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования (прилагается).

2. Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов (С.И. Назаров) обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из Порядка, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.

3. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Свердловской области от 27.11.2008 г. N 109 "О Порядке составления и ведения кассового плана" с 1 января 2010 года.

4. Действие настоящего приказа не распространяется на правоотношения, связанные с ведением кассового плана 2009 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра финансов Свердловской области С.Д. Климук.

И.о. министра

М.А. Серова

г. Екатеринбург

16 декабря 2009 года

N 168

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 31 марта 2011 г. N 111 в настоящий Порядок внесены изменения

См. текст Порядка в предыдущей редакции

Порядок
составления и ведения кассового плана, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельных объемов финансирования
(утв. приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 декабря 2009 г. N 168)

С изменениями и дополнениями от:

31 марта 2011 г., 12 июля 2012 г., 16 июля 2013 г.

Раздел 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана, утверждение и доведение до главных распорядителей предельных объемов финансирования.

2. Кассовый план составляется и ведется Министерством финансов Свердловской области по средствам областного бюджета, расходование которых учитывается на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в Министерстве финансов Свердловской области.

3. Кассовый план составляется ежемесячно до начала очередного месяца нарастающим итогом с начала текущего финансового года с целью обеспечения сбалансированности кассовых выплат с объемом кассовых поступлений в соответствующем месяце.

Кассовый план ведется в электронном виде, выводится на бумажный носитель при составлении кассового плана на очередной месяц и подписывается министром финансов Свердловской области или его первым заместителем.

4. Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:

1) прогноза кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета;

2) прогноза кассовых выплат из областного бюджета;

3) сведений об остатках средств областного бюджета;

4) объема поступивших безвозмездных поступлений;

5) утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 5 пункта 4

5. В случае утверждения в областном законе об областном бюджете на очередной финансовый год дефицита областного бюджета и (или) государственных заимствований в форме государственных ценных бумаг Свердловской области или кредитов, привлекаемых от кредитных организаций, в кассовом плане в части кассовых выплат по расходам утверждаются предельные объемы финансирования для ГРБС.

В случае поступления в областной бюджет из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - трансферты целевого назначения), операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, Министерство финансов Свердловской области утверждает предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных трансфертов, в порядке, изложенном в разделе 3 настоящего Порядка.

6. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Свердловской области по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Раздел 2. Порядок составления и ведения кассового плана

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 в пункт 7 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Кассовый план в части кассовых поступлений формируется на основании прогнозов кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета, объема фактически поступивших безвозмездных поступлений.

Министерство финансов Свердловской области в течение 7 рабочих дней после опубликования областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год или о внесении изменений в областной закон об областном бюджете на текущий финансовый год направляет главным администраторам доходов областного бюджета информацию об утвержденных объемах налоговых и неналоговых доходов по администрируемым доходным источникам.

Главные администраторы доходов областного бюджета в течение 5 рабочих дней со дня получения информации формируют годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению 1-1 к настоящему Порядку и представляют в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде и на бумажном носителе. В случае внесения изменений в закон об областном бюджете на текущий финансовый год, годовой прогноз кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением формируется по администрируемым доходным источникам с учетом фактических кассовых поступлений за истекший период финансового года.

Сведения для составления и ведения кассового плана о прогнозе кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц (далее - Сведения на очередной месяц) составляются главными администраторами доходов (главными администраторами источников) нарастающим итогом с начала текущего финансового года с учетом фактических кассовых поступлений по состоянию на 1 число текущего месяца, ожидаемого поступления на текущий месяц и прогноза кассовых поступлений на очередной месяц согласно приложению 2 к настоящему Порядку и представляются в Министерство финансов Свердловской области не позднее 15 числа текущего месяца в электронном виде и на бумажном носителе.

В случае отклонения фактических поступлений по доходному источнику (источнику финансирования дефицита областного бюджета) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза поступлений более чем на 10 процентов, соответствующий главный администратор доходов (главный администратор источников) одновременно со Сведениями на очередной месяц представляет в Министерство финансов Свердловской области пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.

Министерство финансов Свердловской области в течение трех рабочих дней после получения Сведений на очередной месяц анализирует представленные данные и формирует показатели кассового плана по поступлениям в областной бюджет на соответствующий месяц.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 12 июля 2012 г. N 240 в пункт 8 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Кассовый план в части кассовых выплат формируется на основании прогноза кассовых расходов ГРБС, прогноза кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

Прогноз кассовых расходов ГРБС формируется на основании:

сводной бюджетной росписи областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Свердловской области на текущий финансовый год;

заявок на финансирование на очередной месяц, составляемых ГРБС.

Заявки на финансирование на очередной месяц составляются ГРБС по форме согласно приложению 2-1 к настоящему Порядку. Срок представления в Министерство финансов Свердловской области заявок на финансирование на очередной месяц - 15 число текущего месяца.

При составлении заявок на финансирование на очередной месяц ГРБС должны учитывать итоги освоения предельных объемов финансирования, доведенных до них за предыдущие месяцы на период с начала текущего финансового года.

В случае отклонения кассовых выплат за последний отчетный период текущего финансового года от предельных объемов финансирования более чем на 10 процентов ГРБС в заявке на финансирование на очередной месяц указывают причины указанного отклонения.

Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета составляется главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета нарастающим итогом с начала текущего финансового года по форме согласно приложению 2-2 к настоящему Порядку.

Срок представления в Министерство финансов Свердловской области прогнозов кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на очередной месяц - 15 число текущего месяца.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 в пункт 9 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9. Министерство финансов Свердловской области исходя из прогноза кассовых поступлений и прогноза кассовых выплат составляет кассовый план. В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета. В случае, предусмотренном пунктом 5 настоящего Порядка, Министерство финансов Свердловской области устанавливает предельные объемы финансирования в целом по каждому ГРБС помесячно нарастающим итогом с начала текущего финансового года (за исключением объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения).

Министерство финансов Свердловской области ежемесячно не позднее 23 числа текущего месяца доводит предельные объемы финансирования на очередной месяц до ГРБС по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 12 июля 2012 г. N 240 в пункт 10 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. ГРБС распределяют предельные объемы финансирования между подведомственными получателями по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации.

При распределении предельных объемов финансирования ГРБС обязаны обеспечить первоочередное финансирование расходов, относящихся к публичным нормативным обязательствам, выплате заработной платы и начислениям на нее, а также расходов на поставку продовольствия, лекарственных средств, оплату коммунальных услуг, которые необходимы для обеспечения деятельности подведомственных учреждений.

При распределении предельных объемов финансирования между подведомственными получателями допускается наличие нераспределенного объема, который ГРБС вправе распределять между подведомственными получателями в течение периода действия предельных объемов финансирования.

ГРБС доводят предельные объемы финансирования до подведомственных получателей бюджетных средств до начала периода их действия.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 12 июля 2012 г. N 240 в пункт 11 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. ГРБС передают распределение предельных объемов финансирования между подведомственными получателями в Министерство финансов Свердловской области в электронном виде в утвержденных форматах файлов с применением средств электронной цифровой подписи до начала периода их действия.

В случае отсутствия между Министерством финансов Свердловской области и ГРБС информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи ГРБС кроме распределения предельных объемов финансирования между подведомственными получателями, переданного в электронном виде, представляют в Министерство финансов Свердловской области сводное распределение предельных объемов финансирования по кодам классификации расходов и кодам дополнительной классификации по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку на бумажном носителе за подписью руководителя до начала периода действия предельных объемов финансирования.

Министерство финансов Свердловской области проверяет соответствие предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, общему объему, доведенному до ГРБС, и принимает к исполнению в случае соответствия.

В случае превышения предельных объемов финансирования, распределенных подведомственным получателям, над общим объемом, доведенным до ГРБС, Министерство финансов Свердловской области не принимает распределение и доводит до ГРБС причины отказа в приеме для устранения замечаний.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 12 июля 2012 г. N 240 в пункт 12 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Увеличение предельных объемов финансирования в текущем месяце за исключением расходов, осуществляемых за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, производится на основании предложений ГРБС по решению министра финансов Свердловской области или его первого заместителя.

Предложения об увеличении предельных объемов финансирования в текущем месяце с приложением обоснованных расчетов представляются ГРБС в Министерство финансов Свердловской области не позднее, чем за пять рабочих дней до конца текущего месяца.

ГРБС вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями, а также по кодам классификации расходов в пределах бюджетной росписи ГРБС и лимитов бюджетных обязательств по получателям.

Изменения в распределение предельных объемов финансирования по получателям ГРБС осуществляют в соответствии с пунктами 10, 11 настоящего Порядка.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 в пункт 13 настоящего Порядка внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. В случае получения безвозмездных поступлений Министерство финансов Свердловской области в течение пяти рабочих дней вносит изменения в показатели кассового плана на сумму фактически поступивших безвозмездных поступлений.

Кассовый план в части кассовых выплат по расходам, осуществляемым за счет безвозмездных поступлений целевого назначения, формируется на основании предложений ГРБС.

ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления безвозмездных поступлений в областной бюджет представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку с обязательным заполнением граф 1, 3 и 7 таблицы. При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.

Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования вносит изменения в кассовый план в части кассовых выплат.

Министерство финансов Свердловской области в течение двух рабочих дней со дня внесения изменений в кассовый план в части кассовых выплат доводит до ГРБС предельные объемы финансирования по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку с указанием кода целевой статьи, по которой будут осуществляться расходы.

Раздел 3. Порядок утверждения и доведения до ГРБС предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства

Предельные объемы финансирования по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов целевого назначения, операции по которым учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств областного бюджета в территориальных органах Федерального казначейства, доводятся до ГРБС в форме расходных расписаний через территориальные органы Федерального казначейства.

Расходные расписания формируются Министерством финансов Свердловской области на основании предложений ГРБС.

ГРБС в течение пяти рабочих дней со дня поступления в областной бюджет средств, указанных в части первой настоящего пункта, представляют в Министерство финансов Свердловской области распределение предельных объемов финансирования по расходам, осуществляемым за счет указанных средств, на текущий месяц по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. В графе 7 "дополнительная классификация" следует указывать код цели, присвоенный Федеральным казначейством соответствующему межбюджетному трансферту.

При распределении предельных объемов финансирования ГРБС следует исходить из потребности в средствах в текущем месяце. Последующее распределение предельных объемов производится по предложениям ГРБС по мере возникновения потребности.

Министерство финансов Свердловской области не позднее следующего рабочего дня со дня получения от ГРБС распределения предельных объемов финансирования оформляет и направляет в Управление Федерального казначейства Свердловской области расходное расписание на доведение предельных объемов финансирования до ГРБС.

ГРБС распределяют предельные объемы финансирования со своего распорядительного счета на лицевые счета подведомственных получателей путем оформления расходных расписаний, представляемых в Управление Федерального казначейства по Свердловской области.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1
к Порядку составления и ведения
кассового плана, утверждения и
доведения до главных распорядителей
средств областного бюджета предельных
объемов финансирования
(с изменениями от 31 марта 2011 г., 16 июля 2013 г.)

КАССОВЫЙ ПЛАН исполнения областного бюджета на ____________________ 20____ года (период)

тыс. рублей

Наименование показателя	Сумма
1	2
Остатки средств областного бюджета на начало года
в том числе целевого назначения
Кассовые поступления, всего
в том числе: прогноз налоговых и неналоговых доходов
безвозмездные поступления
в том числе целевого назначения
прогноз поступления источников финансирования дефицита областного бюджета (без учета операций по управлению остатками средств на едином счете бюджет)
предельный объем денежных средств, поступающих от осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета
Кассовые выплаты, всего
в том числе предельные объемы финансирования, всего
в том числе по ГРБС:
в том числе по расходам за счет безвозмездных поступлений целевого назначения
прогноз выплат из источников финансирования дефицита областного бюджета (без учета операций по управлению остатками средств на едином счете бюджет)
предельный объем денежных средств, направляемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета
в том числе предельный объем денежных средств, размещаемых на банковских депозитах
Сальдо операции по поступлениям и выплатам
Остатки средств областного бюджета на конец периода
в том числе целевого назначения

Министр финансов Свердловской области

________________________ (расшифровка подписи)

__________________ (подпись)

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1-1
к Порядку составления и ведения кассового
плана, утверждения и доведения до главных
распорядителей средств областного бюджета
предельных объемов финансирования
(с изменениями от 16 июля 2013 г.)

Годовой прогноз
кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов с помесячным распределением на 201__ г.

Главный администратор доходов _______________________________________

                                                                                  тыс. рублей

Наименование налоговых и неналоговых доходов бюджета	Код классификации доходов бюджета	Сумма, утвержденная законом о бюджете	Годовой прогноз, всего	1 квартал всего, в т.ч:	январь	февраль	март	2 квартал всего, в т.ч:	апрель	май	июнь	3 квартал всего, в т.ч:	июль	август	сентябрь	4 квартал всего, в т.ч:	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	з	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Итого по главному администратору доходов

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2
к Порядку
составления и ведения
кассового плана, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных объемов финансирования
(с изменениями от 31 марта 2011 г., 16 июля 2013 г.)

Сведения
для составления и ведения кассового плана о прогнозе кассовых поступлений в областной бюджет налоговых и неналоговых доходов, источников финансирования дефицита областного бюджета

Главный администратор доходов

(главный администратор источников): ______________________________________

                                                        тыс. рублей

Наименование налоговых и неналоговых доходов бюджета (источников финансирования дефицита бюджета)	Код классификации доходов бюджета (источников финансирования дефицита бюджета)	Прогноз нарастающим итогом с начала года	В том числе прогноз на очередной месяц
1	2	3	4
Итого по главному администратору доходов (главному администратору источников)

Руководитель	____________ (подпись)	_______________________ (расшифровка подписи)
Исполнитель: Ф.И.О тел."	.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 16 июля 2013 г. N 336 настоящее приложение изложено в новой редакции

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2-1
к Порядку составления и ведения
кассового плана, утверждения
и доведения до главных распорядителей
средств областного бюджета предельных
объемов финансирования
(с изменениями от 16 июля 2013 г.)

ЗАЯВКА НА ФИНАНСИРОВАНИЕ за ___________________ 20___ года (месяц) Код и наименование главного распорядителя средств областного бюджета: ___________ _____________________________________________________________

тыс. рублей

N п/п	Наименование показателя	Сумма
1	2	3
1	Заявка на финансирование на очередной месяц
	Справочно:
2	1/12 годового лимита
3	Обоснование превышения заявки 1/12 лимита (если строка 1 > строки 2):
4	Предельные объемы финансирования за последний отчетный период текущего финансового года
5	Кассовые выплаты за последний отчетный период текущего финансового года (по данным бухгалтерского отчета)
6	Неиспользованный остаток предельных объемов финансирования (строка 4 - строка 5)
7	Отношение остатка предельных объемов финансирования к 1/12 годового лимита (строка 6/строка 2 х 100)
8	Причина наличия остатка (если строка 7 > 10%):

Руководитель	_______________ (подпись)	_________________________________ (расшифровка подписи)
Исполнитель: Ф.И.О, тел.

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 31 марта 2011 г. N 111 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 2-2
к Порядку
составления и ведения
кассового плана, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных объемов финансирования
(с изменениями от 31 марта 2011 г.)

Прогноз кассовых выплат из областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета на _________________ 20__ года (период) Главный администратор источников: __________________________________ Код главного администратора источников: ______________________________

                                                        тыс. рублей

Наименование показателя	Код источника финансирования дефицита бюджета	Прогноз нарастающим итогом с начала года
1	2	3
Итого по главному администратору источников

Руководитель Исполнитель: Ф.И.О. тел.

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 31 марта 2011 г. N 111 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 3
к Порядку
составления и ведения
кассового плана, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных объемов финансирования
(с изменениями от 31 марта 2011 г.)

УВЕДОМЛЕНИЕ N _____ о предельных объемах финансирования на ___________________ 20__ года (месяц) Главный распорядитель средств областного бюджета: ___________________________ Единица измерения: руб. На основании данного уведомления Вам разрешается распределять предельные объемы финансирования между находящимися в Вашем ведении распорядителями и получателями средств областного бюджета.

Коды классификации расходов бюджетов	Сумма
Итого по главному распорядителю (получателю средств)

Министр финансов Свердловской области Исполнитель: Ф.И.О. Дата

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)

Информация об изменениях:

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 31 марта 2011 г. N 111 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4
к Порядку
составления и ведения
кассового плана, утверждения и доведения
до главных распорядителей средств
областного бюджета предельных объемов финансирования
(с изменениями от 31 марта 2011 г.)

Распределение предельных объемов финансирования на _______________ 20__ года Главный распорядитель средств областного бюджета: __________________________ Номер лицевого счета ГРБС: _______________________________________________ Единица измерения: руб.

Код классификации расходов бюджетов						Сумма
ГРБС	раздел, подраздел	целевая статья	вид расходов	КОСГУ	дополнительная классификация
1	2	3	4	5	6	7
Итого

Руководитель Исполнитель: Ф.И.О. тел.

______________ (подпись)

_______________________ (расшифровка подписи)