Приложение N 2. Акт аудиторской проверки

Приложение N 2
к Положению
о внутреннем финансовом аудите
в Министерстве социальной политики
Свердловской области

                               АКТ

                    аудиторской проверки N _______

"___" ____________ 20____ г.                       ______________________

                                                           (город)

     На основании приказа  Министерства социальной политики  Свердловской

области от __________ N _________________________________________________

_________________________________________________________________________

                          (наименование приказа)

_________________________________________________________________________

   (Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего

                          финансового аудита)

проведена проверка ______________________________________________________

                     (тема проверки, проверяемый период - в соответствии

                         с приказом о назначении аудиторской проверки)

                                   Начало проверки "__" ______ 20__ года,

                               окончание проверки "___" ______ 20__ года.

                           1. Общие сведения

     1. Основание для проведения аудиторской проверки: __________________

_________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение

Министра) и программа проведения аудита, утвержденная ___________________

_____________________ (кем, когда).

     2.  Лица,  ответственные  за  осуществление  финансово-хозяйственной

деятельности    в    проверяемом    периоде   и   на   момент   проверки:

_________________________________________________________________________

     3.  Ведение  бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде

и на момент проверки возложено на: _____________________________________.

     4. Перечень проверенных документов:

     4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:

_________________________________________________________________________

                (наименование документов и за какой период)

     4.2.   Учетные   аналитические   регистры,   проверенные  выборочным

способом:

_________________________________________________________________________

               (наименование документов и за какой период)

     4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций ____ (номера),

Главная книга, а также формы текущей и годовой  отчетности  проверены  по

следующим отчетным периодам: ________________ (отчетные периоды).

     5.  Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также

сведения  о  нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных

на момент настоящей аудиторской проверки: ______________________________.

     6. Иные сведения, необходимые для раскрытия   вопросов   внутреннего

финансового аудита ______________________________________________________

                         2. Описательная часть

     Описательная  часть  акта  должна  содержать  следующую  информацию:

описание  проведенной  работы; изложение фактов, установленных в процессе

проведения  проверки  (в  соответствии  с  вопросами программы проведения

аудита);  оценка  надежности  внутреннего контроля; сведения о выявленных

нарушениях;  иные  результаты  внутреннего  финансового  аудита исходя из

целей его проведения.

     При  описании  нарушения  или  несоответствия в обязательном порядке

указывается  нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а

также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.

     Результаты   проверки,  излагаемые  в  акте,  должны  подтверждаться

документами  (копиями документов), объяснениями должностных и материально

ответственных    лиц,    результатами   экспертиз,  другими  материалами,

полученными в ходе контрольного мероприятия.

                         3. Заключительная часть (выводы)

     Заключительная  часть  содержит  обобщенную  информацию о выявленных

нарушениях, сгруппированных по видам.

     Кроме    того,   даются  рекомендации  и  предложения:  по  принятию

возможных  управленческих  решений, направленных на устранение выявленных

в  ходе  внутреннего  финансового  аудита нарушений правовых норм, других

нарушений  и  недостатков;  более  эффективному  использованию финансовых

ресурсов,  областной  государственной  собственности;  по  внесению  (при

необходимости)    соответствующих  изменений  и  дополнений  в  локальные

нормативные акты.

Наименование должности

участника проверочной группы ________________ ___________________________

                                 (подпись)        (расшифровка подписи)

"___" __________ 20___ г.

 (дата составления акта)