Решение Верхнесалдинской районной Думы Свердловской области от 15 ноября 2005 г. N 66 "Об установлении на территории Верхнесалдинского городского округа земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

29 июня, 8 августа, 27 сентября, 9 ноября 2006 г., 21 ноября 2007 г., 28 октября 2009 г., 12 ноября 2010 г., 28 апреля, 19 июля, 23 ноября 2011 г., 29 февраля 2012 г., 27 ноября 2013 г., 19 ноября 2014 г., 1 июня, 16 декабря 2015 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" Верхнесалдинская районная Дума решила:

1. Установить на территории Верхнесалдинского городского округа земельный налог.

2. Установить налоговые ставки в процентном отношении к кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:

1) исключен с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 1 пункта 2

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 1 июня 2015 г. N 337 в подпункт 2 пункта 2 настоящего решения внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- занятых гаражами и предоставленных для индивидуального и кооперативного гаражного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

3) 0,5 процента в отношении земельных участков:

- занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

- занятых объектами государственных учреждений образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг, по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта;

4) 1,0 процент в отношении земельных участков:

- занятых предприятиями автосервиса.

5) 1,5 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых по назначению;

- прочих земельных участков.

3. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 19 ноября 2014 г. N 279 в подпункт 1 пункта 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

1) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивают:

- налогоплательщики - физические лица не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1, 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

3) исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3 пункта 3

4) По итогам налогового периода уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 2, и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.

4. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ и право на предоставление льгот в соответствии с настоящим решением, представляются в налоговую инспекцию:

1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщиками - физическими лицами - в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Льготы по земельному налогу (освобождение от уплаты налога, уменьшение налоговой базы), предусмотренные действующим законодательством РФ, предоставляются на территории Верхнесалдинского городского округа в полном объеме.

6. Освободить от уплаты земельного налога:

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 в подпункт 6.1 пункта 6 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.1. В размере 100% следующие категории налогоплательщиков:

- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

- несовершеннолетние дети-сироты;

- члены семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы за приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств в пределах норм, установленных органами местного самоуправления;

- инвалиды I и II групп;

- пенсионеры по случаю потери кормильца, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- пенсионеры по старости соответствии со статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- пенсионеры, получающие досрочно трудовые пенсии в соответствии страховые пенсии в соответствии со статьями 30, 34 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- дети, находящиеся в детских домах на государственном обеспечении, а также дети, находящиеся под опекой и попечительством;

- лица, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий";

- организации в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам; испытательными полигонами, снаряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения;

- предприятия, научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации;

- муниципальные учреждения Верхнесалдинского городского округа;

- организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки производителя, в отношении эффективно используемых участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях;

- государственные учреждения Свердловской области, расположенные на территории Верхнесалдинского городского округа, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход;

- организации-резиденты особой экономической зоны, созданные на территории Верхнесалдинского городского округа, в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с даты государственной регистрации прав организации-резидента на земельный участок;

- субъекты малого и среднего предпринимательства, установленные Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", если среднесписочная численность инвалидов, зарегистрированных на территории Верхнесалдинского городского округа, от общего числа работников составляет не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров.

6.2. в размере 50%:

- муниципальные предприятия в отношении земельных участков, занятых техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопункты, теплосети, газопроводы, насосные и газораспределительные станции, трансформаторные подстанции, линии электропередач и связи, земли, занятые водозаборными, очистными сооружениями, водопроводными и канализационными сетями, скважинами, водонапорными башнями, накопителями отходов потребления);

- муниципальные предприятия в отношении земельных участков, занятых кладбищами, крематориями.

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 в подпункт 6.3 пункта 6 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.3. Предоставить льготу лицам, имеющим статус добровольных пожарных в соответствии со статьей 13 Федерального закона от 6 мая 2011 года N 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране", осуществляющим свою деятельность на территории Верхнесалдинского городского округа более одного года, в фиксированной денежной сумме в размере не более 1000 рублей в отношении только одного земельного участка по заявлению налогоплательщика, находящегося у него в собственности и используемого для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, на котором находится объект недвижимости и предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц. В случае если сумма исчисленного к уплате земельного налога составляет менее 1000 рублей, налогоплательщику предоставляется льгота в размере 100% от суммы исчисленного земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 пункт 6 настоящего решения дополнен подпунктом 6.4, вступающим в силу с момента опубликования названного решения и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

6.4. Предоставить льготу лицам, имеющим статус "народный дружинник", осуществляющим свою деятельность на территории Верхнесалдинского городского округа, в фиксированной денежной сумме в размере не более 1000 рублей в отношении только одного земельного участка по заявлению налогоплательщика, находящегося у него в собственности и используемого для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, на котором находится объект недвижимости и предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц. В случае если сумма исчисленного к уплате земельного налога составляет менее 1000 рублей, налогоплательщику предоставляется льгота в размере 100 процентов от суммы исчисленного земельного налога.

7. Налоговая льгота по налогу предоставляется:

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 в подпункт 7.1 пункта 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7.1. Налоговая льгота по налогу предоставляется:

- лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей;

- членам семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы за приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств в пределах норм, установленных органами местного самоуправления;

- инвалидам I и II групп;

- пенсионерам по случаю потери кормильца, не имеющим в составе семьи трудоспособных лиц, в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- пенсионерам по старости соответствии со статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- пенсионерам, получающим досрочно трудовые пенсии в соответствии страховые пенсии в соответствии со статьями 30, 34 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" за земельные участки, предоставленные для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, предоставленные для жилищного строительства многоэтажной застройки, занятые гаражами;

- лицам, подвергшимся политическим репрессиям и признанным жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий", на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

документов, подтверждающих принадлежность к вышеперечисленным категориям налогоплательщиков, выданных в установленном порядке.

7.2 - несовершеннолетним детям-сиротам;

- детям, находящимся в детских домах на государственном обеспечении, а также детям, находящимся под опекой и попечительством, на основании:

- списков, предоставленных органом по опеке и попечительству.

7.3 организациям в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам; испытательными полигонами, снаряжательными базами, аэродромами, объектами единой системы организации воздушного движения, отнесенными в соответствии с законодательством к объектам особого назначения;

предприятиям, научным организациям и научно-исследовательским учреждениям за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации, на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

- мобилизационного плана организации на расчетный год, утвержденного Правительством Российской Федерации.

7.4 муниципальным учреждениям Верхнесалдинского городского округа, на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

- копий правоустанавливающих документов.

7.5. - муниципальным предприятиям в отношении земельных участков, занятых техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопункты, теплосети, газопроводы, насосные и газораспределительные станции, трансформаторные подстанции, пинии электропередач и связи, земли, занятые водозаборными, очистными сооружениями, водопроводными и канализационными сетями, скважинами, водонапорными башнями, накопителями отходов потребления);

- муниципальным предприятиям в отношении земельных участков, занятых кладбищами, крематориями,

на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

- копий правоустанавливающих документов.

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 в подпункт 7.6 пункта 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющие свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7.6. организациям по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки производителя, в отношении эффективно используемых земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях, на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу с отметкой территориального отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области (Росреестр) об использовании земель по назначению и отдела сводных статистических работ города Верхняя Салда о сдаче отчетов о фактическом использовании вышеуказанных земель;

- документов, подтверждающих, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки производителя.

7.7. государственные учреждения Свердловской области, расположенные на территории Верхнесалдинского городского округа, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

копий учредительных документов.

7.8 Организациям-резидентам особой экономической зоны на территории Верхнесалдинского городского округа в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

- свидетельства о регистрации организации-резидента;

- свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа.

7.9. Субъекты малого и среднего предпринимательства, установленные Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", если среднесписочная численность инвалидов от общего числа работников составляет не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров, на основании:

1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

2) списка инвалидов, с приложением копий справок, подтверждающих инвалидность за налоговый период;

3) расчета доли заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда за налоговый период;

4) копии сведений о среднесписочной численности за налоговый период.

ГАРАНТ:

См. Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 24 мая 2011 г. N 477 "Об отказе в установлении дополнительной льготы по земельному налогу"

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 1 июня 2015 г. N 337 подпункт 7.10 пункта 7 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7.10. Лицам, имеющим статус "добровольный пожарный", "доброволец", на основании:

1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

2) выписки из реестра учета граждан, принимающих участие в обеспечении первичных мер пожарной безопасности, в том числе в борьбе с пожарами на территории Верхнесалдинского городского округа.

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с внесенными изменениями

Информация об изменениях:

Решением Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 декабря 2015 г. N 408 пункт 7 настоящего решения дополнен подпунктом 7.10, вступающим в силу с момента опубликования названного решения и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

7.10. Лицам, имеющим статус "народный дружинник" на основании:

1) письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

2) выписки из реестра народных дружин и общественных объединений правоохранительной направленности в Свердловской области;

3) копии удостоверения народного дружинника.

8. Председателю Комитета по управлению имуществом (Петренко Р.Г.) в срок до 1 марта 2006 года довести до сведения налогоплательщиков информацию о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января 2006 года.

9. Решение опубликовать в газете "Салдинские вести".

10. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.

11. Контроль за исполнением данного решения возложить на комиссию по экономической политике, бюджету, финансам и налогам (председатель Рыжова Т.Е.).

Председатель районной Думы

Т.Е. Рыжова