Приложение N 1. Положение о земельном налоге на территории городского округа Рефтинский

Приложение N 1
к решению
Думы
городского округа Рефтинский
от 22 июля 2014 г. N 170

Положение
о земельном налоге на территории городского округа Рефтинский

С изменениями и дополнениями от:

27 января, 24 ноября 2015 г., 21 января 2016 г., 27 февраля, 11 октября 2018 г.

1. Настоящее Положение устанавливает на территории городского округа Рефтинский порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога (далее - налога).

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования городской округ Рефтинский.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ городского округа Рефтинский.

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 24 ноября 2015 г. N 274 в пункт 5 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и применяющиеся с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Налоговые ставки устанавливаются в % от кадастровой стоимости земельного участка, являющегося объектом налогообложения в следующих размерах:

N п/п	Вид разрешенного использования земельных участков в составе категорий земель	Налоговая ставка от кадастровой стоимости
1	2	3
1.	Категория земель населенных пунктов
1.1.	1 группа: Земельные участки с целевым использованием под жилыми домами многоэтажной застройки и пониженной застройки не выше трех этажей (за исключением нежилых встроенных помещений)	0,10%
1.2.	2 группа: Земельные участки с целевым использованием под жилыми домами индивидуальной застройки, индивидуальное жилищное строительство	0,30%
1.3.	3 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами гаражной застройки (ямочные кооперативы, гаражные кооперативы, индивидуальные гаражи, другие объекты для хранения и стоянок автотранспорта)	0,14%
1.4.	4 группа: Земельные участки с целевым использованием для ведения индивидуального и коллективного садоводства, для ведения огородничества, личного подсобного хозяйства, сенокошения, животноводства	0,20%
1.5.	5 группа: Земельные участки с целевым использованием под капитальными объектами торговли, сооружениями рекламы, объектами общественного питания, рынками оптовой и мелкорозничной торговли,	0,90%
1.6.	5 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами бытового обслуживания (ателье, парикмахерские, бани, прачечные и т.д.)	0,50%
1.7.	6 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами гостиничного хозяйства	0,80%
1.8.	7 группа: Земельные участки с целевым использованием под досугово-развлекательными объектами (дискотеки, клубы и т.д.)	1,00%
1.9.	7 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религии	0,25%
1.10.	7 группа: Земельные участки с целевым использованием под аптеки, оптики и стоматологии	0,80%
1.11.	7 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами административной застройки, объектами деловой и финансовой активности (управленческие и общественные организации, учреждения финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения, редакции, юридические службы и нотариата, органы территориальной власти и управления, отделение милиции и пункты охраны порядка, ЗАГС)	1,00%
1.12.	8 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами оздоровительного и рекреационного назначения (санатории, дома отдыха, туристические базы, базы отдыха, лодочные базы, пляж)	1,50%
1.13.	9 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами промышленности, связи, железнодорожного транспорта (объекты предприятий материально-технического, производственного снабжения, сбыта и заготовок, железные дороги, станции, депо и другие), под объектами автотранспорта (автозаправочные станции, газозаправочные станции, предприятия автосервиса)	1,50%
1.14.	11 группа: Земельный участок с целевым использованием под автовокзал	0,60%
1.15.	13 группа: Земельные участки с целевым использованием под объектами инженерной инфраструктуры (теплопункты, насосные станции, объекты коммунального хозяйства, инженерные сети)	0,30%
1.16.	13 группа: Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков	0,30%
1.17.	Прочие земли	0,60%
2.	Категория земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения:
2.1.	Земельные участки с целевым использованием под объектами промышленности	1,50%
2.2.	Земельные участки с целевым использованием под объектами энергетики	1,50%
2.3.	Земельные участки с целевым использованием под объектами железного транспорта	1,50%
2.4.	Земельные участки автодорог, улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков	0,06%
3.	Категория земель сельскохозяйственного назначения
3.1.	Земельные участки с целевым использованием под объектами сельскохозяйственного производства предприятий и организаций	0,30%
3.2.	Земельные участки с целевым использованием для ведения садоводства, огородничества (личное подсобное хозяйство, индивидуальное и коллективное огородничество и садоводство, сенокошение, животноводство)	0,30%
4.	Категория земель особо охраняемых территорий и объектов	1,50%

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 107

См. предыдущую редакцию

6. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

2) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

4) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Информация об изменениях:

Пункт 6 дополнен подпунктом 5 с 1 января 2019 г. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 11 октября 2018 г. N 152

5) граждан, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины);

Информация об изменениях:

Пункт 6 дополнен подпунктом 6 с 1 января 2019 г. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 11 октября 2018 г. N 152

6) граждан, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.".

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 107

См. предыдущую редакцию

6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 6 настоящего Положения производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

7. В соответствии со статьёй 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

2) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

3.1) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов,

- в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

3.2) учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов,

- в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

8. Настоящим Положением предоставляются дополнительные льготы по уплате земельного налога, в виде освобождения от уплаты земельного налога:

8.1. на 100%:

- героям Советского Союза, героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- родителям и женам (мужьям) военнослужащих, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы;

- физическим лицам, подвергшимся политическим репрессиям;

- инвалидам, имеющим I или II группу инвалидности;

- инвалидам с детства;

- органам государственной власти Российской Федерации, Свердловской области, органам местного самоуправления городского округа Рефтинский, муниципальным учреждениям образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства;

- садоводческим и огородническим некоммерческим объединениям граждан (садоводческое, огородническое некоммерческое товарищество, садоводческий, огороднический потребительский кооператив, садоводческое, огородническое некоммерческое партнерство) в отношении земель под дорогами и проездами, системами электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения, связи и другими объектами общего пользования.

Информация об изменениях:

Пункт 8.2 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 107

См. предыдущую редакцию

8.2. на 50%:

- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей;

- инвалидам, имеющим III группу инвалидности.

9. Налоговые льготы, установленные пунктами 6, 7 и 8 для физических лиц распространяются при наличии и предоставлении в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право на применение льготы.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 21 января 2016 г. N 301 пункт 10 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу со дня опубликования названного решения и применяющейся с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 января 2015 г. N 206 в пункт 11 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и применяющиеся с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Налогоплательщики - организации, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.

Отчетным периодом признаётся: первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

Срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога по итогам календарного года - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода следующие категории налогоплательщиков:

- садоводческие и огороднические некоммерческие объединения граждан (садоводческое, огородническое некоммерческое товарищество, садоводческий, огороднический потребительский кооператив, садоводческое, огородническое некоммерческое партнерство);

- гаражные некоммерческие объединения граждан (гаражно-строительные некоммерческие кооперативы);

- муниципальные учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, органы местного самоуправления;

- лица, переведенные на упрощенную систему налогообложения и единый сельхозналог.

13. В случаях, не урегулированных настоящим Положением, следует руководствоваться главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.