Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 16 ноября 2016 г. N 491 "Об установлении на территории Верхнесалдинского городского округа земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

15 ноября 2017 г., 23 октября, 27 ноября 2018 г.

Рассмотрев постановление администрации Верхнесалдинского городского округа от 26 октября 2016 года N 3446 "О внесении на рассмотрение в Думу городского округа проекта решения Думы городского округа "Об установлении на территории Верхнесалдинского городского округа земельного налога", руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, решением Думы городского округа от 30 января 2013 года N 107 "Об утверждении Положения о муниципальных правовых актах Верхнесалдинского городского округа", Уставом Верхнесалдинского городского округа, Дума городского округа решила:

1. Установить на территории Верхнесалдинского городского округа земельный налог.

2. Установить налоговые ставки в процентном отношении к кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:

1) 0,3 процента - в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

занятых гаражами и приобретенных (предоставленных) для индивидуального и кооперативного гаражного строительства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 0,5 процента - в отношении земельных участков:

занятых объектами бытового обслуживания;

занятых объектами государственных учреждений образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг, по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта;

3) 1,0 процент - в отношении земельных участков:

занятых объектами торговли, общественного питания, предприятиями автосервиса;

4) 1,5 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых по назначению;

прочих земельных участков.

3. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

1) налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, налогоплательщики - организации уплачивают не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщики - организации за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1, 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом и уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

3) по итогам налогового периода уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 2 настоящего решения, и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.

4. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и право на предоставление льгот в соответствии с настоящим решением, представляются в налоговую инспекцию:

1) налогоплательщиками - организациями - в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) налогоплательщиками - физическими лицами - в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Льготы по земельному налогу (освобождение от уплаты налога, уменьшение налоговой базы), предусмотренные действующим законодательством Российской федерации, предоставляются на территории Верхнесалдинского городского округа в полном объеме.

Информация об изменениях:

Пункт 6 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 23 октября 2018 г. N 122

См. предыдущую редакцию

6. Освободить от уплаты земельного налога в размере 100 процентов следующие категории налогоплательщиков:

1) лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

2) лица, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий";

3) солдаты, матросы, сержанты и старшины, а также члены их семей (в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации) на период прохождения военной службы по призыву;

4) инвалиды I и II групп;

5) пенсионеры по случаю потери кормильца, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";

6) пенсионеры по старости в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";

7) пенсионеры, получающие досрочно страховые пенсии в соответствии со статьями 30, 34 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";

8) дети, находящиеся в детских домах на государственном обеспечении, а также дети, находящиеся под опекой и попечительством;

9) несовершеннолетние дети-сироты;

10) муниципальные учреждения Верхнесалдинского городского округа;

11) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки производителя, в отношении эффективно используемых участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях;

12) организации-резиденты особой экономической зоны, созданные на территории Верхнесалдинского городского округа, в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с даты государственной регистрации прав организации-резидента на земельный участок;

13) субъекты малого и среднего предпринимательства, установленные Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", если среднесписочная численность инвалидов, зарегистрированных на территории Верхнесалдинского городского округа, от общего числа работников составляет не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров;

ГАРАНТ:

Настоящий подпунк действует до 31 декабря 2023 г (включительно)

Информация об изменениях:

Пункт 6 дополнен подпунктом 14 с 1 января 2019 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 23 октября 2018 г. N 122

14) граждане, достигшие возраста 55 лет (для женщин) и 60 лет (для мужчин);

ГАРАНТ:

Настоящий подпунк действует до 31 декабря 2023 г (включительно)

Информация об изменениях:

Пункт 6 дополнен подпунктом 15 с 1 января 2019 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 23 октября 2018 г. N 122

15) граждане, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.

Подпункты 14 и 15 настоящего пункта действуют до 31 декабря 2023 года (включительно).

Категории граждан, указанные в подпунктах 14 и 15 настоящего пункта, начавшие пользоваться льготами в период действия указанных подпунктов, сохраняют право на получение этих льгот после 1 января 2024 года.

Информация об изменениях:

Пункт 7 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 27 ноября 2018 г. N 131

См. предыдущую редакцию

7. Физические лица, указанные в подпунктах 1 - 9, 14, 15 пункта 6 настоящего решения освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (доли в праве на земельный участок), приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, предоставленных для индивидуального жилищного и гаражного строительства, занятых индивидуальными жилищными домами, находящимися на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, но не более одного участка каждого из перечисленных видов разрешенного использования.

8. Налоговые льготы, установленные для налогоплательщиков - физических лицо, не распространяются на земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности.

9. Предоставить льготу лицам, имеющим статус "добровольный пожарный", "доброволец" в соответствии со статьей 13 Федерального закона от 06.05.2011 N 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране", со статьей 19 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности", постановлением администрации Верхнесалдинского городского округа от 09.11.2011 N 1366 "Об участии граждан в обеспечении первичных мер пожарной безопасности, в том числе в борьбе с пожарами на территории Верхнесалдинского городского округа", осуществляющим свою деятельность на территории Верхнесалдинского городского округа более одного года, в фиксированной денежной сумме в размере не более 1000 рублей в отношении только одного земельного участка по заявлению налогоплательщика, находящегося у него в собственности и используемого для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, на котором находится объект недвижимости и предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц. В случае, если сумма исчисленного к уплате земельного налога составляет менее 1000 рублей, налогоплательщику предоставляется льгота в размере 100 процентов от суммы исчисленного земельного налога.

10. Предоставить льготу лицам, имеющим статус "народный дружинник", осуществляющим свою деятельность на территории Верхнесалдинского городского округа, в фиксированной денежной сумме в размере не более 1000 рублей в отношении только одного земельного участка по заявлению налогоплательщика, находящегося у него в собственности и используемого для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, на котором находится объект недвижимости и предоставлена льгота по налогу на имущество физических лиц. В случае, если сумма исчисленного к уплате земельного налога составляет менее 1000 рублей, налогоплательщику предоставляется льгота в размере 100 процентов от суммы исчисленного земельного налога.

11. Налоговая льгота по налогу предоставляется:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 27 ноября 2018 г. N 131

См. предыдущую редакцию

1) лицам, указанным в подпунктах 1 - 7, 14, 15 пункта 6 настоящего решения, на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

документов, подтверждающих принадлежность к вышеперечисленным категориям налогоплательщиков, выданных в установленном порядке;

2) лицам, указанным в подпунктах 8, 9 пункта 6 настоящего решения, на основании списков, предоставленных органом по опеке и попечительству;

3) муниципальным учреждениям Верхнесалдинского городского округа, на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

копий правоустанавливающих документов;

4) организациям по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки производителя, в отношении эффективно используемых земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях, на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу с отметками территориального отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области (Росреестр) об использовании земель по назначению и отдела сводных статистических работ города Верхняя Салда о сдаче отчетов о фактическом использовании вышеуказанных земель;

документов подтверждающих, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки производителя;

5) организациям-резидентам особой экономической зоны на территории Верхнесалдинского городского округа в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

свидетельства о регистрации организации-резидента;

свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, расположенный на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа;

6) субъекты малого и среднего предпринимательства, установленные Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", если среднесписочная численность инвалидов от общего числа работников составляет не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров, на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

списка инвалидов, с приложением копий справок, подтверждающих инвалидность за налоговый период;

расчета доли заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда за налоговый период;

копии сведений о среднесписочной численности за налоговый период;

7) лицам, имеющим статус "добровольный пожарный", "доброволец", на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

в отношении граждан, имеющих статус "доброволец", - выписки из Реестра учета граждан, принимающих участие в обеспечении первичных мер пожарной безопасности, в том числе в борьбе с пожарами на территории Верхнесалдинского городского округа;

в отношении граждан, имеющих статус "добровольный пожарный", - выписки из Реестра добровольных пожарных, формируемого ГУ МЧС России по Свердловской области (приказ МЧС РФ от 04.08.2011 N 416 "Об утверждении Порядка формирования и ведения реестра общественных объединений пожарной охраны и сводного реестра добровольных пожарных");

8) лицам, имеющим статус "народный дружинник" на основании:

письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу;

выписки из реестра народных дружин и общественных объединений правоохранительной направленности в Свердловской области;

копии удостоверения народного дружинника.

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 11-1 с 1 января 2018 г. - Решение Думы Верхнесалдинского городского округа Свердловской области от 15 ноября 2017 г. N 21

11-1. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящим решением, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

12. Признать утратившим силу решение Верхнесалдинской районной Думы от 15.11.2005 N 66 "Об установлении на территории Верхнесалдинского городского округа земельного налога" (в редакции решений Думы городского округа от 29.06.2006 N 58, от 08.08.2006 N 71, от 27.09.2006 N 75, от 09.11.2006 N 85, от 21.11.2007 N 81, от 28.10.2009 N 209, от 12.11.2010 N 390, от 28.04.2011 N 462, от 19.07.2011 N 519, от 23.11.2011 N 558, от 29.02.2012 N 596, от 27.11.2013 N 164, от 19.11.2014 N 279, от 01.06.2015 N 337, от 18.11.2015 N 395, от 16.12.2015 N 408).

13. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

14. Опубликовать настоящее решение в официальном печатном средстве массовой информации "Салдинская газета" и разместить на официальном сайте Думы городского округа http://duma-vsalda.midural.ru.

15. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по экономической политике, бюджету, финансам и налогам (И.Б. Косилов).

Глава Верхнесалдинского городского округа

А.Н. Забродин