Решение Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 октября 2013 г. N 92 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа"

С изменениями и дополнениями от:

16 октября, 27 ноября, 25 декабря 2014 г., 24 сентября 2015 г.

В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 35, 57 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 23 Устава Березовского городского округа, Дума Березовского городского округа решила:

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 сентября 2015 г. N 258 в пункт 1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Строка 6 настоящего пункта распространяется на правоотношения с 1 января 2013 г.

1. Установить на территории Березовского городского округа ставки земельного налога в следующих размерах:

N п/п	Виды разрешенного использования	Ставка земельного налога (в % от кадастровой стоимости)
1	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемым для сельскохозяйственного производства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства)	0,3
2	Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	0,3
3	Земельные участки, занятые жилищным фондом индивидуальной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства	0,3
4	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	0,2
5	Земельные участки, занятые индивидуальными гаражами и гаражами в составе гаражно-строительных кооперативов или приобретенные (предоставленные) для гаражного строительства	1,0
6	Земельные участки, занятые жилищным фондом малоэтажной, средней этажности, многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства	0,2
7	Исключена с 1 января 2015 г. Информация об изменениях: См. текст строки 7
8	Земельные участки, занятые объектами торговли, аптеками, предприятиями АЗС, автосервиса или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
9	Земельные участки, занятые объектами общественного питания, бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,0
10	Земельные участки под объектами образования, науки, здравоохранения (за исключением аптек), социального обеспечения, культуры и искусства, физической культуры и спорта или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,0
11	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства), не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5
12	Земельные участки под производственными зданиями, строениями, сооружениями или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
13	Земельные участки под объектами оздоровительного и рекреационного назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
14	Земельные участки под объектами промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, иного специального назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов	1,5
15	Прочие земельные участки	1,5

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 25 декабря 2014 г. N 202 в пункт 1.1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Установить, что пункты 3, 6 таблицы применяются со ссылкой:

<*>В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 25 декабря 2014 г. N 202 в пункт 2 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 сентября 2015 г. N 258 в пункт 2.1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Налогоплательщиками - организациями налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.2. Налогоплательщиками - организациями авансовые платежи по налогу уплачиваются один раз в квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, кроме жилищно-строительных кооперативов, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ и иных некоммерческих организаций, а также налогоплательщиков - организаций, уплачивающих Единый сельскохозяйственный налог или налог по упрощенной системе налогообложения.

2.3. Утратил силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.3

2.4. Утратил силу с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4

3. Установить налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования.

3.1. Освобождаются от налогообложения:

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 сентября 2015 г. N 258 подпункт 3.1.1 пункта 3 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.1. Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения (организации) Березовского городского округа в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

3.1.2. Организации - в отношении земельных участков, выделенных (предоставленных) для строительства объектов недвижимости, источником финансирования которого является местный бюджет и бюджеты специальных фондов, созданных для осуществления программ жилищного строительства.

3.1.3. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей.

3.1.4. Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

3.1.5. Солдаты, матросы, сержанты и старшины на период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей.

3.1.6. Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц.

3.1.7. Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца.

3.1.8. Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий".

3.1.9. Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах".

3.1.10. Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

3.1.11. Вдовы участников Великой Отечественной войны.

3.1.12. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

3.1.13. Инвалиды, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".

3.1.14. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

3.1.15. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

3.1.16. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

3.1.17. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Категории налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности.

3.2. Предоставляется льгота по уплате налога в размере 50% за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности:

3.2.1. Лицам, имеющим звание "Почетный гражданин города Березовского".

3.2.2. Лицам, имеющим статус добровольных пожарных в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.05.2011 N 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране".

3.3. Налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документов, установленных в Перечне документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготы), в соответствии с приложением 1, предоставляемых в налоговые органы в сроки, определенные в пункте 4.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 сентября 2015 г. N 258 пункт 3.4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.4. С юридических лиц и граждан, имеющих льготы по земельному налогу на основании пункта 3 настоящего решения, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). При передаче в аренду (пользование) зданий и сооружений или их частей взимается земельный налог с площади земельного участка пропорционально доле в недвижимости, переданной в аренду (пользование).

4. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготу).

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 25 декабря 2014 г. N 202 в пункт 4.1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками - организациями в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Думы Березовского городского округа Свердловской области от 24 сентября 2015 г. N 258 подпункт 2 пункта 4.1 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) налогоплательщиками - физическими лицами в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. При расчете земельного налога некоммерческой организацией (огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом), имеющей в своем составе лиц, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, рассчитанную в соответствии с приложением 2.

Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются: документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего решения:

документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу), установленные в Перечне в соответствии с приложением 1;

а также:

для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади здания;

для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;

для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2014 года.

6. Ставка налога согласно строке 6 таблицы пункта 1 действует (распространяется на правоотношения) с 1 января 2013 года.

7. Решение Думы Березовского городского округа от 26.11.2009 N 93 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа" в редакции решений Думы Березовского городского округа от 18.11.2010 N 171, от 01.12.2011 N 245, от 02.07.2012 N 294, от 30.08.2012 N 318, от 11.10.2012 N 329 считать утратившим силу с 1 января 2014 года.

8. Опубликовать настоящее решение в газете "Березовский рабочий" и разместить на официальном сайте Администрации Березовского городского округа до 30 ноября 2013 года.

9. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (Артемьева Т.Б.).

Глава Березовского городского округа

В.Р. Писцов

Председатель Думы Березовского городского округа

Е.С. Говоруха