Решение Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 17 ноября 2010 г. N 376 "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории городского округа "Город Лесной"

С изменениями и дополнениями от:

16 февраля, 12 октября 2011 г., 29 февраля, 4 июля 2012 г., 12 ноября 2014 г.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в ред. от 22.07.2010 г.), руководствуясь ст. 25 Устава городского округа "Город Лесной", Дума городского округа "Город Лесной" решила:

1. Установить и ввести в действие с 01 января 2011 года на территории городского округа "Город Лесной" земельный налог.

2. Настоящим решением Думы городского округа "Город Лесной" определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.

3. Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

4. Налоговой базой в отношении каждого земельного участка, в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ, является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Установить налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих размерах:

5.1. 0,03 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, занятых жилищным фондом малоэтажной, среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных под жилищное строительство;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 октября 2011 г. N 504 пункт 5.2 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.2. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков для размещения объектов индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 октября 2011 г. N 504 пункт 5.3 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 октября 2011 г. N 504 настоящее решение дополнено пунктом 5.3.1, вступающим в силу с 1 января 2012 г.

5.3.1. 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предоставленных для ведения садоводства, огородничества, обустройства овощных ям;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 29 февраля 2012 г. N 561 в подпункт 5.4 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.4. 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и кооперативными) для хранения индивидуального автотранспорта; земельных участков, предназначенных для хранения автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 октября 2011 г. N 504 в пункт 5.5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.5. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, объектами автосервиса;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 4 июля 2012 г. N 50 пункт 5.6 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.6. 0,15 процентов от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, предназначенных для размещения зданий, строений, сооружений образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 4 июля 2012 г. N 50 пункт 5.7 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.7. 0,4 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, предназначенных для размещения зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, производственного снабжения, сбыта и заготовок;

5.8. 0,15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, предназначенных для размещения гостиниц;

5.9. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков в пределах населенных пунктов, предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;

5.10. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков в пределах населенных пунктов (в том числе геонимы в поселениях, земли резерва, земли городских лесов).

5.11. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков вне населенных пунктов, занятых объектами промышленности и иного специального назначения;

5.12. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков вне населенных пунктов, под особо охраняемыми территориями и объектами;

5.13. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков вне населенных пунктов

6. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

6.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 16 февраля 2011 г. N 415 в пункт 6.3 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.3. Установить срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма, подлежащая уплате, указывается в налоговом уведомлении, направленном налоговым органом не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.4. Уплата земельного налога производится организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Сумма, подлежащая уплате, рассчитывается на основании налоговой декларации, предоставляемой в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 16 февраля 2011 г. N 415 пункт 6.5 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.5. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового периода выплачивают авансовые платежи по одной четвертой от размера земельного налога не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

7. Установить следующие льготы по уплате земельного налога и основания для их использования:

7.1. Полностью освобождаются от налогообложения:

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 16 февраля 2011 г. N 415 пункт 7.1.1 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1.1 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

7.1.2 категории налогоплательщиков, указанные в ст. 395 Налогового кодекса РФ;

7.1.3 организации, учреждения народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства;

7.1.4 организации, учреждения, за земли, занятые дорогами общего пользования;

7.1.5 садоводческие товарищества за земли общего пользования;

7.1.6 организации, учреждения, предприятия за земли, занятые техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопункты, теплосети, газопроводы, насосные, перекачивающие и газораспределительные станции, трансформаторные подстанции, линии электропередач и связи, водозаборные, очистные сооружения, водопроводные и канализационные сети, скважины, водонапорные башни, накопители отходов бытового потребления, кладбища и т.п.);

7.1.7 предприятия в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам.

7.1.8. Сельскохозяйственные предприятия и организации, у которых выручка от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от общей суммы выручки реализованной продукции;

7.1.9. Организации и учреждения за земельные участки, занятые жилищным фондом малоэтажной, среднеэтажной и многоэтажной застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 ноября 2014 г. N 296 пункт 7.1 настоящего решения дополнен подпунктом 7.1.10, вступающим в силу в срок, установленный статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяющимся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.

7.1.10. Собственники помещений в многоквартирном доме в отношении земельного участка, входящего в состав общего имущества многоквартирного дома.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 4 июля 2012 г. N 50 пункт 7.2 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Сумма исчисленного земельного налога для организаций, осуществляющих рекультивацию земель, уменьшается на сумму денежных средств, направленных на рекультивацию земель, но не более суммы исчисленного земельного налога за налоговый период.

7.3. Налогооблагаемая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 12 000 рублей на одного налогоплательщика на территории МО "Город Лесной" в отношении каждого земельного участка, находящегося в собственности, пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:

7.3.1 граждане - члены семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;

7.3.2 граждане, имеющие звание "Ветеран труда";

7.3.3 жители МО "Город Лесной", которым присвоено звание "Почетный гражданин города Лесного";

7.3.4 пенсионеры всех категорий.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа "Город Лесной" Свердловской области от 12 ноября 2014 г. N 296 пункт 7.4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу в срок, установленный статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.4. Основанием применения льгот является письменное заявление лица с приложением к нему копий документов, подтверждающих право на получение льготы, предоставленное в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением категории, определенной пунктом 7.1.10 настоящего решения, для которой подача в налоговый орган заявления не требуется.

Основанием применения льгот для категории налогоплательщиков, определенной пунктом 7.1.10 настоящего решения, являются сведения на бумажном носителе или в электронной форме о расположенном на территории городского округа "Город Лесной" недвижимом имуществе (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), об их владельцах, представляемые в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

8. Признать утратившими силу:

- постановление Думы городского округа "Город Лесной" от 12.10.2005 г. N 151 "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории МО "Город Лесной";

- постановление Думы городского округа "Город Лесной" от 08.02.2006 г. N 209 "О внесении дополнения в постановление Думы муниципального образования "Город Лесной" N 151 от 12. 10.2005.";

- постановление Думы городского округа "Город Лесной" от 17.05.2006 г. N 231 "О внесении дополнения в постановление Думы муниципального образования "Город Лесной" N 151 от 12. 10.2005.";

- постановление Думы городского округа "Город Лесной" от 13.12.2006 г. N 279 "О внесении изменений и дополнений в постановление Думы муниципального образования "Город Лесной" N 151 от 12.10.2005.";

- решение Думы городского округа "Город Лесной" от 04.02.2009 г. N 100 "О внесении изменений и дополнений в постановление Думы муниципального образования "Город Лесной" N 151 от 12.10.2005 г. "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории МО "Город Лесной" (в ред. от 13.12. 2006 г.);

- решение Думы городского округа "Город Лесной" от 14.10.2010 г. N 348 "О внесении изменений в постановление Думы муниципального образования "Город Лесной" N 151 от 12.10.2005 г. "Об установлении и введении в действие земельного налога на территории МО "Город Лесной".

9. Опубликовать настоящее решение в газете "Вестник".

10. Настоящее решение вступает в силу 01 января 2011 года.

11. Информировать ИФНС России по городу Лесному Свердловской области о принятии настоящего решения.

12. Муниципальному учреждению "Комитет по управлению имуществом городского округа "Город Лесной" (Коломина Т.П.) осуществлять контроль за исполнением настоящего решения.

Глава администрации городского округа "Город Лесной"

В.А. Румянцев