Решение Думы Каменского городского округа Свердловской области от 22 ноября 2012 г. N 65 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Каменский городской округ" в новой редакции"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2012 г., 16 мая 2013 г.

Зарегистрирован Главным управлением МЮ РФ

по Свердловской области от 26 июня 2013 г.

Государственный регистрационный N RU66004605201200058

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 23 Устава муниципального образования "Каменский городской округ", Дума Каменского городского округа решила:

1. Ввести в действие на территории муниципального образования "Каменский городской округ" земельный налог (далее - налог).

Настоящим Решением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы, включая уменьшение налоговой базы.

2. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах муниципального образования "Каменский городской округ".

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Каменский городской округ".

Информация об изменениях:

Решением Думы Каменского городского округа Свердловской области от 26 декабря 2012 г. N 79 пункт 4 настоящего решения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

5.1. 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

ГАРАНТ:

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 22 сентября 2014 г. N А60-25801/2014 настоящий абзац признан соответствующим нормативному правовому акту, имеющему большую юридическую силу - п. 1 ст. 394 Налогового Кодекса Российской Федерации

5.2. 1,5% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых для сельскохозяйственного производства.

Администрация муниципального образования "Каменский городской округ" ежегодно до 1 февраля сообщает в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, по состоянию на 1 января текущего года.

5.3. 0,1% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

5.4. 0,1% в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

5.5. 0,1% в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

5.6. 0,01% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, а также административных зданий этих объектов и предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций.

5.7. 1,0% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли.

5.8. 1,0% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения аптек.

5.9. 0,5% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов общественного питания и бытового обслуживания.

5.10. 1,5% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения нефтепродуктовых и автогазозаправочных станций.

5.11. 1,0% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

5.12. 1,5% в отношении прочих земельных участков.

5.13. 0,1% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, и используемых для сельскохозяйственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - организациями, владеющими (пользующимися) сельхозугодиями (по любым основаниям) общей площадью 10000 га и более.

5.14. 0,1% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, и используемых для сельскохозяйственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями, владеющими (пользующимися) сельхозугодиями (по любым основаниям), общей площадью 500 га и более.

5.15. 0,2% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, и используемых для сельскохозяйственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - организациями, владеющими (пользующимися) сельхозугодиями (по любым основаниям) общей площадью 5000 га и более.

5.16. 0,2% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, и используемых для сельскохозяйственного производства сельскохозяйственными товаропроизводителями - крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями, владеющими (пользующимися) сельхозугодиями (по любым основаниям), общей площадью 200 га и более.

Информация об изменениях:

Решением Думы Каменского городского округа Свердловской области от 16 мая 2013 г. N 113 пункт 5 настоящего решения дополнен подпунктом 5.17, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

5.17. 0,3% в отношении земельных участков ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налоговые ставки, установленные пунктами 5.13 - 5.16, применяются при условии использования сельскохозяйственными товаропроизводителями всей площади предоставленных сельскохозяйственных угодий.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации, индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее семидесяти процентов за календарный год.

6. Установить налоговые льготы:

6.1. Освободить от уплаты налога в полном объеме:

1) Муниципальные учреждения, предприятия и организации, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств местного бюджета в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций.

2) Органы местного самоуправления.

3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".

4) Инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

5) Инвалидов с детства.

6) Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

7) Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

8) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

9) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

10) Лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

11) Несовершеннолетних детей-сирот.

12) Членов семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы (по призыву).

13) Пенсионеров по старости, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, зарегистрированных по месту постоянного проживания на территории Каменского городского округа.

Информация об изменениях:

Решением Думы Каменского городского округа Свердловской области от 16 мая 2013 г. N 113 подпункт 6.1 пункта 6 настоящего решения дополнен подпунктом 14, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

14) добровольных пожарных, осуществляющих свою деятельность в подразделениях общественной организации "Добровольная пожарная охрана Южного управленческого округа Свердловской области" на территории Каменского городского округа более одного года.

Информация об изменениях:

Решением Думы Каменского городского округа Свердловской области от 16 мая 2013 г. N 113 в подпункт 6.2 пункта 6 настоящего решения внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6.2. Лица, указанные в п.п. 3 - 14 пункта 6.1. освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства в черте населенного пункта.

6.3. Освободить от уплаты налога в течение первых двух лет:

1) сельскохозяйственные организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями при увеличении посевных площадей из вновь осваиваемых земель сельскохозяйственного назначения. Налоговая база уменьшается на количество увеличиваемых земель. Налогоплательщики самостоятельно представляют в налоговый орган сведения об увеличении данных земель для уменьшения налоговой базы в сроки, установленные п. 9 настоящего Решения, согласно данным статистической отчетности.

7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы предоставляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков, письменное заявление и документы, подтверждающие такое право, в сроки, определенные пунктом 9 настоящего Решения.

Информация об изменениях:

Решением Думы Каменского городского округа Свердловской области от 26 декабря 2012 г. N 79 в пункт 8 настоящего решения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций (включая крестьянские (фермерские) хозяйства) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налогоплательщики - организации (включая крестьянские (фермерские) хозяйства) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по итогам налогового периода 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомления направляются налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

9. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы, включая уменьшение налоговой базы:

1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на льготы и на уменьшение налоговой базы в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на льготы и на уменьшение налоговой базы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

10. Признать утратившими силу Решение Думы Каменского городского округа от 22.11.2010 года N 347 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Каменский городской округ" в новой редакции" (в ред. от 26.01.2012 г. N 457).

11. Опубликовать настоящее Решение в газете "Пламя" и разместить на сайте Каменского городского округа в сети Интернет.

12. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2013 года.

13. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянный Комитет по экономической политике, бюджету и налогам (Г.Т. Лисицина).

Глава Каменского городского округа

С.А. Белоусов

Председатель Думы Каменского городского округа

В.И. Чемезов