Решение Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 23 октября 2008 г. N 119 "Об утверждении в новой редакции решения Думы Городского округа Верхняя Тура "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура"

С изменениями и дополнениями от:

19 ноября 2008 г., 15 июля, 21 октября 2009 г., 27 октября, 22 декабря 2010 г., 17 августа 2011 г., 22 мая 2013 г., 20 августа 2014 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", на основании полученных из Управления Роснедвижимости по Свердловской области результатов кадастровой оценки земельных участков городского округа Верхняя Тура на 2009 год, Дума Городского округа Верхняя Тура решила:

1. Ввести на территории Городского округа Верхняя Тура земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ Городского округа Верхняя Тура.

2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Городского округа Верхняя Тура.

3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Городского округа Верхняя Тура.

Информация об изменениях:

Решением Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 27 октября 2010 г. N 84 пункт 4 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с момента опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

4.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

4.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

4.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4.4. Если иное не предусмотрено подпунктом 4.3, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

4.5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Информация об изменениях:

Решением Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 17 августа 2011 г. N 55 подпункт 2 пункта 4.5 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу в соответствии с пунктом 3 названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

4.6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную подпунктом 4.5, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

4.7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной подпунктом 4.5, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 21 октября 2009 г. N 115 в пункт 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);

- для ведения личного подсобного и дачного хозяйства.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 22 мая 2013 г. N 42 в подпункт 2 пункта 5 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, предоставленных:

- для ведения садоводства, огородничества или животноводства,

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства,

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

3) 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами и предоставленных гражданам для гаражного строительства.

4) 1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых объектами торговли, общественного питания;

- абзац третий исключен.

Информация об изменениях:

См. текст абзаца третьего подпункта 4 пункта 5

5) 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков;

6) 0,2 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и (или) приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 22 мая 2013 г. N 42 пункт 5 настоящего решения дополнен подпунктом 7, вступающим в силу с момента официального опубликования названного решения

7) 1,5 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых для сельскохозяйственного назначения.

6. Установить налоговые льготы:

6.1. Льготы по земельному налогу предоставляются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ.

6.2. Дополнительно освободить на 100 процентов от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) несовершеннолетних детей-сирот и детей, находящихся под опекой (попечительством);

6) лиц, достигших пенсионного возраста, подвергшихся политическим репрессиям и признанных жертвами политических репрессий в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

7) граждан, имеющих звание "Почетный гражданин города Верхняя Тура";

8) органы местного самоуправления, муниципальные учреждения, финансируемые из бюджета Городского округа Верхняя Тура.

Налоговая льгота по земельному налогу, предусмотренная в настоящем пункте, предоставляется на основании:

- письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу;

- документов, выданных органом, исполняющим бюджет, о выделении ему бюджетных ассигнований в соответствующем отчетном или налоговом периоде.

9) садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан за земли общего пользования под дорогами, системами электроснабжения, водоснабжения, связи и другими объектами общего пользовании садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 21 октября 2009 г. N 115 пункт 6.2 настоящего решения дополнен подпунктом 10, вступающим в силу с 1 января 2010 г.

10) бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны.

6.3. Освободить от уплаты земельного налога на 50 процентов следующие категории налогоплательщиков:

1) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

2) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

4) пенсионеров, имеющих право на трудовую пенсию по достижению пенсионного возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет);

5) лиц, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

6) членов семей солдат, матросов, сержантов, старшин на период прохождения срочной военной службы.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 20 августа 2014 г. N 61 настоящее решение дополнено пунктом 6.4, вступающим в силу с 1 января 2015 г.

6.4. Предоставить добровольным пожарным льготу по уплате земельного налога в фиксированной денежной сумме в размере не более 1000 рублей в отношении одного земельного участка по заявлению налогоплательщика. В случае если сумма исчисленного к уплате земельного налога составляет менее 1000 рублей, налогоплательщику предоставляется льгота в размере 100% от суммы исчисленного земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Думы Городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 27 октября 2010 г. N 84 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу:

Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу по земельному налогу в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации.

8. Налоговый период, порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

8.1. Налоговым периодом признается календарный год.

8.2. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

8.3. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

8.4. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

8.5. Если иное не предусмотрено подпунктом 8.4, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 20 августа 2014 г. N 61 пункт 8.6 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

8.6. Налогоплательщиками - физическими лицами, налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8.7. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, и уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с подпунктом 8.2, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

8.8. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, по итогам налогового периода не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Утратил силу с 1 января 2015 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Верхняя Тура Свердловской области от 19 ноября 2008 г. N 142 в пункт 10 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическим лицам для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

11. Признать утратившими силу с 01.01.2009 года решения Думы Городского округа Верхняя Тура от 22.11.2006 года N 127 "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура" и от 28.11.2007 года N 182 "О внесении дополнений в решение Думы Городского округа Верхняя Тура от 22.11.2006 года N 127 "Об установлении земельного налога на территории Городского округа Верхняя Тура".

12. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2009 года.

13. Опубликовать настоящее решение в газете "Голос Верхней Туры".

Председатель Думы

О.М. Добош

Глава городского округа

В.А. Тарасов