Решение Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 18 октября 2007 г. N 39 "Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа"

Решение Думы Ачитского городского округа Свердловской области
от 18 октября 2007 г. N 39
"Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа" в редакции от 28 октября 2009 г. N 14/49, от 25 ноября 2009 г. N 15/51, от 27 января 2010 г. N 1/1, от 26 мая 2010 г. N 5/26"

С изменениями и дополнениями от:

28 октября, 25 ноября 2009 г., 27 января, 26 мая, 24 ноября, 22 декабря 2010 г., 30 марта, 30 ноября 2011 г., 21 ноября 2012 г., 26 ноября 2014 г.

Зарегистрирован Главным управлением МЮ РФ

по Свердловской области от 12 ноября 2009 г.

Государственный регистрационный N RU66003908200700001

В соответствии со статьями 387 - 398 Налогового кодекса Российской Федерации, (в редакции Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ, в соответствии со ст. 23 Устава Ачитского городского округа, Дума Ачитского городского округа решила:

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 в пункт 1 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Ввести с 01.01.2008 года на территории Ачитского городского округа земельный налог, порядок, сроки уплаты и ставку налога на землю в следующих размерах от налоговой базы земельных участков:

- 0,3% в отношении земельных участков в границах рабочего поселка Ачит занятых индивидуальной жилой застройкой, малоэтажной смешанной жилой застройкой, среднеэтажной смешанной жилой застройкой и многоэтажной жилой застройкой, а также иными видами застройки согласно градостроительным регламентам, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, в отношении земельных участков в границах рабочего поселка Ачит для садоводства и огородничества;

- 0,3% в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой, малоэтажной смешанной жилой застройкой, среднеэтажной смешанной жилой застройкой и многоэтажной жилой застройкой, а также иными видами застройки согласно градостроительным регламентам, в границах сельских населенных пунктов, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства:

Категория пользователей	% от налоговой базы
	пашня	сенокосы	Пастбища
Для сельскохозяйственных предприятий, фермерских (крестьянских хозяйств)	0,3%	0,05%	0,03%
Для предприятий. Организаций и граждан, кроме с/хозяйственных предприятий	0,3%	0,15%	0,1%

- 0,3% в отношении земельных участков, расположенных в границах земель поселений, используемых сельскохозяйственными предприятиями, организациями, крестьянскими хозяйствами и индивидуальными предпринимателями под постройки и сооружения для сельскохозяйственных целей;

- 1,5% в отношении прочих земельных участков в.т.ч. под индивидуальными и кооперативными гаражами.

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 в пункт 2 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. В соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 в пункт 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II группы инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 в пункт 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Освобождаются от уплаты налога на землю следующие категории налогоплательщиков:

- Солдаты, матросы, сержанты, старшины и члены их семей на период прохождения срочной военной службы за предоставленные приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств, в пределах установленных норм;

- выборные лица территориального общественного самоуправления;

- Несовершеннолетние дети-сироты;

- Организации, финансируемые из местного бюджета, в отношении земельных участков, занятых объектами социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры, искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения;

- Органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения, находящиеся на балансе (забалансовых счетах) указанных организаций;

- Физические лица, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков;

- Почетные жители Муниципального образования;

- Организации в отношении земель, занятых очистными сооружениями, накопителями отходов потребления, кладбищами, земель, на которых расположены объекты, предназначенные для очистки, обезвреживания и переработки отходов потребления, а также земель, выделенных для строительства таких объектов;

- Организации в отношении земель, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве, всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решению органов государственной власти страховым запасам;

- Физические лица, в отношении земель, выделенных для коллективного выпаса скота, принадлежащего населению;

- Юридические лица в отношении земель общего пользования населенных пунктов;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

4.1. Утратил силу с 1 января 2009 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4.1

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 пункт 5 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Освобождаются от уплаты налога на землю в размере 50% от суммы налога:

1) за земельные участки для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, объектов индивидуального гаражного строительства, не используемые в предпринимательской деятельности,следующие категории налогоплательщиков:

- физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

- неработающие пенсионеры по старости;

- граждане, получающие пенсию по случаю потери кормильца;

- физические лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям в соответствии с Законом Российской Федерации "О реабилитации жертв политических репрессий";

- пенсионеры, имеющие звание ветерана труда в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах".

2) организации в отношении земель, занятых техническими сооружениями и сетями, используемыми для нужд жилищно-коммунального хозяйства (теплопункты, теплосети, газопроводы, насосные и газораспределительные станции, трансформаторные подстанции, линии электропередач и связи, водозаборные, водопроводные и канализационные сети, скважины, водонапорные башни), а также земель, выделенных для строительства таких объектов.

6. Утратил силу с 1 января 2009 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6

7. Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Порядок начисления налога и авансовых платежей по налогу производится в соответствии со ст. 396 Налогового кодекса Российской федерации.

9. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ Ачитского городского округа.

10. Орган местного самоуправления, на который возложено управление земельными ресурсами, представляет в налоговый орган сведения, необходимые для определения налоговой базы для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом.

11. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшения налогооблагаемой базы.

12. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 25 ноября 2009 г. N 15/51 в пункт 13 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1, 26.2 Налогового кодекса РФ, а также следующих налогоплательщиков-организаций, освобожденных от уплаты налога на землю:

- организаций, в отношении земельных участков, занятых объектами социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

- органов местного самоуправления - в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения, сооружения, находящиеся на балансе (забалансовых счетах) указанных организаций.

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 в пункт 14 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

14. Установить, что налог на землю подлежит уплате:

- физическими лицами за истекший налоговый период не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями за истекший налоговый период не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1, 26.2 Налогового кодекса, равными долями:

авансовый платеж за 1 квартал не позднее 15 мая налогового периода;

авансовый платеж за 2 квартал не позднее 15 августа налогового периода;

авансовый платеж за 3 квартал не позднее 15 ноября налогового периода.

Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода, в срок не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

15. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2008 года.

16. Признаются утратившими силу решение районного Совета МО Ачитский район от 27.10.2005 г. N 95 "Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа"; решения Думы Ачитского городского округа от 30.11.2006 г. N 40 "О внесении изменений и дополнений в решение районного Совета МО Ачитский район от 27.10.2005 г. N 95 "Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа"; от 19.04.2007 N 10 "О внесении изменений и дополнений в решение районного Совета МО Ачитский район от 27.10.2005 г. N 95 "Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа"; от 30.08.2007 г. N 35 "О внесении изменений и дополнений в решение районного Совета МО Ачитский район от 27.10.2005 г. N 95 "Об установлении земельного налога на территории Ачитского городского округа".

17. Опубликовать настоящее решение в газете "Наш путь".

18. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по законодательству, местному самоуправлению и связям с общественностью (С.Н. Никифоров) и комитет по управлению муниципальным имуществом, архитектуре, градостроительству и ЖКХ Ачитского городского округа (О.А. Ведерникова).

Глава городского округа

Р.М. Муниров

Информация об изменениях:

Решением Думы Ачитского городского округа Свердловской области от 26 ноября 2014 г. N 10/78 настоящее решение дополнено Перечнем, вступающим в силу по истечении одного месяца с момента официального опубликования названного решения, но не ранее 1 января 2015 г.

Перечень
документов, подтверждающих право на применение льгот по земельному налогу

N п/п	Категория граждан	Документ, подтверждающий право на льготу
1.	Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы	Удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденская книжка кавалера орденов Славы или ордена Трудовой Славы
2.	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий	Удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11 октября 2000 года N 69 "Об утверждении Инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий")
3.	Почетные граждане Ачитского городского округа	Документ, подтверждающий присвоение звания
4.	Инвалиды с детства	Заключение медико-социальной экспертизы (справка) об установлении соответствующей группы инвалидности
5.	Инвалиды, имеющие III, II степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности	Справка клинико-врачебной или врачебно-консультационной комиссии учреждения здравоохранения, выписка из актов освидетельствования в учреждениях медико-социальной экспертизы о степени ограничения способности к трудовой деятельности группе инвалидности
6.	Неработающие пенсионеры по старости, граждане, получающие пенсию по случаю потери кормильца	Пенсионное удостоверение, трудовая книжка, справка о потере кормильца
7.	Семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей	Документы, подтверждающие принадлежность к лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, выданные в установленном порядке
8.	Органы государственной власти Российской Федерации, Свердловской области и органы местного самоуправления Ачитского городского округа	Документы, подтверждающие принадлежность к указанным органам
9.	Организации и физические лица - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами	Документ, подтверждающий целевое использование земельного участка (в т.ч. заключение отдела строительства и архитектуры администрации Ачитского городского округа
10.	Пенсионеры, имеющие звание "Ветеран труда" в соответствии с ФЗ "О ветеранах"	Удостоверение "Ветеран труда", пенсионное удостоверение
11.	Физические лица, подвергшиеся политическим репрессиям	Справка о признании лиц подвергшимися политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение
12.	Военнослужащие срочной службы	Военный билет, справка о составе семьи и иные подтверждающие документы
13.	Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства органов местного самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций	Документы, подтверждающие принадлежность к данным организациям; документы, выданные органом, исполняющим бюджет, подтверждающие финансирование из бюджета; документ, подтверждающий целевое использование земельного участка
14.	Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан - в отношении земель под дорогами, системами электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения, связи и другими объектами общего пользования садоводческих и дачных некоммерческих объединений	Учредительные документы
15.	Выборные лица ТОС и члены их семей	Документ, подтверждающий принадлежность к выборному лицу ТОС, справка о составе семьи