Приложение N 1. Положение о налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Рефтинский

Приложение N 1

Положение
о налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Рефтинский
(утв. Решением Думы городского округа Рефтинский 5 созыва от 18 ноября 2014 г. N 191)

С изменениями и дополнениями от:

29 сентября 2015 г., 26 апреля 2016 г., 27 февраля, 25 сентября 2018 г.

1. Общие положения

1.1. Налог на имущество физических лиц (далее - налог) устанавливается и вводится в действие с 01.01.2015 года настоящим Положением о налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Рефтинский (далее - Положение) и обязателен к уплате на территории городского округа Рефтинский.

1.2. Данным Положением, на территории городского округа Рефтинский устанавливаются налоговые ставки, особенности определения налоговой базы для уплаты налога в соответствии с главой 32 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 3 настоящего Положения.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах городского округа Рефтинский следующее имущество:

1) жилой дом;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 109

Изменения распространяют своё действие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здания, строения, сооружения, помещения.

3.2. В целях настоящей статьи жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3.3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, определённых статьей 3 настоящего Положения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

5. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учётом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

6. Налоговый период

6.1. Налоговым периодом признается календарный год.

7. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 29 сентября 2015 г. N 254 в пункт 7.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1. При определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах городского округа Рефтинский, в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	0,1 процент
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	0,2 процента
Свыше 500 000 рублей до 700 000 рублей включительно	0,3 процента
Свыше 700 000 рублей до 1 000 000 рублей включительно	0,4 процента
Свыше 1 000 000 рублей	0,5 процентов

8. Налоговые льготы

8.1. Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

Информация об изменениях:

Подпункт 3 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 28 августа 2018 г. N 139

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 г. (на основании Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ

См. предыдущую редакцию

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 26 апреля 2016 г. N 323 подпункт 4 пункта 8.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с даты опубликования названного решения и распространяющей своё действие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Информация об изменениях:

Решением Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 26 апреля 2016 г. N 323 подпункт 9 пункта 8.1 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу с даты опубликования названного решения и распространяющей своё действие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Информация об изменениях:

Пункт 8.1 дополнен подпунктом 10.1 с 1 января 2019 г. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 25 сентября 2018 г. N 146

10.1. граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины);

Информация об изменениях:

Пункт 8.1 дополнен подпунктом 10.2 с 1 января 2019 г. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 25 сентября 2018 г. N 146

10.2. граждане, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости. Срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Информация об изменениях:

Подпункт 14 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 109

Изменения распространяют своё действие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

8.2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

8.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

8.4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 28 августа 2018 г. N 139

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2017 г. (на основании Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ

См. предыдущую редакцию

1) квартира, часть квартиры или комната;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 28 августа 2018 г. N 139

Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2017 г. (на основании Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ)

См. предыдущую редакцию

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 8.1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 8.1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

Информация об изменениях:

Пункт 8.5 изменен. - Решение Думы городского округа Рефтинский Свердловской области от 27 февраля 2018 г. N 109

Изменения распространяют своё действие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

8.5. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового Кодекса. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок её заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8.6. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

9. Заключение

9.1. Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учётом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и решения Думы городского округа Рефтинский от 29.03.2011 года N 294 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Рефтинский" действующих до дня вступления в силу настоящего Положения.

9.2. Лицо, указанное в пункте 8.5 статьи 8 настоящего Положения, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", вправе не предоставлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные пунктом 8.5 статьи 8 настоящего Положения.

9.3. До 01 января 2020 года определён срок для утверждения Порядка определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества и установления единой для всех муниципальных образований даты начала применения на территории Свердловской области Порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения