Постановление Правительства Курской области от 28 июля 2005 г. N 112 "Об утверждении форм регистров бюджетного учета и Указаний по применению форм регистров бюджетного учета учреждениями, получающими средства областного бюджета" (утратило силу)

Постановление Правительства Курской области
от 28 июля 2005 г. N 112
"Об утверждении форм регистров бюджетного учета и Указаний
по применению форм регистров бюджетного учета учреждениями,
получающими средства областного бюджета"

ГАРАНТ:

Постановлением Правительства Курской области от 31 августа 2010 г. N 99-пп настоящее постановление признано утратившим силу

В соответствии с пунктом 3 постановления Администрации Курской области от 14 мая 2005 года N 27 "О мерах по реформированию бюджетного учета", в целях обеспечения ведения бюджетного учета в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 года N 70н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 октября 2004 года, регистрационный номер 6055), Правительство Курской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

формы регистров бюджетного учета согласно приложениям N 1-52; указания по применению форм регистров бюджетного учета учреждениями, получающими средства областного бюджета.

2. Осуществить переход к применению форм, утвержденных настоящим постановлением, до 1 октября 2005 года по мере организационно-технической готовности органов государственной власти области и бюджетных учреждений.

3. Предложить органам местного самоуправления утвердить формы регистров бюджетного учета, учитывающие специфику исполнения местных бюджетов.

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Правительства Курской области Э.А. Мосолова.

5. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Первый заместитель Губернатора -
Председатель Правительства
Курской области

А.С. Зубарев

Указания
по применению форм регистров бюджетного учета учреждениями,
получающими средства областного бюджета
(утв. постановлением Правительства Курской области
от 28 июля 2005 г. N 112)

1. Введение

2. Указания по применению регистров бюджетного учета

1. Введение.

Настоящие Указания разработаны в соответствии с приложением N 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 года N 70н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 октября 2004 года, регистрационный номер 6055) и применяются для ведения бюджетного учета учреждениями, получающими средства областного бюджета.

2. Указания по применению регистров бюджетного учета.

Инвентарная карточка учета основных средств
Форма 0511106

Применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.

Инвентарная карточка открывается в бухгалтерии на каждый отдельный объект; заполняется на основании Акта приема-передачи здания (сооружения) (ф. 0306030), Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), паспортов заводов-изготовителей, технической и другой документации на данный объект.

В соответствии с прилагаемой документацией в карточке указываются признаки объектов: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - дата и номер акта приемки); первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость; сведения по амортизации по документам приобретения и переоценки.

В случаях, когда в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и т.д. имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте. По импортному оборудованию данные заполняются на основании заключения комиссии к Акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).

В карточке производятся записи о завершенных работах по реконструкции, модернизации, достройке существующего объекта и капитальным вложениям на оснований Акта о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002).

На оборотной стороне карточки приводятся сведения о поступлении (на основании Акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001), перемещении (на основании Накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств (ф. 0306032) и/или выбытии объектов учета (при выбытии или списании объекта основных средств на основании Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф.ф. 0306003, 0306033) или Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень предметов его составляющих с его основными качественными и количественными показателями, а также важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).

Инвентарная карточка группового учета основных средств
Форма 0511109

Предназначена для учета группы однородных объектов основных средств мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 10000 рублей.

Карточка открывается на основании Акта о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031), Накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032). Списание объектов учета производится на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы (ф. 0504144).

Для библиотечных фондов открывается одна карточка. Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.

Учет сценическо-постановочных средств ведется на карточках в количественном и стоимостном выражении.

Учет объектов мягкого инвентаря осуществляется без присвоения инвентарного номера.

Учет объектов основных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.

Опись инвентарных карточек по учету основных средств
Форма 0511110

Применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек учета основных средств (ф. 0511106), Инвентарных карточек группового учета основных средств (ф. 0511109). Опись ведется в бухгалтерии в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись инвентарных карточек сдается в архив, когда в ней имеются отметки о списании инвентаря по последней инвентарной карточке. Регистрация производится в разрезе соответствующих счетов бюджетного учета. По каждому счету нумерация начинается с номера 1. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер журнала операций. Опись ведется в одном экземпляре.

Инвентарный список основных средств
Форма 0511113

Применяется для учета основных средств (кроме библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их хранения (эксплуатации). Список ведется материально ответственным лицом. В список записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается# дата и номер документа и причина выбытия.

Оборотная ведомость по нефинансовым активам
Форма 0511126

Применяется для обобщения данных по наличию и стоимости основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0511811).

Оборотная ведомость составляется ежемесячно по всем объектам учета, за исключением продуктов питания, учет которых осуществляется ежемесячно в количественном и стоимостном выражении.

Кроме того, оборотная ведомость применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов.

При этом записи в Оборотной ведомости производятся путем отражения входящего сальдо в разрезе каждого объекта основных средств, нематериальных активов и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию.

В Оборотной ведомости по нефинансовым активам подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец квартала (месяца).

Оборотная ведомость
Форма 0511808

Оборотная ведомость составляется в стоимостном выражении и используется для обобщения данных по счетам аналитического учета и контроля с данными бюджетного учета по счетам Главной книги (ф. 0511811).

Записи в Оборотной ведомости открываются остатками по счетам бюджетного учета на начало отчетного периода и отражают движение средств с выведением остатка на конец отчетного периода.

Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
Форма 0511220

Накопительная ведомость предназначена для учета поступления продуктов питания. Записи производятся на основании первичных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги.

Накопительная ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков.

Сводные данные по материально ответственным лицам Оборотной ведомости (ф. 0511126) контролируются с данными счета "Продукты питания" Главной книги (ф. 0511811).

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
Форма 0511213

Применяется для учета расхода продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований на выдачу продуктов питания (ф. 0511202) и других документов, прилагаемых к накопительной ведомости.

По окончании месяца в ведомости подсчитываются итоги и определяется стоимость израсходованных продуктов. Одновременно сверяется число довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей, по лечебным учреждениям - со сведениями о наличии больных и др.

Накопительная ведомость по расходу продуктов питания составляется по каждому материально ответственному лицу.

Итоговые данные ведомости по расходу продовольственных запасов по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0511802).

Книга учета животных
Форма 0511208

Применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в книге. Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и пр.

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей
Форма 0511207

Применяется для аналитического учета основных средств и материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также арендованных основных средств.

Карточка ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного основного средства, - по инвентарным номерам арендодателя; по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение - по организациям-владельцам; по сырью и материалам, принятым в переработку - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.

Заполнение Карточки начинается переносом остатков на начало года. Записи в Карточке ведутся на основании первичных бухгалтерских документов, приложенных к журналам операций, в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.

Книга учета материальных ценностей
Форма 0511204

Карточка учета материальных ценностей
Форма 0511206

Применяются для учета материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.

Учет ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, библиотечных фондов.

Количество страниц в книге должно быть заверено главным бухгалтером. Бухгалтерия систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе, а также производит сверку данных по учету материалов с записями, ведущимися на складе.

О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце книги.

При ограниченном объеме наименований материальных ценностей учет можно вести в Карточке учета материальных ценностей.

Книга регистрации боя посуды
Форма 0511325

Книга ведется для списания разбитой посуды в учреждениях, имеющих в своем составе столовые и пищеблоки. Записи в Книге производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением Книги.

Книга учета бланков строгой отчетности
Форма 0511819

В Книге ведется аналитический учет бланков строгой отчетности, трудовых книжек и вкладышей к ним по видам, сериям и номерам, а также по местам их хранения с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, количества и стоимости. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.

Книги должны быть прошнурованы и опечатаны сургучной (мастичной) печатью, а количество листов должно быть заверено руководителем учреждения.

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
Форма 0511501

Ведомость применяется при выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров.

Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам могут составляться отдельно на командировки, хозяйственные расходы и другие нужды. Каждая законченная Ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.

Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы,
денежного довольствия и стипендий
Форма 0511520

Применяется для учета выданных из кассы наличных денег на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Учет таких выдач ведется кассиром в учреждениях, имеющих большое количество подразделений, или обслуживаемых централизованной бухгалтерией.

Оплаченные уполномоченным лицом платежные или расчетно-платежные ведомости записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3-х дневного расчетного периода.

В конце Книги приводится список лиц, назначенных раздатчиками приказом руководителя. Выдача наличных денег иным лицам не разрешается.

Реестр депонированных сумм
Форма 0511414

При наличии в платежных ведомостях невыплаченных сумм по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется Реестр депонированных сумм с внесением в него каждого лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию. Документ заполняется кассиром на основании платежной или расчетно-платежной ведомости, в которой против фамилии лиц, не получивших заработную плату, стипендию или денежное довольствие следует поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано".

Реестры депонированных сумм вместе с другими кассовыми документами передаются в бухгалтерию.

Задепонированные суммы на следующий день сдаются для зачисления на счет учреждения, открытый в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях, в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. На сданные суммы составляется расходный кассовый ордер.

Книга аналитического учета депонированной
заработной платы, денежного довольствия и стипендий
Форма 0511441

В Книге ведется учет депонированных сумм раздельно по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям. Записи производятся по каждому депоненту. В соответствующих графах "Кредит" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы, а в графах "Дебет" - против фамилии депонента записывается номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.

В конце месяца в Книге подсчитываются итоги по графам "Кредит" и "Дебет" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.

Авансовый отчет
Форма 0511601

Применяется для учета расчетов с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам. Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой стороне и заполняют графы 1-6 на оборотной стороне Авансового отчета о фактически израсходованных авансовых суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются на предмет правильности оформления документов, расходования средств по назначению и заполняют графы 7-10 оборотной стороны Авансового отчета, содержащие сведения о расходах, принятых бухгалтерией к учету. Проверенные авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения.

Карточка учета средств и расчетов
Форма 0511604

Применяется для аналитического учета бухгалтерских операций по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений, средств бюджетов, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий.

Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.

Реестр карточек
Форма 0511804

Применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.

Карточки (кроме карточек по основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам) регистрируются в Реестре карточек, который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.

Реестр сдачи документов
Форма 0511842

Материально ответственные лица представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей при Реестре сдачи документов (ф. 0511842). Реестр составляется в двух экземплярах отдельно по приходным и по расходным документам.

После проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов реестр с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу.

По Реестру сдачи документов производится также сдача инвентарных карточек в архив. В Реестре при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.

При Реестре сдачи документов кассир сдает приходные и расходные ордера.

В случае приема наличных денежных средств кассиром или иными уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства при Реестре сдачи документов (ф. 0511842) с приложением Квитанций (копий) (ф. 0504510).

Реестр учета ценных бумаг
Форма 0511025

Реестр учета ценных бумаг применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, в том числе операции по переоценке.

При этом в реестре указывается: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по балансовой и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по балансовой стоимости; сумма разницы между ценой реализации и балансовой стоимостью; сумма поступлений по балансовой и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по балансовой и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.

Кроме того, в реестре отражаются данные по переоценке ценных бумаг.

Многографная карточка
Форма 0511807

Многографная карточка применяется по доходам, по платежам в бюджет, по средствам, полученным во временное распоряжение, по выплате наличных денег, по вложениям в нефинансовые активы.

Многографная карточка ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета.

Записи в Многографную карточку производятся на основании журналов операций.

Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке
Форма 0511815

Применяется для забалансового учета материальных ценностей, направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения бюджетным учреждениям. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного извещения бюджетного учреждения, получившего ценности, заполняются соответствующие графы и одновременно по забалансовому счету 05 производится соответствующая запись.

Аналитический учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется отдельно по каждому учреждению (грузополучателю).

Карточка учета выданных ссуд (кредитов)
Форма 0511021

В Карточке учитывается движение и задолженность по выданным из бюджета ссудам (кредитам) по каждому получателю, а также по процентам за пользование ссудами (кредитами), штрафам, пеням.

В разделе I "Ссуды (кредиты) выданные и погашенные" отражается: целевое назначение выданной ссуды (кредита) (категории задолженности); срок погашения выданной ссуды (кредита); остаток непогашенной ссуды (кредита) по данному получателю на начало текущего месяца; сумма выданной (перечисленной) ссуды (кредита) в течение отчетного месяца; суммы поступивших или зачтенных средств в погашение основной суммы долга в течение отчетного месяца, выводится остаток непогашенной ссуды на конец месяца.

В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование ссудой (кредитом)" отражается: установленная ставка за пользование ссудой (кредитом); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными (по дебету); превышение уплаченных процентов за пользование ссудой, штрафов, пеней за текущий месяц согласно заключенным договорам (по кредиту); суммы начисленных процентов за пользование ссудой, штрафов, пеней за текущий месяц; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) процентов, штрафов, пеней в течение отчетного месяца.

Карточка учета государственного (муниципального) долга
Форма 0511022

Карточка ведется по каждому виду заимствования (кредит, ценная бумага, прочие источники) в разрезе договоров и заполняется по мере проведения операций бухгалтерского учета в рублях и в иностранной валюте.

В Карточке указывается наименование кредитора, срок заимствования, номер счета бюджетного учета.

В разделе I "Государственный (муниципальный) долг" отражается: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и т.д.; сумма остатка задолженности.

В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного (муниципального) долга" отражается: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в отчетном периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.

Итоговые показатели ведомости сверяются с данными Главной книги (ф. 0511811).

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета
Форма 0511009

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за операционный день на основании выписок со счетов средств поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней, единого счета бюджета и платежных документов, полученных органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов от учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций.

В Сводном реестре поступлений и выбытий регистрируется каждая операция, отраженная в выписке учреждений Центрального банка, кредитной организации. Показатель "Остаток на конец дня" предыдущего операционного дня должен соответствовать показателю "Остаток на начало дня" следующего операционного дня, а также показатели "Остаток на начало дня" и "Остаток на конец дня" должны соответствовать входящему и исходящему остаткам выписки.

Операции, проводимые по дебету и кредиту счета "Средства поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней", записываются в разделе 1 "Поступления в бюджет".

Операции, проводимые по дебету и кредиту счета "Средства единого счета бюджета", отражаются в разделе 1 "Поступления в бюджет" в части поступлений и в разделе 2 "Выбытия из бюджета" - в части выбытий из бюджета.

В разделе 1 по кредиту счета "Поступления в кассу" отражаются суммы всех поступлений, включая источники внутреннего и внешнего финансирования, а по дебету отражаются суммы возвратов (возмещений) излишне уплаченных платежей и иных поступлений, а также суммы произведенных в доходы бюджетов разных уровней перечислений.

В разделе 2 по дебету записывается сумма всех выбытий по счету "Выбытия кассы", по кредиту - возврат средств получателям средств, поступление средств на восстановление кассового выбытия.

Ведомость учета невыясненных поступлений
Форма 0511015

Поступления, отнесенные к разряду невыясненных поступлений, и результаты выяснения их принадлежности отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений. Ведомость формируется за операционный день на основании данных расчетных документов, прилагаемых к выписке по счету и информации, полученной от администраторов поступлений. Ведомость является справочно-контрольным документом и формируется в разрезе каждого неклассифицированного поступления.

Записи в Ведомости производятся в хронологическом порядке позиционным способом по мере поступления неклассифицированных поступлений.

В Ведомости отражается: дата зачисления на счет бюджета сумм, по которым невозможно определить виды поступлений; наименование и номер платежного документа; наименование, ИНН, КПП плательщика; код территории по ОКАТО; суммы по документу (суммы списания); причина, по которой сумму платежа невозможно классифицировать; номер счета бюджетного учета по дебету (кредиту).

В Ведомости подсчитываются остатки невыясненных поступлений с начала года с выделением суммы за день, с указанием количества невыясненных документов на каждое первое число месяца, следующего за отчетным, которые должны соответствовать остаткам в Главной книге (ф. 0511811).

Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов
Форма 0511023

Ведомость является регистром аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость формируется органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, отдельно по каждому счету и по каждому органу, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.

Остатки на начало месяца в Ведомости должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода.

Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года за отчетный период должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0511811) органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета.

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств
Форма 0511024

Карточка является регистром аналитического учета по счетам учета лимитов бюджетных обязательств. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации для каждого органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании расходных расписаний, доведенных органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета до распорядителей и получателей средств бюджета.

Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств ведется обособленно (на отдельных карточках).

В качестве справочной информации в графе "Примечание" Карточки могут быть отражены сведения об объемах финансирования.

Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
Форма 0511027

В Карточке ведется учет: полученных и неоплаченных документов органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов, по счету бюджета; предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на внебюджетном счете получателей.

Карточка составляется раздельно на бюджетные средства и средства, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

Журнал операций по счету "Касса"
Форма 0511802

Применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения.

Записи в Журнале операций производятся ежедневно на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.

В целом за месяц в Журнале операций по счету "Касса" отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в Главную книгу за исключением операций по получению наличных денег с бюджетного (внебюджетного) счета в кассу и по внесению наличных денег из кассы учреждения на бюджетный (внебюджетный) счет, которые отражаются в Журнале операций по банковскому счету.

При отражения# сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы "Наименование показателя" приводится запись "в рублевом эквиваленте".

Журнал операций по банковскому счету
Форма 0511802

Применяется для учета движения бюджетных средств на счетах, открытых учреждению в кредитных организациях; для учета движения внебюджетных средств на счетах, открытых в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов; по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.

Записи в Журнале операций по банковскому счету производятся на основании ежедневных выписок со счета, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и приложенных к ним документов.

Журнал операций по банковскому счету составляется по каждому счету, открытому в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении или в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета.

В целом за месяц в Журнале операций по банковскому счету отражаются итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые в конце месяца переносятся в Главную книгу. При отражения# сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
Форма 0511802

Применяется для учета движения средств по счету "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансового отчета, приходного или расходного ордера. По каждой строке графы "Наименование показателя" записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного расхода, поступившего остатка неиспользованного аванса.

В конце месяца в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами подводятся итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками по каждому подотчетному лицу и в целом по учреждению, которые переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).

При отражения# сумм в иностранной валюте в соответствующей строке графы "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
Форма 0511802

Журнал операций предназначен для аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и составляется на основании платежных поручений, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг.

В графе "Наименование показателя" записываются наименования поставщиков и подрядчиков.

В конце месяца в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками подводятся итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками, которые переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям
Форма 0511802

Составляется в учреждениях и в централизованных бухгалтериях на основании свода расчетно-платежных ведомостей с приложением первичных документов: табелей использования рабочего времени, выписок из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоров и актов выполненных работ (для внештатных сотрудников).

Свод ведомостей составляются# раздельно по операциям за счет бюджетных средств и средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

В графе "Наименование показателя" отражается# начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы.

В конце месяца итоговые суммы Журнала операций переносятся в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
Форма 0511802

Применяется для учета выбывающих с баланса учреждения и перемещаемых внутри учреждения между материально ответственными лицами объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, материальных запасов. Записи производятся на основании первичных документов на выбытие: Акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) ф. 0306003, Акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), Акта о списании исключенной из библиотеки литературы в бюджетных учреждениях (ф. 0504144) с приложением списков исключенной литературы, Накладной на внутреннее перемещение основных средств (ф. 0306032) с учетом суммы амортизации, для начисления которой следует использовать данные инвентарных карточек.

В графе "Наименование показателя" указывается# фамилия, имя, отчество материально ответственного лица.

По окончании месяца итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе и по материально ответственным лицам) заносятся в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций
расчетов с дебиторами по доходам
Форма 0511802

Применяется для учета операций по начислению доходов на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам.

В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.

Итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета в конце месяца записываются в Главную книгу (ф. 0511811).

Журнал операций по прочим операциям
Форма 0511802

Журнал может применяться для операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации, операций с денежными документами, операций по движению средств на счетах аналитического учета счетов "Средства на счетах бюджетов" и "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов".

Итоговые суммы заносятся в Главную книгу (ф. 0511811) ежедневно (ежемесячно).

Главная книга
Форма 0511811

В Главной книге отражаются в хронологическом и систематическом порядке записи по счетам бюджетного учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов).

При открытии Главной книги на текущий месяц записываются суммы остатков на начало года и на начало месяца в соответствии с заключительным балансом за истекший год и месяц, обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий месяц, номера журналов операций. В справочной таблице приводятся суммы по журналам операций.

В Главной книге подсчитывается общий итог оборотов за месяц и выводятся по всем счетам дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего месяца. При этом сумма оборотов за месяц, а также сумма остатков на начало следующего месяца по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.

Акт инвентаризации ценных бумаг
Форма 0511827

Применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.

В Акте указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату валютирования; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и в рублях; балансовая стоимость ценных бумаг в рублях.

Расписка материально ответственного лица оформляется в случаях хранения ценных бумаг в учреждении.