Постановление Администрации Курской области от 3 августа 2011 г. N 352-па "Об утверждении Порядка принятия решения о предоставлении налогоплательщикам инвестиционного налогового кредита"

В целях реализации положений главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области" Администрация Курской области постановляет.

Утвердить прилагаемый Порядок принятия решения о предоставлении налогоплательщикам инвестиционного налогового кредита.

Губернатор Курской области

А.Н. Михайлов

Порядок
принятия решения о предоставлении налогоплательщикам инвестиционного налогового кредита
(утв. постановлением Администрации Курской области
от 3 июля 2011 г. N 352-па)

1. Настоящий Порядок принятия решения о предоставлении налогоплательщикам инвестиционного налогового кредита (далее - Порядок) разработан в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области".

Основания, по которым организации может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит, установлены статьёй 67 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области".

2. Запрос организации о предоставлении инвестиционного налогового кредита должен быть обоснован расчетами бизнес-плана или технико-экономического обоснования, доказывающими, что без инвестиционного налогового кредита организация будет иметь отрицательные показатели эффективности инвестиционного проекта, или не сможет выполнить государственный оборонный заказ, или особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона (предоставлению особо важных услуг населению) из-за отсутствия оборотных средств.

3. Инвестиционный налоговый кредит должен быть обеспечен налогоплательщиком залогом имущества в соответствии со статьёй 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо поручительством в соответствии со статьёй 74 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Порядок устанавливает последовательность и сроки рассмотрения органами исполнительной власти Курской области документов, поступивших от налогоплательщиков с целью получения инвестиционного налогового кредита. Организацию работы, необходимой для принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, и принятие решения осуществляет комитет по экономике и развитию Курской области (далее - Комитет).

5. Принятие решения о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным подпунктами 1, 2, 5 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и основаниям, установленным статьёй 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области" осуществляется по факту приобретения этой организацией оборудования, необходимого исключительно для осуществления проектов, направленных на достижение целей, перечисленных в подпунктах 1, 2, 5 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и пунктах "а", "б" части 1 статьи 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области".

6. Для получения инвестиционного налогового кредита налогоплательщик представляет в Комитет следующие документы:

1) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме, установленной приложением N 1 к настоящему Порядку;

2) справку налогового органа по месту учета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетами по налогам, сборам, пеням и штрафам на дату обращения;

3) справку налогового органа по месту учета налогоплательщика о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации), инвестиционных налоговых кредитах, с выделением сумм, не уплаченных на дату обращения;

4) обязательство налогоплательщика, предусматривающее на период действия инвестиционного налогового кредита соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты налога по форме, установленной приложением N 2 к Порядку;

5) нотариально заверенные копии учредительных документов с изменениями и дополнениями;

6) копии бухгалтерских балансов (форма N 1) и отчетов о прибылях и убытках (форма N 2) за последний отчётный год и последний отчётный период с отметкой налогового органа, заверенные налогоплательщиком, а также расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности к балансам;

7) заверенную налогоплательщиком копию аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности по итогам последнего отчетного года (в случае, если в соответствии с действующим законодательством организация подлежит обязательному аудиту);

8) заверенную налогоплательщиком копию договора залога имущества либо договора поручительства, заключенного в порядке, предусмотренном статьями 73 и 74 Налогового кодекса Российской Федерации;

9) справку налогового органа по месту учета налогоплательщика о перечне всех открытых счетах в банках;

10) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче заявления шести месяцев по счетам в банках, а также о наличии его расчётных документов, помещённых в соответствующую картотеку неоплаченных расчётных документов, либо их отсутствии в этой картотеке;

11) справки банков об остатках денежных средств на счетах этого лица в банках;

12) документы, подтверждающие наличие оснований предоставления инвестиционного налогового кредита:

а) в случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, определённым подпунктами 1, 2, 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктами "а", "б" части 1 статьи 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области" - бизнес-план инвестиционного проекта, выписки из бухгалтерских документов о постановке вновь созданных или приобретённых основных средств на баланс организации, а также заверенные организацией копии:

договоров или внутренних приказов руководителя организации на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских или внедренческих работ;

актов выполненных научно-исследовательских, опытно-конструкторских или внедренческих работ;

форм федерального статистического наблюдения N 2-наука "Сведения о выполнении научных исследований и разработок" (краткая и годовая) за последний отчетный год и последний отчетный период (при проведении научно-исследовательских работ);

формы федерального статистического наблюдения N 4-инновация "Сведения об инновационной деятельности организации" (годовая) за последний отчётный год (при осуществлении инновационной деятельности);

договоров на приобретение оборудования, необходимого для осуществления целей, определённых подпунктами 1, 2, 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктами "а", "б" части 1 статьи 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области", а также договоров на выполнение строительно-монтажных работ при строительстве нового предприятия;

счетов-фактур и накладных на поставленное оборудование;

актов ввода оборудования в эксплуатацию;

актов выполненных строительно-монтажных работ (в случае строительства нового предприятия);

патентов, полученных на результаты научных исследований, проведенных в организации и внедряемых в собственное производство организации, или патентов, приобретённых организацией на продукты (услуги) с целью внедрения их в собственное производство;

другие документы, которые организация сочтёт важными и необходимыми для подтверждения обоснования предоставления инвестиционного налогового кредита;

б) в случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определённому подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

заверенный организацией государственный контракт на выполнение областного заказа, заключенный организацией с государственным заказчиком Курской области;

технико-экономическое обоснование выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, включая описание выполняемых работ; расчет финансового результата выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона; расчеты дополнительной потребности в сырье, вспомогательных материалах,

комплектующих изделиях, исходя из норм расхода указанных материальных ресурсов, утверждённых руководителем организации, необходимых для выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;

бизнес-план инвестиционного проекта, предусматривающего закупку оборудования для организации работ по оказанию особо важных услуг населению;

заверенные организацией копии бухгалтерских документов, подтверждающих расходы организации, связанные с выполнением особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, оказанием услуг населению, или расходы по содержанию социальных учреждений;

заверенные организацией копии:

договоров на поставку оборудования, приобретаемого для оказания особо важных услуг населению;

счетов-фактур, накладных на поставленное оборудование;

документов о принятии к учету оборудования на складе организации;

актов ввода оборудования в эксплуатацию;

другие документы по усмотрению организации, подтверждающие обоснование предоставления инвестиционного налогового кредита в связи с выполнением особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона, или оказанию особо важных услуг населению;

в) в случае обращения заинтересованного лица с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, определённому подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

заверенная организацией копия государственного контракта на выполнение государственного оборонного заказа;

технико-экономическое обоснование выполнения государственного оборонного заказа, включая описание выполняемых работ; расчет финансового результата; расчеты дополнительной потребности в сырье, вспомогательных материалах, комплектующих изделиях, исходя из норм расхода указанных материальных ресурсов, утверждённых руководителем организации, необходимых для выполнения государственного оборонного заказа;

заверенные организацией копии бухгалтерских документов о приобретении дополнительных объёмов сырья, материалов, комплектующих изделий, необходимых для выполнения оборонного заказа.

7. Документы в соответствии с перечнем, указанным в пункте 6 настоящего Порядка, представляются по описи в Комитет, который в день поступления после проверки полноты и правильности оформления представленных документов регистрирует поданные заявления в порядке их приёма в специальном журнале, который должен быть прошнурован и скреплен печатью Комитета, а его страницы пронумерованы.

Бизнес-план (или технико-экономическое обоснование) для получения инвестиционного налогового кредита по одному из оснований не может быть использован для заключения договоров на получение инвестиционного налогового кредита по другим основаниям.

При отсутствии хотя бы одного из необходимых документов заявление и весь пакет документов от налогоплательщика не принимаются.

8. Комитет в течение трех рабочих дней со дня регистрации заявления направляет поступившие от налогоплательщиков документы на рассмотрение в отраслевые органы исполнительной власти Курской области, в зависимости от вида деятельности организации.

9. Отраслевые органы исполнительной власти Курской области в течение пяти рабочих дней со дня получения документов подготавливают и представляют в Комитет заключения по вопросам, входящим в их компетенцию.

При этом в заключениях отраслевых органов исполнительной власти Курской области должны быть отражены:

при предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным подпунктами 1, 2, 5 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и основаниям, установленным статьёй 11 Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области": оценка сути предлагаемого инвестиционного проекта, его осуществимости, степени его новизны для организации, технической и технологической стороны проекта; объективности данных маркетингового исследования, приведенного в бизнес-плане; обоснованности данных производственной программы или программы проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, или внедренческих работ; значимости для отрасли и смежных отраслей данного инвестиционного проекта, а также по другим важным вопросам;

при предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации: подтверждение особой важности для региона выполнения организацией заказа по социально-экономическому развитию или оказанию особо важных услуг населению; справка отраслевого органа исполнительной власти области, подтверждающая выданные организации рекомендации о расширении производства с целью развития внутриобластной кооперации; подтверждение обоснованности расчётов дополнительной потребности в материальных ресурсах для выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;

при предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, установленным подпунктом 4 пункта 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации: подтверждение обоснованности расчётов дополнительной потребности в материальных ресурсах для выполнения государственного оборонного заказа.

10. Комитет в течение десяти рабочих дней со дня регистрации заявления готовит собственное письменное заключение по вопросам обоснованности планируемых налогоплательщиком затрат на производство продукции, величины оборотных активов и дисконта, расчета денежных потоков, показателей коммерческой и бюджетной эффективности инвестиционного проекта; содержания программы проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских или внедренческих работ; особой значимости работ, выполняемых организацией по областному заказу и другим вопросам, касающимся оснований предоставления инвестиционного налогового кредита.

Одновременно Комитет готовит проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме, установленной Комитетом.

11. Пакет документов, представленных налогоплательщиком, претендующим на получение инвестиционного налогового кредита, и проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - проект договора) направляется в комитет финансов Курской области в срок, не позднее десяти рабочих дней после дня регистрации заявления налогоплательщика.

12. Комитет финансов Курской области в течение пяти рабочих дней со дня получения документов рассматривает представленные документы и представляет в Комитет справку об отсутствии у налогоплательщика просроченной задолженности перед областным бюджетом по средствам, предоставленным ранее на возвратной основе, и уплате процентов за пользование ими, а также письменное мнение о возможности или невозможности предоставления инвестиционного налогового кредита на условиях, установленных проектом договора.

13. Комитет на основе собственного заключения, а также заключений отраслевых органов исполнительной власти Курской области и комитета финансов Курской области в срок не более трёх рабочих дней после получения заключения комитета финансов Курской области готовит обобщенное заключение, в котором отражается мнение всех органов исполнительной власти Курской области, принявших участие в рассмотрении документов, представленных налогоплательщиком.

14. Обобщенное заключение, проект решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме, установленной приложением N 3 к настоящему Порядку, проект договора об инвестиционном налоговом кредите с проектом графика погашения инвестиционного налогового кредита и уплаты процентов по нему, или проект решения об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита по форме, установленной приложением N 4 к настоящему Порядку, в срок не более трёх рабочих дней со дня получения заключения комитета финансов Курской области выносятся Комитетом для рассмотрения на очередном заседании Правительства Курской области.

15. При одобрении Правительством Курской области вопроса о предоставлении инвестиционного налогового кредита решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита, подписанное председателем Комитета, и проект договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита с графиком погашения инвестиционного налогового кредита и уплаты процентов по нему в двух экземплярах в срок не более трёх рабочих дней со дня получения выписки из протокола заседания Правительства Курской области направляются Комитетом налогоплательщику, который в срок не более трёх рабочих дней со дня получения документов, указанных в настоящем пункте, подписывает договор и представляет подписанные экземпляры в Комитет.

Председатель Комитета в срок не более трёх рабочих дней со дня получения договора подписывает его, и в течение трех рабочих дней со дня подписания один экземпляр договора направляет налогоплательщику.

Копия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, копия договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита с приложением графика погашения кредита в трехдневный срок со дня заключения договора направляются Комитетом в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для осуществления контроля за исполнением налогоплательщиком своих обязательств.

16. При неодобрении Правительством Курской области вопроса о представлении инвестиционного налогового кредита Комитет в трехдневный срок после получения решения Правительства Курской области направляет налогоплательщику решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита по основаниям, указанным в решении Правительства Курской области.

17. Общий срок для рассмотрения и принятия Комитетом решения о предоставлении либо об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита не должен превышать 30 рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика.

18. В целях контроля за соблюдением налогоплательщиками условий договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита Комитет осуществляет следующие функции:

1) ведет реестр предоставленных инвестиционных налоговых кредитов по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;

2) осуществляет контроль за своевременным погашением налогоплательщиком инвестиционного налогового кредита путем направления соответствующих запросов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика;

3) при нарушении налогоплательщиком условий договора об инвестиционном налоговом кредите Комитет в течение пяти рабочих дней со дня получения информации из налогового органа принимает решение о досрочном прекращении действия заключенного договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита и направляет его налогоплательщику по почте заказным письмом.

Копия такого решения в те же сроки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Приложение N 1
к Порядку принятия решения о
предоставлении налогоплательщикам
инвестиционного налогового кредита

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

         о предоставлении инвестиционного налогового кредита

_________________________________________________________________________

    (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения)

Прошу изменить срок уплаты ______________________________________________

_________________________________________________________________________

                           (наименование налога(ов)

в сумме__________________________________________________________________

в том числе

по налогу_________________________в сумме________________________________

по налогу_________________________в сумме________________________________

по налогу_________________________в сумме________________________________

на срок__________________________________________________________________

по основанию(ям), предусмотренному(ым) подпунктом(ами)___________________

пункта(ов)_____________________ статьи 67 части первой Налогового кодекса

Российской Федерации, пункта (ов) _____________________ части 1 статьи 11

Закона Курской области "Об инвестиционной деятельности в Курской области"

на   условиях,   установленных   статьями 67 - 68 части первой Налогового

кодекса Российской Федерации

На период действия инвестиционного налогового кредита

_________________________________________________________________________

                       (наименование организации)

обязуется своевременно и в полном размере  уплатить проценты, начисленные

на сумму задолженности по________________________________________________

                                   (наименование налога(ов)

Подпись руководителя организации_________________________________________

Дата "___" _______________201_ г.

   М.П.

Приложение N 2
к Порядку принятия решения о
предоставлении налогоплательщикам
инвестиционного налогового кредита

                                ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

          о выполнении налогоплательщиком условий предоставления

                     инвестиционного налогового кредита

_________________________________________________________________________

    (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения)

на   период  действия  инвестиционного   налогового   кредита   обязуется

неукоснительно  выполнять  все  условия,   в   соответствии   с  которыми

предоставлен инвестиционный налоговый кредит, а именно:

1. Своевременно  и в полном размере уплачивать  текущие налоги и сборы во

все уровни бюджетной системы Российской Федерации.

2. При наступлении  сроков уплаты  сумм задолженности  по инвестиционному

налоговому кредиту своевременно и  в полном размере производить погашение

причитающихся сумм задолженности.

3. Своевременно  и в  полном размере  уплачивать проценты, начисленные на

сумму задолженности по инвестиционному налоговому кредиту.

4. В  случае  возникновения  обстоятельств,  исключающих  изменение срока

исполнения     налогового     обязательства,    перечисленных           в

пункте 1 статьи 62 части первой Налогового кодекса  Российской Федерации,

незамедлительно известить об этом комитет по экономике и развитию Курской

области и налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

5. Выполнять положения законодательства  Российской Федерации   и Курской

области,  касающиеся вопросов предоставления  и возврата  инвестиционного

налогового кредита.

Подпись руководителя организации_________________________________________

Дата "___" _____________201_ г.

   М.П.

Приложение N 3
к Порядку принятия решения о
предоставлении налогоплательщикам
инвестиционного налогового кредита

                                   РЕШЕНИЕ

             О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

Рассмотрев заявление_____________________________________________________

                            (ИНН/КПП, наименование организации)

о предоставлении инвестиционного налогового кредита на период с__________

_________________________________________________________________________

по_______________________________________________________________________

      (указать дату начала и дату окончания действия инвестиционного

                                 налогового кредита)

и в соответствии с_______________________________________________________

                        (указать подпункт(ы), пункт(ы) и статью(и)

                 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Курской

              области "Об инвестиционной деятельности в Курской области")

Комитет по экономике и развитию Курской области решил:

1. Заключить с___________________________________________________________

                               (наименование организации)

Договор об инвестиционном налоговом кредите по следующим налогам:

1.1. __________________________ в сумме __________________________ (руб.)

1.2. __________________________ в сумме __________________________ (руб.)

1.3  __________________________ в сумме __________________________ (руб.)

Всего на сумму ___________________________________________________ (руб.)

Председатель комитета по

экономике и развитию

Курской области                                        Подпись

Приложение N 4
к Порядку принятия решения о
предоставлении налогоплательщикам
инвестиционного налогового кредита

                                  РЕШЕНИЕ

      ОБ ОТКАЗЕ В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА

Рассмотрев заявление_____________________________________________________

                              (ИНН/КПП, наименование организации)

о предоставлении инвестиционного налогового кредита, Комитет по экономике

и развитию Курской области РЕШИЛ ОТКАЗАТЬ _______________________________

_________________________________________________________________________

                   (ИНН/КПП, наименование организации)

в   предоставлении  инвестиционного   налогового  кредита   по  следующим

основаниям:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Председатель комитета по

экономике и развитию

Курской области                                        Подпись

Приложение N 5
к Порядку принятия решения о
предоставлении налогоплательщикам
инвестиционного налогового кредита

Реестр
предоставленных инвестиционных налоговых кредитов

N п/п	Наименование налогоплательщика, ИНН	Адрес местонахождения	Основание для предоставления инвестиционного налогового кредита	Дата подписания договора об инвестиционном налоговом кредите	Период, на который предоставлен инвестиционный налоговый кредит	Сумма всего (руб.)	Отметка об исполнении обязательства или принятии решения о его досрочном прекращении
1	2	3	4	5	6	7	8