Приказ Комитета финансов Курской области от 30 декабря 2011 г. N 117н "О Порядке санкционирования денежных обязательств получателей средств областного бюджета"

В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета.

2. Признать утратившим силу приказ комитета финансов Курской области от 31.12.2008 N 18н.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя председателя комитета, начальника управления казначейского исполнения бюджета комитета финансов Курской области С.И. Сидорову.

Заместитель Губернатора Курской области, председатель комитета финансов Курской области

В.И. Нордстрем

Порядок
санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета
(утв. приказом Комитета финансов Курской области
от 30 декабря 2011 г. N 117н)

1. Настоящий Порядок разработан на основании статей 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок санкционирования комитетом финансов Курской области (далее - Комитет) и территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК) оплаты за счет средств областного бюджета денежных обязательств получателей средств областного бюджета, лицевые счета которых открыты в Комитете или органах Федерального казначейства.

2. Для оплаты денежных обязательств получатели средств областного бюджета, представляют в Комитет или ТОФК по месту их обслуживания соответственно платежное поручение по форме, утвержденной Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П (в ред. 03.03.2003), Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - код по КДФ) - 0531801) или Заявку на получение наличных денег (код по КФД 0531802), Заявку на получение наличных денег по форме, утвержденной Приказом Комитета от 31.12.08 N 16н (в ред. от 27.12.11) (далее - Платежные документы) в порядке, установленном в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Курской области.

Платежные документы, подготовленные получателями с использованием технических средств, вносятся в программный продукт или при наличии электронного документооборота представляются в электронном виде в Комитет или ТОФК для исполнения платежа.

Платежные поручения и документы, подтверждающие по ним расходы, поступившие в Комитет или органы Федерального казначейства на текущий контроль до 13-00 часов, проверяются и оформляются не позднее 13-00 часов следующего рабочего дня.

Платежные документы на получение наличных денежных средств получатели средств представляют в Комитет или ТОФК накануне дня получения наличных денежных средств до 12-00 часов.

Платежные документы при наличии электронного документооборота между получателем средств областного бюджета и Комитетом или ТОФК представляются в электронном виде с применением электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде). При отсутствии электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи Платежные документы представляются на бумажном носителе с одновременным представлением в программном продукте (далее - на бумажном носителе).

Платежные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств областного бюджета.

3. Уполномоченный руководителем Комитета или органа Федерального казначейства работник не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателем средств областного бюджета Платежных документов в Комитет или ТОФК, проверяет Платежные документы на соответствие установленной форме, наличие в ней реквизитов и показателей, предусмотренных пунктом 5 настоящего Порядка, наличие документов, предусмотренных пунктами 7, 9 настоящего Порядка, а также соответствие показателей Платежного документа указанным в нем документам в соответствии с условиями пункта 6 настоящего Порядка и соответствующим требованиям, установленным пунктами 10 - 13 настоящего Порядка.

4. Уполномоченный руководителем Комитета или органа Федерального казначейства работник не позднее срока, установленного пунктом 3 настоящего Порядка, проверяет Платежные документы на соответствие установленной форме, соответствие подписей имеющимся образцам, представленным получателем средств областного бюджета в порядке, установленном для открытия соответствующего лицевого счета.

5. Платежные документы проверяются на наличие в них следующих реквизитов и показателей:

1) наименования участника бюджетного процесса по перечню главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - Перечень) и номера соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств областного бюджета;

2) кодов классификации расходов бюджетов, по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), а также текстового назначения платежа;

3) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) и кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в которой он должен быть произведен;

4) суммы кассового расхода (кассовой выплаты) в валюте Российской Федерации, в рублевом эквиваленте, исчисленном на дату оформления Заявки;

5) суммы налога на добавленную стоимость (при наличии);

6) наименования, банковских реквизитов, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) получателя денежных средств по Платежным документам;

7) номера учтенного в Комитете бюджетного обязательства получателя средств областного бюджета (при его наличии);

8) номера и серии чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);

9) срока действия чека (при наличном способе оплаты денежного обязательства);

10) фамилии, имени и отчества получателя средств по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);

11) данных документов, удостоверяющих личность получателя средств по чеку (при наличном способе оплаты денежного обязательства);

12) данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);

13) реквизитов (номер, дата) и предмета договора (изменения к договору) или государственного контракта (изменения к государственному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд (далее - государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг) или договора аренды, и (или) реквизитов (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (услуг) и (или) счет, и (или) счет-фактура), номера и даты исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации и правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, нормативно-правовыми актами Курской области (далее - документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств), в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка.

Положения подпункта 13 настоящего пункта не применяются:

в части счета для подтверждения возникновения денежных обязательств по оплате договоров на оказание услуг, заключенных получателем средств областного бюджета с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем;

при проверке Заявки на получение наличных денег;

при проверке платежного поручения при перечислении средств получателю средств областного бюджета, осуществляющему на основании разрешения Комитета операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации, являющемуся иным получателем средств.

В одном Платежном документе может содержаться одна сумма кассовых расходов (кассовых выплат) по коду классификации расходов бюджетов по одному денежному обязательству получателя средств областного бюджета.

При представлении в Комитет Платежных документов на них (в левом верхнем углу) на первом экземпляре платежного документа ставятся дата и время его фактического представления, заверенные подписью получателя. Платежные документы, представляемые в ТОФК, оформляются согласно законодательства Российской Федерации.

6. Получатель средств областного бюджета для оплаты денежных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договорам аренды указывает в Платежном документе в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 13 пункта 5 настоящего Порядка, реквизиты и предмет соответствующего государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.

Для оплаты денежных обязательств при поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в случаях, когда заключение государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг законодательством Российской Федерации не предусмотрено, в Платежном документе указываются в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 13 пункта 5 настоящего Порядка, только реквизиты соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства (далее - документ-основание).

Для оплаты денежных обязательств по авансовым платежам в соответствии с условиями государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также денежных обязательств по договору аренды в Платежном документе реквизиты документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, в соответствии с требованиями, установленными в подпункте 13 пункта 5 настоящего Порядка, могут не указываться.

7. Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств областного бюджета представляет в Комитет или ТОФК вместе с Платежным документом указанные в нем в соответствии с подпунктом 13 пункта 5 и пунктом 6 настоящего Порядка соответствующий государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и (или) - документ-основание согласно требованиям, установленным пунктом 9 настоящего Порядка.

8. Требования, установленные пунктом 7 настоящего Порядка, не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных:

с обеспечением выполнения функций казенных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, аренде);

с социальными выплатами населению;

с предоставлением субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;

с предоставлением межбюджетных трансфертов;

с обслуживанием государственного (муниципального) долга;

с исполнением судебных актов по искам к Российской Федерации о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти Российской Федерации (государственных органов Российской Федерации) либо должностных лиц этих органов.

Для получения наличных денежных средств представляется по утвержденной Комитетом форме расчет потребности денежных средств (для выплаты командировочных расходов, ГСМ, расходов на приобретение продуктов питания и вещевого довольствия для воспитанников семейных воспитательных групп и прочих хозяйственных расходов) (приложения 1 - 4).

Для выплаты субсидии представляется расчет и другие документы в соответствии с нормативными правовыми актами Курской области для данного вида субсидии.

Для выплаты расходов по предоставлению кредита, по обслуживанию государственного долга представляется соглашение, кредитный договор или иной документ, подтверждающий возникновение обязательств.

Для выплаты авторского вознаграждения представляются лицензионные договоры о публичном исполнении на территории Российской Федерации обнародованных произведений, расчетные листы на оплату авторского вознаграждения и Свидетельство о государственной аккредитации организации по управлению правами на коллективной основе, если договор заключается с организацией.

Для выплаты заработной платы получатели представляют:

заявку на финансирование оплаты труда, подписанную главным распорядителем;

журнал операций расчетов по оплате труда (код формы 0504071), утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению".

Для оплаты расходов на бюджетные инвестиции представляются документы указанные в Положении о формировании перечня строек и объектов для областных государственных нужд и их финансировании за счет средств областного бюджета, утвержденном Администрацией Курской области.

9. Получатель средств областного бюджета представляет в Комитет или ТОФК документ-основание в форме электронной копии, созданной посредством сканирования, подтвержденной электронной цифровой подписью уполномоченного лица получателя средств областного бюджета (далее - электронная копия документа-основания), либо на бумажном носителе.

В случае представления документа-основания на бумажном носителе и при наличии технической возможности у Комитета или органа Федерального казначейства, уполномоченный руководителем Комитета или органа Федерального казначейства работник формирует электронную копию документа-основания и подписывает ее своей электронной цифровой подписью. Комитет или орган Федерального казначейства не вправе вносить изменения в электронную копию документа-основания.

При наличии в Комитете ТОФК ранее созданной в соответствии с условиями настоящего пункта электронной копии государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договора аренды, подтверждение возникновения денежного обязательства, вытекающего из такого государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договора аренды, осуществляется на основании имеющейся в Комитете или органе Федерального казначейства электронной копии соответствующего документа-основания.

Прилагаемый к Платежному документу документ-основание на бумажном носителе подлежит возврату получателю средств областного бюджета.

10. При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам) осуществляется проверка Платежного документа по следующим направлениям:

1) коды классификации расходов областного бюджета, указанные в Платежном документе, должны соответствовать кодам бюджетной классификации Российской Федерации и Курской области, действующим в текущем финансовом году на момент представления Платежного документа;

2) соответствие указанных в Платежном документе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), относящихся к расходам бюджетов, текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;

3) непревышение указанного в Платежном документе авансового платежа предельному размеру авансового платежа, установленному действующим законодательством Российской Федерации и Курской области, в случае представления Платежного документа для оплаты денежных обязательств по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, соответствие размера и срока выплаты арендной платы за период пользования имуществом условиям договора аренды;

4) соответствие содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в Платежном документе;

5) непревышение суммы Платежного документа остатку соответствующих лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств;

6) непревышение сумм в Платежном документе остатка источника дополнительного бюджетного финансирования, если осуществляется проверка Платежного документа за счет источника дополнительного бюджетного финансирования;

7) соответствие наименования государственного заказчика и объекта капитального строительства государственной собственности Курской области, указанных в документе-основании, данным, предусмотренным нормативным правовым актом Курской области.

11. При санкционировании оплаты денежного обязательства, возникающего по государственному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договору аренды, согласно указанному в Платежном документе номеру ранее учтенного Комитета бюджетного обязательства получателя средств областного бюджета (далее - бюджетное обязательство), осуществляется проверка соответствия информации, указанной в Платежном документе, реквизитам и показателям бюджетного обязательства на:

1) идентичность кода (кодов) классификации расходов областного бюджета по бюджетному обязательству и платежу;

2) идентичность предмета бюджетного обязательства и содержания текста назначения платежа;

3) идентичность кода валюты, в которой принято бюджетное обязательство, и кода валюты, в которой должен быть осуществлен платеж;

4) непревышение суммы кассового расхода над суммой неисполненного бюджетного обязательства;

5) соответствие кода классификации расходов бюджетного обязательства и платежа, исходя из вида средств;

6) идентичность наименования, ИНН, КПП получателя денежных средств, указанного в Платежном документе, и банковских реквизитов по бюджетному обязательству и платежу;

7) непревышение размера авансового платежа по бюджетному обязательству и платежу;

8) наличие в показателях бюджетного обязательства ссылки на уникальный номер, присвоенный государственному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в Комитете при постановке его на учет;

Санкционирование оплаты денежного обязательства, возникающего по государственному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договору аренды в соответствии с настоящим пунктом, по Платежным документам, в которых не указана ссылка на номер ранее учтенного Комитетом бюджетного обязательства, осуществляется одновременно с принятием на учет нового бюджетного обязательства в соответствии с утвержденным Комитетом порядком учета бюджетных обязательств получателей средств областного бюджета.

В этом случае в представленном получателем средств областного бюджета Платежном документе номер бюджетного обязательства не указывается.

12. При санкционировании оплаты денежных обязательств по расходам по публичным нормативным обязательствам осуществляется проверка Платежного документа по следующим направлениям:

1) коды классификации расходов бюджетов, указанные в Платежном документе, должны соответствовать кодам бюджетной классификации Российской Федерации и Курской области, действующим в текущем финансовом году на момент представления Платежного документа;

2) соответствие указанных в Платежном документе кодов КОСГУ, относящихся к расходам бюджетов, исходя из содержания текста назначения платежа, кодам, указанным в порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденном в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации;

3) непревышение сумм, указанных в Платежном документе, остаткам соответствующих лимитов бюджетных обязательств, кассового плана, объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств.

13. При санкционировании оплаты денежных обязательств по оплате труда осуществляется проверка Платежного документа по следующим направлениям:

1) непревышение сумм, указанных в Платежном документе сумме указанной в заявке на финансирование оплаты труда;

2) непревышение сумм, причитающихся к выплате, согласно журнала операций расчетов по плате труда (код формы 0504071).

14. В случае если форма или информация, указанная в Платежном документе, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 4, 5, 10 - 12 настоящего Порядка, Комитет или ТОФК в установленном порядке возвращает получателю средств областного бюджета документы письменно не позднее срока, установленного пунктом 3 настоящего Порядка с указанием в письме причины возврата.

В случае если Платежный документ представлялся в электронном виде, получателю средств областного бюджета не позднее срока, установленного пунктом 3 настоящего Порядка, направляется отказ в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

15. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, в Платежном документе, представленном на бумажном носителе, уполномоченным руководителем Комитета или ТОФК работником проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств получателя средств областного бюджета с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника, и Платежный документ принимается к исполнению.

Приложение N 1
к Порядку санкционирования оплаты
денежных обязательств получателей
средств областного бюджета

                                  Расчет

               потребности ГСМ (бензина, масла и т.д.) по

               __________________________________________

                        (наименование учреждения)

                    на ______________________ 20__ г.

                             (период)

1. Марка автомобиля _____________________________________________________

2. Норма расхода на 100 км ______________________________________________

3. Пробег 1 автомобиля __________________________________________________

4. Стоимость 1 л бензина (масла и т.д.) _________________________________

5. Норма расхода на _____________________________________________________

                                          (период)

6. Сумма расхода на 1 автомобиль, руб. __________________________________

7. Кол-во автомобилей, шт. ______________________________________________

8. Сумма расхода всего, руб. ____________________________________________

ПОДПИСИ:

Руководитель _____________ ______________________________________________

                (подпись)                     (ФИО)

Гл. бухгалтер _____________ _____________________________________________

                (подпись)                     (ФИО)

      М.П.

Приложение N 2
к Порядку санкционирования оплаты
денежных обязательств получателей
средств областного бюджета

                     Расчет N ___ от ________ 20__ г.

                 потребности командировочных расходов по

                 _______________________________________

                        (наименование учреждения)

                    на ____________________ 20__ г.

                             (период)

N п/п	Виды командировочных расходов	Нормы возмещения командировочных расходов	Количество дней командировки	Сумма, руб.
1.	Оплата найма жилого помещения
2.	Оплата суточных
3.	Проезд к месту командировки
4.	и т.д.
5.
6.
	Итого

ПОДПИСИ:

Руководитель _______________ ____________________________________________

                (подпись)                       (ФИО)

Гл. бухгалтер ______________ ____________________________________________

                (подпись)                       (ФИО)

      М.П.

Приложение N 3
к Порядку санкционирования оплаты
денежных обязательств получателей
средств областного бюджета

                    Расчет N _____ от ________ 20__ г.

                  на финансирование материальных затрат

                        (хозяйственных расходов)

       ________________________________________________________

             (наименование получателя бюджетных средств)

                  на __________________________ 20__ г.

                             (месяц)

раздел _____, подраздел _____, целевая статья _____, вид расходов _____

п/п	Наименование товаров (работ, услуг)	Код подстатьи	Сумма, руб.	Наименование поставщика товаров (работ, услуг)
	Итого:

ПОДПИСИ:

Руководитель ____________ _______________________________________________

              (подпись)                          (ФИО)

Главный бухгалтер _____________ _________________________________________

                    (подпись)                    (ФИО)

      М.П.

Приложение N 4
к Порядку санкционирования оплаты
денежных обязательств получателей
средств областного бюджета

                   Расчет N _____ от ________ 20__ г.

                на финансирование расходов на приобретение

               продуктов питания и вещевого довольствия для

                воспитанников семейных воспитательных групп

    ________________________________________________________________

              (наименование получателя бюджетных средств)

                    на ________________________ 20__ г.

                               (месяц)

 раздел _____, подраздел _____, целевая статья _____, вид расходов _____

п/п	Наименование товаров	Количество воспитанников семейных воспитательных групп	Нормы обеспечения продуктами питания и вещевого довольствия	Цена за единицу товара (руб.)	Сумма (руб.)
	Итого:

ПОДПИСИ:

Руководитель ______________ _____________________________________________

                (подпись)                      (ФИО)

Главный бухгалтер ____________ __________________________________________

                   (подпись)                   (ФИО)

      М.П.