Постановление Администрации г. Курска от 22 декабря 2011 г. N 3949 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам"

В соответствии с постановлением Администрации Курской области от 05.09.2011 N 441-па "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) региональных налоговых льгот" и в целях повышения эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам.

2. Комитету финансов города Курска (Долженкова Л.В.), комитету экономики, труда и занятости Администрации города Курска (Машкина В.И.), отраслевым органам Администрации города Курска обеспечить проведение ежегодной оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам в соответствии с Порядком оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, утвержденным пунктом 1 настоящего постановления.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Администрации города Курска Солопову Г.И.

4. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Глава Администрации г. Курска

Н.И. Овчаров

Порядок
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам
(утв. постановлением Администрации г. Курска
от 22 декабря 2011 г. N 3949)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок) определяет процедуру проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот по местным налогам, состав исполнителей, а также требования к реализации результатов оценки.

Оценке подлежит эффективность от предоставления как действующих, так и планируемых к введению налоговых льгот по местным налогам. Под налоговыми льготами понимаются льготы по уплате налогов и пониженные ставки налогов, установленные решениями Курского городского Собрания в соответствии с федеральным налоговым законодательством и законодательством субъекта Российской Федерации.

1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Курска являются:

минимизация потерь бюджета города Курска, связанных с предоставлением налоговых льгот по местным налогам;

достижение стабильной производственной, финансово-экономической деятельности организаций, создание экономических условий для развития инвестиционной деятельности в муниципальном образовании;

проведение социальной политики в сфере занятости населения.

1.3. Под бюджетной эффективностью предоставления налоговых льгот по местным налогам понимаются полученные (или планируемые к получению) налоговые поступления в бюджет города Курска, которые связаны с использованием налоговых льгот по местным налогам.

В случае если сумма бюджетного эффекта от предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам превышает сумму или равняется сумме предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, это означает достаточную финансовую эффективность оцениваемых налоговых льгот по местным налогам.

В случае если сумма бюджетного эффекта от предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам меньше суммы предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, это означает низкую финансовую эффективность оцениваемых налоговых льгот по местным налогам.

1.4. Под социальной эффективностью предоставления налоговых льгот по местным налогам понимается создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения города Курска.

2. Организация проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам

2.1. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам проводится ежегодно комитетом финансов города Курска и отраслевыми органами Администрации города Курска, осуществляющими функции по координации и регулированию деятельности в соответствующих отраслях (сферах), по итогам прошедшего (отчетного) финансового года в разрезе видов налогов и по каждой категории налогоплательщиков.

Для проведения оценки используются данные статистической и финансовой отчетности, иной информации органов Администрации города Курска, налогоплательщиков, получающих или претендующих на получение налоговых льгот по местным налогам, а также данные налоговой отчетности и иной информации, не составляющей налоговую тайну.

2.2. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам осуществляется в три этапа:

на первом этапе производится учет (инвентаризация) предоставленных решениями Курского городского Собрания налоговых льгот по местным налогам;

на втором этапе определяется сумма потерь (сумма недополученных доходов) бюджета города Курска, обусловленных предоставлением налоговых льгот по местным налогам;

на третьем этапе производится сопоставление суммы потерь (суммы недополученных доходов) бюджета города Курска, обусловленных предоставлением налоговых льгот по местным налогам, с суммами бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот по местным налогам.

2.3. Для обеспечения проведения оценки бюджетной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам комитет финансов города Курска ежегодно не позднее 1 июля текущего финансового года направляет информацию о фактически предоставленных на территории города Курска за отчетный год налоговых льготах по местным налогам в адрес отраслевых органов Администрации города Курска, курирующих категории налогоплательщиков, которые фактически используют налоговые льготы по местным налогам.

2.4. С учетом полученных сведений и другой имеющейся информации отраслевыми органами Администрации города Курска проводится анализ по курируемым отраслям, формируются сводные показатели в разрезе категорий налогоплательщиков и осуществляется расчет бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот по местным налогам по формуле:

,

где:

БЭ - сумма бюджетного эффекта от предоставления налоговых льгот по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков;

- сумма уплаченных налогов в бюджет города Курска за последний отчетный год по соответствующей категории налогоплательщиков, получивших налоговые льготы по местным налогам;

- сумма уплаченных налогов в бюджет города Курска за год, предшествующий последнему отчетному году, по соответствующей категории налогоплательщиков, получивших налоговые льготы по местным налогам.

Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот по местным налогам рассчитывается по формуле:

,

где:

ОБЭ - оценка бюджетной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков;

СЛ - сумма налоговых льгот по местным налогам, предоставляемых соответствующей категории налогоплательщиков за последний отчетный год.

При значении налоговая льгота по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков признается эффективной.

При значении налоговая льгота по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков признается неэффективной.

2.5. Отраслевые органы Администрации города Курска ежегодно в срок до 15 августа текущего финансового года представляют в комитет финансов города Курска следующие документы по курируемым отраслям в разрезе по видам налогов и категориям налогоплательщиков, получивших налоговые льготы по местным налогам:

сведения об уплаченных суммах налогов в бюджет города Курска области (приложение 1 к настоящему Порядку);

результаты оценки бюджетной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам (приложение 2 к настоящему Порядку);

пояснительную записку произвольной формы, в которой приводятся обоснования предоставляемых расчетов;

предложения по видам налогов и категориям налогоплательщиков о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот по местным налогам.

2.6. Проведение оценки бюджетной эффективности налоговых льгот по местным налогам, предусмотренных в отношении субъектов инвестиционной деятельности, осуществляется комитетом экономики, труда и занятости Администрации города Курска.

2.7. В отношении налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами по местным налогам, курирование которых не относится к компетенции отраслевых органов Администрации города Курска, расчеты оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам осуществляются комитетом финансов города Курска.

2.8. В случае внесения новых проектов решений Курского городского Собрания, предусматривающих установление налоговых льгот по местным налогам, оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется субъектами права законодательной инициативы по соответствующей категории налогоплательщиков.

Расчет по определению бюджетного эффекта планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам осуществляется по формулам:

а) при вступлении в силу решения Курского городского Собрания о предоставлении налоговых льгот по местным налогам с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу:

,

где:

- ожидаемая сумма бюджетного эффекта от планируемого предоставления налоговых льгот по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков;

- прогнозируемая сумма поступлений налогов в бюджет города Курска на очередной финансовый год, с которого планируется предоставление льготы, по соответствующей категории налогоплательщиков;

- ожидаемая сумма поступлений налогов в бюджет города Курска за текущий финансовый год по соответствующей категории налогоплательщиков;

б) при вступлении в силу решения Курского городского Собрания о предоставлении налоговых льгот с 1-го числа текущего налогового периода по соответствующему налогу:

.

Оценка бюджетной эффективности планируемых к предоставлению в текущем финансовом году или в очередном финансовом году налоговых льгот по местным налогам по категориям налогоплательщиков рассчитывается по формуле:

,

где:

- ожидаемая оценка бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков;

- прогнозируемая сумма налоговых льгот по местным налогам, планируемых к предоставлению соответствующей категории налогоплательщиков.

При значении планируемая к предоставлению налоговая льгота по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков признается эффективной.

При значении планируемая к предоставлению налоговая льгота по местным налогам по соответствующей категории налогоплательщиков признается неэффективной.

2.9. В финансово-экономическое обоснование к проекту решения Курского городского Собрания, предусматривающему установление налоговых льгот по местным налогам, включаются расчеты по определению бюджетного эффекта и бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам, произведенные в соответствии с пунктом 2.8 настоящего Порядка, сведения о планируемых к уплате суммах налогов в бюджет города Курска по соответствующей категории налогоплательщиков (приложение 1 к настоящему Порядку), результаты оценки бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам по конкретному виду налога и соответствующей категории налогоплательщиков (приложение 2 к настоящему Порядку).

2.10. В отношении групп населения (физических лиц, не являющихся предпринимателями, без образования юридического лица), а также некоммерческих организаций вместо оценки бюджетной эффективности налоговых льгот по местным налогам комитетом финансов города Курска осуществляется оценка социальной эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам.

Сумма социальной эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам по указанным категориям налогоплательщиков признается равной сумме предоставленных налоговых льгот и рассматривается как экономия бюджетных средств в результате оптимизации расходов бюджета города Курска.

3. Заключительные положения

3.1. Комитет финансов города Курска на основе сведений, полученных от отраслевых органов Администрации города Курска, осуществляет подготовку сводной информации о результатах оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам. По результатам проведения оценки составляется аналитическая записка, которая до 15 сентября текущего финансового года представляется главе Администрации города Курска.

Аналитическая записка должна содержать перечень предоставленных на территории города Курска налоговых льгот по местным налогам, информацию о потерях бюджета города Курска по причине предоставления налоговых льгот по местным налогам, сведения о бюджетной и социальной эффективности действующих налоговых льгот по местным налогам и предложения, направленные на корректировку или отмену неэффективных налоговых льгот по местным налогам.

3.2. Глава Администрации города Курска рассматривает представленные материалы и при установлении фактов неэффективного предоставления налоговых льгот по местным налогам поручает комитету финансов города Курска осуществить подготовку проектов решений Курского городского Собрания об отмене неэффективных налоговых льгот по местным налогам для внесения в Курское городское Собрание в установленном порядке.

3.3. Проекты решений Курского городского Собрания, предусматривающие установление на территории города Курска налоговых льгот по местным налогам, подлежат рассмотрению Администрацией города Курска при наличии заключения комитета финансов города Курска об эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам.

3.4. Информация о результатах оценки бюджетной и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам публикуется в средствах массовой информации, а также размещается в сети "Интернет".

Приложение N 1
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот
по местным налогам

В комитет финансов города Курска

Наименование отраслевого органа Администрации

города Курска ___________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Сведения
об уплаченных (планируемых к уплате) суммах налогов в бюджет города Курска

(тыс. рублей)
N п/п	Наименование категории налогоплательщиков в соответствии с решением Курского городского Собрания	Периоды
		факт года, предшествующего отчетному	факт отчетного года	оценка текущего года	прогноз очередного _____ года	прогноз планируемого _____ года	прогноз планируемого _____ года

Руководитель _______________________ (Ф.И.О.)

                    (подпись)

Ответственное лицо (исполнитель) ________________________ Тел. __________

                                         (Ф.И.О.)

Приложение N 2
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот
по местным налогам

В комитет финансов города Курска

Наименование отраслевого органа Администрации

города Курска ___________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Результаты оценки
бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

(тыс. рублей)
N п/п	Наименование категории налогоплательщиков в соответствии решением Курского городского Собрания	Вид налога	Период	Сумма предоставляемой (планируемой к предоставлению) налоговой льготы по местным налогам	Сумма бюджетного эффекта от предоставления налоговой льготы по местным налогам	Оценка бюджетной эффективности (гр. 6 - гр. 5)
1	2	3	4	5	6	7
			отчетный год
			текущий год
			очередной год
			планируемый ____ год
			планируемый ____ год
			отчетный год
			текущий год
			очередной год
			планируемый ____ год
			планируемый ____ год

Руководитель ________________________ (Ф.И.О.)

                   (подпись)

Ответственное лицо (исполнитель) ________________________ Тел. __________

                                         (Ф.И.О.)