Приказ Службы государственного финансового контроля Иркутской области от 7 июля 2011 г. N 6-ПРС "Об утверждении административного регламента исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области государственной функции по организации и осуществлению предварительного, текущего и последующего государственного финансового контроля в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств областного бюджета, средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области"

Информация об изменениях:

Приказом Службы государственного финансового контроля Иркутской области от 30 августа 2011 г. N 9-ПРС в настоящий приказ внесены изменения

См. текст приказа в предыдущей редакции

Приказ Службы государственного финансового контроля Иркутской области
от 7 июля 2011 г. N 6-ПРС
"Об утверждении административного регламента исполнения службой
государственного финансового контроля Иркутской области государственной функции
по организации и осуществлению предварительного, текущего и последующего
государственного финансового контроля в установленной сфере деятельности
в целях определения законности, целевого характера, результативного
и эффективного использования средств областного бюджета, средств бюджетов
территориальных государственных внебюджетных фондов, а также материальных
ценностей, находящихся в собственности Иркутской области"

С изменениями и дополнениями от:

30 августа 2011 г.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Иркутской области от 1 августа 2011 года N 220-пп "О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг исполнительными органами государственной власти Иркутской области", руководствуясь статьей 21 Устава Иркутской области, подпунктом 2 пункта 14 раздела 5 Положения о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года N 394/173-пп, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый административный регламент исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области государственной функции по организации и осуществлению предварительного, текущего и последующего государственного финансового контроля в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств областного бюджета, средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области.

2. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию в газете "Областная".

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Временно замещающая должность руководителя службы государственного финансового контроля Иркутской области

Т.В.Николашкина

Информация об изменениях:

Приказом Службы государственного финансового контроля Иркутской области от 30 августа 2011 г. N 9-ПРС в настоящий Регламент внесены изменения

См. текст Регламента в предыдущей редакции

Административный регламент
исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области
государственной функции по организации и осуществлению предварительного,
текущего и последующего государственного финансового контроля
в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого характера,
результативного и эффективного использования средств областного бюджета,
средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов,
а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области
(Утв. Приказом Службы государственного финансового контроля
Иркутской области от 7 июля 2011 г. N 6-ПРС)

С изменениями и дополнениями от:

30 августа 2011 г.

Раздел I
Общие положения

Глава 1. Наименование государственной функции,
органа исполнительной власти Иркутской области, непосредственно исполняющего
государственную функцию, перечень нормативных правовых актов, регулирующих
исполнение государственной функции

1. Наименование государственной функции: организация и осуществление предварительного, текущего и последующего государственного финансового контроля в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств областного бюджета, средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области (далее - Государственная функция).

2. Исполнение Государственной функции осуществляется службой государственного финансового контроля Иркутской области (далее - Служба).

3. Государственная функция осуществляется в соответствии с:

Конституцией Российской Федерации ("Российская газета", N 237, 25.12.1993);

Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 03.08.1998, N 31, ст.3823);

Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 05.12.1994, N 32, ст.3301; 29.01.1996, N 5, ст.410);

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1);

Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 08.05.2006, N 19, ст.2060)

Указом Президента РФ от 3 марта 1998 года N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" ("Российская газета", 05.03.1998, N 43);

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года N 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля" ("Российская газета", 04.03.2009, N 36);

Законом Иркутской области "О бюджетном процессе Иркутской области" от 23 июля 2008 года N 55-оз ("Областная" от 04.08.2008, N 86);

Законом Иркутской области от 10 декабря 2007 года N 123-оз "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства Иркутской области" ("Областная" от 14.12.2007, N 145);

Законом Иркутской области от 09.12.2009 N 97/63-оз "Об административной ответственности за правонарушения, посягающие на порядок осуществления государственной власти и местного самоуправления в Иркутской области ("Областная" от 18.12.2009 N 144)

Положением о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года N 394/173-пп ("Областная" от 17.02.2010 N 27);

настоящим Административным регламентом;

иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Иркутской области.

Глава 2. Предмет государственного контроля

4. Предметом государственного финансового контроля является определение законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета Иркутской области и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также законности, результативности и эффективности использования материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области.

5. Исполнение Государственной функции осуществляется посредством проведения контрольных мероприятий в отношении главных распорядителей, распорядителей, получателей средств областного бюджета, администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, получателей бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий, в отношении которых вступило в силу законодательство об областном бюджете на соответствующий год, местных бюджетов - получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета, организаций любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы (далее - Объекты контроля).

В ходе контроля проводится комплекс контрольных действий по изучению:

- соответствия деятельности Объекта контроля учредительным документам;

- расчетов сметных назначений;

- исполнения смет доходов и расходов;

- использования средств областного бюджета, в том числе на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд;

- соблюдения требований бюджетного законодательства получателями средств областного бюджета, межбюджетных трансфертов (субвенций и субсидий, включая субвенции и субсидии, выделенные из областного бюджета организациям любых форм собственности, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий)

- использования средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов (субвенций и субсидий, включая субвенции и субсидии, выделенные из областного бюджета организациям любых форм собственности, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий);

- использования материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области;

- обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области;

- поступления в областной бюджет доходов от использования материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области;

- ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;

При осуществлении Государственной функции в отношении организаций любых форм собственности, получивших от Объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, проводится комплекс контрольных действий в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными Объекта контроля.

Глава 3. Права и обязанности
должностных лиц Службы при осуществлении Государственной функции

6. При проведении контрольного мероприятия должностные лица Службы:

- пользуются беспрепятственным доступом в помещения, занимаемые Объектом контроля, при предъявлении служебного удостоверения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;

- проверяют учредительные, финансовые, денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы, государственные контракты, договоры и иные документы, относящиеся к вопросам контрольного мероприятия, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области;

- получают от должностных, материально ответственных лиц Объекта контроля объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и также копии документов;

- требуют от руководителей Объекта контроля проведения инвентаризации денежных средств, материальных ценностей и расчетов, проведения контрольных обмеров объемов выполненных работ;

- проводят в организациях любых форм собственности, получивших от Объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными Объекта контроля (встречная проверка);

- требуют от руководителя Объекта контроля создания надлежащих условий для проведения контрольных мероприятий, предоставления помещения, обеспечивающего сохранность документов, оборудованного необходимыми организационно-техническими средствами, автотранспорт при необходимости проведения в рамках контрольного мероприятия контрольных действий вне места нахождения Объекта контроля, выездной встречной проверки;

- пользуются собственными организационно-техническими средствами, в том числе ноутбуками, калькуляторами, телефонами;

- получают доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности Объекта контроля, в режиме "только для чтения", документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;

- привлекают для участия в проведении контрольных мероприятий специалистов других организаций;

- выдают организациям и должностным лицам обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и недостатков, возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц, а также о принятии мер по устранению причин нарушений бюджетных правоотношений;

- осуществляют контроль за своевременностью и полнотой устранения Объектом контроля и (или) его вышестоящим органом нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем проведения повторных (внеплановых) контрольных мероприятий;

- составляют протоколы об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена Законом Иркутской области 10 декабря 2007 года N 123-оз "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства в Иркутской области" и Законом Иркутской области от 9.12.2009 N 97/63-оз "Об административной ответственности за правонарушения, посягающие на порядок осуществления государственной власти и местного самоуправления";

- пользуются правами в соответствии с законодательством в рамках осуществления государственного финансового контроля.

7. При проведении контрольного мероприятия должностные лица Службы обязаны:

- проводить контрольное мероприятие на основании и в соответствии с правовым актом Службы о проведении контрольного мероприятия, при предъявлении служебного удостоверения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;

- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия по выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в финансово-бюджетной сфере;

- соблюдать установленные сроки проведения контрольного мероприятия;

- знакомить руководителя Объекта контроля или лицо, им уполномоченное с результатами контрольного мероприятия;

- соблюдать этику поведения государственных служащих;

- исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством в рамках осуществления государственного финансового контроля.

8. При проведении контрольного мероприятия должностное лицо (должностные лица) Службы не вправе распространять информацию, полученную в результате проведения контрольного мероприятия, и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.

Глава 4. Права и обязанности лиц,
в отношении которых осуществляется Государственная функция

9. При проведении контрольного мероприятия должностные лица Объекта контроля имеют право:

- присутствовать при всех действиях, производимых должностным лицом (должностными лицами) Службы в ходе контрольного мероприятия;

- представлять документы, сведения и сообщать информацию, обязательную, по его мнению, для включения в акт по результатам контрольного мероприятия, акт встречной проверки;

- обжаловать в установленном настоящим Административным регламентом порядке действия должностных лиц Службы, осуществляющих контрольное мероприятие;

знакомиться с материалами контрольного мероприятия;

направлять мотивированные возражения (заключения) по поводу обстоятельств, изложенных в акте по результатам контрольного мероприятия;

10. При проведении контрольного мероприятия должностные лица Объекта контроля обязаны:

- предоставлять помещение, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное организационно-техническими средствами;

- предоставлять доступ к своим информационным базам и банкам данных;

- предоставлять необходимые объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные в установленном законодательством порядке;

- по требованию руководителя рабочей группы организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей;

- знакомиться с результатами контрольного мероприятия;

- своевременно устранять выявленные нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере.

Глава 5. Результат исполнения Государственной функции

11. Результатом исполнения Государственной функции является контроль за целевым и эффективным использованием средств областного бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Иркутской области, а также за законностью, результативностью и эффективностью использования материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области.

12. Завершается исполнение Государственной функции:

- составлением и вручением Объекту контроля для ознакомления акта по результатам контрольного мероприятия (контроля устранения выявленных нарушений);

- внесением обязательного для исполнения представления (предписания) об устранении выявленных нарушений, возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц, а также о принятии мер по устранению причин нарушений бюджетных правоотношений:

- составлением протокола об административном правонарушении в случае выявления нарушения бюджетного законодательства, за совершение которого КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность;

- направлением материалов контрольного мероприятия в надзорные и правоохранительные органы, в соответствии с подведомственностью, при выявлении фактов, оценка которых отнесена к компетенции названных органов.

Раздел II
Требования к порядку исполнения Государственной функции

Глава 6. Порядок информирования
о правилах исполнения Государственной функции

13. Место нахождения Службы и ее почтовый адрес: 664003, г.Иркутск, ул. Дзержинского, 36, литер А.

График работы Службы: понедельник - пятница 9.00 - 18.00.

Обеденный перерыв: с 13 часов до 14 часов.

Личный прием граждан проводится руководителем Службы в первый понедельник каждого месяца с 16 часов до 18 часов.

Адрес электронной почты: fincontrol@govirk.ru.

Сайт Службы: http://www. financialcontrol.irkobl.ru.

Справочные телефоны/факсы: (3952) 206-968, 206-179.

Письменные обращения, отправленные по электронной почте, рассматриваются должностными лицами Службы в течение 30 календарных дней со дня их регистрации.

Регистрация обращения осуществляется в день поступления обращения.

Руководитель Службы определяет исполнителя для подготовки ответа путем наложения резолюции в срок не позднее рабочего дня, следующего за регистрацией обращения.

Ответ на письменное обращение дается в простой, четкой и понятной форме с указанием фамилии и инициалов, номера телефона исполнителя. Ответ подписывается руководителем Службы.

14. Требования к форме и характеру взаимодействия должностных лиц Службы с гражданами:

- при ответе на телефонные звонки должностное лицо Службы представляется, назвав свои фамилию, имя, отчество, должность, предлагает представиться собеседнику, выслушивает и уточняет суть вопроса. Во время разговора следует произносить слова четко, избегать параллельных разговоров с окружающими людьми и не прерывать разговор по причине поступления звонка на другой телефонный аппарат;

- при личном обращении граждан должностное лицо Службы должно представиться, назвав фамилию, имя и отчество, сообщить занимаемую должность, самостоятельно дать ответ на заданный гражданином вопрос.

Информирование граждан об исполнении государственной функции осуществляется в форме информационных материалов, которые размещаются на официальном сайте Службы в сети Интернет.

15. На официальном сайте Службы в сети Интернет размещаются:

- данные о местонахождении, номера телефонов для справок, график работы Службы;

- нормативные правовые акты, содержащие нормы, регулирующие деятельность по исполнению Государственной функции;

- текст Административного регламента с приложениями (полная версия);

- блок-схема, наглядно отображающая последовательность прохождения административных процедур;

- порядок обжалования действий (бездействия) и решений должностных лиц Службы, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения Государственной функции.

Глава 7. Сроки исполнения Государственной функции

16. Сроки прохождения отдельных административных процедур, необходимых для исполнения Государственной функции:

- подготовка и утверждение планов контрольной деятельности - до 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду;

- направление задания на проведение совместного контрольного мероприятия - не менее 10 календарных дней до даты начала проведения совместного контрольного мероприятия;

- подготовка распоряжения о назначении контрольного мероприятия и удостоверения на проведение контрольного мероприятия - не менее 5 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия;

- утверждение программы контрольного мероприятия - не менее 3 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия;

- информирование Объекта контроля о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия - не менее 2 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового мероприятия;

- срок проведения контрольного мероприятия - не более 45 рабочих дней;

- срок, на который может быть продлено проведение контрольного мероприятия - не более 30 рабочих дней;

- срок приостановления контрольного мероприятия - не более 6 месяцев;

- оформление акта по результатам контрольного мероприятия, акта встречной проверки - не позднее рабочего дня, предшествующего дате окончания проведения контрольного мероприятия, встречной проверки;

- подготовка и выдача представления (предписания) - не менее 10 рабочих дней после даты окончания проведения контрольного мероприятия, в случае наличия разногласий (возражений) к Акту, срок подготовки и направления представления (предписания) продляется на 5 рабочих дней;

- контроль устранения нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия - не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания акта по результатам контрольного мероприятия.

17. Составление протокола об административном правонарушения# в сфере бюджетного законодательства, рассмотрение дела об административном правонарушении в сфере бюджетного законодательства - в сроки, установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Глава 8. Основания и срок приостановления Государственной функции

18. Основанием приостановления контрольного мероприятия является:

1) отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета Объекта контроля.

2) наличие иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.

19. Состояние бухгалтерского учета Объекта контроля признается неудовлетворительным в следующих случаях:

- хозяйственные операции, проводимые Объектом контроля оформляются без оправдательных документов, являющимися# первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет;

- первичные учетные документы не соответствуют унифицированным формам первичной учетной документации.

20. Иными обстоятельствами, делающими невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия являются:

- изъятие первичных учетных документов органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- необходимость проведения экспертизы, привлечения лиц, обладающих иными познаниями, необходимыми для оказания содействия исполнению Государственной функции.

21. Срок приостановления контрольного мероприятия не может превышать шесть месяцев.

Глава 9. Требования к месту исполнения Государственной функции

22. Государственная функция осуществляется как по месту нахождения Службы, так и по месту нахождения Объекта контроля, с соблюдением установленного в нем режима работы.

23. Помещение, предоставленное Объектом контроля для проведения контрольного мероприятия, должно обеспечивать сохранность документов и быть оборудовано организационно-техническими средствами.

Раздел III
Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур,
требования к порядку их выполнения

Глава 10. Перечень административных процедур

24. Исполнение Государственной функции включает в себя следующие административные процедуры, под которыми понимаются логически обособленные последовательности административных действий при исполнении Государственной функции, имеющие конечный результат и выделяемые в рамках исполнения Государственной функции:

1) планирование контрольной деятельности;

2) назначение контрольных мероприятий;

3) подготовка контрольных мероприятий

4) проведение контрольных мероприятий;

5) оформление результатов контрольных мероприятий, встречных проверок;

6) реализация результатов контрольных мероприятий;

7) административное производство;

8) оформление и хранение материалов контрольных мероприятий.

25. Блок-схема исполнения Государственной функции приведена в приложение# N 1 к настоящему Административному регламенту.

Глава 11. Перечень должностных лиц Службы, осуществляющих административные процедуры

26. Административные процедуры в Службе осуществляются следующими лицами:

1) руководителем Службы;

2) заместителями руководителя Службы;

3) начальниками структурных подразделений Службы, ответственными за проведение контрольных мероприятий в рамках исполнения Государственной функции (далее - Отдел Службы);

4) заместителями начальников Отделов Службы;

5) советниками Отделов Службы.

Глава 12. Планирование контрольной деятельности

27. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения Службой плана контрольной деятельности на календарный год (далее - План).

План представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году.

В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, формы контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители (Приложение N 2).

План составляется на основе предложений Отделов Службы с учетом указаний руководителя Службы, поручений Губернатора Иркутской области, предложений исполнительных органов государственной власти Иркутской области, планов контрольной деятельности подразделений ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств.

Периодичность составления Плана - годовая, с поквартальной корректировкой по мере возникновения служебной необходимости.

28. Проект Плана составляется заместителем руководителя Службы (далее - Ответственное лицо).

29. Для получения от исполнительных органов государственной власти Иркутской области предложений по составлению проекта Плана (далее - Предложения), планов контрольной деятельности подразделений ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств, Отделы Службы подготавливают соответствующие запросы в срок не позднее 15 ноября года, предшествующего планируемому.

30. При планировании контрольной деятельности учитываются следующие критерии:

- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;

- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);

- реальность сроков проведения контрольных мероприятий, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам) на сотрудников Службы;

- экономическая целесообразность проведения контрольного мероприятия (экономическая целесообразность проведения контрольного мероприятия определяется по каждому контрольному мероприятию исходя из соотношения затрат на его проведение и суммы средств областного бюджета и средств государственных внебюджетных фондов, планируемых к проверке);

- наличие резерва времени и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.

31. При составлении проекта Плана предусматривается резерв до 25% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых контрольных мероприятий.

32. Ответственное лицо не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому, представляет на утверждение руководителю Службы проект Плана.

33. Руководитель Службы не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает проект Плана на предстоящий календарный год.

34. Руководитель Службы несет ответственность за:

- обоснованность, правомерность и соответствие полномочиям Службы контрольных мероприятий, включенных в План;

- своевременное исполнение Плана;

- качественное составление и своевременное представление отчета об исполнении Плана.

35. Отделы Службы не позднее трех рабочих дней со дня получения утвержденного Плана, в целях выполнения совместных контрольных мероприятий, предусмотренных утвержденным Планом, направляют в подразделения ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств перечень контрольных мероприятий, по которым будут направлены соответствующие задания на проведение совместных контрольных мероприятий.

36. В задании на проведение совместных контрольных мероприятий указываются объекты финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, формы контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия.

37. Срок направления задания на проведение совместного контрольного мероприятия составляет не менее 10 календарных дней до даты его начала.

38. Начальник Отдела Службы осуществляет контроль за выполнением задания на проведение совместного контрольного мероприятия.

39. На основании утвержденного Плана Отдел Службы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, формирует план контрольных мероприятий Отдела Службы на квартал и представляет его на утверждение руководителю Службы.

40. Ответственное лицо осуществляет контроль за выполнением Плана.

41. Внеплановым контрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План.

42. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:

- поручения руководителя Службы;

- поручения Губернатора Иркутской области;

- обращения, поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, предусмотренного Законом Иркутской области от 10.12.2007 г. N 123-оз "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства в Иркутской области";

- сообщения и заявления физических и юридических лиц, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, предусмотренного Законом Иркутской области от 10.12.2007 г. N 123-оз "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства в Иркутской области".

Поручение о проведении внепланового контрольного мероприятия направляется в Отдел Службы руководителем Службы либо его заместителем в соответствии с возложенными обязанностями.

43. Права и обязанности должностных лиц, осуществляющих внеплановое контрольное мероприятие, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, осуществляющих плановое контрольное мероприятие.

44. Результаты плановых и внеплановых контрольных мероприятий оформляются актом контрольного мероприятия (далее - Акт) в соответствии с настоящим Административным регламентом.

Глава 13. Назначение контрольного мероприятия

45. Государственный финансовый контроль осуществляется Службой путем проведения контрольных мероприятий (проверки, ревизии).

Ревизия - это обследование финансово-хозяйственной деятельности Объекта контроля в ревизуемом периоде, законности и обоснованности хозяйственных и финансовых операций Объекта контроля, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий должностных лиц Объекта контроля.

Проверка - это обследование отдельных вопросов финансовой деятельности Объекта контроля на основе отчетных, балансовых и расходных документов.

По месту проведения проверки подразделяются на выездные и камеральные проверки.

Проверки, проводимые по месту нахождения и (или) ведения деятельности Объекта, называются выездными.

Проверки, проводимые без выезда по месту нахождения и (или) ведения деятельности Объекта контроля, называются камеральными.

Камеральные проверки проводятся путем изучения документов и сведений, представленных Объектом контроля и другими лицами.

46. Срок проведения контрольного мероприятия, т.е. дата начала и дата окончания проведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней.

47. Контрольное мероприятие проводится за период деятельности Объекта контроля, не подлежавший проверке при проведении предыдущих контрольных мероприятий, но не превышающий 2 лет деятельности Объекта контроля, непосредственно предшествовавших году проведения контрольного мероприятия (проверяемый период).

Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверенных Объектах# контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).

48. Контрольное мероприятие назначается руководителем Службы.

49. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется распоряжением на проведение контрольного мероприятия (далее - Распоряжение), в котором указывается форма контрольного мероприятия, наименование Объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав рабочей группы с указанием ее руководителя, срок проведения контрольного мероприятия (Приложение N 3).

50. Проект Распоряжения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия подготавливаются Отделом Службы и подписываются руководителем Службы не менее чем за 5 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.

51. Полномочия должностных лиц Отдела Службы, проводящих контрольное мероприятие, подтверждаются служебными удостоверениями и удостоверениями на проведение контрольного мероприятия.

52. В удостоверении на проведение контрольного мероприятия указывается: наименование органа, назначившего контрольное мероприятие, форма контрольного мероприятия, наименование Объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав рабочей группы, срок проведения контрольного мероприятия (Приложение N 4).

53. Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав рабочей группы устанавливаются исходя из формы контрольного мероприятия, темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности Объекта контроля и других обстоятельств.

54. Датой начала проведения выездного контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем рабочей группы удостоверения на проведение контрольного мероприятия руководителю (лицу, его замещающему) Объекта контроля (далее - руководитель Объекта контроля) или лицу, им уполномоченному.

Датой начала камеральной проверки считается дата фактического получения Службой запрошенных документов и информации от Объекта контроля.

55. Датой окончания контрольного мероприятия считается день вручения Акта для ознакомления руководителю Объекта контроля (лицу, его замещающему) или лицу, им уполномоченному.

56. Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при назначении контрольного мероприятия, может быть продлен руководителем Службы на основании мотивированного обращения руководителя рабочей группы, согласованного с начальником Отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.

57. Основаниями продления срока проведения контрольного мероприятия являются:

- изменение Программы в ходе осуществления контрольного мероприятия;

- необходимость сплошной проверки хозяйственных операций Объекта контроля с целью установления полного размера причиненного материального ущерба при выявлении фактов хищений, злоупотребления служебным положением и других нарушений;

- болезнь члена рабочей группы;

- наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар) на территории Объекта контроля;

- получение в ходе контрольного мероприятия от правоохранительных, надзорных органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о нарушении Объектом контроля требований законодательства, и требующей дополнительной проверки.

58. При продлении срока проведения контрольного мероприятия руководителем Службы издается распоряжение о продлении сроков проведения контрольного мероприятия.

В удостоверении на проведение контрольного руководителем рабочей группы делается отметка о продлении срока контрольного мероприятия, которая заверяется подписью руководителя Службы и печатью Службы. В случае нахождения Объекта контроля вне г.Иркутска, продление срока проведения контрольного мероприятия допускается оформлять распоряжением Службы без отметки в удостоверении на проведение контрольного мероприятия.

ГАРАНТ:

По-видимому, в предыдущем абзаце пропущено слово. Следует читать "В удостоверении на проведение контрольного мероприятия..."

Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия доводится руководителем рабочей группы до сведения Объекта контроля в письменной форме не менее чем за 2 рабочих дня до даты начала продления срока проведения контрольного мероприятия.

59. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в удостоверении на проведение контрольного мероприятия.

Глава 14. Подготовка контрольного мероприятия

60. Проведение каждого контрольного мероприятия подлежит подготовке Отделом Службы.

Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.

61. При подготовке контрольного мероприятия:

а) осуществляется сбор информации об Объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;

б) определяется объем и форма контрольного мероприятия;

в) рассматривается в предварительном порядке общий подход к проведению контрольного мероприятия;

г) определяются сроки и этапы проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательность проверки направлений деятельности Объекта контроля;

д) определяются требования к должностным лицам Отдела Службы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, формируется рабочая группа, и распределяются обязанности между членами рабочей группы;

е) составляется программа контрольного мероприятия (далее - Программа);

ж) информируется Объект контроля о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия.

62. При подготовке контрольного мероприятия Отделом Службы учитывается:

а) деятельность Объекта контроля, в том числе:

общие экономические факторы и условия деятельности Объекта контроля;

особенности деятельности Объекта контроля;

наличие территориально обособленных подразделений Объекта контроля;

б) система бюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего контроля Объекта контроля, в том числе:

учетная политика, принятая Объектом финансового контроля;

наличие и тип компьютерной системы ведения бюджетного (бухгалтерского) учета;

изменения в порядке отражения в бюджетной отчетности деятельности Объектов финансового контроля в связи с применением новых нормативных правовых актов в области бюджетного (бухгалтерского) учета;

наличие подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) у Объекта финансового контроля и его возможное влияние на объем контрольного мероприятия;

в) существенность разных видов информации, в том числе:

вопросы, наиболее важные с точки зрения цели контрольного мероприятия, в том числе относительная важность разных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета;

уровень существенности информации, определенный для контрольного мероприятия;

возможность (в том числе на основе результатов контрольных мероприятий прошлых лет) существенных искажений данных бюджетной отчетности или недобросовестных действий руководства Объекта контроля;

выявление неоднозначных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе таких, где результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного (бухгалтерского) учета (например, при определении оценочных показателей);

г) прочие факторы, в том числе:

количественный состав, профессиональная компетентность и опыт членов рабочей группы, планируемых к участию в контрольном мероприятии;

необходимость привлечения экспертов;

форма и сроки подготовки и представления отчетности о контрольном мероприятии.

63. Объем контрольного мероприятия определяется перечнем и характером процедур контроля, которые необходимы для достижения цели контрольного мероприятия при данных обстоятельствах.

64. Программа контрольного мероприятия (далее - Программа) составляется и утверждается до начала контрольного мероприятия (Приложение N 5).

Программа должна содержать:

- форму контрольного мероприятия;

- тему контрольного мероприятия;

- наименование объекта контроля;

- проверяемый период;

- состав рабочей группы;

- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;

- метод контрольных действий.

65. Тема контрольного мероприятия в Программе указывается:

при плановом контрольном мероприятии - в соответствии с Планом;

при внеплановом контрольном мероприятии - в зависимости от поручений, обращений и иных оснований для проведения внепланового контрольного мероприятия.

66. Программа составляется руководителем рабочей группы, согласовывается начальником Отдела Службы или его заместителем, заместителем руководителя Службы в соответствии с возложенными обязанностями, и утверждается руководителем Службы не менее чем за 3 рабочих дня до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.

67. Исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия на основании мотивированного представления руководителя рабочей группы в Программу могут быть внесены изменения и дополнения, которые не позднее 3-х рабочих дней с даты его направления, согласовываются с руководителем Службы.

68. Объект Контроля информируется о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия.

Информирование Объекта контроля осуществляется Отделом Службы в письменной форме, посредством телефонной, факсимильной или электронной связи не менее чем за 2 рабочих дня до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.

К письменному уведомлению прилагается список документов, которые Объект контроля обязан представить руководителю рабочей группы в указанный в уведомлении срок (Приложение N 6).

Глава 15. Проведение контрольного мероприятия

69. Контрольное мероприятие проводится должностными лицами Отдела Службы, входящими в состав рабочей группы.

70. Руководитель рабочей группы, на которого возлагается проведение контрольного мероприятия:

осуществляет руководство;

организует подготовку членов рабочей группы к контрольному мероприятию;

распределяет обязанности между членами рабочей группы;

устанавливает порядок работы членов рабочей группы;

определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу Программы, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий;

распределяет вопросы Программы между членами рабочей группы, учитывая профессиональную компетентность и опыт работы ее участников;

дает членам рабочей группы указания, обязательные для исполнения;

взаимодействует с должностными лицами Объекта контроля;

принимает промежуточные акты, акты встречной проверки, справки;

составляет и подписывает Акт по результатам контрольного мероприятия.

71. Руководитель рабочей группы обязан:

- предъявить руководителю Объекта контроля распоряжение Службы о проведении контрольного мероприятия, удостоверение на проведение контрольного мероприятия, представить членов рабочей группы;

- ознакомить руководителя Объекта контроля с Программой и решить организационно-технические вопросы;

- выяснить все существенные обстоятельства, касающиеся темы контрольного мероприятия;

- обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов;

- обеспечить соблюдение членами рабочей группы установленного режима работы и условий функционирования Объекта контроля;

- обеспечить охрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных с деятельностью Объекта контроля, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну или тайну связи.

72. Члены рабочей группы обязаны сообщить руководителю рабочей группы о личной заинтересованности при исполнении обязанностей, которая может привести к конфликту интересов.

73. При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне члены рабочей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам Программы, предъявляют руководителю Объекта контроля или лицу, им уполномоченному, документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и соответствующее поручение руководителя рабочей группы.

74. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных Объектом контроля в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам Объекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.

75. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы.

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы. Объем выборки и ее состав определяется руководителем рабочей группы, таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

76. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу Программы принимается руководителем рабочей группы исходя из содержания вопроса Программы, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета Объекта контроля, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

77. При проведении контрольного мероприятия в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.

78. Контрольные мероприятия проводятся в строгом соответствии с утвержденной Программой.

79. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по изучению:

- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в областной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

- постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности у Объекта контроля;

- состояния системы внутреннего контроля у Объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой приходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

- принятых Объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.

80. При проведении контрольного мероприятия изучается система внутреннего контроля Объекта контроля (далее - система внутреннего контроля) и оценивается ее надежность.

81. В зависимости от вида контрольного мероприятия изучение и оценка надежности могут проводиться в отношении элементов системы внутреннего контроля:

а) способствующих обеспечению сохранности имущества, а также обеспечивающих точность и полноту бюджетного (бухгалтерского) учета;

б) способствующих обеспечению руководством Объекта контроля соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов;

в) способствующих осуществлению Объектом контроля финансово-хозяйственной деятельности наиболее эффективным и результативным путем, обеспечению реализации стратегии и тактики руководства Объекта контроля, формированию своевременной и надежной финансовой и управленческой информации.

82. Глубина изучения и оценки надежности системы внутреннего контроля определяется целью контрольного мероприятия и тем, в какой степени рабочая группа предполагает полагаться на эту систему, а также наличием у Объекта контроля подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля).

83. Оценка системы внутреннего контроля, как правило, осуществляется на основе предыдущего опыта работы с Объектом контроля и подкрепляется:

а) запросами к надлежащим должностным лицам и работникам Объекта контроля;

б) изучением описаний системы внутреннего контроля (внутренних стандартов и процедур и т.п.), должностных регламентов и инструкций работников Объекта контроля;

в) изучением документов, создаваемых в рамках системы внутреннего контроля;

г) наблюдением за деятельностью Объекта контроля, включая наблюдение за организацией компьютеризированных процедур.

84. В случае, когда бухгалтерская или иные информационные системы Объекта контроля компьютеризированы, необходимо определить, функционирует ли система внутреннего контроля таким образом, чтобы обеспечивать системность, надежность и полноту информации, формирующейся в указанных информационных системах.

85. При наличии у Объекта контроля подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) изучению подлежит также исполнение таким подразделением возложенных на него функций.

86. При проведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам этого мероприятия.

87. Доказательства - информация, полученная при проведении контрольного мероприятия, и результат ее анализа, которые подтверждают выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия.

К доказательствам относятся первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная, статистическая и иная отчетность, результаты процедур контроля, проведенных в ходе контрольного мероприятия, заключения экспертов, письменные заявления должностных лиц Объекта контроля, а также документы и сведения, полученные из других достоверных источников.

88. Доказательства считаются достаточными, если для подтверждения выводов, сделанных по результатам контрольного мероприятия, не требуются дополнительные доказательства. Достаточность представляет собой количественную меру доказательств.

89. Доказательства считаются надлежащими, если они подтверждают выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия. Надлежащий характер представляет собой качественную сторону доказательств.

90. Доказательства считаются надежными, если они обеспечивают высокую степень уверенности в выводах, сделанных по результатам контрольного мероприятия.

Надежность доказательств зависит от их источника (внутренний, внешний) и от их формы (документальная, устная, визуальная).

91. Оценка надежности доказательств основывается на следующем:

доказательства, полученные из внешних источников (от третьих лиц), более надежны, чем доказательства, полученные из внутренних источников;

надежность доказательств, полученных из внутренних источников, тем выше, чем эффективнее системы бюджетного (бухгалтерского) учета и внутреннего контроля Объекта контроля;

доказательства, полученные непосредственно членами рабочей группы, более надежны, чем доказательства, полученные от Объекта контроля;

доказательства в документальной форме и письменные заявления более надежны, чем доказательства и заявления в устной форме;

устные и письменные заявления руководства Объекта контроля не являются заменой достаточных надлежащих надежных доказательств.

92. Доказательства более надежны, если они получены из разных источников, имеют разное содержание и при этом не противоречат друг другу. В таких случаях обеспечивается более высокая степень уверенности в выводах, сделанных в ходе контрольного мероприятия, по сравнению с той, которая имела бы место при рассмотрении доказательств по отдельности.

Если доказательства, полученные из одного источника, не соответствуют доказательствам, полученным из другого источника, должны быть определены дополнительные процедуры контроля, необходимые для выяснения причин такого несоответствия.

93. Проверка по существу может проводиться путем выполнения: инспектирования, наблюдения, запроса, подтверждения, пересчета, аналитических процедур.

94. Инспектирование представляет собой изучение записей, документов и (или) материальных активов.

95. Наблюдение представляет собой отслеживание процесса или процедуры, выполняемой другими лицами (например, наблюдение за пересчетом материальных запасов, осуществляемым сотрудниками Объекта контроля; наблюдение за процедурами внутреннего контроля, по которым не остается документальных свидетельств).

96. Запрос представляет собой поиск информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами Объекта контроля.

При проведении контрольного мероприятия допустимы письменные запросы, адресованные третьим лицам, а также неформальные устные запросы, адресованные работникам Объекта контроля.

97. Подтверждение представляет собой ответ на запрос информации, содержащейся в документах бюджетного (бухгалтерского) учета.

98. Пересчет представляет собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных Объектом контроля, либо выполнение членом рабочей группы расчетов самостоятельно.

99. Аналитические процедуры представляют собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей Объекта контроля с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бюджетном (бухгалтерском) учете хозяйственных операций и их причин.

100. Руководитель и члены рабочей группы получают письменные объяснения от должностных и материально ответственных лиц Объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий, и заверенные копии документов для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в Акте, акте встречной проверки делается соответствующая запись.

101. В ходе контрольного мероприятия руководитель и члены рабочей группы имеют право проводить встречную проверку.

Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от Объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными Объекта контроля.

102. Основанием для проведения встречной проверки является недостаток информации, который был выявлен в ходе контрольного мероприятия в отношении Объекта контроля, а также случаи установления неоговоренных исправлений, подчисток в первичных учетных документах Объекта контроля.

103. Встречная проверка отдельных вопросов проводится:

- в организации, являющейся поставщиком товарно-материальных ценностей;

- в организации, выполнявшей работы (оказывающей услуги);

- у индивидуального предпринимателя, поставлявшего товары (либо физического лица - при закупке товаров у населения);

- у индивидуального предпринимателя, выполнявшего работы (оказывающего услуги), либо физического лица, выполнявшего работы (оказывающего услуги) на основании договоров гражданско-правового характера;

- в организации, у индивидуального предпринимателя, являющихся кредиторами или дебиторами Объекта контроля;

- у лиц, получавших либо вносивших наличные денежные средства в кассу Объекта контроля.

104. В акте встречной проверки излагаются все установленные факты со ссылками на соответствующие подтверждающие документы. Копии документов, заверенные в установленном законодательством порядке, прилагаются к акту встречной проверки.

Формирование и подписание акта встречной проверки производится в соответствии с требованиями настоящего Административного регламента.

105. Камеральные проверки проводятся путем изучения:

- представленных Объектом контроля по запросу Службы документов;

- иных документов, которыми в соответствии с законодательством располагает Служба.

Должностные лица Службы готовят запрос Объекту контроля о предоставлении документов, необходимых для проведения камеральной проверки.

В запросе указывается срок проведения камеральной проверки, срок представления документов, перечень запрашиваемых документов. Запрос направляется Объекту контроля посредством электронной, факсимильной или почтовой связи не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала камеральной проверки. При использовании средств почтовой связи, запрос направляется Объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, обеспечивающим подтверждение факта и даты его направления Объекту контроля.

Объект контроля направляет запрашиваемые документы вместе с сопроводительным письмом в Службу по почте с уведомлением о вручении и описью вложения либо непосредственно представляет в Службу под расписку о получении.

Срок представления документов Объектом контроля в Службу составляет не более 5 рабочих дней со дня получения запроса. Копии документов заверяются подписью руководителя Объекта контроля или лица, им уполномоченного, печатью Объекта контроля.

Поступившие в результате направленного запроса документы и информация подлежат регистрации.

В случае непредставления документов по истечении срока их представления руководитель Службы принимает одно из следующих решений:

- о проведении проверки по имеющимся в наличии документам (материалам);

- о проведении внепланового контрольного мероприятия по месту нахождения Объекта контроля.

При выявлении нарушений при проведении камеральной проверки, руководитель Службы назначает контрольное мероприятие по месту нахождения Объекта контроля.

106. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые документы, письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля.

Промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно Акта, акта встречной проверки.

Промежуточный акт контрольного мероприятия, промежуточный акт встречной проверки подписывается членом рабочей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу Программы, встречной проверки, и руководителем рабочей группы, вручается руководителю Объекта контроля или лицу им уполномоченному. Факты, изложенные в промежуточном акте контрольного мероприятия, промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в Акт, акт встречной проверки.

Если в ходе контрольного мероприятия руководителем рабочей группы было принято решение о составлении справок по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам Программы, то указанные справки составляются и подписываются членами рабочей группы, проводившими соответствующие контрольные действия.

107. При приостановлении контрольного мероприятия из-за отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета Объекта контроля и (или) по иным обстоятельствам, делающим невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается руководителем Службы, на основе мотивированного обращения руководителя рабочей группы, согласованного с начальником Отдела, и оформляется распоряжением Службы.

Изученные до приостановления контрольного мероприятия вопросы в соответствии с Программой, оформляются Актом, актом встречной проверки.

108. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия, руководитель рабочей группы:

1) письменно извещает руководителя Объекта контроля о приостановлении контрольного мероприятия;

2) направляет Объекту контроля письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета и (или) устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.

109. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия, рабочая группа возобновляет проведение контрольного мероприятия.

110. Возобновление проведения контрольного мероприятия оформляется распоряжением Службы, составляется Программа, выписывается новое удостоверение на проведение контрольного мероприятия, результаты контрольного мероприятия оформляются отдельным Актом, актом встречной проверки.

111. Если сотрудники Объекта контроля отказались допустить рабочую группу на проверяемый объект, руководитель рабочей группы составляет акт по факту отказа в допуске на Объект контроля (Приложение N 7) в двух экземплярах, с указанием даты, времени, места, сведений о должностном лице, допустившем противоправные действия: первый экземпляр - Службе; второй экземпляр - главному распорядителю бюджетных средств, в случае подведомственности таковому Объекта контроля.

В случае если контрольное мероприятие проводилось по обращению правоохранительного органа, акт по факту отказа в допуске на проверяемый объект составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр направляется в соответствующий правоохранительный орган.

Глава 16. Оформление результатов контрольного мероприятия, встречной проверки

112. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию.

113. Рабочая документация, т.е. документы, подготавливаемые либо получаемые в связи с проведением контрольного мероприятия, составляется при подготовке и проведении контрольного мероприятия, а также при осуществлении контроля в ходе этого мероприятия.

114. В рабочей документации отражается обоснование всех существенных вопросов, включенных в Программу.

115. Рабочая документация должна быть составлена с учетом наивысшей степени полноты и подробности, которая необходима и достаточна для обеспечения понимания проведенного контрольного мероприятия и выводов по его результатам.

116. Объем рабочей документации по каждому контрольному мероприятию определяет руководитель рабочей группы, руководствуясь профессиональным мнением члена рабочей группы, ответственного за проведение контрольных действий по соответствующему вопросу.

При этом объем рабочей документации по контрольному мероприятию должен быть таков, чтобы в случае, если возникнет необходимость передать работу другому члену рабочей группы, он смог исключительно на основе полученной рабочей документации понять проделанную работу и обоснованность выводов прежнего члена рабочей группы.

117. Форма и содержание рабочей документации определяются руководителем рабочей группы с учетом следующих факторов:

масштаб и характер контрольного мероприятия;

требования, предъявляемые к отчетности по результатам проведенного контрольного мероприятия;

масштаб, характер и сложность деятельности Объекта контроля;

доказательность отдельных документов;

характер и состояние системы бюджетного (бухгалтерского) учета и внутреннего контроля Объекта контроля;

необходимость указаний членам рабочей группы и осуществление контроля за ними;

методы, применяемые при проведении контрольного мероприятия.

118. При включении в рабочую документацию документов и иных материалов, подготовленных Объектом контроля, члены рабочей группы должны убедиться в том, что такие документы и материалы подготовлены надлежащим образом.

119. Рабочая документация по контрольному мероприятию содержит:

документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая Программу;

сведения о характере, сроках, объеме контрольного мероприятия и результатах его выполнения;

документы о выполнении отдельных процедур контроля с указанием исполнителей и времени выполнения;

копии договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного (бухгалтерского) учета, бюджетной отчетности;

письменные заявления, объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников Объекта контроля;

копии обращений, направленные другим органам финансового контроля, экспертам, третьим лицам и полученные от них сведения;

копии финансово-хозяйственных документов Объекта контроля, подтверждающие выявленные нарушения;

акты контрольного мероприятия, иную отчетность по результатам проведенного контрольного мероприятия.

Копии документов, входящих в состав рабочей документации, заверяются подписью руководителя Объекта контроля или лица им уполномоченного, печатью Объекта контроля.

120. По окончании контрольного мероприятия руководитель рабочей группы принимает от членов рабочей группы рабочую документацию. Члены рабочей группы сдают в полном объеме рабочую документацию руководителю рабочей группы, сделав при этом выборку основных моментов, которые, по их мнению, следует отразить в Акте.

121. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом контрольного мероприятия в соответствии с типовой структурой Акта (Приложение N 8).

122. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки в соответствии с типовой структурой Акта встречной проверки (Приложение N 9).

Акт встречной проверки прилагается к Акту, в рамках которой была проведена встречная проверка.

Акт, акт встречной проверки оформляется не позднее рабочего дня, предшествующего дате окончания проведения контрольного мероприятия, встречной проверки.

123. Члены рабочей группы несут персональную ответственность за полноту и правильность оформления Акта, отражение фактов, выводов, содержащихся в нем.

124. Акт состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

Вводная часть Акта должна содержать следующие сведения:

- форма и тема контрольного мероприятия;

- дата (указывается дата окончания контрольного мероприятия) и место составления Акта (название населенного пункта);

- номер и дата распоряжения Службы на проведение контрольного мероприятия, номер и дата удостоверения на проведение контрольного мероприятия;

- основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа, должностного лица;

- фамилии, инициалы и должности руководителя, членов рабочей группы;

- проверяемый период;

- срок проведения контрольного мероприятия;

- сведения об Объекте контроля:

юридический и фактический адрес;

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемом периоде);

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе его проведения;

- иные данные, необходимые, по мнению руководителя рабочей группы, для полной характеристики Объекта контроля.

125. Описательная часть Акта должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу Программы, при этом должна быть соблюдена строгая объективность, последовательность, правильность и точность описания их сущности и причин.

Полные статистические и аналитические данные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность Объекта контроля, при необходимости указываются в приложении к Акту, а в Акте указываются общие сведения по этим данным.

126. Заключительная часть Акта должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, со ссылкой на нормативные правовые акты, требования которых нарушены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации.

127. Акт встречной проверки состоит из вводной, описательной и заключительных частей.

128. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:

- форма и тема контрольного мероприятия, в ходе которого проводится встречная проверка;

- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;

- дата и место составления акта встречной проверки;

- номер и дата распоряжения на проведение встречной проверки;

- фамилии, инициалы и должности сотрудников, проводивших встречную проверку;

- проверяемый период;

- срок проведения встречной проверки;

- сведения об Объекте контроля:

юридический и фактический адрес;

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению членов рабочей группы, проводивших встречную проверку, для полной характеристики Объекта контроля.

129. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка, при этом должна быть соблюдена строгая объективность, последовательность, правильность и точность описания их сущности и причин.

130. Заключительная часть акта встречной проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах встречной проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, со ссылкой на нормативные правовые акты, требования которых нарушены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации

131. При составлении Акта, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

132. В Акте, акте встречной проверки при описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение (дата совершения), в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо Объекта контроля, допустившее нарушение.

Требования по унификации текста актов изложены в Приложении N 10 к настоящему Административному регламенту.

133. В Акте, акте встречной проверки не допускаются:

- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами Объекта контроля;

- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц Объекта контроля;

- помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

134. Акт, акт встречной проверки составляется по месту нахождения Объекта контроля:

- в двух экземплярах: один экземпляр для Объекта контроля; один экземпляр для Службы;

- в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по поручению, обращению которого проведено контрольное мероприятие, один экземпляр для Объекта контроля; один экземпляр для Службы.

135. Последняя страница Акта, акта встречной проверки должна содержать подписи руководителя рабочей группы, либо руководителя рабочей группы и членов рабочей группы, осуществивших контрольное мероприятие, встречную проверку.

Также, на последней странице Акта, акта встречной проверки дополнительно указывается: "В течение 3 рабочих дней с момента получения Акта, акта встречной проверки для ознакомления, Объект контроля имеет право представить возражения (разногласия) по вопросам, изложенным в Акте, акте встречной проверки. В случае непредставления в установленный срок (указывается дата) возражений (разногласий), результаты контрольного мероприятия, встречной проверки, считаются принятыми Объектом контроля без возражений (разногласий)".

136. Акт, акт встречной проверки представляется для ознакомления и подписания руководителю Объекта контроля или лицу, им уполномоченному.

137. Руководитель Объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись о получении в экземпляре Акта, акта встречной проверки, который остается в Службе. Запись должна содержать дату получения Акта, акта встречной проверки, наименование должности и подпись лица, получившего Акт, акт встречной проверки для ознакомления, с расшифровкой подписи, с указанием даты вручения.

138. Ознакомление с Актом, актом встречной проверки производится в срок не более 1 (один) рабочего дня.

139. В случае отказа руководителя Объекта контроля или лица, им уполномоченного, получить или подписать Акт, акт встречной проверки, руководитель рабочей группы, член рабочей группы, проводивший встречную проверку, в конце Акта, акта встречной проверки делает запись об отказе указанного лица от получения или подписания Акта, акта встречной проверки. При этом Акт, акт встречной проверки, в тот же день направляется Объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления Объекту контроля.

Документ, подтверждающий факт направления Акта, акта встречной проверки Объекту контроля, приобщается к рабочей документации по контрольному мероприятию.

При этом Акт, акт встречной проверки считаются принятыми Объектом контроля без возражений (разногласий).

140. При наличии у руководителя Объекта контроля возражений (разногласий) по Акту, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью. Возражения (разногласия) представляются на бумажном носителе и в электронном виде руководителю рабочей группы в срок не более 3 рабочих дней после вручения для ознакомления Акта, акта встречной проверки. Возражения (разногласия) по Акту, акту встречной проверки приобщаются к рабочей документации по контрольному мероприятию.

При подписании Акта, акта встречной проверки без возражений (разногласий), возражения (разногласия) представленные позже установленного срока, не принимаются и не рассматриваются.

141. Руководитель рабочей группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений (разногласий) по Акту, акту встречной проверки рассматривает обоснованность представленных возражений (разногласий) и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником Отдела Службы, юридическим отделом Службы и утверждается руководителем Службы либо его заместителем, в соответствии с возложенными обязанностями. Один экземпляр заключения направляется Объекту контроля, другой экземпляр заключения приобщается к рабочей документации по контрольному мероприятию.

142. Заключение направляется Объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю Объекта контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку.

143. Акт камеральной проверки составляется в трех экземплярах.

Два экземпляра акта камеральной проверки направляются Объекту контроля по почте заказным письмом с уведомлением о вручении в трехдневный срок со дня окончания камеральной проверки, либо они могут быть вручены под расписку о получении руководителю Объекта контроля, уполномоченному им лицу.

Один экземпляр акта камеральной проверки остается в Службе.

Руководитель Объекта контроля или лицо, им уполномоченное, обязан(о) в течение 10 рабочих дней с момента получения ознакомиться с актом камеральной проверки, сделать в нем запись об ознакомлении с актом и направить один экземпляр акта камеральной проверки в Службу по почте с уведомлением о вручении.

В случае если руководитель Объекта контроля или уполномоченное им лицо отказался сделать запись об ознакомлении с актом камеральной проверки либо не направил один его экземпляр в Службу в установленный срок, должностными лицами Службы в экземпляре акта, оставшемся в Службе, производится соответствующая запись.

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте камеральной проверки, руководитель Объекта контроля или лицо, им уполномоченное, вправе приложить к нему письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, а также документы, подтверждающие обоснованность возражений, и направить их вместе с актом в Службу.

144. Результаты контрольного мероприятия, излагаемые в Акте, акте встречной проверки должны подтверждаться достаточными надлежащими надежными доказательствами.

145. Акт представляется руководителю Службы для рассмотрения и принятия соответствующих решений.

Глава 17. Реализация результатов контрольного мероприятия

146. По результатам контрольного мероприятия руководитель Службы вносит обязательное к исполнению Объектом контроля (его должностными лицами) предписание по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области (далее - Предписание).

147. В Предписании (Приложение N 11) указываются:

- наименование Объекта контроля или фамилия, имя, отчество должностного лица Объекта контроля, которому вносится Предписание;

- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области, с указанием положений нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение (дата совершения правонарушения указывается по нарушениям, за совершение которых предусмотрена административная ответственность), в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо Объекта контроля, допустившее выявленное нарушение;

- способы (предложения) по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области;

- срок принятия мер по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области, привлечения в соответствии с действующим законодательством виновных лиц к ответственности.

- срок извещения должностного лица, внесшего Предписание, о принятии мер по устранению перечисленных в Предписании нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области, о привлечении в соответствии с действующим законодательством виновных лиц к ответственности.

148. Также, по результатам контрольного мероприятия руководитель Службы вносит главному распорядителю, распорядителю бюджетных средств, в ведомстве которого находится Объект контроля, уполномоченному исполнительному органу государственной власти области (далее - юридическое лицо) обязательное для рассмотрения представление о ненадлежащем исполнении бюджета (далее - Представление).

149. В Представлении (Приложение N 12) указываются:

- наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество руководителя юридического лица, которому вносится Представление;

- перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений Объектом контроля требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области, с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативного правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение, а также причины и условия, им способствующие;

- предложение о рассмотрении Представления;

- предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем Объектом контроля совершения указанных в Представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области;

- срок для рассмотрения Представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем Объектом контроля совершения указанных в Представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области;

- срок извещения должностного лица, внесшего Представление, о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения Объектом контроля (его должностными лицами) указанных в Представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Иркутской области и привлечении виновных лиц к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

150. Не позднее 10 рабочих дней с даты окончания контрольного мероприятия проекты Предписания, Представления готовятся руководителем рабочей группы, согласовываются с начальником Отдела Службы или его заместителем, начальником юридического отдела Службы либо лицом его временно замещающим, с заместителем руководителя Службы в соответствии с возложенными обязанностями, подписываются руководителем Службы и направляются Объекту контроля.

151. В случае наличия разногласий (возражений) к Акту, срок подготовки и направления Представления, Предписания продляется на 5 рабочих дней.

Экземпляры Предписания, Представления с визами соответствующих должностных лиц Службы прилагаются к документации по контрольному мероприятию.

152. В течение месяца со дня внесения Предписания, Представления Объектом контроля должны быть приняты конкретные меры по устранению допущенных нарушений законодательства Российской Федерации и Иркутской области, а также причин и условий, им способствующих, о результатах принятых мер должно быть сообщено руководителю Службы в письменной форме в установленный в Предписании, Представлении, срок.

153. Материалы контрольного мероприятия, проведенные# в связи с обращениями правоохранительных органов, передаются им в установленном порядке, при этом в делах Службы остаются надлежащим образом заверенные копии.

154. В правоохранительные органы направляются копии материалов контрольных мероприятий, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей.

155. Контроль за ходом реализации результатов контрольного мероприятия осуществляет Начальник Отдела Службы.

Глава 18. Административное производство

156. В случае выявления события административного правонарушения, предусмотренного Законом Иркутской области от 10 декабря 2007 года N 123-оз "Об административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства в Иркутской области", совершенного в отношении средств бюджета Иркутской области (далее - административные правонарушения), должностные лица Службы, осуществляющие контрольные полномочия в соответствии с должностными регламентами, составляют протоколы об административных правонарушениях, в порядке, установленном статьями 28.1., 28.2., 28.3., 28.5., 28.7., 28.8., 28.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), которые регистрируются в Журнале регистрации протоколов об административных правонарушениях в отделе государственной гражданской службы и делопроизводства Службы.

Основанием для составления протокола об административном правонарушении являются данные, указывающие на наличие события административного правонарушения:

- использование бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным в утвержденном бюджете, бюджетной росписи, уведомлении о бюджетных ассигнованиях, бюджетной смете либо в ином документе, являющемся основанием для получения бюджетных средств;

- нарушение получателем бюджетных средств срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе;

- неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе.

Копия протокола об административном правонарушении подшивается в дело с материалами контрольного мероприятия.

Дело об административном правонарушении рассматривается руководителем Службы либо заместителем руководителя Службы в соответствии с возложенными обязанностями в порядке, установленном статьями 29.1. - 29.13. КоАП РФ.

157. За неповиновение законному распоряжению или требованию Службы, должностного лица Службы, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей, а также за невыполнение в установленный срок законного Предписания, Представления Службы виновные лица привлекаются к административной ответственности, предусмотренной Законом Иркутской области от 9.12.2009 N 97/63-оз "Об административной ответственности за правонарушения, посягающие на порядок осуществления государственной власти и местного самоуправления".

158. Перечень должностных лиц Службы, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных Законом Иркутской области от 9 декабря 2009 года N 97/63-оз "Об административной ответственности за правонарушения, посягающие на порядок осуществления государственной власти и местного самоуправления в Иркутской области" (далее - административные правонарушения против порядка управления), утвержден распоряжением Губернатора Иркутской области от 17.05.2010 N 29-р "О перечне должностных лиц исполнительных органов государственной власти Иркутской области, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях".

159. Дела об административных правонарушениях против порядка управления, возбужденные должностными лицами Службы, рассматривают мировые судьи.

160. Исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях осуществляется в порядке, предусмотренном КоАП РФ.

161. Дела об административных правонарушениях хранятся в юридическом отделе Службы.

Глава 19. Оформление и хранение материалов контрольного мероприятия

162. После окончания проведения контрольного мероприятия начальник Отдела Службы или его заместитель, в течение трех рабочих дней осуществляет приемку документации контрольного мероприятия, включающую в себя проверку следующих моментов:

правильность оформления документов согласно требованиям к их оформлению в соответствии # настоящим Административным регламентом;

наличие в Акте всех необходимых реквизитов;

полноту отражения в Акте вопросов, предусмотренных Программой;

правильность и обоснованность выводов о выявленных финансовых нарушениях, ссылок на законы и иные нормативные правовые акты.

163. При наличии недостатков при оформлении Акта, неполном отражении всех вопросов, предусмотренных Программой, и других существенных нарушений, начальник Отдела Службы или его заместитель оформляет служебную записку на имя руководителя Службы либо его заместителя в соответствии с возложенными обязанностями с предложениями о принятии мер по устранению выявленных недостатков. Служебная записка с предложениями о принятии мер подшивается в дело с материалами контрольного мероприятия.

164. После приемки документации проведенного контрольного мероприятия начальником Отдела Службы собственноручно на титульном листе в правом нижнем углу делается надпись "Материалы контрольного мероприятия приняты" или "Материалы контрольного мероприятия приняты с замечаниями" с подписью и датой приемки. С этого момента начальник Отдела Службы несет ответственность за полноту и правильность оформления Акта и выводов, содержащихся в нем.

165. В случаях, когда начальник Отдела Службы является руководителем рабочей группы, должностным лицом Службы, проводившим камеральную проверку, приемку документации контрольного мероприятия осуществляет заместитель руководителя Службы в соответствии с возложенными обязанностями.

166. Подшивка документации контрольного мероприятия производится руководителем рабочей группы в отдельное дело (папку) по каждому отдельно взятому удостоверению на проведение контрольного мероприятия. При этом документация встречных проверок с удостоверениями и Программой, подшиваются в одно дело с основным контрольным мероприятием.

167. Документация контрольного мероприятия подшивается в дело в хронологическом порядке сверху вниз: Предписание, (Представление), Акт (акт встречной проверки), документы, являющиеся приложением к Акту (акту встречной проверки), удостоверение, Программа, распоряжение, поручение, обращение, заявление. Листы дела нумеруются в правом верхнем углу листа, нумерация идет снизу вверх.

168. Опись документации контрольного мероприятия (Приложение N 13) производится в соответствии с нумерацией листов дела, начинается с приложений к Акту. В описи указываются порядковый номер документа, дата составления документа, заголовок документа, номера листов и примечание. Листы описи нумеруются отдельно от документов и к общему количеству листов не прибавляются.

169. Титульный лист оформляется следующим образом (Приложение N 14):

- наименование Службы указывается полностью в именительном падеже;

- далее записывается наименование Отдела Службы в соответствии с утвержденной структурой Службы;

- после слова "Дело N " проставляется номер (индекс) дела по номенклатуре дел Службы и номеру удостоверения на право проведения контрольного мероприятия;

- в заголовке указывается полное наименование Объекта контроля, форма и тема контрольного мероприятия, проверяемый период;

- внизу титульного листа указывается населенный пункт и год, в котором формировалось дело;

- архивный номер заполняется специалистами отдела государственной гражданской службы и делопроизводства.

170. Информация по устранению нарушений, представленная Объектом контроля, подшивается в дело после описи документации контрольного мероприятия Отделом Службы.

171. Надлежащим образом оформленная документация контрольного мероприятия сдается в архив Службы для последующего хранения.

Раздел IV.
Порядок и формы контроля за исполнением Государственной функции

Глава 20. Порядок осуществления текущего контроля

172. Контроль за исполнением Государственной функции осуществляется в форме текущего контроля, проведения плановых и внеплановых проверок исполнения административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.

173. В ходе контрольного мероприятия осуществляется текущий контроль за работой членов рабочей группы и ее результатами.

Текущий контроль в ходе контрольного мероприятия осуществляется руководителем рабочей группы для достижения цели этого мероприятия и обеспечения качества работы членов рабочей группы.

174. Текущему контролю в ходе контрольного мероприятия подлежит:

а) работа каждого члена рабочей группы независимо от замещаемой должности, квалификации и опыта;

б) работа, выполняемая на каждом этапе контрольного мероприятия, и ее результаты.

175. Текущий контроль за организацией и содержанием контрольного мероприятия осуществляется по мере проведения этого мероприятия до составления Акта.

В ходе текущего контроля руководителю рабочей группы необходимо удостовериться в том, что:

а) члены рабочей группы имеют единое четкое понимание Программы;

б) контрольное мероприятие проводится в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, настоящим Административным регламентом;

в) Программа исполняется;

г) рабочая документация содержит доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля;

д) все оценки и выводы, сделанные в ходе и по результатам выполнения процедур контроля, обоснованны и подтверждены достаточными надлежащими надежными доказательствами;

е) все ситуации, связанные с ошибками, недостатками и необычными обстоятельствами, были надлежащим образом выявлены, задокументированы и разрешены;

ж) достигается цель контрольного мероприятия;

з) Акт надлежащим образом отражает выводы, сделанные в ходе контрольного мероприятия;

и) зафиксированы предложения, направленные на совершенствование будущих контрольных мероприятий.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

169. В ходе текущего контроля руководителю рабочей группы необходимо удостовериться в том, что:

а) члены рабочей группы имеют единое четкое понимание Программы;

б) контрольное мероприятие проводится в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, настоящим Административным регламентом;

в) Программа исполняется;

г) рабочая документация содержит доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля;

д) все оценки и выводы, сделанные в ходе и по результатам выполнения процедур контроля, обоснованны и подтверждены достаточными надлежащими надежными доказательствами;

е) все ситуации, связанные с ошибками, недостатками и необычными обстоятельствами, были надлежащим образом выявлены, задокументированы и разрешены;

ж) достигается цель контрольного мероприятия;

з) Акт надлежащим образом отражает выводы, сделанные в ходе контрольного мероприятия;

и) зафиксированы предложения, направленные на совершенствование будущих контрольных мероприятий.

176. Текущий контроль за соблюдением и исполнением рабочей группой административных процедур и качеством проведения контрольного мероприятия осуществляет начальник Отдела Службы либо его заместитель при оформлении документации контрольного мероприятия.

177. Проверка полноты и качества исполнения Государственной функции должностными лицами Службы, осуществляется на основании распоряжения Службы.

178. Периодичность проведения проверок может носить плановый характер (осуществляться на основании плана деятельности Службы на текущий календарный год) и внеплановый характер (по конкретному обращению Объекта контроля и (или) его должностного лица.

179. Для проведения проверки полноты и качества исполнения Государственной функции должностными лицами Службы, формируется комиссия, в состав которой включаются государственные служащие Службы. Состав комиссии утверждается руководителем Службы.

Результаты деятельности комиссии оформляются в виде справки, в которой отмечаются выявленные недостатки и предложения по их устранению.

Справка подписывается председателем комиссии и утверждается руководителем Службы.

180. Мониторинг организации и исполнения Государственной функции посредством анализа ежеквартального выполнения плана контрольной работы и реализации материалов контрольных мероприятий осуществляется Ответственным лицом.

Глава 21. Ответственность
должностных лиц Службы за решения и действия (бездействие),
принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения Государственной функции

181. Должностные лица Отдела в случае ненадлежащего исполнения своих обязанностей при осуществлении Государственной функции и в случае совершения противоправных действий (бездействия) несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

182. Должностные лица Службы за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) при исполнении Государственной функции, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

183. Персональная ответственность должностных лиц Службы закрепляется в их должностных регламентах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Раздел V
Порядок обжалования решений и действий (бездействия)
Службы и ее должностных лиц

Глава 22. Досудебное обжалование

184. Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) имеет право на обжалование действий (бездействия) и решений Службы, должностных лиц Службы, принятых (осуществляемых) в ходе исполнения Государственной функции в досудебном и судебном порядке.

185. Предметом досудебного обжалования является# действия (бездействие) и решения, принятые (осуществляемые) руководителем рабочей группы и (или) членами рабочей группы в нарушение установленного настоящим Административным регламентом порядка исполнения Государственной функции.#

186. Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля), может обратиться в Службу непосредственно либо направить обращение (жалобу) в письменной форме.

Обращение (жалоба) регистрируется должностным лицом Службы в день его (ее) поступления.

187. Срок рассмотрения письменного обращения (жалобы) не должен превышать 30 календарных дней со дня его (ее) регистрации.

188. В обращении (жалобе) в обязательном порядке должны быть указаны:

1) наименование Службы либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, которому направляется обращение (жалоба);

2) фамилия, имя, отчество, полное наименование для юридического лица, почтовый адрес, по которому должны направить ответ, уведомление о переадресации обращения (жалобы), личная подпись, дата;

3) действия (бездействие) и решения, принятые (осуществляемые) Службой, должностными лицами Службы в ходе исполнения Государственной функции, которые обжалуются;

4) обстоятельства, на основании которых Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность.

5) иные сведения, которые Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) считает необходимым сообщить.

189. В случае необходимости в подтверждение своих доводов Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) прилагает к письменному обращению (жалобе) документы либо их копии, заверенные в установленном законодательством порядке.

190. По результатам рассмотрения обращения (жалобы) руководителем Службы принимается решение об удовлетворении требований либо об отказе в их удовлетворении.

191. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения (жалобы), направляется по почтовому адресу, указанному в обращении (жалобе).

192. Если в письменном обращении (жалобе) не указаны фамилия направившего обращение (жалобу) и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, ответ на обращение (жалобу) не дается.

193. Служба при получении письменного обращения (жалобы), в котором содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, вправе оставить обращение (жалобу) без ответа по существу поставленных в нем вопросов и сообщить направившему обращение (жалобу) о недопустимости злоупотребления правом.

194. Если текст письменного обращения (жалобы) не поддается прочтению, ответ на обращение (жалобу) не дается, о чем сообщается Объекту контроля (должностному лицу Объекта контроля), если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.

195. Если в письменном обращении (жалобе) содержится вопрос, на который Объекту контроля (должностному лицу Объекта контроля) многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями (жалобами), и при этом в обращении (жалобе) не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель Службы или уполномоченное на то должностное лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения (жалобы) и прекращении переписки по данному вопросу. О данном решении уведомляется Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля).

196. Если ответ по существу поставленного в обращении (жалобе) вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, обратившемуся сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.

197. Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) может также сообщить о нарушении своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях (бездействии) Службы, должностных лиц Службы, некорректном поведении или нарушении служебной этики по электронной почте Службы по адресу: Fincontrol@govirk.ru.

198. Требования, предъявляемые к обращению (жалобе) в электронной форме, аналогичны требованиям к обращениям (жалобам) в письменной форме.

199. Обращение (жалоба) может быть подана Объектом контроля (должностным лицом Объекта контроля) в форме устного обращения (жалобы) на личном приеме.

200. Прием лиц, подавших обращение (жалобу) в Службе осуществляет руководитель Службы.

Прием лиц, подавших обращение (жалобу), руководителем Службы проводится по предварительной записи, которая осуществляется в соответствии с графиком работы Службы, в приемной Службы.

201. При личном приеме лицо, подавшее обращение (жалобу) предъявляет документ, удостоверяющий его личность.

202. Содержание устной жалобы заносится в карточку личного приема. В случае, если изложенные в устной жалобе факты и обстоятельства являются очевидными и не требуют дополнительной проверки, ответ на жалобу с согласия лица, подавшего обращение (жалобу), может быть дан устно в ходе личного приема, о чем делается запись в карточке личного приема. В остальных случаях дается письменный ответ в срок, предусмотренный пунктом 187 настоящего Административного регламента.

203. В ходе личного приема лицу, подавшему обращение (жалобу), может быть отказано в дальнейшем рассмотрении обращения (жалобы), если ему ранее был дан ответ по существу поставленных в обращении (жалобе) вопросов.

204. При рассмотрении обращений (жалоб):

1) обеспечивается объективное, всестороннее и своевременное рассмотрение обращений (жалоб), в случае необходимости - с участием лица, направившего обращение (жалобу), или его законного представителя в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) по результатам рассмотрения обращения (жалобы) принимаются меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов Объекта контроля (должностного лица Объекта контроля).

205. Если в результате рассмотрения обращения (жалобы), содержащиеся в нем (ней) факты и доводы признаны обоснованными, осуществляется привлечение виновных лиц к ответственности в соответствии с законодательством, сведения о принятых мерах направляются лицу, права и (или) законные интересы которого были нарушены.

206. Результаты контрольного мероприятия, признанные на основании обращения (жалобы) проведенного с нарушениями законодательства Российской Федерации, отменяются решением руководителя Службы.

Глава 23. Судебное обжалование

207. Объект контроля (должностное лицо Объекта контроля) имеет право на обжалование действий (бездействия) и решений Службы, должностных лиц Службы, принятые (осуществляемые) в нарушение установленного настоящим Административным регламентом порядка исполнения Государственной функции в суде в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

208. Сроки обжалования, правила подведомственности и подсудности устанавливаются гражданским, административным и уголовным процессуальным законодательством Российской Федерации.

209. Постановление по делу об административном правонарушении обжалуется в порядке, установленном КоАП РФ.

Приложение N 1

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

Блок-схема
исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области
государственной функции по организации и осуществлению предварительного,
текущего и последующего государственного финансового контроля
в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого
характера, результативного и эффективного использования средств областного
бюджета, средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных
фондов, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 2

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                                                                Утверждаю

                                                      Руководитель службы

                                    государственного финансового контроля

                                                        Иркутской области

                                          _________________________Ф.И.О.

                                          "_____"_______________201_ года

                                  План                                   

  контрольной деятельности службы государственного финансового контроля  

                     Иркутской области на 20___ год                      

I. Контрольная деятельность
	Форма, тема контрольного мероприятия, объект финансового контроля, проверяемый период	Сумма финансирования в проверяемом периоде	Срок проведения контрольного мероприятия	Ответственные исполнители	Примечание
1.1.

Заместитель руководителя службы

государственного    финансового

контроля   Иркутской    области                                    Ф.И.О.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 3

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                                 Распоряжение                            

      Службы государственного финансового контроля Иркутской области     

                    _______________ N _____________________              

                    "О проведении контрольного мероприятия"              

     В соответствии    с   планом    контрольной    деятельности   службы

государственного  финансового  контроля  Иркутской  области на _____ год,

руководствуясь подпунктом 1 пункта 6, подпунктом 2 пункта 14 Положения о

службе   государственного   финансового   контроля   Иркутской   области,

утвержденного      постановлением   Правительства    Иркутской    области

от 29.12.2009 г. N 394/173-пп,

      1. Отделу   (Ф.И.О.   начальника   структурного      подразделения)

организовать и провести контрольное мероприятие на тему _________________

_________________________________________________________________________

      2. Утвердить рабочую группу для проведения контрольного мероприятия

в составе:

Руководитель рабочей группы   ___________________________________________

                                  (должность, фамилия, имя, отчество)

Члены рабочей группы          ___________________________________________

                                  (должность, фамилия, имя, отчество)

      3. Срок проведения контрольного мероприятия:

      с _________ по _______________________ 2011

      4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на ___

________________________________________________________________________.

Руководитель  службы  государственного

финансового контроля Иркутской области ____________ _____________________

                                         (подпись)  (расшифровка подписи)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 4

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

Корешок удостоверения N _____ на проведение контрольного мероприятия (ревизии, проверки) Поручается работникам отдела службы ____________________ ___________________ (указать соответствующий отдел) государственного финансового контроля Иркутской области: (Ф.И.О. и должности сотрудников соответствующего отдела) ________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель рабочей группы ________________________________________ (Ф.И.О. сотрудника соответствующего отдела) (замещаемая должность, фамилия, имя, отчество) в соответствии с подпунктом 1 пункта 6 Положения о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2009 г. N 394/173-пп, и распоряжением службы государственного финансового контроля Иркутской области от "____" _____________ ______ года N ______ осуществить контрольное мероприятие на тему: ___________________________________ (наименование Объекта контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период) ________________________________________________________________________________________________________________________ Срок проведения контрольного мероприятия: с____ по ___________ ______ года Руководитель службы государственного финансового контроля Иркутской области Ф.И.О. Удостоверение получил: _____________________________________ (должность, подпись, расшифровка подписи, дата) "___" _________ 201__ г.

Служба государственного финансового контроля Иркутской области Удостоверение N _______ на проведение контрольного мероприятия (ревизии, проверки) Поручается сотрудникам отдела _______________________ (указать соответствующий отдел) службы государственного финансового контроля Иркутской области _________________________________________________________ (Ф.И.О. и должности сотрудников соответствующего отдела) ____________________________________ ____________________________________ ____________________________________ Руководитель группы ____________________ (Ф.И.О. сотрудника соответствующего отдела) _________________________________________________________ (замещаемая должность, фамилия, имя, отчество) в соответствии с подпунктом 1 пункта 6 Положения о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2009 г. N 394/173-пп, и распоряжением службы государственного финансового контроля Иркутской области от "____" _____________ ______года N ______ осуществить контрольное мероприятие на тему: __________________________ ________________________________________________________ (наименование Объекта контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период) ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Срок проведения контрольного мероприятия: с ____ по ____________ ___________ ______года В соответствии с пп.5 п9 Положения о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2009 г. N 394/173-пп, руководителю ________________________________ (наименование Объекта контроля) предоставить рабочей группе помещение, обеспечивающее сохранность документов, оборудованное необходимыми организационно-техническими средствами. Руководитель службы государственного финансового контроля Иркутской области Ф.И.О. "____" ______________ _____года

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 5

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                                                                Утверждаю

                                                      Руководитель службы

                                             государственного финансового

                                               контроля Иркутской области

                                          _________ _____________________

                                          (подпись) (расшифровка подписи)

                                             "______" _________ 20____ г.

                                    Программа                            

                            контрольного мероприятия                     

_________________________________________________________________________

    (форма, тема контрольного мероприятия, полное наименование объекта

                          контроля, проверяемый период)

Рабочая группа  службы  государственного  финансового  контроля Иркутской

области в составе:

_________________________________________________________________________

Проверяемый период:

Сроки проведения контрольного мероприятия

_________________________________________________________________________

         (срок (с даты по дату) проведения контрольного мероприятия)

N п/п	Перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия	Метод контрольных действий
1	2	3

Руководитель рабочей группы

_________________________ _______________ _______________________________

        (должность)          (подпись)          (расшифровка подписи)

"___"___________________ 200__ г.

Согласовано:

Начальник Отдела Службы ___________________ _____________________________

                              подпись            (расшифровка подписи)

                        "___"_________________ __ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 6

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                               Уведомление                               

                 о проведении контрольного мероприятия*                  

       ____________________________________________________________

                   (полное наименование объекта контроля)

      Настоящим уведомляем, что в соответствии с распоряжением __________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

          (наименование органа, принявшего решение о проведении

                        контрольного мероприятия

от "___" ___________ ____ г. N _____

будет проводиться плановое (внеплановое) контрольное мероприятие по теме:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Начало проведения контрольного мероприятия "___" ________________ ____ г.

Завершение контрольного мероприятия "___" ________________ ____ г.

Для проведения контрольного мероприятия в срок до "____" ________ ____ г.

Вам необходимо:

подготовить   документы   и   иные  сведения в соответствии с прилагаемым

перечнем;

подготовить   документы   и   провести   организационные  мероприятия для

обеспечения беспрепятственного  доступа лиц, уполномоченных на проведение

контрольного мероприятия, в здания и другие служебные помещения, выделить

отдельное   служебное   помещение   и   оборудовать  его  организационно-

техническими средствами.

Приложение: Перечень документов, подлежащих представлению

Руководитель  службы  государственного

финансового контроля Иркутской области   ___________   __________________

                                          (подпись)          (Ф.И.О.)

      _________________

      * Оформляется на бланке письма службы государственного  финансового

контроля Иркутской области

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 7

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                                    Акт                                  

             по факту отказа в допуске на проверяемый объект             

"___"________ 200__г.                                  (населенный пункт)

      В соответствии с распоряжением службы  государственного финансового

контроля Иркутской области от "__" ________ 200___ года N __ на основании

плана   контрольной   деятельности  Службы на 200__г., рабочей  группой в

составе: ________________________________________________________________

________________________________________________________________________,

действующей на основании удостоверения от "__"___________ ____ г. N ___,

предусмотрено проведение контрольного мероприятия

_________________________________________________________________________

            (наименование формы, темы контрольного мероприятия)

После предъявления служебных удостоверений руководителю Объекта контроля

_________________________________________________________________________

                      (наименование объекта контроля)

рабочей группе отказано в допуске на проверяемый Объект _________________

_________________________________________________________________________

                           (наименование объекта)

      Настоящий   акт  составлен  в   двух   экземплярах,  один   вручен

руководителю Объекта контроля или лицу, им уполномоченному

_________________________________________________________________________

                             (должность, Ф.И.О.)

Руководитель группы    _____________ _____________ ______________________

                        (должность)    (подпись)    (расшифровка подписи)

Один экземпляр получил _____________ _____________ ______________________

                        (должность)    (подпись)    (расшифровка подписи)

___________________________                   ___________________________

(подпись руководителя                            (подпись руководителя

     рабочей группы)                                 объекта контроля)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 8

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                               Типовая структура                         

                                     Акта                                

_________________________________________________________________________

 (наименование формы, темы контрольного мероприятия, объекта финансового

                                   контроля)

"___"________ 200__г.                                  (населенный пункт)

I. Вводная часть

1. Основание проведения контрольного мероприятия ________________________

                                  (указывается дата и номер распоряжения)

2. Основание назначения контрольного мероприятия ________________________

                           (указывается плановый характер либо проведение

                           по обращению, заявлению)

3. Рабочая группа в составе:

Руководитель рабочей группы	___________________________________________________
	(должность, фамилия, имя, отчество)
Члены рабочей группы	__________________________________________________
	(должность, фамилия, имя, отчество)

4. Проверяемый период с _______________ по __________________.

5. Срок проведения контрольного мероприятия с __________ по _______.

6. Сведения об объекте контроля:

Полное наименование						_______________________________________
Краткое наименование						_______________________________________
ИНН:	_____________________________________________________________________
Код бюджетополучателя:						_______________________________________
Юридический адрес:						_______________________________________
Фактический адрес:						_______________________________________
Ведомственная принадлежность:										______________
Наименование вышестоящего органа										______________
Юридический адрес:				_______________					Телефон: ________________________
Учредитель:		________________________________________________________________
Наименование счетов, открытых в кредитных учреждениях								Реквизиты счетов, открытых в кредитных учреждениях
____________________________________							______________________________________
Право первой подписи:
Руководитель:						________________________________________
Право второй подписи:
Главный бухгалтер:					_______________________________________________
Перечень неполученных документов из числа затребованных или фактов препятствования в работе: _____________________________________________________________________________________
(указываются причины, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов)
Перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность объекта контроля: _____________________________________________________________________________________
(указывается полное название нормативных правовых актов и дается их сокращенный вариант)
Иные сведения:			_____________________________________________________________
(в соответствии с мнением руководителя рабочей группы)
II. Описательная часть (результат) _____________________________________________________________________________________ (в соответствии с вопросами Программы) 1. _____________________________________________________________________________________ 2. 3.
III. Заключительная часть 1. Результат в разрезе видов финансовых нарушений:

Вид финансовых нарушений	Наименование нормативного правового акта, положения которого нарушены	Сумма нарушений
		Всего (тыс.руб.)	в том числе использование средств
			Бюджетных ассигнований областного бюджета	от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1	2	3	4	5
1. Нецелевое использование средств
1.
2.
3.
2. Неэффективное использование средств
1.
2.
3.
3. Недостача денежных средств
1.
2.
3.
4. Недостача материальных ресурсов
1.
2.
3.
5. Недопоступление платежей
1.
2.
3.
6. Другие финансовые нарушения
1.
2.
3.
Итого

      2. Нецелевое  использование  бюджетных  средств  в  разрезе   кодов

бюджетной классификации Российской Федерации

КВСР (министерство, ведомство	КФСР (раздел, подраздел)	КЦСР (целевая статья)	КВР (вид расходов)	КОСГУ (статья, подстатья)	Доп.Эк	Доп.КР	Сумма нецелевого использования (тыс.руб.)
Итого:

      3. Иные нарушения:_________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Руководитель рабочей группы

________________________________________

   (должность, фамилия, имя, отчество)

Члены рабочей группы

________________________________________

     (в соответствии с пунктом 153)

________________________________________

   (должность, фамилия, имя, отчество)

Ознакомлен и один экземпляр акта получил "__" _____________ 200_ г.

_______________________________________________________________

          (ссылка на наличие возражений и замечаний)

Руководитель объекта контроля

______________________	____________________	_______________________
(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)

      В течение 3 рабочих дней с момента получения Акта для ознакомления,

Объект   контроля   имеет  право  представить возражения (разногласия) по

вопросам, изложенным в Акте.

      В случае непредставления в ________________________ срок возражений

(разногласий),  результаты  контрольного  мероприятия считаются принятыми

Объектом контроля без возражений (разногласий).

___________________________                     _________________________

(подпись руководителя                             (подпись руководителя

   рабочей группы)                                    объекта контроля)

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 9

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                              Типовая структура                          

Акта встречной проверки

_____________________________________________________________________    

       (наименование формы, темы контрольного мероприятия, объекта       

                           финансового контроля)

     ________________________________________________________________

     (содержание вопросов, по которому проводилась встречная проверка)

"___"________ 200__г.                                  (населенный пункт)

I. Вводная часть

1. Основание проведения контрольного мероприятия

_________________________________________________________________________

                 (указывается дата и номер распоряжения)

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

3. Встречная проверка проведена: ________________________________________

            (должность, фамилия, имя, отчество участников рабочей группы,

                               проводивших встречную проверку)

4. Проверяемый период: с _______________ по __________________.

5. Срок проведения встречной проверки с __________ по _______.

6. Сведения об объекте встречного контроля:

Полное наименование				______________________________________
Краткое наименование				______________________________________
ИНН:	____________________________________________________________________
Юридический адрес:				______________________________________
Фактический адрес:				______________________________________
Наличие правоустанавливающих документов для осуществления определенного вида деятельности:
___________________________________________________________________________________
Право первой подписи:
Руководитель:				______________________________________
Право второй подписи:
Главный бухгалтер:			______________________________________________
(указывается полное название нормативных правовых актов и дается их сокращенный вариант)
Иные сведения:		____________________________________________________________
(в соответствии с мнением членов рабочей группы, проводивших проверку)

II. Описательная часть (результат)

_______________________________________________

(в соответствии с вопросами встречной проверки)

1._______________________________________________________________________

2.

3.

Члены рабочей группы, проводившие встречную проверку:	______________________________
	(должность, фамилия, имя, отчество)

Ознакомлен  и  один экземпляр акта    встречной      проверки     получил

"__" ______ 200_ г.

_________________________________________________________________________

              (ссылка на наличие возражений и замечаний)

Руководитель Объекта контроля

___________________________		__________		________________
(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

      В   течение   3   рабочих  дней  с момента получения Акта встречной

проверки   для   ознакомления,   Объект  контроля имеет право представить

возражения  (разногласия)  по  вопросам,  изложенным   в   Акте встречной

проверки.

      В случае непредставления в ________________________ срок возражений

(разногласий), результаты встречной проверки считаются принятыми Объектом

контроля без возражений (разногласий).

___________________________                     _________________________

(подпись проверяющего)                            (подпись руководителя

                                                      объекта контроля)

Приложение N 10

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

I. Требования по унификации текстов справок, актов

Основу содержания справок и акта составляет текст.

Текст должен содержать достоверную и аргументированную информацию, изложенную точно, ясно и по возможности кратко.

Точность изложения достигается употреблением терминологической лексики, использованием устойчивых оборотов - языковых формул, исключением образных слов и выражений, использованием уточнений, дополнений, оговорок в виде вводных слов и оборотов, причастных и деепричастных оборотов.

Ясность текста определяется прежде всего четкостью его композиционной структуры, отсутствием логических ошибок, продуманностью и корректностью формулировок.

Лаконичность (краткость) текста должна достигаться экономным использованием языковых средств, исключением слов и выражений, не несущих дополнительного смысла. Необходимо исключать лишние слова, не несущие необходимой информации, неоправданные повторы и ненужные подробности. Проверяющие должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном отражении ясных и полных ответов на все вопросы Программы по проверяемому направлению деятельности.

В тексте должна использоваться форма изложения от третьего лица единственного или множественного числа, например: "ревизия (проверка) установила" или "ревизия (проверка) показала".

В тексте допускается сокращение, принятое в конкретном документе. В этом случае после первого упоминания полного написания словосочетания в скобках указывается принятый вариант сокращения или аббревиатуры.

В тексте не допускается включение различного рода выводов, предложений и фактов, не подтвержденных документами, сведений из материалов правоохранительных и контрольных органов, ссылок на показания, данные следственным органам.

В тексте не должна даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц Объекта контроля, квалификация их поступков, намерений и т.п.

Описание фактов нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, должно содержать следующую обязательную информацию: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение (дата совершения правонарушения указывается по нарушениям, за совершение которых предусмотрена административная ответственность), в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо Объекта контроля, допустившее выявленное нарушение.

Информация должна быть изложена в соответствии с понятиями и терминами, применяемыми в законодательстве Российской Федерации, нормативных правовых актах Минфина России, Федерального казначейства, органов исполнительной власти Иркутской области и др. Названия описываемых форм, счетов и т.д. должны соответствовать названиям, указанным в нормативных документах.

В тексте должно быть единообразие в написании имен, терминов, наименований лиц, должностей, учреждений и т.д. Так, если однажды фамилия написана с двумя инициалами, например, Иванов В.И., то она в дальнейшем должна писаться так же. Не допускается чередовать в документе сокращение и полную форму.

Нельзя в пределах одного документа сокращать слово по-разному.

Нельзя перегружать справку текстом, который не относится к вопросам Программы.

II. Требования к написанию названий федеральных органов
исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, должностей, единиц времени, чисел, знаков при составлении и оформлении справок и акта

Написание названий федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, должностей, единиц времени, чисел, знаков и т.д. должно соответствовать единым стандартам, применяемым при составлении и оформлении документов.

Названия федеральных органов исполнительной власти (федеральных министерств, федеральных служб и федеральных агентств) установлены Указом Президента Российской Федерации от 20.05.2004 N 649 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти".

В наименованиях федеральных органов исполнительной власти с прописной буквы пишутся первое слово и имена собственные.

Допускается использование сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти. Перечень полных и сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти определен соответствующим распоряжением Администрации Президента Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации.

В тексте не допускается употребление сокращения РФ вместо слов Российская Федерация.

Наименование высшего исполнительного органа государственной власти Иркутской области, его структура, порядок его формирования определяются Уставом и законами Иркутской области с учетом исторических, национальных и иных традиций.

Названия исполнительных органов государственной власти Иркутской области устанавливается# Указом Губернатора Иркутской области от 12 февраля 2010 года N 23-уг "О структуре исполнительных органов государственной власти Иркутской области".

Год при указании даты имеет различное написание.

При обозначении в тексте даты, состоящей только из года, слово "год" пишется полностью: в 2009 году; отчет за 2009 год; смета на 2009 год. Год пишется без наращения падежного окончания: в 2009 году, но не в 2009-м году.

Слова "год" и "годы" сокращаются (г., гг.), если они приведены в датах с обозначением месяца, квартала, полугодия.

Годы, указывающие начало и окончание периода времени, имеют следующее написание: с 2007 по 2008 год; в 2008 - 2009 годах; за 2008 - 2009 годы; в июле 2007 - марте 2008 гг.

Полугодие в тексте пишется словом полностью, например: во втором полугодии 2008 г.; первое полугодие 2008 г.

Квартал традиционно обозначается римской цифрой, например: в I квартале 2008 г.; в III - IV кварталах 2008 г.

При римских цифрах падежные окончания (наращения) не ставятся: в I квартале, но не в I-м квартале.

Месяцы при цифровом способе представления дат записываются цифрами от 01 до 12. При словесном обозначении месяцы пишутся: в июле 2008 г., но: за 8 месяцев 2008 года; в июле - августе 2008 г.; в июле 2008 - марте 2009 гг.

Для написания чисел используются следующие формы: буквенная, цифровая, буквенно-цифровая.

Буквенная форма многозначных чисел рекомендуется при стечении двух чисел в цифровой форме и в случаях, когда предложение начинается числом.

Если буквенная форма числа нежелательна, необходимо перестроить фразу, чтобы развести два числа или чтобы не начинать фразу числом.

Для написания многозначных чисел цифровая форма является предпочтительной в подавляющем большинстве случаев.

Разбивка чисел в цифровой форме на группы осуществляется пробелами по три цифры (справа налево), например: 34 768; 245 989.

Не разбиваются на группы цифры в числах, обозначающих номер (после знака номера), в обозначениях нормативных документов: N 92965.

Точка в пробелах между цифровыми группами многозначного числа не ставится.

Буквенно-цифровая форма чисел рекомендуется для обозначения крупных круглых чисел (тысяч, миллионов, миллиардов) в виде сочетания цифр с сокращением "тыс.", "млн.", "млрд.". Это правило распространяется на сочетания крупных круглых чисел с обозначением единиц физических величин, денежных единиц: 200 тыс. рублей.

Денежные выражения, обозначающие суммы более одной тысячи, рекомендуется писать в тексте, используя буквенно-цифровую форму (5 тыс. рублей; 1 млн. рублей; 185,3 тыс. рублей; 151,2 тыс. долларов США; 105 руб. 24 коп.).

Знаки номера, процентов ставятся только при цифрах, к которым они относятся, и в заголовках граф табличных форм. Когда числа пишутся в буквенной форме, знаки номера, процентов и т.п. также пишутся словами.

Знак номера ставится перед порядковыми номерами приложений, но не ставится перед порядковыми номерами таблиц, иллюстраций, глав, страниц, например: приложение N 2, таблица 1, глава 4, страница 5.

Знаки N, % и т.д. при нескольких числах не удваиваются и ставятся только один раз, например: 50, 60 и 70%, а не 50%, 60%, 70%.

Математические обозначения =, <, >, +, - и др. допускается применять только в формулах; в тексте их необходимо передавать словами (равно, меньше, больше, плюс, минус).

Не рекомендуется отрывать знаки номера, процентов от соответствующих цифр (при переносах).

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 11

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

              ___________________________________________________________

             (должность и ФИО руководителя объекта контроля / учредителя)

              ___________________________________________________________

                  (наименование и адрес объекта контроля / учредителя)

                             Предписание* N ___                          

     по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства      

"___" ________ 200__г. __________________________________________________

                          (место составления предписания: наименование

                                        населенного пункта)

В результате контрольного мероприятия, проведенного в

________________________________________________________________________,

                      (наименование объекта контроля)

на тему: ________________________________________________________________

                 (наименование темы контрольного мероприятия)

(акт от "___" ______________ __________ г. N ________) выявлены следующие

нарушения:

N п/п	Описание нарушения, к какому периоду относится выявленное нарушение (дата совершения правонарушения указывается по нарушениям, за совершение которых предусмотрена административная ответственность), должностное, материально ответственное или иное лицо Объекта контроля, совершившее выявленное нарушение	Наименование нормативного правового акта, положения которого нарушены	Сумма нарушений**
			Всего (тыс.руб.)	в том числе использование средств за счет
				бюджетных ассигнований областного бюджета	от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1	2	3	4	5	6
	Нарушения бюджетного законодательства
1.	Нецелевое использование средств
1.1.
1.2.
1.3.
2.	Неэффективное использование средств
2.1.
2.2.
2.3.
	Итого:
	Финансовые нарушения
3	Недостача денежных средств
3.1.
3.2.
3.3.
4	Недостача материальных ресурсов
4.1.
4.2.
4.3.
5	Недопоступление платежей
5.1.
5.2.
5.3.
6	Иные финансовые нарушения
6.1.
6.2.
6.3.
	Итого:
	Прочие нарушения
1.
2.
3.

      Нецелевое использование бюджетных средств в разрезе кодов бюджетной

классификации Российской Федерации:

КВСР (министерство, ведомство	КФСР (раздел, подраздел)	КЦСР (целевая статья)	КВР (вид расходов)	КОСГУ (статья, подстатья)	Доп.Эк	Доп.КР	Сумма нецелевого использования (тыс.руб.)
Итого:

      В  соответствии  с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом

Иркутской области от 23  июля  2008  года "О бюджетном процессе Иркутской

области",  положением  о  службе  государственного  финансового  контроля

Иркутской  области,  утвержденным  постановлением Правительства Иркутской

области от 29.12.2009 N 394/173-пп, предписываю:

N п/п	Предложения по устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства	Срок принятия мер по устранению выявленных нарушений
1	2	3

      Представить  в  срок до ______________ информацию о принятии мер по

устранению    выявленных    нарушений  и  привлечению   виновных    лиц к

ответственности   в   соответствии  с  действующим   законодательством, с

приложением копий подтверждающих документов**.

Руководитель службы государственного финансового контроля Иркутской области
	_______________________________	__________________________
	(подпись)	(расшифровка подписи)
Место печати

      _________________

      * Оформляется  на бланке письма службы государственного финансового

контроля Иркутской области

      ** Невыполнение   в   установленный  срок  законного    предписания

(представления)   Службы   в   соответствии   с Законом Иркутской области

от 9 декабря 2009 года N 97/63-оз ""Об административной   ответственности

за правонарушения,  посягающие  на  порядок осуществления государственной

власти   и   местного   самоуправления   в   Иркутской   области"  влечет

предупреждение или наложение  административного штрафа на должностных лиц

в размере от одной тысячи до одной  тысячи пятисот рублей; на юридических

лиц - от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 12

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                 ________________________________________________________

             (должность и ФИО руководителя объекта контроля / учредителя)

                _________________________________________________________

                   (наименование и адрес объекта контроля / учредителя)

                             Представление* N ___                        

                    о ненадлежащем исполнении бюджета                    

"___" ______________ 200__ г.	_________________________________________
	(место составления предписания: наименование населенного пункта)

В результате контрольного мероприятия, проведенного в

________________________________________________________________________,

                      (наименование объекта контроля)

на тему: ________________________________________________________________

                (наименование темы контрольного мероприятия)

(акт от "___" ______________ ________ г. N __________) выявлены следующие

нарушения:

N п/п	Описание нарушения, к какому периоду относится выявленное нарушение, должностное, материально ответственное или иное лицо Объекта контроля, совершившее (допустившее) выявленное нарушение	Наименование нормативного правового акта, положения которого нарушены	Сумма нарушений**
			Всего (тыс.руб.)	в том числе использование средств за счет
				бюджетных ассигнований областного бюджета	от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
1	2	3	4	5	6
	Нарушения бюджетного законодательства
1.	Нецелевое использование средств
1.1.
1.2.
1.3.
2.	Неэффективное использование средств
2.1.
2.2.
2.3.
	Итого:
	Финансовые нарушения
3	Недостача денежных средств
3.1.
3.2.
3.3.
4	Недостача материальных ресурсов
4.1.
4.2.
4.3.
5	Недопоступление платежей
5.1.
5.2.
5.3.
6	Иные финансовые нарушения
6.1.
6.2.
6.3.
	Итого:
	Прочие нарушения
1.
2.
3.

      Нецелевое использование бюджетных средств в разрезе кодов бюджетной

классификации Российской Федерации:

КВСР (министерство, ведомство	КФСР (раздел, подраздел)	КЦСР (целевая статья)	КВР (вид расходов)	КОСГУ (статья, подстатья)	Доп.Эк	Доп.КР	Сумма нецелевого использования (тыс.руб.)
Итого:

      В соответствии  с  Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом

Иркутской  области  от  23 июля 2008 года "О бюджетном процессе Иркутской

области",  положением  о  службе  государственного  финансового  контроля

Иркутской области, утвержденным  постановлением  Правительства  Иркутской

области от 29.12.2009 N 394/173-пп, предлагаю:

N п/п	Предложения о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных нарушений требований бюджетного законодательства	Срок принятия мер по устранению выявленных нарушений
1	2	3

      В  срок до __________ рассмотреть   данное   представление, принять

соответствующие меры по недопущению в дальнейшем совершения (указать кем)

указанных   в   представлении   нарушений      требований      бюджетного

законодательства  Российской Федерации и Иркутской области, представить в

службу государственного финансового контроля Иркутской области информацию

о принятии   мер   и   привлечении   виновных   лиц  к  ответственности в

соответствии   с   действующим   законодательством,  с  приложением копий

подтверждающих документов**.

Руководитель службы государственного финансового контроля Иркутской области
	________________________________	__________________________
	(подпись)	(расшифровка подписи)
Место печати

      ___________________

      * Оформляется на бланке письма службы государственного  финансового

контроля Иркутской области

      ** Невыполнение   в   установленный   срок   законного  предписания

(представления)  Службы   в   соответствии  с  Законом  Иркутской области

от  9 декабря  2009 года N 97/63-оз ""Об административной ответственности

за  правонарушения,  посягающие  на порядок осуществления государственной

власти   и   местного   самоуправления   в   Иркутской   области"  влечет

предупреждение или наложение  административного штрафа на должностных лиц

в размере от одной тысячи до одной  тысячи пятисот рублей; на юридических

лиц - от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 13

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

                                     Опись                               

                   документации контрольного мероприятия                 

        в ________________________________________________________

                    (полное наименование объекта контроля)

N п/п	Дата Документа	Заголовок документа	Номер листов	Примечания

Количество листов -

Руководитель рабочей группы
_________________________	________________________	________________________
(наименование должности)	(подпись)	(расшифровка подписи)

"___" _______ 20_ г.

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Приложение N 14

к Административному регламенту

исполнения службой государственного финансового

контроля Иркутской области государственной функции

по организации и осуществлению предварительного,

текущего и последующего государственного

финансового контроля в установленной сфере деятельности

в целях определения законности, целевого характера,

результативного и эффективного использования средств

областного бюджета, средств бюджетов территориальных

государственных внебюджетных фондов,

а также материальных ценностей, находящихся

в собственности Иркутской области

Архивный N _____

Служба государственного финансового контроля Отдел контроля областного бюджета Дело N __________ Материалы контрольного мероприятия ___________________________________________________________________________________________ (форма, тема контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, проверяемый период) г.Иркутск (год)