Приложение 1. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Иркутска

Приложение 1

к Постановлению мэра г.Иркутска

от 15 мая 2009 г. N 031-06-1680/9

Методика
планирования временных кассовых разрывов,
возникающих при исполнении бюджета города Иркутска

С изменениями и дополнениями от:

22 октября 2009 г.

1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Иркутска, (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Иркутска (далее - бюджет города), оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета города, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета города в течение финансового года, предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета города и создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

2. Под временным кассовым разрывом бюджета города понимается прогнозируемая в период от одного до нескольких месяцев текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета города денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города. Временные кассовые разрывы считаются с помесячной детализацией.

3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета города по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из бюджета города, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств бюджета города.

4. Методика основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города за отчетный период финансового года.

5. Исходными данными для проведения расчета является бюджетная отчетность об исполнении бюджета города, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг г.Иркутска, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденные бюджетная роспись расходов и кассовый план с учетом вносимых изменений.

6. Этапы планирования временных кассовых разрывов включают в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка прогноза доходов;

2) разработка прогноза расходов;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

7. На основании кассового плана бюджета города, разрабатывается помесячный прогноз доходов и расходов бюджета города, который включает следующие разделы:

7.1. Разработка прогноза по доходам:

7.1.1. Прогноз доходов осуществляется с учетом динамики поступления доходов в базовый период (три отчетных финансовых года предшествующих текущему), исходя из различий в поступлении во времени отдельных видов доходов бюджета города:

а) налоговые доходы по видам налогов;

б) неналоговые доходы по видам доходов;

в) безвозмездные перечисления по видам доходов;

г) возврат кредитов, выданных из бюджета города;

д) источники финансирования дефицита бюджета города по видам источников финансирования дефицита (включая остатки средств на едином счете бюджета города).

Расчет прогноза помесячных поступлений доходов бюджета города производится по следующей формуле:

, (1)

где - прогноз поступлений доходов бюджета города в i-м месяце текущего года;

- поступление j-го вида доходов бюджета города в базовом периоде;

m - базовый период;

- поправочный коэффициент, учитывающий динамику поступления j-го вида доходов бюджета города в базовом периоде;

n - количество прогнозируемых видов доходов бюджета города.

7.1.2. Помесячный прогноз доходов осуществляется с учетом сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством, прогнозируемых поступлений безвозмездных перечислений.

7.2. Разработка прогноза по расходам.

7.2.1. На основании кассового плана бюджета города, разрабатывается помесячный прогноз расходов бюджета города, который включает в себя уточненные объемы ассигнований, лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период по разделам, подразделам и кодам операций сектора государственного управления бюджетной классификации.

7.2.2. Прогноз расходов бюджета города осуществляется с учетом заявленной главными распорядителями средств бюджета потребности в средствах на исполнение расходных обязательств города с учетом доведенных лимитов бюджетных обязательств на планируемый год, исходя из различий в сроках проведения обязательных, неотложных платежей. При этом учитываются:

- текущие расходы (за исключением расходов на обслуживание муниципального долга);

- расходы инвестиционного характера;

- расходы, связанные с предоставлением бюджетных кредитов.

, (2)

где - объем бюджетных обязательств i-ого месяца текущего финансового года;

- размер расходных обязательств текущего финансового года по j-ому виду расходов бюджета города в i-ом месяце;

- поправочный коэффициент, учитывающий лимит бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования и долю j-ого вида расходов бюджета города в i-ом месяце;

n - количество видов расходов бюджета города.

8. На основе разработанного помесячного прогноза доходов и расходов бюджета города ежемесячно производится оценка величины, вероятных сроков наступления и длительности кассовых разрывов.

8.1. Определение наиболее вероятных месяцев текущего финансового года, когда при исполнении бюджета города может произойти временный кассовый разрыв, т.е. когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше запланированного объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), проводится по формуле:

если , то временный кассовый разрыв отсутствует

, если , то i - месяц прогнозируемого временного кассового разрыва, - прогнозируемый размер временного кассового разрыва

8.2. Отменен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 8.2 пункта 8

Первый заместитель мэра - председатель комитета по экономике и финансам администрации г.Иркутска

Г.Д.Зюбр

Заместитель председателя комитета - начальник департамента финансов комитета по экономике и финансам администрации г.Иркутска

А.А.Валиулина