Комментарий к Закону Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков"

Закон Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков" N 34 (далее - Закон) принят Тюменской областной Думой 24 июня 2010 года. Закон опубликован в официальных печатных изданиях - газетах "Тюменская область сегодня" (N 121, 09.07.2010), "Тюменские известия" (N 117, 10.07.2010).

Закон вступил в силу с 1 января 2011 года. Утратил силу с 1 января 2012 года в связи с принятием Закона Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов отдельным категориям налогоплательщиков" от 08.07.2011 N 38.

Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Тюменской области "О льготном налогообложении в Тюменской области" устанавливает преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2011 году и в плановом периоде 2012 и 2013 годов.

В статье 1 Закона устанавливается ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14 процентов для перечисленных категорий налогоплательщиков.

В статье 2 указаны категории налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

Статья 3 устанавливает ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.

Статьи 4 и 5 описывают условия получения налоговых льгот.

В статье 6 Закона говорится о порядке и сроках вступления его в силу.

В результате анализа эффективности налоговых льгот за 2011 год по категориям налогоплательщиков в соответствии с Законом Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков" установлено следующее.

1. Категория "Организации по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию (до выхода на проектную мощность), осуществляющие расходы на строительство и развитие собственного производства" - налоговыми льготами воспользовалось ООО "УГМК-Сталь".

Целью предоставления налоговых льгот является оказание финансовой помощи при строительстве завода по производству стального проката мощностью 545500 тонн в год. Инвестиционный проект компании "УГМК-Сталь" включен в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в Уральском федеральном округе, утвержденный Председателем Правительства Российской Федерации 10 ноября 2011 года. На начало 2011 года в рамках инвестиционного проекта было освоено свыше 10 млрд. рублей инвестиций. Первую продукцию планируется получить в 2013 году. Мини-завод будет производить до 550000 тонн сортового металлпроката, востребованного в стройиндустрии, нефтегазовом секторе и машиностроении. С вводом в эксплуатацию мини-завода в Тюмени появится свыше 1000 дополнительных рабочих мест.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 8,1 млн. рублей.

Капитальные затраты предприятия в 2011 году увеличились на 59% по сравнению с аналогичным показателем 2010 года и составили 2 497 млн. рублей. Выручка от продажи товаров, работ, услуг по сравнению с данными 2010 года увеличилась в 2011 году на 47% и составила 7,4 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году увеличилась на 15 человек по сравнению с аналогичным показателем 2010 года и составила 57 человек, соответственно на 39% увеличился фонд начисленной заработной платы.

Средняя заработная плата работников увеличилась с 46,5 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 47,8 тыс. рублей в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 6,1 млн. рублей налогов. Увеличение поступлений на 0,4 млн. рублей по сравнению с аналогичным показателем 2010 года произошло с учетом увеличения поступлений налога на доходы физических лиц на 1,7 млн. рублей и сокращения поступлений земельного налога на 1,3 млн. рублей.

В течение 2011 года предприятие обеспечило рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

2. Категория "Организации по переработке нефти с проектной мощностью не менее 3 миллионов тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства" - налоговыми льготами воспользовалось ЗАО "Антипинский нефтеперерабатывающий завод".

Целью предоставления налоговых льгот является оказание финансовой помощи при строительстве нефтеперерабатывающего завода. Налоговые льготы предприятию предоставляются с 2008 года. В настоящее время завершено строительство 1-й и 2-й очередей завода. Инвестиционный проект компании "Антипинский НПЗ" также включен в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в Уральском федеральном округе.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 120,2 млн. рублей.

Капитальные затраты предприятия в 2011 году увеличились на 60% по сравнению с аналогичным показателем 2010 года и составили 2 566 млн. рублей. Выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2011 году по сравнению с данными 2010 года увеличилась в 1,8 раза и составила 38 032 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году возросла на 87 человек и составила 616 человек, соответственно на 27% увеличился фонд начисленной заработной платы. Средняя заработная плата работников увеличилась с 39,5 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 43,1 тыс. рублей в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 1 419,5 млн. рублей налогов, в том числе налога на прибыль организаций 320,3 млн. рублей. Прирост поступлений по сравнению с аналогичным показателем 2010 года в сумме 871,6 млн. рублей обеспечен за счет налога на прибыль организаций, акцизов на нефтепродукты, налога на доходы физических лиц, транспортного налога.

В течение 2011 года предприятие обеспечило рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

3. Категория "Организации по производству автоклавного газобетона с проектной мощностью не менее 260 тысяч кубических метров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства автоклавного газобетона" - налоговыми льготами воспользовалось ЗАО "Комбинат строительных материалов".

Целью предоставления налоговых льгот является оказание финансовой помощи при строительстве завода по производству автоклавного газобетона. Открытие завода состоялось в апреле 2009 года. Также для дальнейшего строительства 2-й и 3-й очередей по производству силикатного кирпича и армированных плит ЗАО "Комбинат строительных материалов" продолжено оказание государственной поддержки для категории "Организации по производству силикатного и (или) керамического кирпича с проектной мощностью не менее 60 миллионов штук в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства силикатного и (или) керамического кирпича".

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 32,1 млн. рублей.

Капитальные затраты предприятия в 2011 году по сравнению с затратами 2010 года увеличились на 6% и составили 316 млн. рублей. Выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2011 году по сравнению с данными 2010 года увеличилась на 90% и составила 638,9 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году по сравнению с показателем в 2010 году возросла на 70 человек и составила 320 человек, соответственно на 57% увеличился фонд начисленной заработной платы. Средняя заработная плата работников увеличилась с 15,5 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 19,0 тыс. рублей в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 12,4 млн. рублей налогов. Прирост поступлений в сумме 3,2 млн. рублей по сравнению с данными 2010 года обеспечен за счет налога на доходы физических лиц.

В течение 2011 года предприятие обеспечило рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

4. Категория "Организации по производству стеклянной тары с проектной мощностью не менее 300 миллионов бутылок в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2008 года имущества для производства стеклянной тары" - налоговыми льготами воспользовалось ООО "Стеклотех".

Целью предоставления налоговых льгот является оказание финансовой помощи при строительстве завода по производству стеклянной тары. Открытие завода состоялось 5 июля 2011 года.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 34,4 млн. рублей.

В связи с завершением строительства завода в 2011 году капитальные затраты предприятия уменьшились на 7% по сравнению с показателем 2010 года. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году составила 112,7 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году по сравнению с данным показателем 2010 года увеличилась на 191 человека и составила 292 работника, соответственно в 3 раза увеличился фонд начисленной заработной платы. Средняя заработная плата работников увеличилась с 29,1 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 34,6 тыс. рублей в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году поступило от предприятия 15,9 млн. рублей налогов. Увеличение поступлений на 9,9 млн. рублей по сравнению с показателем 2010 года произошло по налогу на доходы физических лиц.

В течение 2011 года предприятие обеспечило рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

5. Категория "Организации по производству металлических конструкций мостовых сооружений, металлических конструкций промышленных и гражданских сооружений с проектной мощностью не менее 30 тысяч тонн металлоконструкций в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2009 года имущества для производства металлических конструкций мостовых сооружений, металлических конструкций промышленных и гражданских сооружений" - налоговыми льготами воспользовалось ООО "Тюменьстальмост".

Целью предоставления налоговых льгот является оказание финансовой помощи при реконструкции и вводе в эксплуатацию предприятия по производству металлических конструкций мостовых сооружений, металлических конструкций промышленных и гражданских сооружений производственной мощностью 32 тыс. тонн металлоконструкций в год.

Налоговые льготы предприятию предоставляются с 2010 года. Официально его открытие состоялось 30 октября 2009 года. Основным видом деятельности предприятия является производство стальных конструкций.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 29,4 млн. рублей.

В 2011 году капитальные затраты предприятия по сравнению с показателем 2010 года уменьшились на 18% и составили 46,3 млн. рублей. Выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2011 году по сравнению с данными 2010 года возросла на 11% и составила 1 691,4 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году увеличилась по сравнению с уровнем 2010 года на 34 человека и составила 766 человек, соответственно на 19% увеличился фонд начисленной заработной платы. Средняя заработная плата работников увеличилась с 24,6 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 27,9 тыс. рублей в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году поступило 38,5 млн. рублей налогов, в том числе налога на прибыль организаций - 0. Увеличение по сравнению с данными 2010 года в сумме 4,6 млн. рублей произошло за счет налога на доходы физических лиц, транспортного налога.

Согласно представленной справке налогового органа задолженность предприятия по налогам и иным обязательным платежам по состоянию на 01.01.2012 отсутствует.

Бюджетный эффект от предоставляемых налоговых льгот не является высоким, вместе с тем предприятием обеспечен рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

6. Категория "Организации - в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества после 1 января 2009 года" - налоговыми льготами воспользовалось ООО "Газовые Магистрали Тюмени".

Целью предоставления налоговых льгот является снижение нагрузки на конечных потребителей природного газа.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 122,2 млн. рублей.

В 2011 году капитальные затраты предприятия составили 52,2 млн. рублей, выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 129% по сравнению с показателем 2010 года и составила 202,7 млн. рублей.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 23,2 млн. рублей налогов. Прирост поступлений по сравнению с уровнем 2010 года в сумме 0,4 млн. рублей обеспечен за счет налога на имущество организаций.

Посредством предоставления налоговых льгот снижена нагрузка на конечных потребителей природного газа за счет сдерживания роста тарифов на его транспортировку.

7. Категория "Организации по производству фанеры с проектной мощностью не менее 30 тысяч кубических метров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, - в части введенного в эксплуатацию после 1 января 2009 года имущества для производства фанеры" - налоговыми льготами воспользовалось ООО "Тюменский фанерный завод".

Целью предоставления налоговых льгот является реконструкция, модернизация и создание инновационного предприятия по изготовлению болыпеформатной клееной фанеры с годовым объемом до 120 тыс. куб. м. Приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 27.02.2010 N 149 проект "Строительство завода болыпеформатной фанеры в г. Тюмени" общества с ограниченной ответственностью "Тюменский фанерный завод" включен в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 13,1 млн. рублей.

В 2011 году капитальные затраты предприятия увеличились на 70% по сравнению с затратами в 2010 году и составили 80 млн. рублей. Выручка от продажи товаров, работ, услуг в 2011 году по сравнению с данными 2010 года возросла на 19% и составила 934 млн. рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 году увеличилась на 27 человек по сравнению с аналогичным показателем 2010 года и составила 607 человек, соответственно на 5% увеличился фонд начисленной заработной платы. Средняя заработная плата работников увеличилась с 18,6 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 18,7 тыс. рублей в месяц в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 23,7 млн. рублей налогов. Прирост поступлений по сравнению с показателем 2010 года в сумме 3,0 млн. рублей обеспечен за счет налога на доходы физических лиц.

В течение 2011 года предприятие обеспечило рост экономических показателей, а также увеличение числа работающих и средней заработной платы одного работника в месяц.

8. Категория "Организации по производству плитной продукции (древесно-стружечная плита, ламинированная древесно-стружечная плита, ориентированно-стружечная плита, древесно-волокнистая плита, древесно-волокнистая плита средней плотности, древесно-волокнистая изоляционная плита) с производственной мощностью не менее 50 тысяч кубических метров в год - в части имущества для производства плитной продукции" - налоговыми льготами воспользовалось ОАО "Деревообрабатывающий комбинат "Красный Октябрь".

Целью предоставления налоговых льгот является модернизация действующего производства. Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация древесно-стружечной плиты, ламинированной древесно-стружечной плиты, мебели.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 3,2 млн. рублей.

В 2011 году ОАО "ДОК "Красный Октябрь" создало дочернее общество "Мебельвилль". В связи с переводом работников ОАО "ДОК "Красный Октябрь" в дочернее общество в 2011 году уменьшилась среднесписочная численность сотрудников компании на 307 человек, соответственно, снизился фонд оплаты труда. Средняя заработная плата работников возросла с 18,4 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 23,6 тыс. рублей в месяц в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 27,8 млн. рублей налогов. Снижение поступлений по сравнению с показателем 2010 года в сумме 5,4 млн. рублей произошло за счет снижения поступлений налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Предоставление налоговых льгот способствовало инновационной модернизации действующего производства. Развитие комбината осуществляется согласно приоритетным направлениям в лесопромышленном комплексе области: потребность в технологическом сырье обеспечивается за счет лесных ресурсов региона. Реализуется проект "Модернизация стружечного отделения цеха ДСП" по переработке низкотоварной древесины (срезка, горбыль).

9. Категория "Предприятия химико-фармацевтической промышленности с проектной мощностью не менее 12 миллионов флаконов инфузионных растворов, 1 миллиарда таблеток, 32 миллионов капсул в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющие расходы на строительство и развитие собственного производства" - налоговыми льготами воспользовалось ОАО "ЮграФарм".

Основным видом деятельности предприятия является производство фармацевтической продукции. Целью предоставления налоговых льгот являлась частичная компенсация дефицита оборотных средств, сохранение рабочих мест. Налоговые льготы предприятию предоставлялись в 2003 - 2007, 2011 годах.

В 2011 году предприятие воспользовалось льготой по налогу на имущество организаций на сумму 10,6 млн. рублей.

В 2011 году объем капитальных затрат предприятия составил 2 млн. рублей, в 2010 - 0. Выручка от продажи товаров, работ и услуг в 2011 году по сравнению с данными 2010 года возросла на 29% и составила 232 млн. рублей. Среднесписочная численность работников в 2011 году уменьшилась на 16 человек по сравнению с показателем 2010 года и составила 148 человек, вместе с тем фонд начисленной заработной платы увеличился на 6%. Средняя заработная плата работников увеличилась с 15,3 тыс. рублей в месяц в 2010 году до 17,9 тыс. рублей в месяц в 2011 году.

В бюджет Тюменской области в 2011 году от предприятия поступило 4,0 млн. рублей налогов, в том числе налога на прибыль организаций - 0. Произошло снижение поступления налогов по сравнению с уровнем 2010 года на 7,0 млн. рублей за счет налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц.

Согласно представленной информации налогового органа по состоянию на 01.01.2012 предприятие имеет задолженность по налогам и иным обязательным платежам около 42 млн. рублей.

Учитывая изложенное, следует констатировать, что цель предоставления налоговых льгот предприятию не достигнута, количество рабочих мест сократилось, на предприятии введено конкурсное управление.

При пользовании налоговыми льготами налогоплательщик не обеспечил положительного бюджетного либо социально-экономического эффекта для Тюменской области.

В целом по всем категориям налогоплательщиков, налоговые льготы которым предусмотрены Законом Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков" (без учета держателей инвестиционных проектов и образовательных учреждений), капитальные затраты составили в 2011 году 7 152 млн. рублей против 5 286 млн. рублей в 2010 году, выручка увеличилась в 1,8 раза, среднегодовая стоимость имущества - в 1,4 раза.

В бюджет Тюменской области от указанных категорий налогоплательщиков поступило в 2011 году 1 571 млн. рублей налогов против 690,3 млн. рублей в 2010 году. При этом в поступившей сумме доля налога на прибыль организаций увеличилась с 8 до 20%, доля налога на имущество организаций и налога на доходы физических лиц осталась на уровне прошлого года - соответственно 2 и 13%, доля акцизов на нефтепродукты увеличилась с 47 до 63%, прочих налогов - с 1 до 2%.

Предоставлено льгот по налогу на имущество организаций в 2011 году на сумму 373,3 млн. рублей против 244,9 млн. рублей в 2010 году.

На один рубль налоговых льгот в 2011 году дополнительно поступило в бюджет Тюменской области 2,43 рубля налогов. Наиболее экономически выгодным для областного бюджета является поддержка организаций, выпускающих подакцизную продукцию. Так, от ЗАО "Антипинский нефтеперерабатывающий завод" на один рубль налоговых льгот в 2011 году дополнительно поступило в бюджет Тюменской области 7,25 рубля налогов.

Анализ ситуации по рассмотренному кругу налогоплательщиков показывает, что величина уплачиваемого в бюджет Тюменской области налога на прибыль организаций несоизмеримо меньше суммы начисляемого (льготируемого) налога на имущество организаций (за исключением ЗАО "Антипинский нефтеперерабатывающий завод"). При росте выручки и суммы основных средств предприятий прибыль и, соответственно, налог с нее не увеличиваются.

С учетом изложенного при планировании налоговой политики на 2013 год и последующие годы предусмотрена государственная поддержка более эффективных проектов и продолжена практика замены полного освобождения от уплаты налога на имущество организаций частичным освобождением. Законом Тюменской области "О предоставлении налоговых льгот на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов отдельным категориям налогоплательщиков" установлена льготная ставка налога на имущество организаций в размере 0,5% и 0%. Данный подход отвечает как интересам налогоплательщиков (снижение налога), так и интересам бюджета.

Льготные категории налогоплательщиков, налоговые льготы которыми не востребованы в 2011 году (организации по производству целлюлозно-картонной продукции, организации по производству сухих строительных смесей), также рассматриваются как неэффективные. В связи с этим указанным категориям налоговые льготы на 2013 год не предусмотрены.

Также в 2011 году на основании Закона Тюменской области от 08.07.2003 N 159 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" государственную поддержку в форме региональных налоговых льгот в соответствии с Законом Тюменской области от 07.07.2010 N 34 "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков" получили держатели следующих инвестиционных проектов Тюменской области:

1. Инвестиционный проект компании "СИБУР" "Строительство и функционирование комплекса по производству пропилена дегидрированием пропана и полипропилена мощностью 500 тыс. тонн" (держатели инвестиционного проекта: ООО "Тобольск-Полимер", ООО "Тобольск-Нефтехим", ОАО "СИБУР Холдинг"). В соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 06.08.2007 N 602-рп (в редакции от 12.12.2011 N 2353-рп) и инвестиционным соглашением от 06.09.2007 N 106 держателям инвестиционного проекта предоставлена государственная поддержка для реализации инвестиционного проекта на срок с 2007 по 2017 год в следующих формах:

- предоставление льготы по уплате налога на прибыль организаций (получатели ООО "Тобольск-Полимер", ООО "Тобольск-Нефтехим");

- освобождение от уплаты налога на имущество организаций (получатель ООО "Тобольск-Полимер").

В течение 2011 года ООО "Тобольск-Полимер" воспользовалось льготой по налогу на прибыль организаций на сумму 354,9 млн. рублей. Налоговая льгота по налогу на имущество организаций для ООО "Тобольск-Полимер" в 2011 году составила 19,3 млн. рублей. Численность работников списочного состава предприятия в 2011 году - 114 человек.

В 2011 году ООО "Тобольск-Нефтехим" воспользовалось льготой по налогу на прибыль организаций на сумму 43 млн. рублей, льготой по налогу на имущество не пользовалось.

В 2011 году поступление налогов и иных обязательных платежей в бюджет Тюменской области от ООО "Тобольск-Нефтехим" составило 365 млн. рублей, в том числе налога на прибыль организаций - 207 млн. рублей, налога на имущество организаций - 63 млн. рублей, налога на доходы физических лиц - 75 млн. рублей, других налогов - 20 млн. рублей.

Поступление налогов и иных обязательных платежей в бюджет Тюменской области от "СИБУР Холдинг" в 2011 году составило 14 201 млн. рублей за счет поступлений налога на прибыль. Льготой по налогу на прибыль организаций "СИБУР Холдинг" в отчетном 2011 году не воспользовался. Численность работников обособленного подразделения "СИБУР Холдинг" в г. Тобольске по состоянию на 1 января 2012 года составила 159 человек.

Общий объем налоговых льгот, предоставленных держателям инвестиционного проекта "Строительство и функционирование комплекса по производству пропилена дегидрированием пропана и полипропилена мощностью 500 тыс. тонн", в 2011 году составил 417,2 млн. рублей, в том числе льгота по уплате налога на прибыль организаций - 397,9 млн. рублей.

В 2011 году держателями инвестиционного проекта в полном объеме достигнуты показатели, характеризующие получение экономического и иного полезного для Тюменской области эффекта.

Инвестиционный проект компании "СИБУР" включен в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в Уральском федеральном округе.

2. Инвестиционный проект группы компаний "ТНК-ВР".

Между Правительством Тюменской области и держателями инвестиционного проекта "Обеспечение развития нефтедобывающего комплекса в Тюменской области путем вовлечения в разработку трудноизвлекаемых запасов на истощенных месторождениях Тюменской области, запасов углеводородов в Уватском районе и внедрения новых технологий" на основании распоряжения Правительства Тюменской области от 25.12.2006 N 1442-рп "Об утверждении перечня показателей и форм государственной поддержки" 26 декабря 2006 года заключено инвестиционное соглашение N OAO-0908/06 от 26.12.2006 (рег. N 93 от 26.12.2006).

Держателями инвестиционного проекта являются 11 организаций: ОАО "Самотлорнефтегаз", ОАО "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие", ОАО "ТНК-Нижневартовск", ОАО "Варьеганнефтегаз", ЗАО "Радонеж Петролеум", ОАО "Тюменнефтегаз", ООО "ТНК-Уват", ОАО "ТНК-Нягань", ОАО "ТНК-ВР Холдинг", ЗАО "СЛ-Трейдинг", ООО "УватСтройИнвест".

Фактическими получателями льготы в 2011 году являлись два держателя инвестиционного проекта Тюменской области - ОАО "ТНК-ВР Холдинг" и ЗАО "СЛ-Трейдинг".

В 2011 году на реализацию инвестиционного проекта было затрачено 90 249,02 млн. рублей, из них 73 690,08 млн. рублей составили инвестиции капитального характера, 4 469,79 млн. рублей - инвестиции в геологоразведочные работы, 12 089,14 млн. рублей - инвестиции некапитального характера. Объем средств, направленных на охрану и восстановление окружающей среды на территории Тюменской области, составил 8 353,28 млн. рублей, объем средств, направленных на финансирование социально-экономических программ, согласованных с Правительством Тюменской области, - 1 433,80 млн. рублей.

Налоговые поступления во все уровни бюджетной системы Российской Федерации составили 229 138,62 млн. рублей, в том числе в бюджет Тюменской области - 30 039,38 млн. рублей. Общий объем добычи нефти в 2011 году составил 43 706,55 тыс. тонн.

За 2011 год сумма льготы по налогу на прибыль, полученная держателями инвестиционного проекта, составила 5 938,98 млн. рублей.

В 2011 году держателями проекта в полном объеме достигнуты показатели, характеризующие получение экономического и (или) иного полезного для Тюменской области эффекта.

3. Инвестиционный проект ООО "Технологическая компания "Шлюмберже".

В соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 12.02.2006 N 87-рп (в редакции от 17.10.2011) и инвестиционным соглашением от 13.02.2006 ООО "Технологическая компания "Шлюмберже" предоставлена государственная поддержка для реализации инвестиционного проекта на срок с 2006 года по 31 декабря 2011 года в следующих формах:

- предоставление льготы по уплате налога на прибыль организаций;

- освобождение от уплаты налога на имущество организаций;

- освобождение от уплаты транспортного налога.

В 2011 году держателем инвестиционного проекта получены налоговые льготы по налогу на имущество организаций в объеме 67 191 334 рубля.

Значения показателей, характеризующих получение экономического и (или) иного полезного для Тюменской области эффекта, в 2011 году достигнуты держателем инвестиционного проекта Тюменской области в полном объеме.

Срок государственной поддержки инвестиционного проекта истек 31 декабря 2011 года.

4. Инвестиционный проект компании "Бенат".

В соответствии с распоряжением Правительства Тюменской области от 16.07.2007 N 523-рп (в редакции от 12.12.2011) и инвестиционным соглашением от 01.09.2008 N 45 (в редакции от 30.12.2011) держателю инвестиционного проекта Тюменской области предоставлена государственная поддержка сроком с 2008 по 2012 год в следующих формах:

- предоставление льготы по уплате налога на прибыль организаций;

- освобождение от уплаты налога на имущество организаций.

Суммы экономии ОАО "Бенат" в связи с предоставлением налоговых льгот в 2011 году составили:

- по налогу на имущество организаций - 18 882 тыс. рублей;

- по налогу на прибыль организаций - 0 рублей (по причине отсутствия прибыли в 2011 году).

По итогам 2011 года компанией не достигнут показатель "объем производимой продукции". В феврале 2011 года инвестиционным советом был рассмотрен вопрос о прекращении государственной поддержки инвестиционной деятельности компании "Бенат", но было принято решение о дальнейшем продолжении предоставления государственной поддержки. Однако по итогам 1-го полугодия 2012 года компанией вновь не достигнут показатель "объем производимой продукции". Инвестиционным советом 25 июля 2012 года принято решение об отказе инвестиционному проекту компании "Бенат" в предоставлении государственной поддержки инвестиционной деятельности.

Законом Тюменской области от 07.07.2010 N 34 "О предоставлении налоговых льгот на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отдельным категориям налогоплательщиков" также предусмотрена налоговая льгота по налогу на прибыль организаций в виде установления ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 14% - для образовательных учреждений начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, а также общеобразовательных учреждений, имеющих лицензию на право ведения образовательной деятельности.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области, образовательным учреждениям начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования, имеющим государственную аккредитацию, а также общеобразовательным учреждениям, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, предоставлено льгот по налогу на прибыль организаций за 2011 год на сумму 4 162 тыс. рублей.

По информации Совета ректоров высших учебных заведений Тюменской области средства, остающиеся в распоряжении вузов в результате применения льготы, направляются на развитие материально-технической базы, финансирование инноваций в образовании и науке, поддержку молодых ученых.

Из крупных налогоплательщиков льготной ставкой в размере 14% воспользовались в 2011 году Ишимский государственный педагогический институт, Тюменский государственный строительный университет, Тюменская государственная сельскохозяйственная академия.

Анализ эффективности предоставления налоговых льгот по уплате налогов в областной бюджет в 2011 году отдельным категориям налогоплательщиков показал положительный результат государственной поддержки, направленной на диверсификацию экономики, создание новых рабочих мест и рост налогооблагаемой базы, на реализацию новых перспективных инвестиционных проектов в Тюменской области.

Заместитель председателя комитета Тюменской областной Думы по бюджету, налогам и финансам

Н. Токарчук